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　　企業(yè)需要在季度月末時將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。那么企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

　　計(jì)提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：

　　借：本年利潤-企業(yè)所得稅

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　繳納所得稅費(fèi)用時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費(fèi)用的核算

　　（１）所得稅費(fèi)用科目核算企業(yè)當(dāng)期利潤總額中按照稅率應(yīng)扣除的所得稅費(fèi)用．

　　（２）本科目可按＂當(dāng)期所得稅費(fèi)用＂、＂遞延所得稅費(fèi)用＂進(jìn)行明細(xì)核算．

　　（３）所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理

　　１、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”科目。

　　２、資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于＂遞延所得稅資產(chǎn)＂科目余額的差額，借記＂遞延所得稅資產(chǎn)＂科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、＂資本公積-其他資本公積＂等科目。

　　（４）期末轉(zhuǎn)入＂本年利潤＂科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　可以抵扣企業(yè)所得稅的費(fèi)用

　　可以抵扣企業(yè)所得稅的費(fèi)用有：差旅費(fèi)，辦公費(fèi)，福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，職工教育費(fèi)經(jīng)費(fèi)，符合條件的公益性捐贈支出，廣告費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，咨詢費(fèi)，稅金及附加，手續(xù)費(fèi)，利息支出，殘保金等。

　　所得稅費(fèi)用通常是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，企業(yè)需要在年末時將所得稅費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后所得稅費(fèi)用余額為零。具體的會計(jì)分錄是什么？

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

　　所得稅費(fèi)用的借貸方向

　　所得稅費(fèi)用借貸方向?yàn)榻璺奖硎驹黾樱J方表示減少。企業(yè)需要在年末時將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費(fèi)用余額為零。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)本期各項(xiàng)收入所得而征收的一種稅，對于會計(jì)人員來說，計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅是企業(yè)常見的賬務(wù)，相關(guān)的會計(jì)分錄該如何編制？

　　計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)損益時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　為什么要交企業(yè)所得稅？

　　所得稅是企業(yè)經(jīng)營獲得利潤向國家繳納相應(yīng)稅費(fèi)的社會責(zé)任和義務(wù)，與個人所得稅相似，是國家稅務(wù)局和財(cái)務(wù)部對社會保障體系、發(fā)展的重要收入來源和支出保障。因此按時繳納稅費(fèi)，是我們每一個人和企業(yè)都應(yīng)該認(rèn)真承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。

　　所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式

　　所得稅費(fèi)用計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得×所得稅稅率(25%)。

　　公式中應(yīng)納稅所得=稅前會計(jì)利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。“所得稅費(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，一般通過“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算，到了年末，計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，如何編制會計(jì)分錄？

　　年底所得稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄

　　1、年末計(jì)提時

　　借：所得稅費(fèi)用

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　3、次年1月上繳時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。

　　企業(yè)所得稅的計(jì)算

　　企業(yè)應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

         應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-制造費(fèi)用-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-（+）資產(chǎn)損益

　　利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　企業(yè)交納所得稅后的凈利潤計(jì)算公式為：凈利潤=利潤總額-（利潤總額×25%）

        個人所得稅起征點(diǎn)目前是在5000元以上才需要交稅。而企業(yè)的所得稅是在利潤總額實(shí)現(xiàn)正增長且無需抵扣往年虧損的情況下才需要繳納稅費(fèi)，稅率按25%計(jì)算。

　　所得稅費(fèi)用通常是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。當(dāng)企業(yè)繳納并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時，相應(yīng)的會計(jì)分錄怎么寫？

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　計(jì)提所得稅費(fèi)用時，

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，

　　借：未分配利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　繳納所得稅時，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中到年末時應(yīng)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后所得稅費(fèi)用余額為零。那么企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時具體的會計(jì)分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計(jì)年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、“補(bǔ)貼收入”、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

　　所得稅費(fèi)用做計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)時的會計(jì)分錄怎么做?要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個會計(jì)科目?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　所得稅什么時候結(jié)轉(zhuǎn)?

　　企業(yè)需要在年末或者月末的時候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)，是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計(jì)科目。

　　所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄怎么做?

　　1、確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　借/貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸/借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

　　所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

　　無遞延所得稅的會計(jì)分錄怎么做?

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　以上就是和所得稅有關(guān)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計(jì)相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)在期末的時候，需要對所得稅進(jìn)行計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)提是指計(jì)算和提取。結(jié)轉(zhuǎn)是指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。對于計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的業(yè)務(wù)，應(yīng)怎么做會計(jì)分錄？

       計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　計(jì)提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　          貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　支付企業(yè)所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*25％

　　目前，我們國家企業(yè)所得稅稅率為25％(特殊的除外)。

　　企業(yè)所得稅繳納相關(guān)規(guī)定

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

　　目前，企業(yè)一般都是采用分季度預(yù)繳，年終匯算清繳的方式繳納企業(yè)所得稅。

　　一般企業(yè)會在月末進(jìn)行所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)處理，但一些企業(yè)也會將所得稅費(fèi)用留到季度末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，對于季度所得稅結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　          貸：所得稅費(fèi)用

　　3、支付時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅的征收方式

　　（1）定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。

　　（2）核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。其計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別

　　應(yīng)交所得稅，是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實(shí)際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。

　　所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用。期末無余額。

　　企業(yè)所得稅是每一個企業(yè)都要核算的稅種之一，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅一般通過所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算。那么計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用時，具體的會計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　一般來說，企業(yè)的所得稅是按季度來計(jì)提的，在計(jì)提的時候，企業(yè)根據(jù)本期的利潤金額乘以對應(yīng)的稅率，確認(rèn)應(yīng)納所得稅金額，做如下分錄：

　　計(jì)提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　本年利潤屬于所有者權(quán)益類科目。

　　會計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法(年末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，通過利潤表計(jì)算反映各期的利潤或虧損)和賬結(jié)法(月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，通過“本年利潤”科目反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損)兩種。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用所不屬于期間費(fèi)用，而是屬于損益類費(fèi)用支出性科目。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

　　所得稅費(fèi)用通常是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在經(jīng)營過程中確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時，相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做？

　　確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用時，

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用時，

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時，

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　遞延所得稅費(fèi)用是什么？

　　遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)時減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回增加了所得稅費(fèi)用。為所得稅費(fèi)用的二級科目。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計(jì)年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。它是企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

　　企業(yè)取得經(jīng)營利潤的同時，一般伴隨著所得稅費(fèi)用的發(fā)生。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時，如何編制會計(jì)分錄？

　　計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

　　計(jì)算所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　所得稅費(fèi)用屬于哪個會計(jì)科目？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

　　“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅有什么區(qū)別？

　　應(yīng)交所得稅是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實(shí)際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用。期末無余額。