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　　企業(yè)核算銀行貸款利息業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)置財務(wù)費用科目核算。歸還銀行貸款時，相關(guān)會計分錄怎么做？

　　還銀行貸款利息的會計分錄是什么？

　　借：財務(wù)費用-利息支出

　　       貸：銀行存款

　　歸還銀行貸款相關(guān)會計分錄

　　1、企業(yè)歸還銀行貸款時，其會計分錄如下：

　　借：短期借款(長期借款)—本金

　       　貸：銀行存款

　　2、計提利息時，其會計分錄如下：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　3、企業(yè)還利息時，其會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)當(dāng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，一般在“財務(wù)費用”科目進(jìn)行核算，并按費用種類設(shè)置明細(xì)賬。財務(wù)費用發(fā)生時，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方。

　　企業(yè)在購置大型固定資產(chǎn)，如房屋、大型機(jī)器設(shè)備時，甚至于日常周轉(zhuǎn)，都會發(fā)生貸款業(yè)務(wù)。那么銀行貸款的會計分錄該怎么做？

　　銀行貸款會計分錄

　　從銀行獲得一年以內(nèi)的貸款：

　　（１）借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　（２）還利息時：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：銀行存款

　　（３）還貸款時：

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款

　   從銀行獲得一年以上貸款：

　　（1）借入的時候

　　借：銀行存款

　       　貸：長期借款

　　（2）計提利息：

　　借：財務(wù)費用等科目

　       　貸：應(yīng)付利息/長期借款—應(yīng)計利息

　　（3）支付利息：

　　借：應(yīng)付利息/長期借款—應(yīng)計利息

　      　貸：銀行存款

　　什么是短期借款？

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項儲備借款等等。

　　什么是長期借款？

　　長期借款是項目投資中的主要資金來源之一。一個投資項目需要大量的資金，光靠自有資金往往不夠，需要向外舉債。

　　“長期借款”賬戶屬于負(fù)債類，其貸方登記借入的款項及預(yù)計的應(yīng)付利息；借方登記還本付息的數(shù)額；期末余額在貸方，表示尚未償還的長期借款本息數(shù)額。該賬戶應(yīng)按貸款單位設(shè)置明細(xì)賬，并按貸款種類進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生的銀行貸款業(yè)務(wù)，可通過設(shè)置短期借款科目、銀行存款進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　銀行貸款如何做會計分錄？

　　取得短期借款時

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　或者

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　　      貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　       　貸：銀行存款

　　短期借款是什么？

　　短期借款是指企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的1年以下(含1年)的各種借款。

　　為了核算企業(yè)的短期借款，應(yīng)設(shè)置“短期借款”科目。對于取得借款的本金數(shù)額，應(yīng)在貸方登記;償還借款的本金數(shù)額，應(yīng)在借方登記。余額記貸方，表示尚未償還的借款本金數(shù)額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要內(nèi)容：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　當(dāng)企業(yè)為了維持生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要或為企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)從而向銀行貸款時，需要支付相應(yīng)的利息費用。當(dāng)企業(yè)收到銀行貸款，應(yīng)如何做會計分錄？

　　收到銀行貸款的會計分錄

　　收到短期借款：

　　1、收到短期借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　2、期末計提利息：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　3、歸還短期借款利息：

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　或者

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　4、歸還短期借款本金：

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　收到長期借款：

　　1、收到長期借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：長期借款——本金

　　2、期末計提長期借款利息：

　　借：管理費用(籌建期間不符合資本化條件的借款利息)

　　       在建工程(資本化的利息)

　　       財務(wù)費用(費用化的利息)

　　       貸：應(yīng)付利息(到期還本，按期付息的長期借款利息)

　　              長期借款——應(yīng)計利息(到期一次還本付息的長期借款利息)

　　3、分期支付長期借款的利息：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　4、歸還長期借款本金和利息：

　　借：長期借款——本金

　　       長期借款——應(yīng)計利息

　　       貸：銀行存款

　　什么是短期借款？

　　短期借款是指企業(yè)為維持生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展的需要或者為企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)或為抵償某項債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項儲備借款等等。

　　公司由于資金不足時，會選擇向金融機(jī)構(gòu)貸款，用于公司的日常經(jīng)營或者擴(kuò)大生產(chǎn)，借到的款項應(yīng)計算并歸還利息，那么貸款償還利息的會計分錄怎么做？

　　貸款還息的會計分錄

　　1、借款期限在一年以內(nèi)的為短期借款，一年以上為長期借款。

　　收到貸款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款/長期借款

　　2、每月計提利息，短期借款的利息按月計體或者還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額不大時，可直接計入當(dāng)期損益．如果短期借款的利息按季（或半年）計收，或還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額較大時，可以按月預(yù)提、確認(rèn)和費用．

　　借：財務(wù)費用－利息支出

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　實際歸還利息

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　還貸款時

　　借：短期借款/長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)借款的注意事項

　　１、提供合理的財務(wù)報表，以及流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等幾個償債能力指標(biāo)的分析。

　　２、注意貸款的用途，金融機(jī)構(gòu)有規(guī)定借款用途的要遵守約定。

　　３、計算融資成本企業(yè)是否可以負(fù)擔(dān)。

　　４、注意貸款到期的時間和還款工作的安排。

　　什么是長期借款？

　　長期借款屬于負(fù)債類科目。長期借款科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在１年以上（不含１年）的各項借款。長期借款科目應(yīng)當(dāng)按照貸款單位和貸款種類，分為“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)因資金緊張發(fā)生借款業(yè)務(wù)的，會計核算時除了要處理收到借款問題，也要處理歸還借款的問題。對于歸還借款，如何做會計分錄？

　　還借款分錄處理

　　取得短期借款時

　　借：銀行存款

　       　貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　　        貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　　        貸：銀行存款

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　借款的種類有哪些？

　　1.按提供貸款的機(jī)構(gòu)，分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款

　　2.按機(jī)構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求，分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

　　3.按企業(yè)取得貸款的用途，分為基本建設(shè)貸款、專項貸款和流動資金貸款。

　　企業(yè)因經(jīng)濟(jì)問題向銀行申請貸款，貸款方式有長期借款、短期借款。對銀行貸款利息進(jìn)行計提處理時，該如何做會計分錄？

　　計提銀行貸款利息分錄

　　1、計提短期借款利息會計分錄

　　借：財務(wù)費用/利息支出（金融企業(yè)）

　　　　貸：應(yīng)付利息/銀行存款

　　支付利息時

　　借：應(yīng)付利息（已預(yù)提部分）

　　　　財務(wù)費用/利息支出（金融企業(yè)）等（未預(yù)提部分）

　　　　貸：銀行存款等

　　2、計提長期借款利息會計分錄

　　（1）分次付息

　　借：在建工程/制造費用/財務(wù)費用/研發(fā)支出等

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　　　　　長期借款——利息調(diào)整

　　（2）到期一次還本付息

　　借：在建工程/制造費用/財務(wù)費用/研發(fā)支出等

　　　　貸：長期借款——應(yīng)計利息

　　　　　　長期借款——利息調(diào)整

　　應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　短期借款和長期借款是什么？

　　短期借款稱之為1年之內(nèi)的貸款，主要借款形式有臨時借款、經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款等等。

　　長期借款是指借款期限在一年以上或者超過一年的借款。

　　區(qū)別：對于長期借款來說借是指財務(wù)費用--利息支出，短期的是短期借款一般不要計提利息的。

　　收到利息收入會計分錄怎么做？

　　銀行存款利息收入會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務(wù)費用——利息收入

　　確認(rèn)利息收入分錄：

　　借：應(yīng)收利息

　　　　貸：利息收入

　　財務(wù)費用包括什么內(nèi)容？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　有的企業(yè)剛開業(yè)或者需要資金周轉(zhuǎn)的，會選擇向銀行貸款保證企業(yè)的正常運營，銀行貸款的利率相對較低，那么對于公司向銀行貸款的業(yè)務(wù)，該如何寫會計分錄？

　　公司向銀行貸款的賬務(wù)處理

　　收到銀行的貸款時，作會計分錄：

　　借：銀行存款

　      　貸：長期借款／短期借款

　　計提銀行的貸款利息時，作會計分錄：

　　借：財務(wù)費用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　每月分期還款和利息時，作會計分錄：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　借：長期貸款／短期借款

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款會計核算

　　１、企業(yè)一般設(shè)置＂銀行存款＂的會計科目核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，借方反映企業(yè)存入銀行的存款的增加，貸方則反映企業(yè)存款的減少。期末一般在借方，反映企業(yè)銀行存款的余額。

　　企業(yè)提取備用金時一般借記＂銀行存款＂科目，貸記＂現(xiàn)金＂等科目；提取和支出存款時，借記＂現(xiàn)金＂“應(yīng)付賬款”“預(yù)付賬款”等有關(guān)科目，貸記＂銀行存款＂科目。

　　２、出納人員需要每日登記＂銀行存款日記賬＂，應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置，根據(jù)按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序以及收付款的憑證，逐筆進(jìn)行登記，每日都需要結(jié)出當(dāng)日發(fā)生收支后的余額。

　　３、每月至少進(jìn)行一次＂銀行存款日記賬＂與＂銀行對賬單＂的核對，也就是說在月末時，一般企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額是應(yīng)該相等的，但是兩者之間如有差額，財務(wù)人員必須逐筆查明原因并進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制＂銀行存款余調(diào)節(jié)表＂，最后調(diào)節(jié)到兩者余額相符。

　　公司向銀行貸款，一般包括長期借款和短期借款。不同形式的的貸款，其賬務(wù)處理也有所不通順。對于公司貸款，應(yīng)如何做會計分錄？

　　銀行貸款分錄

　　1、銀行貸款為短期借款：

　　借入短期借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　期末計提利息時：

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　到期還本付息時：

　　借：短期借款

　　　　應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　2、銀行貸款為長期借款：

　　借入長期借款時：

　　借：銀行存款

　　　　長期借款——利息調(diào)整

　　　　貸：長期借款——本金

　　期末計提長期借款利息的處理：

　　借：在建工程(根據(jù)借入的長期借款性質(zhì)計入對應(yīng)科目)

　　　　財務(wù)費用(費用化的利息)

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　　　　　長期借款——應(yīng)計利息

　　分期支付長期借款的利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　歸還長期借款本金和利息時：

　　借：長期借款——本金

　　　　長期借款——應(yīng)計利息

　　　　貸：銀行存款

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。此外，財務(wù)費用也指“財務(wù)費用”會計科目。

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　應(yīng)付利息是什么意思？

　　應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務(wù)費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。

　　合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。實際支付利息時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。

　　長期借款和短期借款如何區(qū)分？

　　長期借款科目既核算借款的本金，也核算利息費用的調(diào)整。短期借款是指是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限不滿一年的各項借款。區(qū)別：短期借款科目只核算借款的本金，不包括利息費用的調(diào)整，長期借款科目既核算借款的本金，也核算利息費用的調(diào)整。

　　企業(yè)向銀行貸款，一般涉及短期借款與長期借款兩種形式。收到銀行貸款時，如何做會計分錄？

　　收到銀行貸款分錄

　　取得短期借款時

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

              貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款

　　短期借款指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款。

　　短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項儲備借款等等。

　　如果是收到長期借款，則做以下分錄：

　　取得長期借款

　　借：銀行存款

　　       貸：長期借款——本金

　　期末計提長期借款的利息

　　借：管理費用(籌建期間不符合資本化條件的借款利息)

　　       在建工程(資本化的利息)

　　       財務(wù)費用(費用化的利息)

　　       貸：應(yīng)付利息(到期還本，按期付息的長期借款利息)

　　             長期借款——應(yīng)計利息(到期一次還本付息的長期借款利息)

　　分期支付長期借款的利息

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　歸還長期借款本金和利息

　　借：長期借款——本金

　　       長期借款——應(yīng)計利息

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)收到退還的備用金，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，該科目核算企業(yè)的其他各種應(yīng)收及暫付款項。對于退還的備用金，應(yīng)如何做會計分錄？

　　還備用金的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　備用金報銷的會計分錄

　　備用金的報銷，應(yīng)當(dāng)需要根據(jù)其具體用途，計入到相應(yīng)的費用科目中：

　　1、借備用金時，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、費用發(fā)生報銷時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　       　銷售費用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　其中，報銷時存在剩余現(xiàn)金時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　管理費用-差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　報銷時還需支付剩余款項時：

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

       　　其他應(yīng)收款-備用金

　　其他應(yīng)收款科目是什么？

　　其他應(yīng)收款科目屬于資產(chǎn)類科目。該科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。企業(yè)可按照對方單位（或個人）對該科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。

　　庫存現(xiàn)金是什么科目？

　　庫存現(xiàn)金科目屬于資產(chǎn)類科目，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。該科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，涉及到還別人款項時，一般可以通過“其他應(yīng)付款”等科目進(jìn)行核算，具體會計分錄應(yīng)如何編制？

　　還別人款的會計分錄怎么做?

　　企業(yè)還借款項時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)付款

　　還款時：

　　借：其他應(yīng)付款

　       　貸：銀行存款

　　其中，如果涉及到利息：

　　借：財務(wù)費用

       　　其他應(yīng)付款

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到貨款，退回多余部分時：

　　借：銀行存款

　       　貸：預(yù)收賬款

　　退回時：

　　借：預(yù)收賬款

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)向銀行機(jī)構(gòu)借入款項時：

　　實際發(fā)生借款時：

　　借：銀行存款

　       　貸：短期借款

　　到期歸還利息本金時：

　　借：短期借款-本金

　       　短期借款-應(yīng)計利息

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款是什么科目？

　　其他應(yīng)付款科目屬于負(fù)債類科目，其借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項。貸方表示應(yīng)當(dāng)向其他單位或者個人應(yīng)付而未付的款項。該科目期末余額一般在貸方，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。

　　其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。同時也核算企業(yè)（保險）應(yīng)交納的保險保障基金。

　　預(yù)收賬款是什么科目？

　　預(yù)收賬款科目屬于負(fù)債類科目，該科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。其中，預(yù)收賬款情況不多的，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目，不設(shè)置本科目。

　　公司的運營資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，可以向其他公司或者金融機(jī)構(gòu)借款，緩解燃眉之急，待有富余資金再進(jìn)行還款，對于公司向銀行貸款的情況，該如何做會計分錄？

　　公司向銀行貸款會計分錄

　　借款期限在一年以內(nèi)的為短期借款，一般是為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金而借入的。一年以上為長期借款。一般用于長期的工程建設(shè)比較多。

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款/長期借款

　　借款還要歸還利息，一般是按月計提利息，利息一般是按月計提，按照季度或者半年，一年歸還，短期借款則是還本付息一次進(jìn)行比較多．

　　借：財務(wù)費用－利息支出

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　實際歸還利息

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　歸還借款本金

　　借：短期借款/長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)的利息支付可以稅前扣除嗎？

　　我們來看看允許稅前扣除的在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出包括哪些？其中就有非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以扣除。如果是向個人借款的利息支出，也可以稅前扣除。個人取得利息收入按照20％的比例繳納個人所得稅，企業(yè)負(fù)有代扣代繳的義務(wù)，支付利息時進(jìn)行代扣，之后再上繳稅款。

　　在經(jīng)營過程中需要融資時，有些企業(yè)會選擇向銀行進(jìn)行貸款，貸款到期后還需向銀行歸還，那么企業(yè)歸還銀行貸款時，會計分錄該怎么寫？

　　歸還銀行貸款的會計分錄

　　１、企業(yè)歸還銀行貸款時：

　　借：短期借款/長期借款——本金

　　　　貸：銀行存款

　　２、計提利息時：

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　３、企業(yè)還利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　短期借款是什么？

　　短期借款是指企業(yè)為了彌補流動資金的不足，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)、其他單位或個人借人的期限在１年以下的各種借款，短期借款的目的一般是為了維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，或者是為了抵償某項債務(wù)。短期借貸有短期銀行借款和短期融資債券等。短期借款的利息結(jié)算方式分為按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次還本付息方式。

　　如果企業(yè)的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期歸還本金時一并支付、且數(shù)額不大的，可以在實際支付或收到銀行的計息通知時，直接計入當(dāng)期損益。如果短期借款的利息按期支付（如按季），或者利息是在借款到期歸還本金時一并支付、且數(shù)額較大的，為了正確計算各期的盈虧，應(yīng)采用預(yù)提的辦法，先按月預(yù)提，計入當(dāng)期損益，到期再進(jìn)行支付。

　　企業(yè)自身流動資金短缺的情況下，會采取向銀行借款的方式獲取資金，進(jìn)行項目投資。企業(yè)償還銀行貸款時，一般計入財務(wù)費用科目處理，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　償還銀行貸款的會計分錄

　　1、平常償還銀行貸款利息時：

　　借：財務(wù)費用-貸款利息

　　　　貸：銀行存款

　　2、到期償還銀行貸款本金時：

　　借：短期貸款/長期貸款

　　　　貸：銀行存款

　　向銀行借款的會計分錄

　　向銀行借款，會導(dǎo)致短期借款或者長期借款增加，負(fù)債增加計入貸方核算，同時會導(dǎo)致貨幣資金增加，資產(chǎn)增加計入借方核算。向銀行借款的賬務(wù)處理是，

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款/長期借款

　　什么是短期借款？

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　什么是長期借款？

　　長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。企業(yè)借入長期借款一般有兩種方式：一種是將借款存入銀行，由銀行監(jiān)督隨時提取；另一種是由銀行核定一個借款限額，在限額內(nèi)隨用隨借。

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中有時會向銀行進(jìn)行貸款，當(dāng)企業(yè)向銀行還款的時候，會計人員一般計入“銀行存款”等科目核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　歸還銀行貸款的會計分錄

　　1、企業(yè)歸還銀行貸款時：

　　借：短期借款/長期借款——本金

　　　　貸：銀行存款

　　2、計提利息時：

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　3、企業(yè)還利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。”

　　應(yīng)付利息會計科目是什么？

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務(wù)費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。

　　合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。實際支付利息時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。

　　公司償還銀行貸款，可通過短期借款及長期借款科目進(jìn)行相關(guān)的會計核算，具體的會計分錄該如何編制？

　　公司償還銀行貸款的會計分錄如何編制？

　　1、企業(yè)通過銀行存款償還短期貸款，會計分錄為：

　　企業(yè)支付短期借款的利息：

　　借：應(yīng)付利息

　　      貸：銀行存款

　　企業(yè)到期連息還本：

　　借：短期借款

　　       應(yīng)付利息

　       　財務(wù)費用——利息費用

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)通過銀行存款償還長期貸款，會計分錄為：

　　企業(yè)分期支付長期利息：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)到期連息還本：

　　借：長期借款——本金

　　       貸：銀行存款

　              　長期借款——利息調(diào)整(或借記)

　　應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目，借方表示減少，即該筆利息已經(jīng)支付;貸方表示增加，即應(yīng)付未付的利息增加。

　　長期借款和短期借款分別是指什么？

　　長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。企業(yè)借入長期借款一般有兩種方式：一種是將借款存入銀行，由銀行監(jiān)督隨時提取;另一種是由銀行核定一個借款限額，在限額內(nèi)隨用隨借。

　　短期貸款是指貸款期限在1年以內(nèi)(含1年)的貸款，它是負(fù)債類科目。

　　車貸指貸款人向申請購買汽車的借款人發(fā)放的貸款。企業(yè)發(fā)生車貸業(yè)務(wù)時，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)”、“長期借款”或“短期借款”科目核算，具體會計分錄是什么？

　　還車貸的會計分錄是什么？

　　企業(yè)貸款車輛時：

　　借：固定資產(chǎn)--車輛

　       　貸：銀行存款(這部分是首付款)

　              　長期借款

　　還貸款時：

　　借：長期借款

　       　財務(wù)費用-利息

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)借入短期借款然后還車貸時：

　　借：固定資產(chǎn)--車輛

　       　貸：銀行存款(這部分是首付款)

　              　短期借款

　　還貸款時：

　　借：短期借款--本金

　       　短期借款--應(yīng)計利息

　　       貸：銀行存款

　　短期借款和長期借款是什么？

　　短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。企業(yè)可以通過“短期借款”科目進(jìn)行核算，并按借款種類、貸款人和幣種進(jìn)行明細(xì)核算。而長期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。企業(yè)可以通過“長期借款”科目進(jìn)行核算，并可按貸款單位和貸款種類，例如“本金”、“利息調(diào)整”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，賬務(wù)處理上通過“財務(wù)費用”科目進(jìn)行核算，該科目屬于損益類科目，企業(yè)可按費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。期末，企業(yè)應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后科目無余額。

　　企業(yè)在資金不足時常常會選擇銀行進(jìn)行貸款，在歸還銀行貸款時一般計入銀行存款等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　企業(yè)歸還銀行貸款的會計分錄

　　一、短期借款的會計分錄

　　1、借款時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　2、計提利息時的會計分錄：

　　借：財務(wù)費用---利息

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　3、支付利息時的會計分錄：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　4、償還借款本金時的會計分錄：

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　二、長期借款的會計分錄

　　1、借入長期借款的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期借款

　　2、償還長期借款的會計分錄：

　　借：長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　長期借款是什么？

　　長期借款屬于負(fù)債類科目。長期借款科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。長期借款科目應(yīng)當(dāng)依據(jù)貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)借入長期借款一般有兩種方法：一是將借款存入銀行，由銀行監(jiān)督隨時提取。二是由銀行核定一個借款限額，在限額內(nèi)隨用隨借，在這種方式下，企業(yè)在限額內(nèi)借入的款項按其用途直接記入“在建工程”、“固定資產(chǎn)”等賬戶。企業(yè)償還長期借款也有不一樣的方式：可以是分期付息到期還本，也可以是到期一次還本付息，還可以是分期還本付息。

　　應(yīng)付利息是什么？

　　應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。本科目可以根據(jù)存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。