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企業所得稅是不是主要是注冊了公司都要交呢？一年要交幾次呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

企業所得稅和增值稅每種企業都要交嗎？

企業在無利潤的情況下，所得稅就不用交；一般納稅人當月的增值稅進項稅額大于或等于銷項稅額時，當月的增值稅金也就不用交了。所以，你以前的公司是前者的情況，而你現在的企業是后者的情況。但是，如一年中一點增值稅也不交的話，估計稅務部門通不過，除非有特殊情況。不開增值稅發票不等于沒有銷售，而有銷售就應交增值稅，除非有進項稅抵扣掉了，企業有選擇開發票的種類的權利，但有一定的條件要求，并經稅務部門審批同意。如你要求自己開增值稅票，就必須是一般納稅人。而申請一般納稅人要具備三個條件：上年度銷售額總計達80萬元；有健全的會計制度和會計核算；能正確計算并繳納稅金。缺一不可。否則只能是小規模納稅人

企業所得稅一年繳一次還是多次？

每季度是叫”預繳“，年底叫”所得稅清算“。年底清算是根據所得稅會計，調整各種費用標準后，計算應納稅所得額（不是完全根據凈利潤），根據應納稅所得額，多退少補，企業所得稅是按季度申報并交納稅款，一年繳四次。第二年的六月份之前再進行年度所得稅匯算清繳，對上年度內已經交納的所得稅多退少補

以上就是對企業所得稅繳納的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　我司是一家小型微利企業，2020年由于疫情影響，繳納企業所得稅確有困難時，應如何申請緩繳企業所得稅？

　　答：小型微利企業所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報享受”的辦理方式。企業自行判斷是否符合小型微利企業的條件，自行計算延緩繳納稅額，并通過填報企業所得稅預繳納稅申報表享受延緩繳納政策。

　　因此，你公司無需提交緩繳企業所得稅申請，在2020年剩余申報期預繳申報時，通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。

　　小型微利企業判定標準

　　小型微利企業成立前提條件：從事國家非限制和禁止行業。

　　同時滿足三個條件：

　　1、年度應納稅所得額不超過300萬元；

　　2、從業人數不超過300人；

　　3、資產總額不超過5000萬元。

　　小微企業繳納企業所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　繳納稅款時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　年底時，可做以下處理：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　      　貸：本年利潤

　　對于小型微利企業而言，繳納稅款時確有困難的，按現行稅法規定可享受緩繳企業所得稅政策。以下是會計網整理的關于小微企業緩繳企業所得稅條件的內容，來一起了解吧。

　　小型微利企業緩繳企業所得稅應滿足哪些條件?

　　延緩繳納企業所得稅政策和小型微利企業所得稅普惠性減免政策中的小型微利企業條件是相同的。根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號)有關規定，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業可享受緩繳企業所得稅政策。

　　小型微利企業在預繳申報時，可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否符合條件。

　　小型微利企業怎么申請緩繳企業所得稅？

　　無需提交申請。在2020年剩余申報期預繳申報時，小型微利企業通過填寫預繳納稅申報表相關行次，享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。

　　企業所得稅怎么計算？

　　1、應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率；

　　2、應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　應交所得稅是指企業按照稅法規定計算得出的應當向稅務部門繳納的所得稅金額。

　　應納稅所得額是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額，是企業所得稅的計稅依據。

　　為減輕納稅人辦稅負擔，便利納稅人操作，小型微利企業所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報享受”的辦理方式。企業自行判斷是否符合小型微利企業的條件，自行計算延緩繳納稅額，并通過填報企業所得稅預繳納稅申報表享受延緩繳納政策。

　　小型微利企業緩繳2020年企業所得稅申請

　　答：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。

　　小型微利企業在2020年剩余申報期預繳申報時，通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策，無需提交申請。

　　企業所得稅預繳納稅申報表中增加了“符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額”行次，小型微利企業在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業所得稅預繳申報時，在上述行次填寫延緩繳納的稅款金額即可。對于采用網上申報的小型微利企業，網上申報系統將幫助企業自動計算可延緩繳納的企業所得稅稅款。

　　小型微利企業可以自主選擇是否享受延緩繳納政策。如果有企業自愿放棄享受延緩繳納政策，希望正常繳納稅款，預繳申報時在申報表中“符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額”行次填寫“0”，并簡要填寫原因說明后，即可正常辦理繳稅。

　　小型微利企業緩繳企業所得稅要具備哪些條件？

　　答：延緩繳納企業所得稅政策和小型微利企業所得稅普惠性減免政策中的小型微利企業條件是相同的。即，符合小型微利企業條件的企業，既可以享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策，也可以同時享受企業所得稅延緩繳納政策。

　　具體條件按《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號)規定掌握，即從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。并且，無論實行查賬征收方式還是核定征收方式的企業，只要符合小型微利企業條件，均可以享受企業所得稅延緩繳納政策。小型微利企業在預繳申報時，可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否符合條件。

　　參考來源：國家稅務總局公眾號

　　辦理企業所得稅抵繳需要提交哪些資料是會計工作中的常見問題，幾乎每個企業都會遇到企業所得稅納稅申報的問題，通常辦理所得稅抵繳，都需要繳納相應的資料。本文就針對辦理企業所得稅抵繳需要提交哪些資料做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　辦理企業所得稅抵繳需要提交的資料

　　納稅人進行企業所得稅季度或年度申報(不繳款)時，在申報期內應當前往主管地稅機關辦稅服務大廳辦理抵繳。

　　辦理企業所得稅抵繳需要提交的資料具體如下：

　　1.《退抵稅申請表》;

　　2.完稅憑證復印件(驗原件);

　　3.抵稅年度的企業所得稅季度和年度申報表;

　　4.稅務登記證副本(驗原件)。

　　抵稅年度超過3年的，需提供《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條所指的專項申報及說明。

　　預繳企業所得稅抵繳如何做賬務處理?

　　1、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅金——應交企業所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　2、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　具體哪些票據可以沖抵企業所得稅?

　　答：員工出差火車票、員工出差客車票、員工出差出租車票、辦公用品、聯通電話費單(公司電話 發票抬頭寫公司名稱)、員工出差飛機票、車輛過路費票據、酒店住宿發票這些都可以用來沖抵企業所得稅。

　　以上就是關于辦理企業所得稅抵繳需要提交哪些資料的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關企業所得稅抵繳的內容，請大家持續關注!

　　納稅人在進行企業所得稅納稅申報的時候，需要到主管地稅機關辦理抵繳，辦理企業所得稅抵繳需要提交哪些資料呢？

　　辦理企業所得稅抵繳需要的資料

　　1.《退抵稅申請表》;

　　2.完稅憑證復印件(驗原件);

　　3.抵稅年度的企業所得稅季度和年度申報表;

　　4.稅務登記證副本(驗原件)。

　　納稅人進行企業所得稅季度或年度申報(不繳款)時，在申報期內到主管地稅機關辦稅服務大廳辦理抵繳。抵稅年度超過3年的，需提供《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條所指的專項申報及說明。

　　哪些票據可以沖抵企業所得稅？

　　1、購買貨物、勞務、服務、無形資產、不動產時，支付給境內企業單位或者個人的應稅項目款項，該企業單位或個人開具的發票。

　　2、支付給行政機關、事業單位、軍隊等非企業性單位的租金等經營性應稅收入，該單位開具(稅務機關代開)的發票。

　　3、從境內的農(牧)民等農業生產者手中購進免稅農產品，農業生產者開具的農產品銷售發票或者收購企業自行開具的農產品收購發票。

　　4、繳納政府性基金、行政事業性收費，征收部門開具的財政票據。

　　5、撥繳職工工會經費，上級和基層工會組織開具的工會經費收入專用收據。

　　6、支付的土地出讓金，國土部門開具的財政票據。

　　7、繳納的社會保險費，社保機構開具的財政票據。

　　8、繳存的住房公積金，公積金管理機構蓋章的住房公積金匯(補)繳書和銀行轉賬單據。

　　9、用于公益性捐贈取得的捐贈票據。企業實施股權捐贈的，應以其股權歷史成本為依據確定捐贈額，并取得相關票據。

　　10、境內居民企業按所接受的企業或個人投資入股的技術成果評估值入賬、并在企業所得稅錢攤銷扣除的，該技術成果相關證書或證明材料，技術成果投資入股協議、技術成果評估報告等資料。

　　11、企業自制的符合財務、會計處理規定，能直觀反映成本費用分配計算依據和發生過程的材料成本核算表、資產折舊或攤銷表、制造費用的歸集與分配表、產品成本計算單，支付職工薪酬的工資表，差旅費補助，交通費補貼，通訊費補貼單據等內部憑證。

　　企業需要在申報期內到主管地稅機關辦稅服務大廳辦理抵繳業務，對于企業所得稅抵繳行為需要提交哪些資料？

　　企業所得稅抵繳需要提交的資料

　　1.《退抵稅申請表》;

　　2.完稅憑證復印件(驗原件);

　　3.抵稅年度的企業所得稅季度和年度申報表;

　　4.稅務登記證副本(驗原件)。

　　抵稅年度超過3年的，需提供《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條所指的專項申報及說明。

　　多繳的可以抵繳，抵繳種類發票：辦公用品發票，設備發票，出差產生發票等等；

　　出差產生的的發票含：火車票，汽車票，出租車票，飛機票，帶公司抬頭的話費賬單發票，住宿發票，開車產生的加油過路停車票等等；

　　注：福利和業務招待應該按比例抵扣，不能全額抵扣。

　　企業所得稅抵繳是什么？

　　納稅人在企業所得稅年度申報表“本年應補(退)的所得稅額”行次填寫的負數金額為可抵稅款，可以在以后屬期的企業所得稅季度或年度申報中抵繳當期應繳的企業所得稅。

　　企業所得稅相關會計分錄

　　計提企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　預繳所得稅時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　匯算清繳補稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

　　退稅時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　在房地產中，相關企業會在預收房款的同時也會預繳所得稅，對于預收房款預繳所得稅時，可以通過預收賬款科目處理，相關的會計分錄怎么做？

　　預收房款預繳所得稅的會計分錄

　　1、預收房款的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款—房款

　　根據相關的規定：

　　對于通過正式簽訂房地產預售合同所取得的收入，企業應當確認為銷售收入，并對其進行繳納企業所得稅。

　　2、在會計上，因為商品房成本不能可靠計量、以及所有權上的主要風險沒有轉移等原因，所以預售房款是不符合收入確認條件的，那么其應當計入“預收賬款”這一會計科目進行核算，其具體的會計分錄如下：

　　借：遞延所得稅資產

　　　　貸：所得稅費用

　　　　　　應交稅費—應交所得稅

　　什么是預收賬款？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　遞延所得稅資產是什么？

　　遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　企業所得稅一般是按季預繳，年度匯算清繳，特大型企業按月預繳，具體由當地稅局核定。征收方式包括核定征收、查賬征收。今天會計網將為大家詳細介紹企業所得稅怎么繳納?

　　企業所得稅一年繳一次還是多次?

　　一般企業所得稅是按季度申報并預繳稅款，一年四次。次年1月至5月進行年度所得稅匯算清繳，對上年度內已經交納的所得稅多退少補。

　　《企業所得稅法》第五十四條---企業所得稅分月或者分季預繳。

　　企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，并預繳稅款。

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，進項匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

　　企業所得稅的征收方式有哪些?

　　企業所得稅目前分為核定征收和查賬征收兩種。核定征收就是按照稅務局核定的稅率進項繳納企業所得稅，所以無論企業虧損或盈利都將按核定的稅率繳納企業所得稅。查賬征收則是根據企業實際的經營情況填寫報表，利潤總額數按企業本年度實現會計利潤減除以前年度稅法確定可彌補的虧損額填寫;累計虧損則不用交納企業所得稅。

　　企業所得稅和增值稅每個企業都要交嗎?

　　企業處于虧損或非盈利狀態下，所得稅就不用交;一般納稅人當月取得的增值稅專用發票足夠多時，原則上可以不繳納增值稅。但是，如一年中繳納的增值稅負稅率過低的話，稅務部門可能會產生稅務預警，除非有特殊情況。銷售分為開票收入和不開票收入，有收入就應交增值稅，除非取得足夠的進項專用發票。

　　企業有選擇開發票的種類的權利，但要符合一定的條件要求，并經稅務部門審批同意。如公司需要開增值稅專用發票，則必須滿足一定的條件：有健全的會計制度和會計核算;能正確計算并繳納稅金。并不限定是一般納稅人或小規模納稅人。

　　以上就是關于企業所得稅怎么繳納，一年繳一次嗎的詳細介紹，更多與企業所得稅有關的內容，請繼續關注會計網(kuaiji.com)，希望本內容對你有所幫助及收獲。

　　在財務工作中，遇到員工個人所得稅多繳納需要退回時，首先需要在個人所得稅的軟件上提出申請，申請完之后，待稅務機關核定后才可以退稅。那么對于多繳納的個人所得稅，應如何寫相關的會計分錄？

　　多繳個人所得稅的會計分錄

　　如果是個人所得稅申請退回后，會計分錄：

　　借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：應付職工薪酬-工資

　　同時，將扣除的部分工資返還員工，

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：銀行存款

　　此外，等到下期申報時，同樣，少申報本期“多扣多繳”差額部分。

　　上繳個人所得稅的會計分錄

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-職工工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　　　　　其他應收款-個人(個人承擔部分)

　　繳納個稅時：

　　借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。