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　　在企業的生產經營過程中，購買材料一般通過銀行存款、庫存現金等科目進行核算，如果企業賒購材料，則通過應付賬款核算，對于應付賬款，應如何做會計分錄？

　　應付賬款的會計分錄

　　1、當購買的物資和發票同時到達，且材料已經入庫，但貨款尚未支付時：

　　借：材料采購、原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款（扣除商業折扣，不能扣除現金折扣）

　　2、在月末，當購買的材料、商品等已經入庫，但發票等有關憑證尚未收到，且貨款尚未支付時，應當先根據暫估的價值入賬：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款

　　在下月初，應當做相反的分錄，以沖回原按估價入賬的賬目

　　借：應付賬款

　　　　貸：原材料

　　3、當企業已接受供應單位提供的勞務時，相繼發生的應付未付款項，應當按照供應單位發來的發票賬單入賬：

　　借：生產成本、管理費用等

　　　　貸：應付賬款

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款核算的是企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款屬于負債類科目，貸方登記增加數，借方登記減少數，期末一般為貸方余額，表示企業應付未付的款項；當出現借方余額時，則表明此賬款是一項預付款，表示一項資產。

　　預付賬款和應付賬款的特殊性

　　預付賬款不多的企業，可以將預付貨款直接記入“應付賬款”科目的借方，不另設“預付賬款”科目，但在編制會計報表時，仍然要將“預付賬款”和“應付賬款”的金額分開列示。

　　預付賬款是應付賬款科目的備抵科目。在財務報表上，預付賬款科目余額一般在借方，如果余額在“貸方”，月末要把該余額合并到“應付賬款”貸方余額中。

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。預付賬款是一項流動資產，一般包括預付的貨款、預付的購貨定金等。

　　1、預付款項時

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款等科目

　　2、取得相應的發票時

　　借：庫存商品等科目

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　應付賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債，應付賬款的會計分錄要怎么寫？

　　應付賬款的會計分錄

　　確認應付賬款：

　　借：原材料／庫存商品等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　償還應付賬款（無現金折扣）：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款／應付票據（開出商業匯票抵付時）

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款（實際償還的金額）

　　　　　　財務費用（獲得的現金折扣）

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款科目用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項，并且應當按照不同的債權人設置明細科目從而進行明細核算。應付賬款賬戶屬于負債類賬戶，貸方表示企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項；借方表示償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款。期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款，并且其期末余額也可以在借方，反映預付的款項。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

　　應當注意的是：企業在籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。財務費用賬戶屬于損益類賬戶，期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目。

　　公司購買商品時應當支付的款項，稱為應付賬款。對于一些確實無法支付的應付賬款，應如何做會計分錄？

　　無法支付的應付賬款的會計分錄

　　借：應付賬款

　　       借：營業外收入

　　營業外收入：指與生產經營過程沒有直接關系，應當計入當期利潤的收入。主要包括：非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　應付賬款和應收賬款區別

　　應付賬款屬于負債類科目，是本公司所欠供應商的貨款，屬于公司的債務。

　　應收賬款屬于資產類科目，是本公司銷售貨物未收回的貨款，屬于公司的債權。是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　應付賬款是負債類的會計科目，會計處理時一般通過“應付賬款”“營業外收入”“銀行存款”等科目進行核算，相關的會計分錄有哪些？

　　應付賬款的會計分錄

　　1、購入貨物時：

　　借：原材料/材料采購等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款(扣除商業折扣，不能扣除現金折扣)

　　2、償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應付票據(開出商業匯票抵付)

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　　　　　財務費用(實際享受的現金折扣)

　　確實無法償付或無需支付時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業外收入

　　3、企業外購電力、燃氣等動力一般通過“應付賬款”科目核算，即在每月支付時先做暫付款處理：

　　借：原材料、材料采購等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　月末按用途分配：

　　借：生產成本

　　　　制造費用

　　　　管理費用等

　　　　貸：應付賬款

　　什么是營業外收入？

　　營業外收入是與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。包括有沒收包裝物押金收入、收回調入職工欠款、罰款凈收入等等。營業外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶中核算，在企業的“利潤表”中，營業外收入需單獨列示。企業營業外收入的核算在“營業外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　企業購買材料，商品以及接受勞務時應當支付的款項，稱為應付賬款，對于應付賬款，相關的會計分錄應如何編制？

　　應付賬款的會計分錄

　　１、所購物資和購貨發票同時到達，材料已經入庫款項尚未支付：

　　借：材料采購／原材料／在途物資

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款

　　２、所購入材料、商品等已經驗收入庫，但發票等有關憑證尚未收到，貨款尚未支付，應在月末暫估入賬：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款

　　下月初，做相反的分錄，原賬沖回：

　　借：應付賬款

　　       貸：原材料

　　３、企業接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單：

　　借：生產成本／管理費用

　　       貸：應付賬款

　　影響企業的應付賬款的入賬的因素

　　①商品價款；

　　②增值稅進項稅額；

　　③銷售方代墊的運費。

　　商品折扣和現金折扣不會影響應付賬款的入賬價值。商品折扣和現金折扣是計入到“管理費用”或者“財務費用”中去的。

　　應付賬款的賬戶結構

　　為了準確地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況，設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項；借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。

　　公司購買商品或者接受勞務服務過程中，應當支付的款項稱為應付賬款，應付賬款不用付了，應如何做會計分錄？

　　公司應付賬款不用付了分錄處理

　　應付賬款不用付了賬務處理：

　　借：應付賬款

　　        貸：營業外收入

　　因債權人原因確實無法支付的應付賬款，包括超過三年以上未支付的應付賬款，如果債權人已按本辦法規定確認損失并在稅前扣除的，應并入當期應納稅所得依法繳納企業所得稅

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　營業外收入包括的內容？

　　營業外收入包括如下：

　　(1)固定資產盤盈。它指企業在財產清查盤點中發現的賬外固定資產的估計原值減去估計折舊后的凈值。(新準則中計入“以前年度損益調整”賬戶)

　　(2)處理固定資產凈收益。它指處置固定資產所獲得的處置收入扣除處置費用及該項固定資產賬面凈值與所計提的減值準備相抵差額后的余額。

　　(3)罰款收入。它是指對方違反國家有關行政管理法規，按照規定支付給本企業的罰款，不包括銀行的罰息。

　　(4)出售無形資產收益。它指企業出售無形資產時，所得價款扣除其相關稅費后的差額，大于該項無形資產的賬面余額與所計提的減值準備相抵差額的部分。

　　(5)因債權人原因確實無法支付的應付款項。它主要是指因債權人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應付款項等。

　　(6)教育費附加返還款。它是指自辦職工子弟學校的企業，在交納教育費附加后，教育部門返還給企業的所辦學校經費補貼費。

　　若企業經營不善或者需要進行業務調整的時候，就會進行清算。清算之后一般會有應付賬款的產生，那么公司清算應付賬款的會計分錄該怎么做？

　　清算應付賬款的會計分錄

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業外收入

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款主要是用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費———應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　企業經營過程中應當支付的貨款，稱為應付賬款。發生應付賬款業務時，如何做會計分錄？

　　無法支付的應付賬款分錄處理

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關費用進行配比。因此，在會計核算上，應當嚴格區分營業外收入與營業收入的界限。通俗一點講就是，除企業營業執照中規定的主營業務以及附屬的其他業務之外的所有收入是為營業外收入。

　　應付賬款屬于什么科目？

　　應付賬款是負債類科目，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款賬務處理

　　(一)企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損溢”中相應金額。

　　(二)接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　轉銷就是轉賬核銷，對于無法支付的應收賬款進行轉銷處理時，應計入營業外收入科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　轉銷無法支付的應付賬款會計分錄

　　借：應付賬款

　       　貸：營業外收入

　　應付賬款的會計核算

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　在物資和發票賬單同時到達的情況下，一般在所購物資驗收入庫后，再根據發票賬單登記入賬，確認應付賬款。

　　在所購物資已經驗收入庫，但是發票賬單未能同時到達的情況下，企業應付物資供應單位的債務已經成立，在會計期末，為了反映企業的負債情況，需要將所有物資和相關的應付賬款暫估入賬，待下月初做方向相反的分錄。

　　營業外收入會計核算

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。

　　主要包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得；

　　因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入。不可能也不需要與有關費用進行配比。

　　企業在業務終了或收款方表明應付賬款無需支付時應沖銷上月的應付賬款，沖銷時一般記入應付賬款科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　沖銷上月應付賬款的會計分錄

　　1、先將暫估入賬沖紅

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估款

　　2、上月結轉成本沖紅

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　3、按發票入賬和結轉成本

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——商品款

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　應付賬款的相關會計分錄

　　購入一批原材料，貨款尚未支付但是材料已驗收入庫

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款——xx公司

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應付票據（開出商業匯票抵付）

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款（實際償還的金額）

　　　　　　財務費用（實際享受的現金折扣）

　　確實無法償付或無需支付時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業外收入

　　已沖銷的無法支付的應付賬款是欠別人的錢因為各種原因沒辦法歸還了并做了賬務處理。也就是說處理完賬上就不存在這筆欠款了。對于沖銷無法支付的應付賬款業務，該怎么做會計分錄？

       沖銷無法支付的應付賬款如何做賬？

　　企業無法支付的應付賬款時，賬務處理時應付賬款賬面余額計入“營業外收入“。

　　營業外收入實際上是一種純收入，并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要與有關費用進行配比，不需要企業付出代價。主要是指企業確認與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。

　　沖銷應付賬款的會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　應付賬款是實際屬于“負債“，與減值的問題無關，存在不需要償付的部分，不是損失則會形成企業的收益，這個不能計提，應于實際發生時確認。

　　壞賬準備，是預計的“資產“減值損失。

　　一般來說，應付一般是不提，計提壞賬是應收款項。如果不用支付應付賬款了，轉為收入即可。

　　若應付賬款存在反方向余額，首先轉為應收賬款進行處理，再根據規定計提壞賬準備。

　　應付賬款相關會計分錄

　　購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料、材料采購等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款(扣除商業折扣，不能扣除現金折扣)

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　應付票據(開出商業匯票抵付)

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　             財務費用(實際享受的現金折扣)

　　實務中，企業外購電力、燃氣等動力一般通過“應付賬款”科目核算，即在每月支付時先做暫付款處理：

　　借：原材料、材料采購等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　      　 貸：銀行存款等

　　月末按用途分配：

　　借：生產成本

　       　制造費用

　　       管理費用等

　　       貸：應付賬款

　　在生產日常生活企業支付貨款中，當企業遇到應付賬款少于發票金額的情況時，會計人員該如何編制會計分錄？

　　應付賬款少于發票金額的會計分錄

　　1、根據發票入賬固定資產,并掛往來(假設用應付賬款科目下設置供貨商)

　　借：固定資產

　　　　貸：應付賬款

　　2、根據銀行回單消往來(如果是現金,則需對方收據)

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　3、付清貨款

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　應付賬款和其他應付款的區別是什么？

　　應付賬款是核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。該科目應當按照不同的債權人進行明細核算。

　　其他應付款是核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、應付利息、應交稅費、長期應付款等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。該科目應當按照其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　固定資產科目是什么？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。對于應付賬款，應如何寫會計分錄？

　　應付賬款的會計分錄

　　1、如果所購物資和購貨發票同時到達，材料已經入庫款項，但是尚還沒有支付時：

　　借：材料采購或原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　          貸：應付賬款

　　2、如果所購入材料、商品等已經驗收入庫，但發票等有關憑證還沒有收到，貨款也還沒有支付，應在月末暫估入賬：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款

　　3、下月初，做相反的分錄，原賬沖回：

　　借：應付賬款

　　       貸：原材料

　　4、如果企業接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單：

　　借：生產成本（管理費用）

　　       貸：應付賬款

　　為了準確地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項；借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。

　　暫估應付賬款的會計分錄

　　1、暫估入庫時：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——入庫未達賬款

　　2、拿到發票時，首先沖回已經暫估入庫的原材料：

　　借：原材料(紅字)

　　       貸：應付賬款——入庫未達賬款(紅字)

　　3、再根據發票金額入賬：

　　借：原材料

　　       應交稅費——增值稅(進項)

　　       貸：應付賬款

　　應付賬款會計分錄如何編制是會計工作中的常見問題，應付賬款是負債類科目，一般企業通過應付賬款科目，可以核算應付賬款的發生、償還及轉銷等情況。本文主要介紹應付賬款會計分錄，一起了解下吧!

　　應付賬款會計分錄

　　1、所購物資和購貨發票同時到達，材料已經入庫款項尚未支付，相關會計分錄如下：

　　借：材料采購或原材料

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　2、所購入材料、商品等已經驗收入庫，但發票等有關憑證尚未收到，貨款尚未支付，應在月末暫估入賬：

　　借：原材料

　　貸：應付賬款

　　下月初，做相反的分錄，原賬沖回，做以下會計分錄：

　　借：應付賬款

　　貸：原材料

　　3、企業接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，可作以下會計分錄：

　　借：生產成本或管理費用等

　　貸：應付賬款

　　償還應付賬款會計分錄

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款/應付票據

　　應付賬款少付的賬務處理

　　1、繼續支付給供應商的應付款，可做以下會計分錄：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　2、查明確實無需支付了的應付賬款，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：營業外和收入

　　應付賬款屬于什么科目?

　　答：應付賬款屬于負債類科目。應付賬款一般是用來核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款匯兌損益的賬務處理

　　預付賬款和應付賬款的區別有哪些?

　　1、預付賬款和應收賬款的概念不同，預付賬款指的是指企業按照購貨合同的相關規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物向供應單位支付的款項。簡單理解為我方先給對方付款。而應付賬款指的企業應支付但尚未支付的手續費和傭金。

　　2、預付賬款和應付賬款的科目有所區別。預付賬款是資產類的科目，通常期末余額是在借方的。而應付賬款是負債類的科目，通常期末余額是在貸方的。

　　以上就是關于應付賬款會計分錄如何編制的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　當商業匯票需要抵付應付賬款時，會計人員一般計入應付票據、應付賬款科目進行核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　以商業匯票抵付應付賬款的會計分錄

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據

　　計提商業承兌匯票利息的分錄：

　　借：應收票據——利息

　　　　貸：財務費用

　　計提商業承兌匯票利息的分錄：

　　借：應收票據——利息

　　　　貸：財務費用

　　財務費用包括什么？

　　財務費用指企業為籌集生產經營所需資金等所產生的費用。財務費用具體包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。

　　計提是什么？

　　計提是指計算和提取，按規定的比率乘以規定的基數計算提取，列示于某一賬戶。

　　計提的功能包括有：

　　1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

　　2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

　　商業承兌匯票的概念是什么？

　　商業承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業匯票為商業承兌匯票。商業承兌匯票的出票人可以是收款人，也可以是付款人，付款人是承兌人。商業承兌匯票不受起點金額的限制，其付款期限最長可達6個月，可用于申請貼現和背書轉讓。開立存款賬戶的客戶，在有實際交易或與其他機構發生實際債權債務關系時，均可使用商業匯票。

　　轉銷確實無法支付應付賬款時，借記應付賬款科目，表示減少；貸記營業外收入科目，表示增加。相關會計分錄怎么做？

　　轉銷確實無法支付應付賬款的會計分錄

　　1、新準則規定，如果是無法歸還的應付賬款，應當計入“資本公積”，其具體的會計分錄如下：

　　借：應付賬款

　　       貸：資本公積

　　2、有依據，如果是經確認確實無法支付的應付賬款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　借：應付賬款

　       　貸：營業外收入

　　借：應付賬款

　　       貸：資本公積

　　需要注意的是，對于確實無法支付的應付賬款，在會計上不是計入“當期損益”科目，而是計入“資本公積”科目的，但是，根據稅法的規定，如果是確實無法支付的應付賬款，那么就應當計入當期的應納稅所得額中。

　　應付賬款的會計分錄

　　購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料、材料采購等

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　        貸：應付賬款(扣除商業折扣，不能扣除現金折扣)

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              應付票據(開出商業匯票抵付)

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　      　貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　             財務費用(實際享受的現金折扣)

　　一般情況下匯兌損益計入財務費用——匯兌損益科目，按照有關規定匯兌損益準予稅前扣除。對于應付賬款匯兌損益的賬務處理，想必財務人員工作中都會接觸到。下面一文將為大家詳細介紹應付賬款匯兌損益如何做賬務處理?怎么做會計分錄?

　　應付賬款匯兌損益怎么做賬?

　　答：應付賬款匯兌損益的會計分錄如下所示：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　財務費用——匯兌損益(或借方)

　　案例分析

　　從國外購入材料價值500美元，按當天的合同入賬時外幣與人民幣的匯率是1：6.82。請問相應的賬務處理怎么做?

　　答：入賬時，會計分錄如下：

　　借：材料——3410元人民幣

　　貸：應付賬款——3410元

　　結匯付款時匯率變動為1：6.85：

　　借：應付賬款—3410元，

　　借：財務費用—匯兌損益15

　　貸：銀行存款—342.5

　　如果匯率降低了，那么差額就記為：

　　貸：財務費用——匯兌損益

　　賬本記在借方紅字

　　公司匯兌損益計入哪個科目?

　　答：公司匯兌損益一般情況下計入“財務費用——匯兌損益”科目，借貸方都有可能。

　　發生時匯兌損失計入“財務費用——匯兌損益”的借方。匯兌收益計入“財務費用——匯兌損益”的貸方。

　　相關賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　財務費用——匯兌損益(借貸方均有可能)

　　借：應付賬款

　　財務費用——匯兌損益

　　貸：銀行存款

　　知識延伸：財務費用匯兌損益的賬務處理，如何做會計分錄?

　　長期掛賬的應付賬款沖銷方法為：對長期掛賬的應付賬款提交核銷報告，由管理層審批后沖銷應付賬款，同時確認營業外收入；當期期末結賬，將營業外收入直接結轉至本年利潤；將本年利潤結轉至未分配利潤。

　　沖銷多掛的應付賬款可以有以下三個步驟：

　　第一步，應付賬款可以放到其他應付款中體現。

　　第二步，轉到其他應付款后，可以從銀行存款中提相同金額的款項到庫存現金。

　　第三步，最后將其他應付款結轉為管理費用，同時以庫存現金的方式來付款。

　　應付賬款長期掛賬的原因

　　1、會計核算不規范。部分單位將本級財政部門和上級主管部門撥入的專項資金長期掛往來賬款，未列入相關收入科目核算，在往來款項列收列支，形成的結余逐年累計。有的單位對已收回應收款項不沖減，掛到應付款賬上，收付款項雙邊掛賬等。

　　2、往來款成因不清晰。一些單位由于往來賬務明細記載不清晰、會計資料缺失、領導和財務人員頻繁變更、移交不完整等原因，造成部分往來款項的性質和具體用途無法說清，增加了往來款項的清理難度。

　　3、各單位主體之間記賬不一致。主要體現在上下級單位之間、財政局和各單位之間，如主管局借給下屬單位的資金，下屬單位當做撥入經費計入收入科目，并沒有記應付賬款科目，導致應收賬款單邊掛賬。

　　4、制度不健全。領導干部離任時往來帳的清理工作缺乏制度監督和約束，無交接手續，或者對上任產生的往來賬款主動清理的意識不夠，導致“新官不理舊賬”，使往來賬越積越多。

　　企業購買貨物時應向銷售方支付的貨款，稱為應付賬款。對于企業的應付賬款，會計人員該如何進行賬務處理？

　　應付賬款如何做賬？

　　所購物資和購貨發票同時到達，材料已經入庫款項尚未支付：

　　借：材料采購或原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　所購入材料、商品等已經驗收入庫，但發票等有關憑證尚未收到，貨款尚未支付，應在月末暫估入賬：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款

　　下月初，做相反的分錄，原賬沖回：

　　借：應付賬款

　　　　貸：原材料

　　企業接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單：

　　借：生產成本或管理費用等

　　　　貸：應付賬款

　　轉銷無法支付的應付賬款如何做會計分錄？

　　轉銷無法支付的應付賬款通過營業外收入科目核算，具體分錄如下：

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業外收入

　　營業外收入亦稱“營業外收益”。指與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。

　　應付賬款和應付票據有什么區別？

　　應付票據是承諾在將來某一時間支付，而應付賬款沒有確切的時間限制。

　　應付票據是與銀行、第三方的往來，而應付賬款是企業之間的往來。

　　應付票據是以授信合同結算的，而應付賬款是以銷售合同為依據的。

　　應付票據是由出票人出票、委托付款人在指定日期無條件支付特定的金額給收款人或者持票人的票據。分帶息應付票據和不帶息應付票據。

　　應付賬款是指企業因購買材料、物資和接受勞務供應等而付給供貨單位的款項。