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　　企業生產經營過程中，會計人員遇到多交增值稅退稅的賬務問題，該怎么處理?當月一般借記應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅科目，貸記銀行存款科目。來跟隨會計網一同了解下吧!

　　多交增值稅退稅的賬務處理

　　1、多交增值稅款，當月賬務處理如下：

　　借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結轉時做：

　　借：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數

　　貸：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅(此時,未交增值稅科目下是借方余額，處于溢繳稅款狀態，可以暫不處理)

　　3、次月收到稅務退回多交增值稅，賬務處理如下：

　　借：銀行存款 (藍字)

　　借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉：

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅;

　　貸：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數(至此，未交增值稅科目處于平衡)

　　增值稅留抵退稅會計分錄怎么做?

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　如果賬務上已經結轉至“應交稅費——未交增值稅”，則會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費--未交增值稅

　　相關知識：增值稅加計扣除的賬務處理

　　企業增值稅退稅依據

　　1、外貿企業出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據：購進出口貨物的增值稅專用發票所注明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

　　注：除了委托加工修理修配貨物以外。

　　2、外貿企業出口委托加工修理修配增值稅增值稅退(免)稅計稅依據：加工修理修配費用增值稅專用發票所注明的金額。

　　增值稅以增值額為計稅依據，由消費者負擔。有關增值稅的賬務問題一直以來是會計人員的關注點，當企業收到增值稅退款如何做賬?本月多交時會計分錄是什么?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　企業收到增值稅退款的賬務處理

　　1.本月多交時，會計分錄如下：

　　借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末結轉時：

　　借：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數

　　貸：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　2.次月收到稅務返還時，賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅 (紅字)

　　月末結轉時：

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數

　　增值稅留抵退稅會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　知識拓展：年底增值稅有留底是否需要結轉?結轉的會計分錄怎么寫?

　　本月的留底進項稅額如何做賬?

　　月末結束時，如果進項稅合計大于銷項稅合計，那么無需做賬務處理。如果銷項稅大于進項稅，則做以下賬務處理：

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數

　　常見增值稅退稅有哪幾種?

　　目前，常見的增值稅退稅有：出口企業退稅、福利企業退稅、宣傳文化事業退稅、軟件企業退稅、物回企業退稅、再生資源退稅、核電退稅及模具、數控機床、鑄鍛件退稅。

　　增值稅期末結轉如何做賬務處理是會計工作中的常見問題，增值稅是一種流轉稅，屬于價外稅，小編將從以下個方面介紹增值稅一般納稅人應交稅費科目在期末怎么進行結轉?來一起了解下吧!

　　1、當月“進項稅額”>“銷項稅額”，不需要繳納稅款。

　　如：銷項稅額5000，進項稅額6500，月末不做會計處理，借方余額1500屬于尚未抵扣稅款。

　　2、當月“進項稅額”<“銷項稅額”，此時需繳納相應的稅款。

　　將銷項稅額減去進項稅額計算得出的數字，應自“應交稅費---應交增值稅”科目轉入“應交稅費---未交增值稅”科目，如：銷項稅額65,00，進項稅額5,000，應做如下會計分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 1500

　　貸：應交稅費-未交增值稅 1500

　　3、當月繳納上月應交未交的增值稅，接上例，

　　會計分錄為：

　　借：應交稅費-未交增值稅 1500

　　貸：銀行存款 1500

　　4、當月繳納當月的增值稅款，會計分錄為：

　　借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　月末會計核算時，將“已交稅金”科目轉入“未交增值稅”科目。注意：有些業務量較小的企業選擇在月末一次性做賬，可以不通過“已交稅金”核算而直接在“未交增值稅”科目核算。

　　5、當月預交增值稅款，會計分錄為：

　　借：應交稅費-預交增值稅

　　貸：銀行存款

　　當企業發生納稅義務時，會計分錄為：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-預交增值稅

　　6、若當月出現多交增值稅

　　如：銷項稅額6000，進項稅額5000，當月已交2000，只能就多交部分做轉出的賬務處理，月末會計分錄為：

　　借：應交稅費-未交增值稅 1000

　　貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅 1000

　　7、年末結轉賬務處理

　　“應交增值稅”科目下的明細科目每月的借貸方余額可以不結轉，但年底必須結平，具體的賬務處理為：進項稅額、已交稅金、減免稅款、銷項稅額抵減、出口抵減內銷應納稅額科目的年末結轉：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額、已交稅金、減免稅款、銷項稅額抵減

　　若“應交稅費-未交增值稅”科目借方有余額，說明年末有留抵進項稅額，若貸方有余額，則為應交的增值稅，在下月初繳納時，借記“應交稅費-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。如果年末會計處理正確，“應交稅費-應交增值稅”明細科目余額為零，期末財務報表“應交稅費-未交增值稅”科目余額應該和增值稅納稅申報表數字一致。

　　印花稅是指對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。那么已交的印花稅結轉怎么寫會計分錄？以下是會計網整理的有關內容，希望能幫到你。

　　已交的印花稅結轉的會計分錄

　　1、開票時：

　　借：應收帳款-某某公司

　　貸：主營業務收入

　　2、計提稅金：

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅費--應交印花稅

　　3、繳納時：

　　借：應交稅費--應交印花稅

　　貸：現金

　　4、收到款項時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款-某某公司

　　5、結轉時：

　　借：主營業務收入

　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務稅金及附加

　　印花稅繳納相關知識

　　1、有訂單又有購銷合同的情況

　　如果是有訂單又有購銷合同的情況下，訂單不貼花。若是經濟業務中有訂單又有購銷合同的情況下，則應對購銷合同貼花。

　　2、非金融機構之間簽訂的借款合同

　　如果是納稅人和非金融性質的企業或個人簽訂的借款合同，則不用繳納印花稅。

　　3、承包經營合同

　　承包經營合同不屬于印花稅應稅憑證范圍內，所以不用繳納印花稅。對于企業和政府、上級主管部門簽訂的承包經營合同，不是財產租賃合同，所以無需繳納印花稅。

　　支付印花稅會計分錄

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　期末結轉到本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：稅金及附加

　　我們記賬采用的是權責發生制，所以屬于當期的費用一定要在當期先計提。像工資、職工教育經費、工會經費、折舊和一些稅費都是需要先計提的費用，然后月末也會進行相應的結轉，增值稅也是需要計提的稅費，那么，你知道計提和繳納增值稅的會計分錄怎么寫嗎？

　　增值稅計提和繳納的會計分錄

　　1、計提時 ：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金-應交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時 ：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　繳納增值稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　注：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,我們在"應交稅金"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目。

　　"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"等明細項目是在借方欄內;"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等明細項目是在貸方欄內。

　　企業經營發展過程中，按時繳納增值稅尤其重要。作為會計人員，需重點把握增值稅的實務處理，對于退回的增值稅，應如何做賬？

　　退回的增值稅如何做賬？

　　1、多交增值稅稅款，當月做如下會計分錄：

　　借：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、企業月末結轉多繳納的增值稅款時，應做如下會計分錄：

　　借：應交稅費—未交增值稅—本期轉入數

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　3、企業次月收到稅務機關退回的多交增值稅稅款，所做會計分錄如下：

　　借：銀行存款 (藍字)

　       　貸：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅 (紅字)

　　4、企業月末結轉稅務機關退回的多交增值稅稅款，所做會計分錄內容如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費—未交增值稅—本期轉入數

　　應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金。包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、企業代扣代繳的個人所得稅等。

　　企業經營發展過程中，增值稅進項稅額大于銷項稅額的情況下，則會產生留抵稅額。本月抵扣上月留抵稅額時，如何做會計分錄？

　　本月抵扣上月留抵稅額如何做會計分錄？

　　1、結轉進項稅額和銷項稅額：：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　2、結轉應繳納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　3、實際交納：

　　借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業應交的增值稅，在 “應交稅費”科目下設明細科目“應交增值稅”進行核算。這個科目的借方發生額，表示企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等;貸方的發生額，表示銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅等;期末借方有余額，說明企業還有尚未抵扣的增值稅。“應交稅費—應交增值稅”科目下再分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”等更加明細的專欄用于區分銷項進項等不同稅款。

　　繳納當月的增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　如果是上個月的增值稅，則需要結轉

　　期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，說明當月還有未交的增值稅

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　        貸：應交稅費—未交增值稅

　　在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　　企業在日常經營過程中，對于已繳納的增值稅，可以通過應交稅費——應交增值稅（已交稅費）科目進行核算，會計人員應如何編制相關的會計分錄？

　　已交增值稅的會計分錄

　　(1)交納當月應交增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅費)

　　　　貸：銀行存款

　　(2)交納以前期間未交增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅(以前期間未交的增值稅)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等按照稅法的規定，采用一定的計稅方法計提的應繳納的各種稅費，這些稅費按照權責發生制進行確認和計提，在未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。

　　應交稅費的借貸方向

　　應交稅費是負債類科目，企業通過“應交稅費”這一科目反映各種稅費的繳納情況。借方登記已繳納的各種稅費，貸方登記應繳納的各種稅費。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是貨幣資金的組成部分，主要是企業儲存在銀行的款項。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　銀行存款主要包括：信用證存款、結算戶存款、外埠存款等，其收支業務主要由出納員負責辦理。每筆銀行存款的收入與支出業務，都須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業計提增值稅時，通常計入“應交稅費”“銀行存款”等科目進行會計核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　計提增值稅的會計分錄

　　1、計提：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月交納：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業收到稅務局退還的增值稅時，一般計入“應交稅費”等會計科目進行處理，對于退回多交增值稅的賬務處理該怎么做？

　　退回多交增值稅的會計分錄

　　1、多交增值稅款的當月：

　　借：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結轉時：

　　借：應交稅費—未交增值稅—本期轉入數

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　3、次月收到稅務退回多交增值稅時：

　　借：銀行存款（藍字）

　　      貸：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅（紅字）

　　4、收到稅務退回多交增值稅，月末結轉時：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費—未交增值稅—本期轉入數

　　多繳稅金無法退回的會計分錄怎么做?

　　1、多交增值稅款的當月，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的年底確認是無法退回，結轉時，其具體的會計分錄如下：

　　借：營業外支出

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅

　　應交稅費的會計科目是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　對境外代扣代繳的增值稅進行核算時，應設置應交稅費科目、銀行存款科目進行處理，相關的會計分錄如何編制？

　　境外代扣代繳增值稅如何做會計分錄？

　　確認境外費用時：

　　借：開發成本—前期工程費等

　　　　應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　支付境外費用時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應交稅費-代扣代繳增值稅

　　　　　　應交稅費-代扣代繳附加稅

　　　　　　銀行存款

　　繳納代扣稅費時：

　　借：應交稅費-代扣代繳增值稅

　　　　應交稅費-代扣代繳附加稅

　　　　貸：銀行存款

　　經稽查比對通過，可抵扣進項稅時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　代扣代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代扣代繳的一種方式。即由支付人在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中依法直接扣收稅款代為繳納。

　　增值稅計提繳納的會計分錄

　　計提時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　對于計提和繳納增值稅的會計處理，會計人員一般通過“應交稅費”“銀行存款”等會計科目進行核算，具體的會計分錄如何編制？

　　計提繳納增值稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果當月的已交稅金，當月繳納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

         應交稅費是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。應交稅費屬于負債類科目，借方登記減少數，交納數和可抵減數，貸方登記增加數，表示計提數和應交增稅增加數。

　　應交稅費的會計分錄有什么？

　　1、計提應交稅費：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　　　　　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　　　應交稅費——應交資源稅

　　　　　　應交稅費——應交房產稅

　　　　　　應交稅費——應交車船稅

　　　　　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅等

　　2、計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產（或貸方）

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債（或借方）

　　3、計提個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　企業的規范經營離不開按時申報增值稅，在實際計提和繳納增值稅時，會計人員通常計入應交稅費科等目進行核算，相關的會計分錄要怎么做？

　　計提和繳納增值稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　一般情況下，企業都應當按時繳納增值稅，當企業多交增值稅時，一般通過應交稅費等會計科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　多交增值稅的會計分錄

　　不管何種原因造成的，實際繳納時都做：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉出：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　　　應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　如果預繳稅款業務：

　　借： 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

　　　　貸：銀行存款　　　　

　　做轉出未交增值稅時，扣除已交稅款即可。

　　如果是你誤操作造成的：

　　數額大，與稅管員協商，申請退稅。數額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉出未交增值稅時，減去多繳的稅款即可。

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

　　繳納增值稅的會計分錄

　　小規模納稅人相關的賬務處理如下：

　　企業購入材料的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：銀行存款

　　企業在銷售貨物的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（無進銷之分）

　　企業繳納增值稅會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人相關的賬務處理如下：

　　企業購進貨物會計分錄如下：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　企業銷售貨物會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

　　增值稅是對于商品生產、流通等環節新增加值所征收的流轉稅，企業月末結轉增值稅時，一般通過應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　月末結轉增值稅的會計分錄

　　1、月末，將銷項稅轉入未交稅費：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅（未交增值稅）

　　2、月末，將進項稅額轉入未交稅費為：

　　借：應交稅費——未交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。

　　3、當次月交納了應交稅費：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　4、次月將已交稅費轉銷未交增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環節的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據增值稅的條例規定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　企業繳納的印花稅在月度終了時需要結轉，對于印花稅的結轉，一般計入稅金及附加、主營業務收入等科目核算，具體的賬務處理如何進行？

　　已交的印花稅結轉的會計分錄

　　1、開票時：

　　借：應收賬款—某公司

　　　　貸：主營業務收入

　　2、計提稅金：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　3、繳納時：

　　借：應交稅費——應交印花稅

　　　　貸：庫存現金

　　4、收到款項時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款（某公司）

　　5、結轉時：

　　借：主營業務收入

　　　　貸：本年利潤

　　同時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加主要是核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等相關稅費。稅金及附加是損益類科目，借方登記增加，貸方登記減少

　　企業對商品流轉時所增加的附加值應繳納增值稅，當企業用銀行存款繳納增值稅時，可以設置應交稅費科目進行核算，有關的會計分錄怎么做？

　　用銀行存款繳納增值稅的賬務處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果是一般納稅人，則應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果繳納是當月的增值稅，則應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　如果是上個月的增值稅，那么則應當編制以下的會計分錄：

　　期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅。應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷，應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人是什么？

　　一般納稅人是指增值稅的年銷售額（增值稅的年銷售額是指經營期不超過12個月或四個季度的累計增值稅銷售額，包括納稅申報、驗稅、補稅的銷售額）超過財政部、財政部規定銷售額的企業和國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　增值稅存在于各行各業，比如建筑業，常見的預繳增值稅業務。異地預繳增值稅時，應計入應交稅費科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　建筑業異地預繳增值稅款的會計分錄

　　一般納稅人，預繳增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。

　　小規模納稅人，預繳增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　在增值稅申報表主表中，“本期預繳稅額”欄填寫的預繳增值稅額。

　　建筑業預繳增值稅的會計分錄要怎么寫呢？

　　企業預繳增值稅時：

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　計提增值稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月交納：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果上月的已繳稅金，上月交納：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　什么是應交稅費？

　　“應交稅費”科目核算企業應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　應交稅費是企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。那么當企業核算應交的稅費時，其借貸方向是什么？

　　應交稅費的借貸方向

　　應交稅費貸方表示發生的應交稅費金額，借方表示結轉的或者是實際繳納的稅款金額。借方記為減少，貸方記為增加。

　　應交稅費的含義是指企業在一定時間內取得的營業收入實現的利潤等等，我國的計稅方法一般是根據我國現行的稅法規定采用一定的計稅方法.正常情況下應交稅費借方記減少，貸方記增加.

　　企業應需要根據應交稅費科目,總價概括出企業的各種應交稅費的繳納情況.

　　增值稅一般納稅人是需要在“應交稅費”科目下設置應交增值稅、預交增值稅、未交增值稅、待認證進項稅額、待抵扣進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等明細科目。

　　應交稅費的會計分錄

　　1、在眾多科目中，包含一個名稱為“已交稅金”的科目，銷項稅額是指應該要交的稅，一般情況下記在貸方，

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、購貨發票的進項稅額是用來抵扣的,也即減少要交的增值稅,一般情況下,那就是記在借方。

　　借：材料采購

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　3、企業實際應交納的增值稅就是銷項稅和進項稅的差額,記在“已交稅金權“科目（一般情況下是銷項戶大于進項），會計分錄就為:

　　借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（已交稅費）

　　4、企業實際繳納時，會計分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　稅務師繳費成功后想要增加考試科目，需要進入稅務師報名系統，點擊“報名查詢”，找到進行“修改考區”和“科目調換”的操作入口，選擇需要增加的考試科目。最后點擊“提交并確定”，就可以完成科目的調換了。稅務師考試各科考試費用為93元，已交費成功將不能刪減報名科目。

　　稅務師考試報名注意事項

　　1、考試報名人員應按本公告規定的辦法登錄“報名系統”，切勿通過其他陌生鏈接登錄，防止個人信息泄露。

　　2、稅務師職業資格考試統一大綱、統一命題、統一組織，報名人員切勿輕信虛假宣傳，謹慎選擇社會培訓，防止個人信息泄露或被詐騙。考生需要在規定的報名時間內完成報名，逾期將不再開放報名時間。

　　3、中國注冊稅務師協會未指定、授權或委托任何培訓機構及個人舉辦相關考前培訓，報名人員應防范不法分子的各類詐騙活動。中稅協將協助公安機關打擊以“保過”、“真題”、“查分、改分”為幌子的違法犯罪活動。

　　稅務師考試報名費用多少

　　稅務師考試費用為每科人民幣93元，報考人員可以選擇支付寶或者微信兩種支付方式，報名人員應于截止時間前完成交費，只有繳費成功才算報名成功。

　　已繳費的報考人員在報名期內可申請退費，報名期結束后報名費原路退回，逾期不再受理退費申請。報名期結束后，因個人原因不能參加考試，考試費不予退還。

　　稅務師考試各科考試內容有什么

　　《稅法一》這個科目的專業知識比較籠統一些，主要是以一些基礎性的學術理論和法律法規為主。和《稅法二》一樣，主要考察國內稅法的知識，考生需要記背大量的法律法規。

　　《稅法二》這個科目和科目一有一定的相通性，屬于綜合性的學科里面會有一些比較容易理解的學習點和知識點。《稅法一》和《稅法二》的考試難度并不大，考生可以選擇先通過這兩門科目。

　　《涉稅服務相關法律》這個科目涉及到了行政法、民商法、刑法、訴訟法等方面的知識和內容涉及到的面比較廣，需要記憶的內容比較多。考生在備考時可以建立知識框架，方便自己進行理解和圈劃。在最后復習時，也可以根據知識框架，復習重點知識。

　　《涉稅服務實務》這個科目屬于稅法方面的擴展，在考試的時候可能會考核一些熱門的新聞熱點、社會實證問題等等，考生在應對這個科目考試的時候，一定要學會靈活應對。這門科目的考試難度還是比較大的，考生需要花費較多的時間進行理解和練習。

　　《財務與會計》這個科目主要是涉及到了基礎的財務管理知識、會計核算方法等等。這個科目的內容與會計考試的內容有一定的相連性。考生可以多做習題來熟悉其中的知識點，并且提高自己的做題技巧。