澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　企業繳納的罰款支出，不屬于日常經營活動中所發生的成本費用，因此應通過營業外支出科目核算，具體應如何寫會計分錄？

　　繳納罰款如何做會計分錄？

　　1、企業繳納罰款時，具體會計分錄為：

　　借：營業外支出——罰款

　　       貸：銀行存款(或庫存現金)

　　2、期末結轉至本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　       貸：營業外支出——罰款

　　罰款是強制違法行為人在一定期限內向國家交納一定數量貨幣而使其遭受一定經濟利益損失的處罰形式。

　　營業外支出包括哪些內容？

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。

　　主要包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

　　非流動資產處置損失屬于損益類的科目，在編制利潤表時這些科目如果有本期發生額，要填在利潤表中。“非流動資產處置損失”是營業外支出的明細科目，在損益表中計入“營業外支出”，“營業外支出”下方會單獨列示“非流動資產處置損失”，但是包括在“營業外支出”項目中。

　　非貨幣資產交換損失，指在非貨幣資產交換中換出資產為固定資產、無形資產的，換入資產公允價值小于換出資產賬面價值的差額，扣除相關費用后計入營業外支出的金額。

　　債務重組損失，指重組債權的賬面余額與受讓資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組后債權的賬面價值之間的差額。

　　公益性捐贈支出，指企業對外進行公益性捐贈發生的支出。

　　非常損失，指企業對于因客觀因素(如自然災害等)造成的損失，在扣除保險公司賠償后計入營業外支出的凈損失。

　　盤虧損失，主要指對于固定資產清查盤點中盤虧的固定資產，查明原因并報經批準計入營業外支出的損失。

　　公司違反了稅務局某些規定的情況下，一般應按規定繳納罰款，繳納罰款屬于公司的支出部分，應該如何做會計分錄？

　　公司向稅務局繳納罰款的會計分錄

　　如果用人單位追究其個人責任時：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　如果沒有個人的責任，由單位承擔時：

　　借：營業外支出——稅務局罰款

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　將營業外支出轉到本年利潤中時：

　　借：本年利潤

　　       貸：營業外支出

　　年末需要將本年利潤科目結轉到“利潤分配——未分配利潤”科目中

　　稅務局的罰款的會計分錄

　　借：營業外支出——稅務局罰款

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　營業外支出科目是什么？

　　營業外支出科目主要是指在企業中與日常經營無直接關系的支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等等。營業外支出屬于損益類科目，該科目的借方登記企業發生的各種支出，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的營業外支出數，結轉后期末沒有余額。

　　營業外支出的稅法規定：

　　1、各種贊助支出不得稅前扣除。

　　2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。

　　3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。

　　行政罰款是行政處罰的一種主要形式，當事人沒有在規定時間繳納罰款的，需要繳納相應的滯納金。繳納行政罰款怎么做賬？能否稅前扣除？本文就針對上述問題，作詳細解答。

　　行政罰款怎么做賬？

　　行政性罰款可以計入營業外支出，分錄處理如下：

　　借：營業外支出

　　貸：銀行存款或現金

　　行政性罰款可以稅前扣除嗎？

　　根據企業所得稅法相關規定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，稅收滯納金均不得稅前扣除。所以行政性罰款不允許在稅前扣除。

　　行政罰款不交怎么處理？

　　根據《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期繳納罰款的，每日按罰款數額的3%加收罰款。

　　罰款和罰金的區別

　　1、兩者性質不同

　　罰款屬于行政處罰或治安管理處罰，而罰金屬于刑法。

　　2、兩者繳納時間不同

　　罰款除了當場繳納外，一般是在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納;而罰金由人民法院在《刑事判決書》中作出判決，按判決書上的指定時間進行繳納。

　　3、兩者決定機關不同

　　罰款由相應的行政主管機關決定，而罰金是由人民法院決定和執行的。

　　4、兩者適用對象不同

　　罰款適用對象為違反行政部門法律、法規、規章的人，而罰金適用對象為犯罪分子。

　　更多推薦：車輛違章罰款怎么做賬？

　　在日常工作中，有些員工會因為工作上的失誤而給公司帶來一定損失，對此有些企業會對出現過錯的員工進行罰款處理，那么員工向企業繳納的罰款要該怎么做賬?我們來看看吧。

　　1、因職工工作失誤,造成直接損失,可以直接沖減管理費用,或相關損失科目

　　借:應付職工薪酬

　　貸:管理費用等

　　2、只是職工開小差,遲到等,沒有直接損失,把計入損益的工資做反向分錄

　　借:應付職工薪酬

　　貸:制造費用、生產成本、管理費用、營業費用等

　　舉個例子,如果是工資5000元,罰款200,則會計分錄如下處理:

　　計提工資時:

　　借:管理費用5000

　　貸:應付工資5000

　　發放時:

　　借:應付工資5000

　　貸:營業外收入-罰款收入200

　　貸:現金4800

　　為員工繳納工傷保險的會計分錄：

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除.

　　企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內,準予扣除.記賬請按現行會計準則處理.

　　一般企業給員工繳納工傷保險計"管理費用---社保費"科目：

　　借:管理費用--社保費

　　貸:銀行存款(或庫存現金)

　　如果走預提的話,則會計分錄:

　　借:管理費用--社保費

　　貸:其它應付款--應繳工傷保險費

　　在單位向社保機關繳納時:

　　借:其它應付款--社保費

　　貸:銀行存款(庫存現金)

　　大部分公司都有自己的獎罰制度，當員工業績好時會有相對應的獎勵，當員工出現錯誤時，也有對應的懲罰，一般都是進行罰款，對員工進行罰款時應該如何做會計分錄？

　　員工罰款的會計分錄

　　罰款直接收取現金時：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　罰款需要從工資中扣除時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：營業外收入

　　期末

　　借：營業外收入

　　       貸：本年利潤

　　營業外收入指的是，除企業主營業務收入之外的其他利得收益，換句話就是不在企業營業執照規定范圍內的，與企業正常業務無直接關系的一類收入。是貸方科目，在利潤表中體現，但并不影響企業營業利潤。營業外收入主要包括：非流動資產處置利得、債務重組利得、企業合并損益、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、教育費附加返還款、政府補助、罰款收入、捐贈利得等。

　　應付職工薪酬指的是，企業為獲取職工提供的服務或是解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬主要包括有：辭退福利、短期薪酬、其他長期職工福利和離職后福利。

　　本年利潤是指的是，企業某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，它是由企業利潤組成內容計算確定的,是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　在企業的日常經營過程中，避免不了各種罰款。一般來說，罰款的支出是通過設置“營業外支出”科目來進行處理的。在面對突如其來的罰款，具體會計分錄怎么編制呢？

　　企業罰款支出的會計分錄

　　借：營業外支出——罰款

      　　 貸：庫存現金／銀行存款

　　企業獲得賠款、罰款的會計分錄：

　　借：庫存現金／銀行存款

　      　 貸：其他應收款——罰款

　　根據《企業所得稅法》的有關規定，因違反國家法律和行政法規而所繳納的罰款、滯納金等，在計算應納稅所得額的時候不得扣除。

　　營業外支出會計核算

　　營業外支出一般指企業發生的與日常生產經營活動無直接關系的各項支出，具體包括非流動資產處置損失、盤虧損失、非常損失、債務重組損失、公益性捐贈支出等。

　　營業外支出科目主要用于核算企業發生的與企業生產經營無直接關系的各項支出，屬于費用類賬戶。營業外支出科目借方表示增加，登記發生的營業外支出；貸方表示減少，登記期末轉入本年利潤科目借方的數額；期末結轉后無余額。該科目按照營業外支出項目設置明細賬。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　對于遲到的員工，按照公司的規章制度可以處以罰款，一般體現在工資的扣款當中，那么遲到罰款的會計分錄是什么？

　　遲到罰款的會計分錄

　　可以確認為營業外收入，也可以沖減管理費用，沖減工資費用會減少計稅工資總額。

　　一般企業執行內部規章制度，對員工的一些扣款（罰款）有二種處理辦法：

　　１、扣款（罰款）以后要作為獎勵使用的（制度有罰款必有獎勵）：

　　借：庫存現金/應付職工薪酬

　　       貸：其他應付款－－－員工獎罰基金

　　以后獎勵時：

　　借：其他應付款－－－員工獎罰基金

      　　貸：庫存現金

　　２、扣款（或罰款）以后不作為獎勵使用的（制度只罰不獎）：

　　借：庫存現金（應付職工薪酬）

　       　貸：營業外收入（管理費用）

　　企業罰款的概述

　　 罰款：處罰違法者或違反合同者以一定數量的金額。

　　 行政性罰款：是行政機關依據《行政處罰法》和其他國家法律、行政法規作出的行政處罰，具有較強的法定性和強制性。

　　 比如：

        １、工商登記部門

　　 ２、稅務部

　　 ３、公安部門對企業的罰款。

　　 經營性罰款：是可以在稅前扣除的。但一般是根據經濟合同或行業慣例，然后對企業在經營活動中的違約行為給予的懲罰。

　　 比如：違約金、銀行罰息、訴訟費等。

　　 勞動者遲到是屬于違反勞動紀律的。用人單位有權在規章制度或企業獎懲制度中，以實現雙方的權利義務平等，公司依法有權對員工的違規行為作出處罰，但前提是公司有處罰依據，并且是合法制定的。《勞動合同法》第四條規定：用人單位應當依法建立和完善勞動規章制度，保障勞動者享有勞動權利、履行勞動義務。

　　對于企業發生的罰款支出，應通過營業外支出科目進行核算，相應的會計分錄應怎么寫？

　　罰款如何做會計分錄？

　　借：營業外支出——XX罰款

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　營業外支出核算內容

　　營業外支出是指企業發生的與其日常活動無直接關系的各項損失，主要包括非流動資產處置損失、盤虧損失、罰款支出、公益性捐贈支出、非常損失等。其中：非流動資產處置損失包括固定資產處置損失和無形資產出售損失。固定資產處置損失，指企業出售固定資產所取得價款或報廢固定資產的材料價值和變價收入等，不足以抵補處置固定資產的賬面價值、清理費用、處置相關稅費所發生的凈損失;無形資產出售損失，指企業出售無形資產所取得價款，不足以抵補出售無形資產的賬面價值、出售相關稅費后所發生的凈損失。

　　盤虧損失，主要指對于財產清查盤點中盤虧的資產，在查明原因處理時按確定的損失計入營業外支出的金額。

　　罰款支出，指企業由于違反稅收法規、經濟合同等而支付的各種滯納金和罰款。

　　公益性捐贈支出，指企業對外進行公益性捐贈發生的支出。

　　非常損失，指企業對于因客觀因素(如自然災害等)造成的損失，在扣除保險公司賠償后應計入營業外支出的凈損失。

　　員工罰款收入會計分錄

　　1、罰款收取現金時：

　　借：庫存現金

　       　貸：營業外收入-罰款

　　2、罰款扣除工資：

　　借：應付職工薪酬

　　        貸：營業外收入-罰款

　　對于上班族而言，難免會遇到突發情況而導致遲到。有些公司會對遲到的行為進行罰款，相關的會計分錄如何做？

　　員工遲到罰款的會計分錄

　　以罰款通知做分錄：

　　借：其他應收款

　　       貸：營業外收入

　　發工資扣除時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：其他應收款

　　或者是，在做工資分錄時，先計入往來

　　借：管理費用

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅

　　              其他應付款-罰款

　　              庫存現金

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　營業外收入是除企業主營業務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業營業執照規定范圍內的，與企業正常業務無直接關系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現，但并不影響企業營業利潤。

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費等。

　　對一般的企業而言，是沒有罰款的權限的，罰款本身也不屬于企業的正常收入，所以，如果企業有涉及到罰款，應計入營業外支出科目，相應會計分錄如何編制？

　　罰款會計分錄

　　1、企業支付罰款時，具體會計分錄為：

　　借：營業外支出——罰款支出

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、企業收到罰款時，具體會計分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：營業外收入——罰款收入

　　什么是罰款？

　　罰款是指由于強制違法行為人在一定期限內向國家交納一定數量貨幣而使其遭受一定經濟利益損失的處罰形式。由于罰款不屬于企業日常經營活動中得費用，所以計提企業所得稅時，罰款得款項也不允許稅前抵扣。企業在繳納罰款時應計入“營業外支出”科目，期末結轉時沒有余額。

　　法律上罰金與罰款的區別：

　　由人民法院強制被判了刑的人在一定的事件內交納一定數量的金錢就是罰金。被判處罰金的人必須是已經構成了犯罪事實。罰金與判處有期徒刑、無期徒刑、死刑、剝奪政治權利或者沒收財產一樣，都屬于一種刑罰情節較為嚴重的行為。

　　罰款分為兩種：一種是由公安機關依照行政法規作出的，違反治安管理或者是違反工商、海關、稅收等行政法規的人；另一種是由人民法院依據訴訟法或民法作出的，對象是有妨礙民事訴訟行為的人。

　　有些企業規定，如果員工不遵守公司規章制度，就需繳納一定罰款。當企業收到員工罰款時，計入“營業外收入”科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　收到員工罰款的會計分錄

　　1、罰款收取現金時

　　借：庫存現金

　　　　貸：營業外收入

　　2、罰款需要從工資中扣除時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：營業外收入

　　3、期末結轉

　　借：營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　什么是營業外收入？

　　營業外收入是企業財務成果的組成部分，與生產經營過程無直接關系，因此應列入當期利潤的收入，屬于損益類科目。企業營業外收入的核算在“營業外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　電力、水力等基礎能源是企業生產經營活動的根本，沒有這些基礎能源的支持，企業也無法進行運作，如果當月發生了電費罰款，會計人員該如何寫會計分錄？

　　電費罰款會計分錄

　　借：營業外支出——罰款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　電費會計分錄：

　　借：制造費用/管理費用/銷售費用——電費

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款等

　　制造費用指的是企業生產單位在為生產產品或提供勞務時所發生的，應計入產品或勞務成本但是沒有專設成本項目的各項生產費用。

　　管理費用指的是指企業為組織和管理生產經營時而發生的各種費用支出。企業生產車間和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出，也作為管理費用核算。

　　銷售費用指的是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。

　　企業在日常經營過程中會制定一些規定，當員工違反規定時就會向員工收取一定的罰款，一般計入營業外收入科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　收到員工罰款的會計分錄

　　1、罰款直接收取現金時，

　　借：庫存現金

　　　　貸：營業外收入

　　2、罰款需要從工資中扣除時，

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：營業外收入

　　3、期末

　　借：營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　什么是營業外收入？

　　營業外收入指與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入，是企業財務成果的組成部分。主要包括：出售無形資產收益、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業因違反合同支付的罰款費用，應通過營業外支出科目核算。對于違反合同罰款，應如何做會計分錄？

　　違反合同罰款分錄處理

　　具體分錄為：

　　借：營業外支出

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　營業外支出，是指企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出，如固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、出售無形資產損失、債務重組損失、計提的固定資產減值準備、計提的無形資產減值準備、罰款支出、捐贈支出等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　銀行存款屬于資產類會計科目。

　　為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

　　在日常工作當中，會計人員經常會處理罰款繳納的實務問題。一般罰款支出，可計入營業外支出科目核算，接下來會計網將為大家詳細介紹支票支付罰款會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　支票支付罰款分錄

　　借：營業外支出

　　       貸：銀行存款

　　企業罰款能否稅前扣除？

　　根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定，納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。即，企業支付的與經營活動相關的經營性罰款可以稅前扣除。

　　另外根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

　　(二)企業所得稅稅款；

　　(三)稅收滯納金；

　　(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失；

　　(五)本法第九條規定以外的捐贈支出；

　　(六)贊助支出；

　　(七)未經核定的準備金支出；

　　(八)與取得收入無關的其他支出。

　　因此，企業支付的因違反法律法規發生的行政性罰款，不得稅前扣除。

　　補繳所得稅及罰款滯納金的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：應交稅費——企業所得稅

　　結轉時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　計算滯納金與罰款：

　　借：營業外支出

　      　貸：銀行存款

　　A公司員工小張因公用車，由于車輛違章被罰款300元，請問繳納的罰款能否在企業所得稅稅前扣除？

　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

　　(二)企業所得稅稅款;

　　(三)稅收滯納金;

　　(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

　　(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

　　(六)贊助支出;

　　(七)未經核定的準備金支出;

　　(八)與取得收入無關的其他支出。

　　車輛違章繳納的罰款不在上述可稅前扣除的范疇內，因此員工小張因公用車，由于車輛違章繳納的300元罰款，不得在企業所得稅稅前扣除。

　　車輛違章繳納罰款可做以下會計分錄：

　　借：營業外支出——罰款

　　       貸：銀行存款