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　　會計人員的工作是為企業處理各種數據，不論是稅務的內容處理還是賬務的內容處理，以及期末結轉的內容處理，都是會計工作人員需要不斷學習的內容。會計網就為大家整理了一些關于期末結轉損益分錄的知識點，希望能幫到你。

　　期末結轉損益就是期末要把主營業務收入、其他收入等，還有費用支出等這些科目都要結轉到本年利潤科目去。

　　本年利潤的會計分錄分以下四步：

　　1、先結轉收入：

　　借：主營業務收入

　　借：其他業務收入

　　借：營業外收入

　　貸：本年利潤

　　2、結轉成本、費用和稅金：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　貸：主營業務稅金及附加

　　貸：其他業務支出

　　貸：營業費用

　　貸：管理費用

　　貸：財務費用

　　貸：營業外支出

　　貸：所得稅

　　3、結轉投資收益：

　　凈收益的：

　　借：投資收益

　　貸：本年利潤

　　凈損失的：

　　借：本年利潤

　　貸：投資收益

　　4、年度結轉利潤分配：

　　將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果是虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤

　　企業取得經營利潤的同時，一般伴隨著所得稅費用的發生。計算并結轉所得稅費用時，如何編制會計分錄？

　　計算并結轉所得稅費用分錄

　　計算所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　應交稅費科目核算內容指的是核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　所得稅費用屬于哪個會計科目？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

　　“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用和應交所得稅有什么區別？

　　應交所得稅是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方，反映企業尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　所得稅費用做計提結轉時的會計分錄怎么做?要結轉到哪個會計科目?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　所得稅什么時候結轉?

　　企業需要在年末或者月末的時候將所得稅費用結轉，是結轉到本年利潤會計科目。

　　所得稅費用結轉的會計分錄怎么做?

　　1、確認并結轉所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　借/貸：遞延所得稅資產

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　貸/借：遞延所得稅資產

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

　　無遞延所得稅的會計分錄怎么做?

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結轉本年利潤時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　以上就是和所得稅有關的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網!

　　公司經營發展過程中，發生的所得稅費用在年末進行結轉時，應通過本年利潤科目處理。所得稅費用結轉，應該如何做賬？

　　所得稅費用結轉如何做賬？

　　企業需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。結轉所得稅費用的會計分錄：

　　借：本年利潤

　      　貸：所得稅費用

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入;借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，它是企業在一定會計期間內實現的收入減去費用后的余額。

　　本年利潤計算公式：

　　本年利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動損益+投資收益+營業外收入-營業外支出-所得稅費用

　　公司經營過程中發生的遞延所得稅，對其結轉時，可設置所得稅費用科目進行會計核算，相關的賬務處理是什么？

　　公司結轉遞延所得稅資產如何做賬？

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　              遞延所得稅負債

　　結轉：

　　借：本年利潤

　        　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　遞延所得稅資產如何理解？

　　遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款，是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　遞延所得稅資產的確認條件：應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。

　　可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。

　　所得稅費用通常是指企業經營利潤應交納的所得稅。企業在經營過程中確認并結轉所得稅費用時，相關的會計分錄怎么做？

　　確認并結轉所得稅費用的會計分錄

　　確認當期所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　確認遞延所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　借：遞延所得稅資產

　　　　貸：所得稅費用

　　結轉所得稅費用時，

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

　　遞延所得稅費用是什么？

　　遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。它是企業在一定會計期間內實現的收入減去費用后的余額。

　　所得稅費用通常是指企業經營利潤應交納的所得稅，企業需要在年末時將所得稅費用科目結轉到本年利潤科目中，結轉后所得稅費用余額為零。具體的會計分錄是什么？

　　結轉所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

　　應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　所得稅費用的借貸方向

　　所得稅費用借貸方向為借方表示增加，貸方表示減少。企業需要在年末時將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業利潤組成內容計算確定的,是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　企業發生所得稅費用是按規定應當承擔的所得稅，年末將所得稅費用結轉至本年利潤時，應如何做會計分錄？

　　所得稅費用結轉到本年利潤如何做會計分錄？

　　企業需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。結轉所得稅費用的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

　　本年利潤屬于什么科目？

　　本年利潤是權益類科目，借方代表本年虧損，貸方表示本年的利潤。一般年末將本年度的本年利潤轉入“利潤分配”，因此一般該賬戶在年末無余額，但月末有余額。

　　所有者權益類科目包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　預繳所得稅如何做會計分錄？

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最后的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。

　　企業在經營過程中到年末時應將所得稅費用結轉到本年利潤科目中，結轉后所得稅費用余額為零。那么企業結轉所得稅費用時具體的會計分錄怎么做？

　　結轉所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、“補貼收入”、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

　　所得稅費用指的是企業經營利潤應交納的所得稅，企業一般設置“所得稅費用”科目進行核算，結轉所得稅費用時，應如何做賬？

　　結轉所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　什么是本年利潤？

　　本科目核算企業當期實現的凈利潤，或發生的凈虧損。本年利潤賬戶屬于所有者權益類賬戶，貸方反映企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、投資收益等，借方反映企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、營業外支出、財務費用、所得稅等。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶中。

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　所得稅費用通常是指企業經營利潤應交納的所得稅。當企業繳納并結轉所得稅費用時，相應的會計分錄怎么寫？

　　結轉本月所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　結轉所得稅時，

　　借：未分配利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　繳納所得稅時，

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的、歷年結存的利潤。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業需要在季度月末時將所得稅費用結轉到本年利潤，結轉后無余額。那么企業結轉所得稅費用，應如何做會計分錄？

　　企業結轉所得稅費用分錄

　　計提企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　結轉所得稅費用：

　　借：本年利潤-企業所得稅

　　       貸：所得稅費用

　　繳納所得稅費用時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用的核算

　　（１）所得稅費用科目核算企業當期利潤總額中按照稅率應扣除的所得稅費用．

　　（２）本科目可按＂當期所得稅費用＂、＂遞延所得稅費用＂進行明細核算．

　　（３）所得稅費用的主要賬務處理

　　１、資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記“應交稅費-應交所得稅”科目。

　　２、資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于＂遞延所得稅資產＂科目余額的差額，借記＂遞延所得稅資產＂科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、＂資本公積-其他資本公積＂等科目。

　　（４）期末轉入＂本年利潤＂科目，結轉后本科目無余額。

　　可以抵扣企業所得稅的費用

　　可以抵扣企業所得稅的費用有：差旅費，辦公費，福利費，工會經費，職工教育費經費，符合條件的公益性捐贈支出，廣告費，業務招待費，咨詢費，稅金及附加，手續費，利息支出，殘保金等。

　　企業所得稅是每一個企業都要核算的稅種之一，核算企業負擔的所得稅一般通過所得稅費用科目進行核算。那么計提并結轉本月所得稅費用時，具體的會計分錄怎么做？

　　計提并結轉所得稅費用的會計分錄

　　一般來說，企業的所得稅是按季度來計提的，在計提的時候，企業根據本期的利潤金額乘以對應的稅率，確認應納所得稅金額，做如下分錄：

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　本年利潤屬于所有者權益類科目。

　　會計期末結轉本年利潤的方法有表結法(年末轉入“本年利潤”科目，每月編制財務報表，通過利潤表計算反映各期的利潤或虧損)和賬結法(月末轉入“本年利潤”科目，每月編制財務報表，通過“本年利潤”科目反映本年累計實現的利潤或虧損)兩種。

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用所不屬于期間費用，而是屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　為了結出會計科目的余額，計算報告期的成本和當期損益利潤的實現情況，保持會計工作的連續性，企業的財務人員一般對成本進行結轉處理，結轉成本時，應如何做會計分錄？

　　成本結轉的會計分錄

　　1、主營業務成本：

　　借：主營業務成本

　　       存貨跌價準備

　　       貸：庫存商品/合同履約成本等

　　期末：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　 2、其他業務成本：

　　借：其他業務成本

　　       貸：原材料

　　              周轉材料

　　              累計折舊(出租固定資產時)

　　              累計攤銷(出租無形資產時)

　              　銀行存款等

　　期末：

　　借：本年利潤

　　       貸：其他業務成本

　　什么是主營業務成本？

　　營業務成本，企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。

　　如何理解存貨跌價準備？

　　存貨跌價準備，在會計期末由于銷售價格將低于成本、存貨過分陳舊以及其他原因導致存貨的可變現價值低于成本的部分。為反映和監督企業存貨跌價準備的計提、轉回和轉銷情況，企業應設置“存貨跌價準備”科目，跌價損失的借方記入“資產減值損失”科目中。

　　根據稅法相關規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳，一般通過“所得稅費用”、“應交稅費”等科目進行核算，到了年末，計提和結轉所得稅時，如何編制會計分錄？

　　年底所得稅計提結轉的會計分錄

　　1、年末計提時

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、年末結轉時

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　3、次年1月上繳時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是企業所得稅

　　企業所得稅是對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是，用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。

　　企業所得稅的計算

　　企業應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

         應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　營業利潤=營業收入-營業成本-制造費用-管理費用-銷售費用-財務費用-（+）資產損益

　　利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出

　　企業交納所得稅后的凈利潤計算公式為：凈利潤=利潤總額-（利潤總額×25%）

        個人所得稅起征點目前是在5000元以上才需要交稅。而企業的所得稅是在利潤總額實現正增長且無需抵扣往年虧損的情況下才需要繳納稅費，稅率按25%計算。

　　一般企業會在月末進行所得稅的結轉處理，但一些企業也會將所得稅費用留到季度末進行結轉，對于季度所得稅結轉業務，應如何做會計分錄？

　　季度企業所得稅結轉的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、結轉時：

　　借：本年利潤

　          貸：所得稅費用

　　3、支付時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業所得稅的征收方式

　　（1）定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。

　　（2）核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。其計算公式為：

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　應交所得稅和所得稅費用的區別

　　應交所得稅，是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多繳的所得稅。

　　所得稅費用是損益類科目，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　企業在期末的時候，需要對所得稅進行計提和結轉，計提是指計算和提取。結轉是指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。對于計提和結轉所得稅費用的業務，應怎么做會計分錄？

       計提并結轉所得稅費用的會計分錄

　　計提企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　          貸：應交稅費-企業所得稅

　　支付企業所得稅時：

　　借：應交稅費-企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*25％

　　目前，我們國家企業所得稅稅率為25％(特殊的除外)。

　　企業所得稅繳納相關規定

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳

　　企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》

　　目前，企業一般都是采用分季度預繳，年終匯算清繳的方式繳納企業所得稅。

　　企業所得稅是對企業本期各項收入所得而征收的一種稅，對于會計人員來說，計提和結轉所得稅是企業常見的賬務，相關的會計分錄該如何編制？

　　計提結轉所得稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　3、結轉損益時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　為什么要交企業所得稅？

　　所得稅是企業經營獲得利潤向國家繳納相應稅費的社會責任和義務，與個人所得稅相似，是國家稅務局和財務部對社會保障體系、發展的重要收入來源和支出保障。因此按時繳納稅費，是我們每一個人和企業都應該認真承擔的責任和義務。

　　所得稅費用的計算公式

　　所得稅費用計算公式為：當期應交所得稅=應納稅所得×所得稅稅率(25%)。

　　公式中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

　　企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。“所得稅費用”核算企業負擔的所得稅，是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　結轉是企業會計工作中重要的業務操作之一，一般將發生的支出費用和和實現的收入計入本年利潤科目中進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　結轉的會計分錄

　　1、結轉成本費用

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　其他業務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　管理費用

　　　　　　銷售費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　營業外支出

　　　　　　信用減值損失

　　　　　　資產減值損失

　　　　　　所得稅費用等

　　2、結轉收入

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　營業外收入

　　　　其他收益

　　　　貸：本年利潤

　　2、計提所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　3、將所得稅費用結轉入“本年利潤”

　　借：本年利潤（把所得稅扣除，得到凈利潤）

　　　　貸：所得稅費用

　　4、年度終了，企業還應將“本年利潤”科目的本年累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目中。

　　實現利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　發生虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　結轉是什么？

　　結轉通常是把一個會計科目的發生額和余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結轉。結轉的目的大體有四個：其一是為了結出本會計科目的余額；其二是為了計算本報告期的成本；三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況；其四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。

　　企業需要在期末時對損益進行結轉，會計人員一般通過“本年利潤”科目進行核算，結轉損益時，如何編制會計分錄？

　　結轉損益會計分錄

　　1.結轉各項費用、損失類科目的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　其他業務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　管理費用

　　　　　　銷售費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　營業外支出

　　　　　　信用減值損失

　　　　　　所得稅費用等

　　2.結轉各項收入、利得類科目的會計分錄：

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。是按企業利潤構成計算確定，由公歷1月至12月，企業逐步積累形成的動態指標。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入屬于損益類科目。“主營業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　　（1）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　　（2）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　　（4）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；

　　（5）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。