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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

1、貨物用于集體福利和個人消費時，借記應(yīng)付職工薪酬-職工福利費，貸記庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）；2、貨物發(fā)生非正常損失時，借記待處理財產(chǎn)損溢；3、用于非應(yīng)稅項目時，借記在建工程，貸記原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4、用于免稅項目時，借記基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品。

黃子麒麟

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進項稅額不能抵扣的會計分錄

1、企業(yè)購進貨物或發(fā)生費用支出時，其進項稅額不能抵扣的會計分錄為借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計入對應(yīng)科目），貸：銀行存款；2、若企業(yè)已抵扣進項稅額后，需做進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄為借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計入對應(yīng)科目），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。

黃子麒麟

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稅務(wù)核查進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

1、稅務(wù)核查，企業(yè)進行進項稅額轉(zhuǎn)出時，借：原材料等，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）；2、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出科目，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅；繳納對應(yīng)進項稅額時，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。

黃子麒麟

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銷項和進項稅額會計分錄

1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生銷項稅額時，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；2、企業(yè)購進貨物產(chǎn)生進項稅額時，借：原材料等應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款；企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額時，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅”及“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目核算。

黃子麒麟

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報關(guān)稅額退回怎么做會計分錄

1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，收到退稅額時，借：銀行存款，貸：應(yīng)收出口退稅款；2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，收到退稅額時，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

王寧

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普票收入的稅額會計分錄

1、企業(yè)發(fā)生普票收入時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；3、繳納增值稅時，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。

黃睿淇

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出口退免征稅額的會計分錄

1、未實行免抵退辦法退免征稅額，借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）；2、實行免抵退辦法退免征稅額，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）；3、收到免征稅額退稅款，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

王寧

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小型微利企業(yè)減免所得稅額會計分錄

計提減免后的所得稅時，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費；實際繳納所得稅時，借：應(yīng)交稅費，貸：銀行存款；繳納所得稅后，收到所得稅退稅的分錄為，借：所得稅費用（紅字），貸：應(yīng)交稅費（紅字）。

戰(zhàn)雨彤

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什么是銷項稅額和進項稅額

銷項稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計算收取的增值稅額，進項稅額是納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

戰(zhàn)雨彤

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銷項稅額中抵扣進項稅額的概述

銷項稅額中抵扣進項稅額指增值稅一般納稅人在進行當(dāng)期的增值稅納稅申報時，將當(dāng)期所發(fā)生的增值稅進項稅額抵減當(dāng)期增值稅銷項稅額并用于計算應(yīng)納稅額的過程。其中，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。

崔金媛

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銷項稅額減去進項稅額等于什么

銷項稅額減去進項稅額等于增值稅應(yīng)納稅額。計算公式為：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。其中，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率。

崔金媛

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疫情期間進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

疫情期間，生活服務(wù)業(yè)免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料等，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

崔金媛

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疫情進項稅額怎么轉(zhuǎn)出會計分錄

1、免征增值稅的賬務(wù)處理，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：其他收益或營業(yè)外收入；2、進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，借：主營業(yè)務(wù)成本或原材料等，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。

石凌子

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疫情免稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

1、企業(yè)發(fā)生需轉(zhuǎn)出的款項時，借：主營業(yè)務(wù)成本或原材料等，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）；2、期末進行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時，借：應(yīng)交稅費，貸：應(yīng)交稅費；借：應(yīng)交稅費；貸：應(yīng)交稅費。

崔金媛

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疫情減免進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

疫情減免進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄為：1、收到發(fā)票并抵扣時，借：原材料應(yīng)交稅費，貸：銀行存款；2、發(fā)票屬于免稅范圍并重開發(fā)票時，借：原材料，貸：應(yīng)交稅費；借：應(yīng)交稅費，貸：應(yīng)交稅費。

崔金媛

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已抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

1、已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）；2、結(jié)轉(zhuǎn)時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。

耿嘉蔚

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銷項稅額和進項稅額是什么

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額；進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。

鄭培庫

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增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

1、企業(yè)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出的款項時，借：庫存商品（或在建工程等科目），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）；2、期末進行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。

鄭培庫

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已認(rèn)證發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

已認(rèn)證發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：借：在建工程、管理費用等，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）；月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）。

鄭培庫

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小微企業(yè)免稅額的會計分錄

發(fā)生銷售收入，計提增值稅時：借：銀行存款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅；免征增值稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入-補貼收入。

鄭培庫

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