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我要提問(wèn)
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)需要籌集資金和向金融機(jī)構(gòu)借款，那么企業(yè)這個(gè)時(shí)候向銀行借款一次性還本付息的會(huì)計(jì)處理怎么做？會(huì)計(jì)分錄怎么做？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧。
（一）短期借款
是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，從銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)中借入的還款期限是一年之內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)的周轉(zhuǎn)款、臨時(shí)借款等，一般與之相對(duì)應(yīng)的是長(zhǎng)期借款，長(zhǎng)期借款是指期限在一年以上的借款，和短期借款是相反的。
（二）短期借款還本付息會(huì)計(jì)處理
1、計(jì)提利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
2、到期一次性支付本金和利息
借：短期借款（借款本金）
應(yīng)付利息
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
（三）分期付息，到期還本還款處理方法
1、計(jì)提利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
2、支付利息
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
（四）短期借款的注意事項(xiàng)
1、根據(jù)借款計(jì)劃，按照規(guī)定范圍內(nèi)使用
2、向銀行借款必須有一定的物資作為保證
3、必須到期償還本金和利息
4、要按照銀行規(guī)定的利率支付借款利息
5、分別按照借款的對(duì)象、種類、用途、利率、償還期間進(jìn)行核算。
以上就是有關(guān)短期借款的一些會(huì)計(jì)處理和注意事項(xiàng)，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金周轉(zhuǎn)。如果資金短缺周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，就需要向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款，借款需要寫申請(qǐng)文書，那你知道規(guī)范的企業(yè)借款申請(qǐng)書怎么寫嗎？來(lái)和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。
一、標(biāo)題和抬頭
首先標(biāo)題是某某公司貸款申請(qǐng)書，抬頭寫要借款的銀行名稱，然后寫明借款原因，范例如下：
公司貸款申請(qǐng)書
xx銀行xx支行：
xx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)的業(yè)務(wù)不斷發(fā)展壯大，急需增加流動(dòng)資金擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)向貴行提出貸款申請(qǐng)，望能給于支持。
二、企業(yè)基本情況，這里介紹企業(yè)的基本情況，如成立時(shí)間，公司地址，經(jīng)營(yíng)范圍等
本企業(yè)成立于××年x月，辦公地點(diǎn)位于xx市xx工業(yè)園xx號(hào)。建筑面積xx平方米，以機(jī)械生產(chǎn)為主，經(jīng)營(yíng)范圍：機(jī)械設(shè)備的研發(fā)，制造，加工，銷售，機(jī)械設(shè)備，機(jī)電設(shè)備，節(jié)能環(huán)保設(shè)備，模具及機(jī)械配件，五金工具，塑料制品。
三、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況
目前本公司總資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元 ，存貨xx萬(wàn)元，應(yīng)收賬款xx萬(wàn)元，其它資產(chǎn)xx萬(wàn)元。
本公司在交行貸款xx萬(wàn)，xx信用社貸款xx萬(wàn)，應(yīng)付賬款xx萬(wàn)。資產(chǎn)負(fù)債x%。
四、公司的經(jīng)營(yíng)情況
我司經(jīng)營(yíng)狀況良好，管理能力，營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力較強(qiáng)，信譽(yù)度高，發(fā)展前景可觀。
本公司xx年創(chuàng)收總營(yíng)業(yè)收入達(dá)xx萬(wàn)元，向國(guó)庫(kù)上繳稅金xx萬(wàn)元;
我公司按照《公司法》建立現(xiàn)代制度，目前已經(jīng)形成現(xiàn)代化企業(yè)構(gòu)架。我司注重誠(chéng)信，多年來(lái)管理完善，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，產(chǎn)品深受客戶的信賴。多年來(lái)生意蒸蒸日上。我司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入一個(gè)良好的循環(huán)狀態(tài)，資金運(yùn)營(yíng)正常，管理過(guò)程有序，發(fā)展持續(xù)穩(wěn)步，現(xiàn)已具備了良好的獲利能力。
五、貸款用途及還款來(lái)源
本公司貸款用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。還款來(lái)源為銷售回籠資金。
六、結(jié)語(yǔ)
我們相信，在貴行的支持下，我公司將會(huì)繼續(xù)作大做強(qiáng)，成為xx行業(yè)領(lǐng)頭軍。
特此申請(qǐng)
企業(yè)法人：xxx
xx有限公司
2020年8月17日
企業(yè)利息收入主要包括存款利息、貸款利息、債券利息等;利息支出可以理解為資金流出。企業(yè)取得利息收入怎么做會(huì)計(jì)分錄？發(fā)生利息支出怎么做會(huì)計(jì)分錄？
利息收入會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
利息支出會(huì)計(jì)分錄
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用如何理解？
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體包括：
(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
(3)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
(4)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。
企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目;企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財(cái)務(wù)費(fèi)用全部由“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用后，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無(wú)余額。
利息收入是什么？
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
利息支出是什么？
利息支出是指臨時(shí)借款的利息支出。在以收付實(shí)現(xiàn)制作為記帳基礎(chǔ)的前提條件下，所謂支出應(yīng)以實(shí)際支付為標(biāo)準(zhǔn)，即資金流出，標(biāo)志著現(xiàn)金、銀行存款的減少。就利息支出而言、給個(gè)人帳戶計(jì)息，其資金并沒(méi)有流出，現(xiàn)金、銀行存款并沒(méi)有減少，因此，給個(gè)人計(jì)息不應(yīng)作為利息支出列支
企業(yè)為解決內(nèi)部資金不足的問(wèn)題，通常會(huì)向銀行借款。可以選擇長(zhǎng)期借款，也可以選擇短期借款。企業(yè)向銀行借款，需支付相應(yīng)的利息，對(duì)于這筆利息支出，會(huì)計(jì)人員該如何做賬？
支付短期借款利息會(huì)計(jì)分錄
1、按照利率計(jì)算并按月計(jì)提短期借款利息時(shí)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)負(fù)債增：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
2、實(shí)際支付利息時(shí)，減少負(fù)債和銀行存款：
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
支付長(zhǎng)期借款利息分錄
1、分期計(jì)提并支付利息，計(jì)提利息時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸：應(yīng)付利息
分期支付利息時(shí)：
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
到期支付本金時(shí)：
借：長(zhǎng)期借款——本金
貸：銀行存款
2、到期一次還本付息，計(jì)提利息時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
到期支付利息和本金時(shí)：
借：長(zhǎng)期借款——本金
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
貸：銀行存款
短期借款利息結(jié)算方式
短期借款的利息結(jié)算方式一般是按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次還本付息方式。
企業(yè)的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、數(shù)額又不大的，可以在實(shí)際支付時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
短期借款的利息按期支付(如按季)，或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、數(shù)額又比較大的，應(yīng)采取預(yù)提的辦法，先按月預(yù)提，計(jì)入當(dāng)期損益，到期再支付。
對(duì)于銀行存款利息收入和利息支出，可通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付利息科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算，具體如何做會(huì)計(jì)分錄？
利息收入和利息支出如何做會(huì)計(jì)分錄？
銀行存款利息收入的賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入(或借方負(fù)數(shù))
利息支出計(jì)提時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
在建工程等科目
貸：應(yīng)付利息等科目
實(shí)際支付利息的時(shí)候：
借：應(yīng)付利息等科目
貸：銀行存款
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
財(cái)務(wù)費(fèi)用包括什么內(nèi)容？
財(cái)務(wù)費(fèi)用具體包括：
1、利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2、匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，由于資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，向銀行借入一筆款項(xiàng)，借入的這筆款項(xiàng)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？
企業(yè)向銀行借款的會(huì)計(jì)分錄
案例：某公司因?yàn)榻?jīng)營(yíng)問(wèn)題需要向銀行借款，并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借到款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：短期借款
每月計(jì)提借款的利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸：應(yīng)付利息
支付借款的利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款。短期借款主要有經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購(gòu)定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等等。
應(yīng)付利息是什么？
應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整”等科目。
合同利率與實(shí)際利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。實(shí)際支付利息時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。
對(duì)于貸款利息，一般設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用科目、應(yīng)付利息科目進(jìn)行相關(guān)核算。公司因貸款業(yè)務(wù)支付相應(yīng)的利息時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？
支付貸款利息如何寫會(huì)計(jì)分錄？
如果不符合資本化條件，計(jì)提時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
支付的時(shí)候：
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
如果符合資本化條件：
計(jì)提的時(shí)候，
借：在建工程等科目
貸：應(yīng)付利息
支付的時(shí)候：
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目，借方表示減少，即該筆利息已經(jīng)支付;貸方表示增加，即應(yīng)付未付的利息增加。
收到貸款的會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：短期借款/長(zhǎng)期借款
短期借款稱之為1年之內(nèi)的貸款，主要借款形式有臨時(shí)借款、經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款、賣方信貸、預(yù)購(gòu)定金借款等等。
短期銀行借款的目的一般是為了彌補(bǔ)企業(yè)自有流動(dòng)資金的不足，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債，因此，其利息應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。如果企業(yè)的短期銀行借款利息是按月支付的，或者短期銀行借款的利息數(shù)額不大時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)上的重要性原則，可以于實(shí)際支付時(shí)，或者收到銀行的計(jì)息通知時(shí)，直接計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目;如果短期銀行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期時(shí)連本金一起歸還，并且利息數(shù)額較大的，為了正確計(jì)算各期盈虧，應(yīng)按照預(yù)提的方法，按月預(yù)提，計(jì)入損益。
長(zhǎng)期借款就是指長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的各項(xiàng)借款。
公司向銀行借款，根據(jù)借款年限可分為借入短期借款和借入長(zhǎng)期借款兩種情況。向銀行借款時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？
公司向銀行借款怎么做賬？
1.根據(jù)發(fā)放貸款的單據(jù)編制的會(huì)計(jì)分錄是：
借：銀行存款-XX銀行
貸：短期借款或長(zhǎng)期借款
2.發(fā)放的貸款歸還本金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是：
借：短期借款或長(zhǎng)期借款
貸：銀行存款-XX銀行行
長(zhǎng)期借款：是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)借款。
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
借款利息會(huì)計(jì)分錄
比如借入短期借款，其利息分錄為：
取得短期借款時(shí)
借：銀行存款
貸：短期借款
期末計(jì)提利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
歸還短期借款利息
借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸：銀行存款
或
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒(méi)有預(yù)提，直接支付)
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
歸還短期借款本金
借：短期借款
貸：銀行存款
當(dāng)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)需要向銀行借款時(shí)，會(huì)產(chǎn)生一定的手續(xù)費(fèi)，一般設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
向銀行借款產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，主要包括利息支出、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于損益類科目，收入時(shí)，增加記入貸方，減少記入借方；支出時(shí)，增加記入借方，減少記入貸方。
利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)（需資本化的手續(xù)費(fèi)除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
對(duì)于企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入資金時(shí)發(fā)生的利息費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，若是對(duì)銀行借款利息做計(jì)提處理，那么有關(guān)賬務(wù)處理該怎么做？
計(jì)提銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提短期借款利息會(huì)計(jì)分錄
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息/銀行存款
支付利息時(shí)
借：應(yīng)付利息
財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息支出
貸：銀行存款等
2、計(jì)提長(zhǎng)期借款利息會(huì)計(jì)分錄
(1)分次付息
借：在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付利息
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
(2)到期一次還本付息
借：在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
長(zhǎng)期借款是項(xiàng)目投資中的主要資金來(lái)源之一。一個(gè)投資項(xiàng)目需要大量的資金，光靠自有資金往往不夠，需要向外舉債。長(zhǎng)期借款一般來(lái)自本國(guó)的銀行和國(guó)際開發(fā)機(jī)構(gòu)。“公司債”是公司基本的長(zhǎng)期債務(wù)證券，是一張長(zhǎng)期本票，以10年或更長(zhǎng)的時(shí)間為期。有關(guān)還本付息和擔(dān)保方式等重要事項(xiàng)都在信托契約中予以規(guī)定。長(zhǎng)期借款的籌措應(yīng)以企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資所缺少的那部分資金為限，因?yàn)槌承﹪?guó)際機(jī)構(gòu)外，長(zhǎng)期借款的成本較高，應(yīng)盡量少借。長(zhǎng)期借款的償還除了可以新債調(diào)換舊債外，一般的定期償還可以使用償債基金和分批償還的兩種普遍辦法。決策者舉借長(zhǎng)期借款時(shí)，要充分考慮投資項(xiàng)目的預(yù)期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況和未來(lái)利率的變化，以便獲得較低的籌資成本。
歸還借款的會(huì)計(jì)分錄
借：短期借款
應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸：銀行存款
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。
公司借款分為短期借款以及長(zhǎng)期借款，短期借款需要通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行利息的計(jì)提，長(zhǎng)期借款科目則要通過(guò)在建工程以及財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行利息的計(jì)提，對(duì)于公司借款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？
公司借款的會(huì)計(jì)分錄
1、銀行借款為短期借款時(shí)：
企業(yè)借入短期借款時(shí)：
借：銀行存款
貸：短期借款
期末計(jì)提利息時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
到期還本付息時(shí)：
借：短期借款
應(yīng)付利息
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
2、銀行借款為長(zhǎng)期借款時(shí)：
企業(yè)借入長(zhǎng)期借款時(shí)：
借：銀行存款
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
貸：長(zhǎng)期借款——本金
期末計(jì)提長(zhǎng)期借款利息時(shí)：
借：在建工程(根據(jù)借入的長(zhǎng)期借款性質(zhì)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(費(fèi)用化的利息)
貸：應(yīng)付利息
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
分期支付長(zhǎng)期借款的利息時(shí)：
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
歸還長(zhǎng)期借款本金和利息時(shí)：
借：長(zhǎng)期借款——本金
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息(或借記)
貸：銀行存款
本金是什么？
本金即貸款、存款或投資在計(jì)算利息之前的原始金額。企業(yè)本金（包括固定資金和流動(dòng)資金）作為整體，是同時(shí)的、在空間上并列地處在它的各個(gè)不同階段上，以不同的本金占用形態(tài)表現(xiàn)。本金的每一種占用形態(tài)又都不斷地依次由上一階段過(guò)渡到下一階段，由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)。本金是要求財(cái)務(wù)組織既要貫徹“發(fā)展經(jīng)濟(jì)、保障供給”的方針，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與對(duì)外投資活動(dòng)的資金需要，又要厲行節(jié)約，合理調(diào)度本金，發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與對(duì)外投資活動(dòng)的調(diào)節(jié)與控制作用。從而充分利用貨幣資源，全面提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)自身流動(dòng)資金短缺的情況下，會(huì)采取向銀行借款的方式獲取資金，進(jìn)行項(xiàng)目投資。企業(yè)償還銀行貸款時(shí)，一般計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？
償還銀行貸款的會(huì)計(jì)分錄
1、平常償還銀行貸款利息時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-貸款利息
貸：銀行存款
2、到期償還銀行貸款本金時(shí)：
借：短期貸款/長(zhǎng)期貸款
貸：銀行存款
向銀行借款的會(huì)計(jì)分錄
向銀行借款，會(huì)導(dǎo)致短期借款或者長(zhǎng)期借款增加，負(fù)債增加計(jì)入貸方核算，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致貨幣資金增加，資產(chǎn)增加計(jì)入借方核算。向銀行借款的賬務(wù)處理是，
借：銀行存款
貸：短期借款/長(zhǎng)期借款
什么是短期借款？
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
什么是長(zhǎng)期借款？
長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款。企業(yè)借入長(zhǎng)期借款一般有兩種方式：一種是將借款存入銀行，由銀行監(jiān)督隨時(shí)提取；另一種是由銀行核定一個(gè)借款限額，在限額內(nèi)隨用隨借。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
企業(yè)向銀行借款時(shí)，除了要償還本金外還需支付一定的利息。還本付息時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？
還本付息會(huì)計(jì)分錄是什么？
1、借入時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：短期借款
2、月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
3、支付利息時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息
貸：銀行存款
4、償還銀行借款本金時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：短期借款
貸：銀行存款
如果是長(zhǎng)期償還本付息的話，那么其具體賬務(wù)處理如下：
1、借入時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
貸：長(zhǎng)期借款——本金
2、計(jì)提利息時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等
貸：應(yīng)付利息(分期付息)
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息)
3、償還款本息時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：長(zhǎng)期借款——本金
財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
貸：銀行存款
銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于資金不足會(huì)選擇向銀行借款，就需要計(jì)提相應(yīng)的借款利息，一般計(jì)入應(yīng)付利息科目處理，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
計(jì)提借款利息的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提短期借款利息時(shí)，
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息支出（金融企業(yè)）
貸：應(yīng)付利息/銀行存款
支付利息時(shí)，
借：應(yīng)付利息（已預(yù)提部分）
財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息支出（金融企業(yè)）等（未預(yù)提部分）
貸：銀行存款等
2、計(jì)提長(zhǎng)期借款利息時(shí)，
（1）分次付息
借：在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付利息
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
（2）到期一次還本付息
借：在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
什么是短期借款？
短期借款是指企業(yè)同銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。
什么是長(zhǎng)期借款？
長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款。企業(yè)借入長(zhǎng)期借款一般有兩種方式：一種是將借款存入銀行，由銀行監(jiān)督隨時(shí)提取；另一種是由銀行核定一個(gè)借款限額，在限額內(nèi)隨用隨借。
應(yīng)付利息是什么？
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。
疫情原因使很多企業(yè)都面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，有些公司的資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，都選擇向銀行借款，向銀行借款時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
公司向銀行借款的賬務(wù)處理
借款期限在一年以內(nèi)的為短期借款，一年以上為長(zhǎng)期借款。
收到貸款時(shí)
借：銀行存款
貸：短期借款（長(zhǎng)期借款）
每月計(jì)提利息，短期借款的利息按月計(jì)體或者還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額不大時(shí)，可直接計(jì)入當(dāng)期損益．如果短期借款的利息按季（或半年）計(jì)收，或還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額較大時(shí)，可以按月預(yù)提、確認(rèn)和費(fèi)用．
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息支出
貸：應(yīng)付利息
實(shí)際歸還利息
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
還貸款時(shí)
借：短期借款（長(zhǎng)期借款）
貸：銀行存款
企業(yè)借款需要注意：
1．提供合理的財(cái)務(wù)報(bào)表，注意像流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等幾個(gè)償債能力指標(biāo)的分析。
2．注意貸款的用途，金融機(jī)構(gòu)有規(guī)定借款用途的要遵守約定。
3．計(jì)算融資成本企業(yè)是否可以負(fù)擔(dān)。
4．注意貸款到期的時(shí)間和還款工作的安排。
企業(yè)的利息支付可以稅前扣除嗎？
允許稅前扣除的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出包括：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以扣除。因此公司向個(gè)人借款支付的利息按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息部分準(zhǔn)予扣除。個(gè)人取得利息收入按照20％的比例繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)負(fù)有代扣代繳的義務(wù)，支付利息時(shí)進(jìn)行代扣，之后再上繳稅款。
公司資金緊缺時(shí)，除了可以向銀行借款外，也可以選擇向股東個(gè)人借款。對(duì)于公司向個(gè)人借入的款項(xiàng)，一般計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？
公司向個(gè)人借款怎么做賬？
借款時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人借款
還款時(shí)：
借：其他應(yīng)付款-個(gè)人借款
貸：銀行存款
銀行借款會(huì)計(jì)分錄
一、取得短期借款時(shí)
借：銀行存款
貸：短期借款
期末計(jì)提利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
歸還短期借款利息
借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸：銀行存款
或
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒(méi)有預(yù)提，直接支付)
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
歸還短期借款本金
借：短期借款
貸：銀行存款
二、長(zhǎng)期借款會(huì)計(jì)分錄
1、借入長(zhǎng)期借款
借：在建工程
貸：長(zhǎng)期借款-本金
2、計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的處理
(1)為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的，計(jì)入所建固定資產(chǎn)價(jià)值，予以資本化：
借：在建工程
貸：應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息
(2)為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后所發(fā)生的，直接計(jì)入當(dāng)期損益，予以費(fèi)用化：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息
(3)屬于流動(dòng)負(fù)債性質(zhì)的借款利息，或者雖然是長(zhǎng)期負(fù)債性質(zhì)但不是用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的借款利息：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息
(4)為進(jìn)行投資而發(fā)生的借款利息：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息
(5)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息(除為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息外：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息
3、歸還長(zhǎng)期借款
分期付息，一次還本：
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
借：長(zhǎng)期借款-本金
貸：銀行存款
一次還本付息：
借：長(zhǎng)期借款-本金
長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息
貸：銀行存款
當(dāng)向銀行借款的時(shí)候就會(huì)產(chǎn)生利息款項(xiàng)，對(duì)于這筆利息費(fèi)用很多企業(yè)財(cái)會(huì)人員不清楚如何進(jìn)行賬務(wù)處理、計(jì)入哪個(gè)科目，下面我們來(lái)看看吧。
銀行借款利息怎么做賬務(wù)處理?
發(fā)生的“借款利息”一般計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出;
貸:銀行存款。
借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
取得短期借款時(shí)，
借：銀行存款，
貸：短期借款;
期末計(jì)提利息，
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，
貸：應(yīng)付利息;
歸還短期借款利息，
借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)，
貸：銀行存款。
短期借款定義
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。
短期借款的債權(quán)人不僅是銀行，還包括其他非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人。
貸款利息
貸款利息，是指貸款人因?yàn)榘l(fā)出貨幣資金而從借款人手中獲得的報(bào)酬，也是借款人使用資金必須支付的代價(jià)。銀行貸款利率是指借款期限內(nèi)利息數(shù)額與本金額的比例。以銀行等金融機(jī)構(gòu)為出借人的借款合同的利率確定，當(dāng)事人只能在中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率上下限的范圍內(nèi)進(jìn)行協(xié)商。貸款利率高，則借款期限后借款方還款金額提高，反之，則降低。決定貸款利息的三大因素：貸款金額、貸款期限、貸款利率。
利息應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)科目下核算：
1、正常業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的存款利息收入、流動(dòng)資金借款利息支出、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)利息的收支唬債券發(fā)行購(gòu)入的利息收支，直接在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算;
2、借款費(fèi)用資本化、專門借款的利息支出，記入相應(yīng)的資產(chǎn)構(gòu)成成本;
3、類似稅款滯納金性質(zhì)的結(jié)算罰息、因合同違約等多付的利息等在“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算
4、股份有限公司股東分派股利，在“利潤(rùn)分配”科目核算。
當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間遇到資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，一般會(huì)選擇向銀行借款，同時(shí)需要支付相應(yīng)的利息。那向銀行借款支付利息時(shí)，應(yīng)如何做賬？
向銀行借款支付利息的賬務(wù)處理
1、貸款期限在一年以下（含1年）
（1）向銀行貸款時(shí)
借：銀行存款
貸：短期借款
（2）實(shí)際支付利息數(shù)額較小時(shí)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
2、貸款期限在一年以上（不含1年）
（1）向銀行貸款時(shí)
借：銀行存款
貸：長(zhǎng)期借款
（2）借款利息的處理
屬于籌建期間的：
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（注：于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）
貸：長(zhǎng)期借款
屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：長(zhǎng)期借款
屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的專門借款，在固定資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)之前：
借：在建工程
貸：長(zhǎng)期借款
固定資產(chǎn)完工后：
借：固定資產(chǎn)
貸在建工程
固定資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)后發(fā)生的利息：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：長(zhǎng)期借款
什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用？
是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)；為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
當(dāng)企業(yè)資金緊張，一般會(huì)向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款，但是金融機(jī)構(gòu)審批慢，流程長(zhǎng)，因此企業(yè)會(huì)向其他企業(yè)或者個(gè)人借款。當(dāng)企業(yè)向其他非銀行借款時(shí)發(fā)生的利息支出，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？
非銀行借款利息支出的會(huì)計(jì)分錄
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款
什么是其他應(yīng)付款？
是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
是負(fù)債類科目，借方表示其他應(yīng)付款減少即負(fù)債減少，貸方表示其他應(yīng)付款增加即負(fù)債增加。
其他應(yīng)付款的主要內(nèi)容
1、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；
2、職工未按期領(lǐng)取的工資；
3、存入保證金，如收入包裝物押金等；
4、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)；
5、其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。
什么是銀行存款？
是企業(yè)儲(chǔ)存在銀行的一筆款項(xiàng)，也是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括：信用證存款、結(jié)算戶存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
向中央銀行借款也指“向中央銀行借款”會(huì)計(jì)科目，該科目屬于負(fù)債類科目，用以核算各商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項(xiàng)。發(fā)生借款時(shí)，記入本科目貸方；歸還借款時(shí)，記入本科目借方。
向中央銀行借款的含義
向中央銀行借款指金融企業(yè)向中央銀行借入的臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金、季節(jié)性資金、年度性資金以及因特殊需要經(jīng)批準(zhǔn)向中央銀行借入的特種借款等項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)工作中，向中央銀行借款屬于銀行會(huì)計(jì)的科目?jī)?nèi)容之一。
向中央銀行借款貸方余額反映什么
向中央銀行借款科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還中央銀行借款的余額。
向中央銀行借款核算什么內(nèi)容
1、向中央銀行借款科目核算企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)。
2、向中央銀行借款科目可按借款性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。
向中央銀行借款賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的向中央銀行借款的利息費(fèi)用，借記“利息支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。
再貸款的發(fā)放
商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)借款時(shí)，應(yīng)向人民銀行提交“人民銀行貸款申請(qǐng)書”并備齊有關(guān)資料，經(jīng)人民銀行審查同意后，填寫一式五聯(lián)借款憑證，送交人民銀行辦理借款手續(xù)；人民銀行審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬并退回第三聯(lián)借款憑證；商業(yè)銀行收到回單作為收賬通知，據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬，應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：存放中央銀行款項(xiàng)
貸：向中央銀行借款
再貸款的歸還
再貸款到期時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)向人民銀行歸還貸款本息。根據(jù)貸款本息的金額，將一式四聯(lián)的還款憑證送交人民銀行辦理還款手續(xù)；人民銀行經(jīng)審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬并退回第四聯(lián)還款憑證和借據(jù)；商業(yè)銀行收到回單作為付款通知，并代轉(zhuǎn)賬傳票，以借據(jù)為附件，辦理轉(zhuǎn)賬，應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：向中央銀行借款
利息支出——金融企業(yè)往來(lái)支出
貸：存放中央銀行款項(xiàng)
再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
金融企業(yè)向人民銀行進(jìn)行買斷式再貼現(xiàn)融資，按實(shí)收金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按再貼現(xiàn)利息金額，借記“利息支出——金融企業(yè)往來(lái)支出”科目，按票據(jù)金額，貸記“向中央銀行借款——再貼現(xiàn)”科目。編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：存放中央銀行款項(xiàng)
利息支出——金融企業(yè)往來(lái)支出
貸：向中央銀行借款——再貼現(xiàn)
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