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　　企業購買原材料，由于質量問題發生退貨的，實務中設置原材料科目、應付賬款科目進行核算，相應的會計分錄該怎么做？

　　購買原材料退貨分錄處理

　　買的原材料退貨分錄如下：

　　購買原材料時，開據入庫單，附在憑證后面

　　借：原材料

　       　應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　       貸：銀行存款或應付賬款

　　退貨，開據退庫單，附在憑證后面

　　借：銀行存款或應付賬款

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

　　       貸：原材料

　　購買原材料支付運費會計分錄

　　價款和運費一起支付

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　運費單獨核算

　　借：銷售費用-運費

　　       貸：銀行存款

　　購買原材料開出承兌匯票分錄處理

　　借：原材料

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付票據

　　商業承兌匯票到期兌付：

　　借：應付票據

　　       貸：銀行存款

　　如果企業在購買一批原材料后，發現這批原材料存在質量問題，需要向購買方退貨。這時會計應如何進行賬務處理？

　　購買原材料退貨會計處理

　　1.購買原材料時的賬務處理：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　此時需將所開據的入庫單，附在憑證后面。另外，根據實際需求這筆分錄的貸方可以登記應付賬款這一會計科目。

　　2.將原材料退貨的時候的會計處理：

　　借：銀行存款

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

　　        貸：原材料

　　根據實際情況，這筆分錄的借方可以登記應付賬款。

　　借：應付賬款

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

　　       貸：原材料

　　原材料退貨時所開據的退庫單需要附在憑證后面。

　　購買原材料支付運費的會計分錄

　　這里可以分為兩種情況討論。一種是價款和運費一起支付，另一種是運費單獨核算。

　　如果是價款和運費一起支付：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　如果是運費單獨核算：

　　借：銷售費用——運費

　　       貸：銀行存款

　　用承兌匯票購買原材料時如何進行會計處理?

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付票據

　　到期時，商業承兌匯票兌付的會計分錄處理：

　　借：應付票據

　　       貸：銀行存款

　　原材料會計科目和材料采購會計科目有何區別？

　　原材料會計科目無論是采用計劃成本法核算還是實際成本法核算都可以使用到的會計科目。如果是采用計劃成本法核算，原材料入庫或出庫時采用的是計劃成本;如果是采用實際成本法核算，原材料入庫或出庫時采用的是實際成本。

　　材料采購會計科目則是在采用計劃成本核算下才會使用的科目。采購原材料的實際成本登記在借方，入庫材料的計劃成本登記在貸方。期末借方余額反映的是企業在途材料的采購成本。

　　企業在日常經營過程中，經常會發生購入原材料然后退貨的情況，就需要做進項稅額轉出的處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　購入原材料退貨的會計分錄

　　購買原材料時，開據入庫單，附在憑證后面

　　借：原材料

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　退貨，開據退庫單，附在憑證后面

　　借：銀行存款/應付賬款

　　　　應交稅費-應交土地增值稅（進項稅轉出）

　　　　貸：原材料

　　收到貨款的會計分錄

　　1、收到以前的貨款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　2、收到提前預付來的貨款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　3、收到當期的貨款并附著發票

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　或

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款科目用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　企業購入一批原材料，由于質量問題發生退貨，對于原材料退貨的情況，會計人員應如何做賬務處理？

　　原材料退貨會計分錄

　　購買原材料時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：銀行存款（或應付賬款）

　　退貨時：

　　借：銀行存款（或應付賬款）

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：原材料

　　原材料屬于資產類科目，主要對企業庫存的各種材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本）進行核算。

       應付賬款主要核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　原材料退庫會計分錄

   　退回領料的會計分錄，要做紅字領料單，具體如下：

　　借：生產成本——直接材料

　　       貸：原材料

　　原材料暫估入庫的賬務處理

　　1、暫估入庫

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票（XX供應商 ）

　　2、暫估回沖

　　紅字沖回暫估入庫：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票（XX供應商 ）

　　3、收到發票，做入庫處理：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款——XX供應商

　　顧客一般會對購買的商品有一定的期待值，如果無法滿足要求的，顧客則會選擇退貨，在發生退貨時，會計人員該如何編制會計分錄？

　　退貨時的會計分錄

　　1、未付款前：

　　借：主營業務收入

　　       貸：應收賬款

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）紅字金額（紅字發票）

　　2、已付款：

　　借：主營業務收入

　　       貸：銀行存款（全額和部份）

　                  應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）紅字金額（紅字發票）

　                  財務費用——現金折扣

　　3、退貨后期入庫時：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款

　　退貨后期原材料退回給供貨方時：

　　借：應付賬款

　　       貸：原材料

　　借：庫存現金

　       　貸：應付賬款

　　財務費用是什么？

　　財務費用指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，具體包括有利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。企業發生的財務費用在“財務費用”科目中核算，財務費用的科目設置包含：財務費用——利息收入：存款利息收入；財務費用——利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；財務費用——匯兌損失：外幣兌換價差；財務費用——手續費：各種銀行收支業務產生的手續費。

　　企業發生的各項財務費用借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；企業發生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務費用全部由“財務費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費用后，“財務費用”科目期末無余額。

　　企業銷售商品，若是商品質量出現問題，則會發生相應的退貨交易。對于退貨業務，一般設置庫存商品科目、主營業務收入科目等進行核算，相關會計分錄怎么做？

　　退貨的會計分錄

　　退貨商品尚未確認收入

　　借：庫存商品

　　　　貸：發出商品

　　退貨商品已確認收入

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　同時沖回成本

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　購買貨物的會計分錄

　　一般納稅人賬務處理

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　小規模納稅人的賬務處理

　　借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

　　　　貸：銀行存款等

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括商品流通企業的銷售商品收入;制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　退貨的運費分錄

　　借：銷售費用——運費

　　　　貸：銀行存款

　　企業銷售商品，往往因質量問題而發生退貨現象。發生銷售退回的，包括售出商品尚未確認銷售收入和售出商品已確認銷售收入兩種情況，不同情況下的退貨該如何做會計分錄？

　　商品退貨會計分錄

　　(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：庫存商品

　　       貸：發出商品

　　如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退回購買方，會計處理為：

　　借：主營業務收入

　       　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　　              財務費用(現金折扣的金額)

　　庫存商品指一切閑置的，用于未來的，有經濟價值的商品。具體含義是企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　庫存商品屬于資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。庫存商品的借方是指購入待售的商品，或者生產進倉的待售產品，貸方是指銷售或其他原因而減少的商品。

　　購進商品的會計分錄

　　借：庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款(已付、托收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)

　　企業銷售商品發生退貨時，會計核算上涉及發出商品、庫存商品等科目，對于退貨商品，應如何做會計分錄？

　　退貨商品如何做會計分錄？

　　當發生日常商品退回，但尚未確認收入的：

　　借：庫存商品

　　       貸：發出商品

　　如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：主營業務收入

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　              銀行存款

　　同時：

　　借：庫存商品

　       　貸：主營業務成本

　　發出商品科目是核算托收承付結算方式下已發出尚未收到貨款的產成品、自制半成品及包裝物的科目，可按購貨單位、商品類別和品種進行明細核算。

　　對于未滿足收入確認條件的發出商品，應按發出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記發出商品，貸記“庫存商品”科目。

　　發出商品發生退回的，應按退回商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記“庫存商品”科目，貸記發出商品。

　　庫存商品屬于資產類科目。庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　不管是采購材料還是銷售商品，當商品出現質量問題時應當對其進行退貨的處理，如果企業收到退貨，相關的會計分錄怎么做？

　　收到退貨的會計分錄

　　1、尚未確認收入的售出商品發生退貨時

　　借：庫存商品

　　　　貸：發出商品

　　2、發出商品時已發生納稅義務，需要在退回時考慮相關稅費

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　3、已確認銷售商品收入的售出商品發生退貨時

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　4、同時沖回成本

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　5、如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退回購買方

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　財務費用（現金折扣的金額）

　　采購商品退貨的會計分錄

　　1、企業進行貨物采購時

　　借：原材料

　　　　庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應付賬款等

　　2、企業進行退貨時

　　借：銀行存款

　　　　庫存現金等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　　　貸：庫存商品

　　或

　　借：原材料（紅字）

　　　　庫存商品（紅字）

　　　　應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　　　　　應付賬款等（紅字）

　　發出商品是什么？

　　發出商品是指在托收承付結算方式下已發出尚未收到貨款的產成品、自制半成品及包裝物等。對于未滿足收入確認條件的發出商品，應按發出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價），借記發出商品，貸記“庫存商品”科目。

　　發出商品發生退回的，應按退回商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價），借記“庫存商品”科目，貸記發出商品。

　　企業因貨物質量問題發生的退貨業務，其中退貨時發生的運費，應計入貨物成本核算，相關的會計分錄怎么做？

　　退貨運費會計分錄

　　計入所購貨物的成本核算：

　　借：原材料--運費

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發及結存可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　支付運費分錄

　　1.銷售商品發生的運費

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　2.購買固定資產、存貨等發生的運費

　　借：固定資產/原材料

　　　　貸：銀行存款

　　退貨的會計分錄

　　退貨商品尚未確認收入

　　借：庫存商品

　　　　貸：發出商品

　　退貨商品已確認收入

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　同時沖回成本

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　企業銷售商品時，一般通過應收賬款科目核算，發生退貨情況時，可用紅字沖銷之前取得的收入。對于銷售退貨業務，應如何做會計分錄？

　　銷售退貨業務的會計分錄

　　1、在銷售業務發生時，賬務這樣處理：

　　借：應收賬款等

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　2、當銷售發生退貨時，用紅字沖銷之前取得的收入

　　借：應收賬款等(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　3、銷售退貨業務的銷售成本處理

　　銷售時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　退貨時：

　　借：主營業務成本(紅字)

　       　貸：庫存商品 (紅字)

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　主營業務成本是指企業從事本行業生產經營活動所發生的各項支出。包括：工業企業的產品銷售成本，建筑業企業的工程施工成本，交通運輸業企業的運輸服務成本，批發零售貿易業企業的商品銷售成本，房地產業企業的房地產開發成本。

　　公司實際經營發展過程中，退貨分為銷售退貨和進貨退貨兩種情況，不同情況下的退貨，應如何做會計分錄？

　　發生退貨如何做會計分錄？

　　1、當發生銷售退貨時，所做會計分錄：

　　借：主營業務收入

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅)紅字

　　沖回成本時，所做會計分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　2、當發生進貨退貨情況時，相應會計分錄如下：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)紅字

　　       貸：庫存商品

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目;對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理;在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　庫存商品明細賬應按企業庫存商品的種類、品種和規格設置明細賬。如有存放在本企業所屬門市部準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發出尚未辦理托收手續的商品，都應單獨設置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般采用數量金額式

　　企業購進的商品發生退貨時，可沖減銷售收入，對于退貨商品再入庫，應如何做會計分錄？

　　商品退貨入庫分錄

　　沖減銷售收入：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款或應收賬款

　　退貨商品再入庫：

　　借：庫存商品-XX商品

　　       貸：主營業務成本

　　退貨做賬就是把之前發生的銷售收入與銷售成本進行沖銷即可。

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。簡而言之，庫存商品指一切閑置的，用于未來的，有經濟價值的商品。

　　退貨時支付的運費會計分錄

　　借：銷售費用-運費

　       　貸：銀行存款