對境外代扣代繳的增值稅進(jìn)行核算時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、銀行存款科目進(jìn)行處理，相關(guān)的會計(jì)分錄如何編制？

　　境外代扣代繳增值稅如何做會計(jì)分錄？

　　確認(rèn)境外費(fèi)用時：

　　借：開發(fā)成本—前期工程費(fèi)等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　支付境外費(fèi)用時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅

　　　　　　銀行存款

　　繳納代扣稅費(fèi)時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅

　　　　貸：銀行存款

　　經(jīng)稽查比對通過，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。即由支付人在向納稅人支付款項(xiàng)時，從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣收稅款代為繳納。

　　增值稅計(jì)提繳納的會計(jì)分錄

　　計(jì)提時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)