所得稅費用做計提結轉時的會計分錄怎么做?要結轉到哪個會計科目?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!
企業需要在年末或者月末的時候將所得稅費用結轉，是結轉到本年利潤會計科目。
所得稅費用結轉的會計分錄怎么做?
1、確認并結轉所得稅費用
借：所得稅費用
借/貸：遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交所得稅
貸/借：遞延所得稅資產
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
無遞延所得稅的會計分錄怎么做?
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納時
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
結轉本年利潤時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
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