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　　在企業的日常經營管理中，時常會有業務的費用已經發生，但相關票據還未收到的情況發生，該種情況下一般采取暫估費用的方式入賬，那么暫估費用的會計分錄怎么做？

　　暫估費用的賬務處理

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等（紅字）

　　       貸：管理費用——暫估（紅字）

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用，包括但不僅限于：企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、勞動保險費、工會經費、待業保險費、業務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　對于一些已付款但尚未收到發票的業務，可采取暫估方式入賬。對于暫估費用，可計入管理費用——暫估科目核算，相關賬務處理怎么做？

　　暫估費用如何做賬？

　　暫估費用會計分錄：

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

　　管理費用明細科目有哪些？

　　管理費用明細科目具體如下：

　　工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、壞帳準備、技術開發費、技術轉讓費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、社會統籌保險費、勞動保險費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、存貨跌價及盤虧損失、水電費取暖費、倉庫經費、會議費、會議費、審計費、董事會費、上級管理費、住房公積金。

　　企業核算貨到發票未到的業務時，一般采取暫估入賬的方式進行處理。暫估費用時，應如何做會計分錄？

　　暫估費用分錄處理

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等(紅字)

　       　貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款等

　　暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

　　材料暫估入賬的會計分錄

　　1、材料暫估入賬分錄如下：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、結轉成本分錄如下：

　　借：其他業務成本

　      　貸：原材料

　　3、下月初沖暫估如下，分錄如下：

　　借：原材料( 紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　4、收到發票分錄如下：

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅)

　        　貸：應付賬款

　　5、調增結轉成本分錄如下：

　　借：其他業務成本(差額)

　　       貸：原材料 (差額)

　　6、調減結轉成本分錄如下：

　　借：其他業務成本(紅字差額)

　       　貸：原材料(紅字差額)

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　暫估費用一般指暫估成本費用，對于暫估費用，一般通過暫估入賬方式進行相應的會計處理，相關的會計分錄是什么？

　　暫估費用的賬務處理

　　1、企業庫存商品暫估：

　　借：庫存商品——暫估

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　2、企業進行暫估入賬分錄處理后，按照規定要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月還是沒有收到發票，月初沖回，月末再次暫估，無形中工作量會加大，一般是在收到發票時再沖回。收到發票沖減暫估分錄時：

　　借：庫存商品——暫估（紅字）

　       　貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）

　　3、庫存商品入賬且取得對應發票時：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：銀行存款

　　暫估入賬是什么？

　　暫估入賬是指對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本暫估入賬。必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　    應付賬款科目核算什么？

　　應付賬款科目是負債類科目，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。該科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。企業可以按債權人對該科目進行明細核算。該科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款余額。

　　企業購買商品時，已支付相應的費用，但還未取得發票。此時會計核算方面可做暫估費用處理。對于暫估費用，應怎么做會計分錄？

　　暫估費用會計分錄是什么？

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估費用一般是指費用發生了，合規的發票還沒有取得，先做暫估費用，在匯算清繳前需要取得合規發票，如果沒有取得合規發票，匯算清繳時需要納稅調增。

　　管理費用是什么意思？

　　管理費用是損益類目，是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用。

　　包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。企業生產車間(部門)和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出，也作為管理費用核算。

　　在企業經營業務中，時常有暫估的現象發生，暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。

　　暫估的會計分錄

　　暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　1、暫估入庫

　　借：原材料（暫估金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

　　必須注意的是，因未取得增值稅發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

　　因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　　2、暫估回沖

　　按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料（原暫估金額，紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

　　（2）收到發票，做入庫處理

　　借：原材料（發票不含稅金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

　　　　貸：應付賬款——XX供應商（發票含稅金額）

　　應付賬款屬于哪個會計科目？

　　應付賬款屬于負債類科目。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款包含：購買貨物的價款、增值稅進項稅額、銷售方代墊費用。

　　應付賬款附有現金折扣的，應按扣除現金折扣前的應付款總額入賬，在折扣期內付款而獲得的現金折扣，應在償還應付賬款時沖減財務費用。應付賬款附有商業折扣的，應按扣除商業折扣后的應付款總額入賬。

　　在企業生產經營活動中，企業收到貨物且驗收入庫，但還未收到采購發票，未確定貨物價款的，則以暫估貨款入賬，對于暫估費用，會計人員該如何做賬務處理？

　　貨物暫估費用的賬務處理

　　暫估根據現行會計準則謹慎性、實質重于形式以及重要性的質量要求，是與預計負債不完全相同的業務。

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等（紅字）

　　      貸：管理費用——暫估（紅字）

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估入賬的會計分錄

　　1、暫估入庫

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票（xx公司）

　　注意：沒有開具增值稅專用發票的，不可以去申報抵扣增值稅進項稅額。

　　2、暫估回沖

　　根據規定，暫估入庫：要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月還是沒有收到發票，月初沖回，月末再次暫估，無形中工作量會加大，一般是在收到發票時再沖回。

　　①紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票

　　②收到發票,做入庫處理

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款——xx公司

　　企業在經營過程中，當產生的費用未確認時，可以先暫估再進行入賬，等確認實際金額時再用紅字沖銷法處理，相關的賬務處理怎么做？

　　暫估費用的會計分錄

　　借：管理費用——暫估

　　　　貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　　　貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　月末仍未收到單據時，材料按暫估價值入賬：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初紅字沖銷原會計分錄，

　　借：原材料(金額紅字)

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款(金額紅字)

　　后收到發票賬單時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　什么是暫估？

　　暫估是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。

　　紅字沖銷法是什么？

　　紅字沖銷法是先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿。它適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發現錯誤、沒有影響后續核算的情況下多使用紅字沖銷法。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

暫估入庫這個知識點，應該很多人都接觸過，那么對于暫估入庫的相關會計分錄怎么做你知道嗎？如果不了解這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。

一般來說都是材料或者是商品暫估入庫，接下來就來看看怎么做會計處理

1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款--暫估應付款

倉庫管理員(倉管)必須以收料單或入庫單登記倉庫賬

2、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷，沒有附件(沖銷可以不用附件)

借：原材料或庫存商品紅字金額

貸：應付賬款--暫估應付款紅字金額

倉管不必進行處理

這里需要注意的是：按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。更何況大部分會計進行賬務處理都沒有一天一天的做，而是等到月末才記賬。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的

3、做一筆收到發票，以發票作為附件：

借：原材料或庫存商品

借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款--客戶名稱

倉管不必進行處理，倉管賬的處理都已經寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須進行登記，所以，會計的物資明細賬(如果會計有的話)都要進行登記，暫估的“應付賬款”應該掛到“暫估應付款”中，如果怕不能分判具體的客戶，可以設置三級科目，如“應付賬款--暫估應付款--A客戶")，這樣應該可以很具體地進行核算了

以上就是有關暫估入庫的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

工程施工暫估收入的會計分錄怎么做？

　　暫估材料的會計分錄是什么是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的內容。當企業購買一批原材料，但是當月發票還沒到，無法正常入賬時，財務人員就會選擇暫估入賬。本文就針對暫估材料的會計分錄是什么做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　暫估材料的會計分錄

　　(1)月末按材料的暫估價入賬，會計分錄如下：

　　借：原材料

　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　(2)下月初，用紅字沖回，會計分錄如下：

　　借：原材料

　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　(3)實際結算憑證到達時，會計分錄如下：

　　借：原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款(應付賬款)

　　并且根據新價格計算應該計入成本的金額，將其與原轉入成本的差額進行處理，相應會計分錄如下：

　　借：生產成本或制造費用、管理費用

　　貸：原材料(紅字或藍字)

　　暫估入庫成本結轉會計怎么處理?

　　暫估銷售收入會計分錄怎么做?

　　借：應收賬款——暫估收入

　　貸：主營業務收入

　　應繳稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　次月沖回時，做如下會計分錄：

　　借：應收賬款——暫估收入 (負數或紅數)

　　貸：主營業務收入 (負數或紅數)

　　應繳稅費——應交增值稅——銷項稅額 (負數或紅數)

　　暫估應付賬款會計分錄怎么做?

　　借：庫存商品——xx商品，

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：應付賬款——暫估——xx公司等

　　暫估銷售收入是否要繳納增值稅?

　　答：暫估入賬一般情況下是針對進貨時的賬務處理，做暫估收入時可以開具增值稅發票，也可以不開票。無論有沒有開票，都是需要納稅的。

　　以上就是關于暫估材料的的會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關暫估材料的內容，請大家持續關注!

　　會計日常工作中，對于貨到票未到的業務，一般做暫估處理。那么暫估費用跨年應如何做賬？來跟著會計網一起了解吧。

　　暫估費用跨年如何處理？

　　12月份貨到票未到，會計人員需做暫估入庫處理，但要注意暫估入庫的單價不參與移動平均單價的計算。銷售時開具發票確認收入并結轉成本。需要等到1月初再將暫估入庫紅字沖回，收到發票時再做正式入庫處理。

　　原材料入庫未取得發票暫估入賬，一般暫估入賬的標準成本要等于實際成本，如果暫估入賬的標準成本不等于實際成本并成本且差異率較小，依據會計重要性原則，該差異不作為稅法與會計的差異，不進行納稅調整。

　　但若是暫估入賬的標準成本和實際成本的差異額較大（如差異率10%），則應作為差異進行調整。

　　一般企業暫估入賬的價值或標準成本制定時，要低于實際成本，以免虛減利潤。

　　跨年暫估費用賬務處理如下：

　　1、暫估時：

　　借：管理費用等科目

　　       貸：應付賬款——暫估

　　2、取得發票的時候沖銷暫估：

　　借：應付賬款——暫估

　　       貸：以前年度損益調整

　　3、根據發票做費用分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：銀行存款等

　　存貨暫估會計分錄

　　貨款未支付/發票未收到材料已經驗收入庫。期末，按材料的暫估價值，分錄處理如下：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下期初作相反的會計分錄予以沖回（實務中不建議每期都沖回，收到發票后當期沖回）：

　　借：應付賬款——暫估應付賬款

　　       貸：原材料

　　收到發票或實際付款后：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款/應付票據等

　　暫估和預計兩個詞雖然字面上看著相近的意思，但是在會計中卻大有不同，當我們遇到管理費用暫估的情況，應該如何做會計分錄？

　　暫估管理費用的會計分錄

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等（紅字）

　　       貸：管理費用——暫估（紅字）

　　管理費用指的是公司企業為組織與管理企業生產經營活動中所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　存貨暫估應付賬款的會計分錄

　　暫估入庫時：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——入庫未達賬款

　　拿到發票時，首先沖回已經暫估入庫的原材料：

　　借：原材料(紅字)

　　       貸：應付賬款——入庫未達賬款(紅字)

　　然后，再根據發票金額入賬：

　　借：原材料

　　       應交稅費——增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　原材料指的是公司企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　會計人員日常工作中，對于貨到票未到的經濟業務，一般作相應的暫估處理。如果需要暫估管理費用，則應如何做賬？

　　暫估管理費用如何做賬？

　　答：本月應先沖銷原暫估成本，再根據實際成本入賬。

　　暫估管理費用會計分錄如下：

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等（紅字）

　　       貸：管理費用——暫估（紅字）

　　做一筆正確的分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。

　　暫估金額，可按照合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價預計或平均成本率等。

　　購買原材料暫估未取得發票的涉稅處理

　　1、計入當年成本/損益核算：

　　如果企業在當年度企業所得稅的匯算清繳期結束前，已取得符合規定的稅前扣除憑證，則可以稅前扣除；反之，當年匯算清繳不能稅前扣除，以后年度取得符合規定的稅前扣除憑證，可通過“以前年度應扣未扣”進行稅前扣除。

　　2、未計入當年成本/損益：

　　當年度企業所得稅匯算清繳期結束前，無論能否取得符合規定的稅前扣除憑證，都不需要作納稅退調整。

　　企業購入一批原材料，由于貨到發票未到的原因需進行暫估處理，若是暫估入賬時，估多了該如何處理？

　　暫估入庫估多了的處理方法

　　對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發票的，企業可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。

　　暫估入庫可以做以下分錄處理：

　　1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、次月或者后面幾個月，收到發票后原賬紅字沖銷原分錄：

　　借：原材料(或庫存商品)(紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　3、收到發票，以發票作為附件，分錄處理如下：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款—客戶名稱

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　暫估管理費用的賬務處理

　　借：管理費用——暫估

　       　貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　做一筆正確的分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

在實際工作中，沒收到發票，但是已經收到了貨物商品，這時候就會需要把貨物的價格估算一下，先記賬，這就是我們所說的暫估入庫，那么在這個時候需要一起暫估增值稅嗎？和會計網一起來了解一下吧。

1、暫估入庫時，要不要暫估增值稅？

在企業會計制度中，沒有提到要暫估增值稅，在取得增值稅發票的時候，企業才享有抵扣銷進項稅額的權利，在這之前，是沒有這項權利的。但是在實際的工作中，有部分公司是會把增值稅暫估的，目的是為了反映與客戶之間的真實往來，一般是先把暫估的增值稅計入應交稅費——進項稅額中，發票到了之后用紅字沖銷，或者是設置專門待抵扣的增值稅賬戶，又或者是在其他應收款中的暫估進項稅額這個二級科目中進行核算。

2、暫估入庫時

借：庫存商品/原材料

 貸：應付賬款——暫估應付款

3、拿到發票后，沖賬

借：庫存商品/原材料（紅字）

 貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）

然后按照發票金額做賬

借：庫存商品/原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

 貸：應付賬款

以上就是有關商品入庫后要不要暫估增值稅的一些說法，主要還是要看公司的實際業務是怎么樣的，還有公司的處理方式。

那么，企業購入原材料、領用原材料、銷售產成品的會計處理應該怎么做？

　　企業對于購進的貨物，若是貨物已到發票未到，就需要做暫估入庫處理，做賬時借記庫存商品科目，貸記應付賬款科目。

　　暫估入庫的會計分錄

　　一、產成品暫估入庫的會計分錄

　　實際生活中進行產成品暫估入庫一般是有以下兩種原因，一是外購；二是自行生產的。當實際情況是外購時，那么則是按進購價進行暫估，如果是自行生產的話，那么只需要對通過對成本項目的成本數據進行估價即可，這兩種情況的會計分錄如下:

　　1、產成品暫估入庫

　　借：庫存商品——產成品XX

　　　　貸：應付賬款——應付暫估入庫

　　2、結轉成本時

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品——產成品XX

　　3、取得發票時確認暫估金額（針對外購）

　　借：應付賬款——應付暫估入庫

　　　　貸：銀行存款（或者應付賬款——XX單位）

　　二、暫估材料款歷史遺留問題的會計處理

　　在物資采購核算中，將材料已到達并驗收入庫，但發票賬單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業務，在各月末，按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款——暫估材料款”科目，以后用紅字沖回，按正常程序記賬。但是在實際情況中，往往存在部分公司由于規模較大，采購業務雜多或者是人員更換，管理混亂等等諸多問題導致部分暫估材料不能夠在后續不能及時沖回，又在收到發票賬單等結算憑證之后又借記原材料，應交稅金，貸記應付賬款，進行重復記賬，因此導致了存貨以及應付賬款虛增，后續沒有進行恰當處理，積少成多導致處理程度逐漸增大。

　　1、應付款項轉入資本公積，原材料轉入待處理財產損溢

　　（1）借：應付賬款——暫估材料款

　　　　  貸：資本公積——其他資本公積

　　（2）借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

　　　　  貸：原材料

　　（3）借：管理費用——存貨損失

　　　  　貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

　　企業在購買貨物時，發票還未收到，貨物已驗收入庫，貨物價款未確定，通常按照暫估入庫的方法進行核算處理，那么暫估入庫的會計分錄該怎么寫？

　　暫估入庫的會計分錄

　　1、材料發票未收到，暫估入賬

　　借：原材料/庫存商品

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　2、供應方開具發票沖回暫估入賬

　　借：原材料/庫存商品

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　3、根據發票金額做賬

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款——xx供貨商

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業存貨的重要組成部分，其品種、規格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進行科學的分類。

　　企業購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“材料采購”或“在途物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。自制并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“生產成本”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“委托加工物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。本科目期末借方余額，反映企業庫存材料的計劃成本或實際成本。

　　什么是庫存商品？

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　企業生產經營過程中，提供銷售商品服務時，由于未及時取得發票，一般會計人員將作相應的暫估處理。那么暫估出庫的會計分錄怎么做？

　　暫估出庫如何做賬？

　　先有暫估入庫，才有暫估出庫。否則視同一般進貨入庫。

　　暫估入庫：

　　借：庫存商品——XX商品

　　       貸：應付賬款——XX公司——暫估

　　出庫時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品——XX商品

　　收到發票，紅字全額沖回前期暫估入庫：

　　借：庫存商品——XX商品

　　       貸：應付賬款——XX公司——暫估

　　再按發票的金額，再做一張憑證：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款——XX公司

　　              銀行存款或現金

　　調整銷售成本：

　　借：主營業務成本（如暫估價大于實際進貨價，差額部分應記為負數）

　　       貸：庫存商品——XX商品（如暫估價大于實際進貨價，差額部分應記為負數）

　　主營業務成本和銷售成本區別

　　主營業務成本是指公司生產和銷售與主營業務有關的產品或服務所必須投入的直接成本，一般包括原材料、人工成本（工資）和固定資產折舊等。按照會計配比性原則，由于銷售商品提供勞務或讓渡資產使用權產生收入時，其相應成本應確認計入損益。

　　銷售成本是指已銷售產品的生產成本或已提供勞務的勞務成本以及其他銷售的業務成本，分為主營業務成本和其他業務成本。

　　主營業務成本確認時應以產品的銷售數量或提供的勞務數量和產品的單位生產成本或單位勞務成本為基礎，按照以下公式計算：

　　主營業務成本=產品銷售數量或提供勞務數量×產品單位生產成本或單位勞務成本