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個人所得稅是和大家息息相關的事情，那么有關個稅的計提，你了解多少呢？如果對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

個人所得稅的內容在會計人員的工作過程中一直都是非常重要的內容，也是我們在生活的過程中需要全面重視的稅務內容，并且在個稅的內容中是包含有很多的計提工資以及稅務內容規定的

相關的會計分錄如下：

1、計提工資時

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬

2、實際發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金/銀行存款

貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

3、實際繳稅時

借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款/庫存現金

個人所得稅的稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅，該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

以上就是有關計提個人所得稅的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

出差補貼是否需要發票？要不要交個稅？

　　企業員工繳納個人所得稅，一般都是在發放工資時進行扣繳。那么計提個稅和繳納個稅的會計分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計人員較為關注的話題，本文就主要介紹計提個稅和繳納個稅的會計分錄。

　　計提個稅和繳納個稅的會計分錄

　　因為個人所得稅是代扣代繳，即，發放工資的時候才進行扣繳，所以不是計提：

　　1、計提工資：

　　借：成本費用等科目

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　個人所得稅滯納金會計分錄怎么做?

　　對于企業支付的個人所得稅滯納金，一般做以下兩種處理：

　　1、如果是因為企業原因導致需要交納個人所得稅滯納金的，企業計入到營業外支出科目，則相應會計分錄如下：

　　借：營業外支出——稅收滯納金

　　貸：銀行存款等

　　2、如果是個人原因導致需要交納滯納金的，企業代付時，具體會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款——個稅滯納金

　　貸：銀行存款等

　　個稅代扣代繳返還手續費怎么做賬務處理?

　　個人所得稅的征收對象

　　1、征收個人所得稅的法定對象：中國境內居住有所得的人，不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　2、居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。

　　3、非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

　　個人所得稅的主要功能

　　1、個人所得稅能夠保證穩定的財政收入，其稅源比較廣泛。

　　2、個人所得稅能夠有助于實現社會公平，對個人所得征收累進稅，可以起到緩和社會矛盾的作用。

　　3、個人所得稅具備自動穩定器的功能。它是一種直接稅，有利于加強公民的納稅意識。

　　個人所得稅與我們的生活相息息相關，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關介紹

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應稅所得沒有扣繳義務人;

　　非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務院規定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　以上就是整理的關于計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄的全部介紹，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計的的知識，請多多關注會計網!

　　財務人員在核算工資時需要代扣代繳個人所得稅，故個稅有關會計分錄是和工資分錄一起編織的。具體要怎么做呢？

　　計提個人所得稅有關會計分錄

　　計提工資時，分錄如下：

　　借：管理費用-工資 或銷售費用-工資 或生產成本-基本生產成本-直接人工 或制造費用-工資

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　發工資時，分錄如下：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款

　　應交稅費-應交個人所得稅

　　其他應付款-社會保險-養老保險(個人部分)-工傷保險(個人部分)-失業保險(個人部分)

　　繳納個人所得稅時，分錄如下：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　計提社保時，分錄如下：

　　借：管理費用-社會保險

　　貸：其他應付款-社會保險-養老保險(公司部分)-工傷保險(公司部分)-失業保險(公司部分)

　　繳納社保時，分錄如下：

　　借：其他應付款-社會保險-養老保險(個人部分)-養老保險(公司部分)-工傷保險(個人部分)-工傷保險(公司部分)-失業保險(個人部分)-失業保險(公司部分)

　　貸：銀行存款

　　以上就是個人所得稅分錄的主要內容，有關個稅其他方面的問題，請繼續關注會計網。

　　企業代扣代繳員工的個人所得稅，也就是說在發放員工工資時進行扣繳，那么企業在處理員工個稅和社保時需要怎么做會計分錄呢？

　　1、計提工資

　　借：成本費用/管理費用——工資

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保

　　借：成本費用/管理費用——社保

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、代扣員工個稅和社保

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　其他應付款- 社保

　　4、繳納個稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　5、繳納社保

　　借：應付職工薪酬-社保

　　其他應付款- 社保

　　貸：銀行存款

　　6、實際發放

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款(或庫存現金)

　　7、根據企業月末賬上實際應交個人所得稅發展情況以及申報納稅，上交給稅務管理機關后

　　借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　員工工資達到個稅起征點以上，應由企業代扣代繳個稅。會計人員做賬時，一般需要先編制計提個稅的分錄。那么如果是補交個稅的情況，需要補計提個稅，該如何做補計提個稅的分錄？

　　補計提個稅的會計分錄

　　補計提個稅：

　　借：其他應收款

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　職工工資、薪金所得超過個稅起征點（5000元），需要由單位代繳相應的稅款。根據個人所得稅法有關規定，扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　個人所得稅計算標準

　　每月取得的工資薪金，可以扣除減去個人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金，以及按規定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額5000元為應納稅所得額，按3%至45%的不同稅率計算繳納個人所得稅。

　　補提去年所得稅會計分錄

　　有兩種編制分錄方法：

　　第一種，通過調整以前年度損益科目編制

　　補提時：

　　借：調整以前年度損益

　　       貸：應交稅金——應交所得稅

　　交稅時：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　同時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：調整以前年度損益

　　第二種，直接編制：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：應交稅金——所得稅

　　交稅時：

　　借：應交稅金——所得稅

　　       貸：銀行存款等

　　對于個人獨資企業而言，計提個稅時應通過所得稅費用科目及應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　個人獨資企業計提個稅分錄處理

　　1、個人獨資企業計提個人所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　2、繳納個人獨資企業生產經營所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　個人獨資企業是什么？

　　獨資企業是指一人投資經營的企業。獨資企業投資者對企業債務負無限責任。企業負責人是投資者本人。企業負責人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現行稅法有關規定，私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得，應按規定繳納私營個人所得稅。

　　個人獨資企業特點：

　　(1)企業的建立與解散程序簡單。

　　(2)經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略，進行管理決策。

　　(3)業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時，業主以其個人財產償付企業債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業不適宜風險大的行業。

　　(4)企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。

　　(5)企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決于企業主個人的得失安危，企業的壽命有限。在現代經濟社會中，獨資企業發揮著重要作用。

　　處理個人所得稅相關事項，基本上財會人員日常必須要做的事情，很多財會人并不清楚計提個人所得稅怎么進行賬務處理，接下來會計網就跟大家詳解這個問題。

　　計提個人所得稅怎么做賬?

　　計提個人所得稅賬務處理：

　　借：應付職工薪酬;

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅。

　　企業交納個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅;

　　貸：銀行存款。

　　個人所得稅納稅人，包括中國公民(含香港、澳門、臺灣同胞)、個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業自然人合伙人等。

　　哪些情況需要申報個人所得稅?

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　2、取得應稅所得沒有扣繳義務人;

　　3、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款;

　　4、取得境外所得;

　　5、因移居境外注銷中國戶籍;

　　6、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　7、國務院規定的其他情形。

　　個人所得稅是什么?

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

　　對于多計提的個人所得稅需要進行處理時，一般通過“應交稅費”“應付職工薪酬”等科目來核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　多計提個人所得稅的會計分錄

　　1、沖回多計提的個稅

　　借：應付職工薪酬---工資（用紅字做分錄）

　　　　貸：應交稅費---應交個人所得稅（用紅字做分錄）

　　2、在下月計提個稅時，記得少計提

　　借：應付職工薪酬---工資（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　　　貸：應交稅費---應交個人所得稅（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　應付職工薪酬科目是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　1、工資分配時：

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應付款---社保（養老，醫療.失業自己負擔部分）

　　　　　　其他應付款---住房公積金（個人負擔部分）

　　　　　　應交稅費---個人所得稅

　　　　　　銀行存款/庫存現金（實際發放給員工的）

　　3、交納社保費、住房公積金時：

　　借：管理費用---社保費（養老、失業、工傷生育單位負擔部分）

　　       管理費用---住房公積金（單位負擔部分）

　　　　應付賬款---醫療保險（單位負擔部分）

　　　　其他應付款---社保（養老，醫療.失業自己負擔部分）

　　　　其他應付款---住房公積金（自己負擔部分）

　　       貸：銀行存款

　　在處理內部賬務時，企業需要每月把員工的工資薪金所得導入電子稅務局的平臺中，碰到企業將年終個稅多計提時，會計人員該如何編制會計分錄？

　　多計提個人所得稅的會計分錄

　　1、沖回多計提的個稅

　　借：應付職工薪酬——工資（紅字）

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅（紅字）

　　2、在下月計提個稅時，少計提

　　借：應付職工薪酬——工資（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　根據現行個人所得稅的管理辦法，企業員工可在次年3月1日至6月30日，登錄自然人個稅平臺，進行上一年度個人所得稅匯算業務，可以自行申報退稅。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　對于計提計提個人所得稅的會計處理，企業通常通過“應交稅費”“應付職工薪酬”等進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　什么是應付職工薪酬？

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是應交稅費？

　　企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　個人所得稅的納稅義務人既包括居民，也包括非居民。居民就其來源于中國境內和境外的全部所得繳納個稅，而非居民則根據來源于中國境內的全部所得繳納個稅。會計人員如果多計提了某位員工的個人所得稅時，該如何做沖減分錄？

　　沖減多計提個稅分錄

　　1、如果企業需要沖減多計提的個人所得稅，應將多計提的個稅做紅數或者負數的會計分錄，具體會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——工資(紅數或負數)

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅(紅數或負數)

　　2、需要將下個月的工資中少計提個人所得稅，具體會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——工資(按扣減上月多繳個稅后的余額計提)

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅(按扣減上月多繳個稅后的余額計提)

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　個稅專項附加扣除包括哪些內容？

　　1、子女教育，可以按照每個子女每月一千元的標準定額扣除;

　　2、繼續教育，按照每月四百元定額扣除。值得注意的是，繼續教育的扣除期限不得超過48個月;

　　3、大病醫療，如在扣除醫保報銷后個人負擔累計一萬五千元的，超過部分可以據實扣除，限額為八萬元;

　　4、住房貸款利息，根據每月一千元的標準進行定額扣除，最長期限不得超過240個月;

　　5、租房租金，直轄市、省會城市的扣除標準是每月一千五百元;

　　6、贍養老人，獨生子女每月兩千元的標準定額扣除，非獨生子女的，則由兄弟姐妹進行分攤，每人分攤的額度不得超過每月一千元。

　　我們都知道，個人所得稅是國家針對本國公民、居住在本國境內的個人所得和境外個人來源于本國所得所征收的一種稅收。單獨計提個稅時，應設置應付職工薪酬、應交稅費等科目核算，具體會計分錄是什么？

       單獨計提個稅會計分錄

　　企業發放工資，計提個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　              銀行存款(應發工資與代扣個人所得稅差額)

　　企業交納個人所得稅時：

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補計提個稅的會計分錄

　　個人所得稅是需要個人負擔的。如果上個月沒有扣個人的稅，交的時候是公司墊付，因此在下月的時候多扣。

　　補提時

　　借：其他應收款

　　      貸：應交稅費－－應交個人所得稅

　　繳納時

　　借：應交稅費－－應交個人所得稅

　      　貸：銀行存款

　　現金收回

　　借：庫存現金

　      　貸：其他應收款

　　從工資中扣回

　　借：應付職工薪酬－－工資

　      　貸：其他應收款

　             　庫存現金／銀行存款

　　計提住房公積金會計分錄

　　當計提時，會計分錄可以寫成：

　　借：管理費用－－住房公積金（單位部分）

　          貸：應付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

　　當繳納時，會計分錄可以寫成：

　　借：應付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

       　　其他應收款－－住房公積金（個人部分）

　       　貸：銀行存款

　　個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。企業在計提個人所得稅時，應如何做會計分錄？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提貨幣性職工薪酬時：

　　借：生產成本

　　       制造費用

　　       管理費用

　　       銷售費用

　　       在建工程

　　       研發支出等

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、支付工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

　              　庫存現金

　              　其他應收款（企業代付、職工預支的款項）

　              　應交稅費——應交個人所得稅（企業代扣代繳的個人所得稅）

　　3、企業代扣代繳職工個人所得稅時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　4、企業繳納個人所得稅時的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、津貼和補貼、職工福利費、獎金、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

       個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。計提個人所得稅時，應如何做會計分錄？

　　計提個稅的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——工資

　　      貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　代扣代繳個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅征稅對象

　　在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞就是屬于個人所得稅的納稅義務人。包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。

　　個稅征稅內容

　　1、工資、薪金所得

　　2、勞務報酬所得

　　3、稿酬所得

　　4、特許權使用費所得

　　5、經營所得

　　6、利息、股息、紅利所得

　　7、財產租賃所得

　　8、財產轉讓所得

　　9、偶然所得

　　10、其他所得

　　免納個人所得稅的情況

　　1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

　　2、國債和國家發行的金融債券利息；

　　3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

　　4、福利費、撫恤金、救濟金；

　　5、保險賠款；

　　6、軍人的轉業費、復員費；

　　7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

　　8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

　　9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

　　10、經國務院財政部門批準免稅的所得。

　　在每個月給員工核算工資的時候，企業需要計算個人所得稅，對于計提個稅業務，會計人員應如何做會計分錄？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——工資

　　    貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　    貸：庫存現金/銀行存款

　　           應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　應付職工薪酬的賬務處理是什么？

　　應付職工薪酬指的是企業依據有關規定應付給職工的各種薪酬。屬于負債類科目，其主要的賬務處理有：

       1、企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“庫存現金”“銀行存款”等科目。

　　2、從應付職工薪酬中扣還的各種款項，比如代墊的家屬藥費、個人所得稅等，借記本科目，貸記“其他應收款”“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

　　3、企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記““庫存現金”“銀行存款”科目。

　　4、支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　5、企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　6、企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“庫存現金”“銀行存款”等科目。

　　當公司中出現上月漏計提、少計提個人所得稅的情況時，需要在本月進行補提，對于計提的個人所得稅，一般設置應付職工薪酬、應交稅費等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　少計提個人所得稅的會計分錄

　　少計提個人所得稅時，本月補提個稅即可，相關分錄如下：

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用-工資(根據部門不同來劃分科目)

　　　　貸：應付職工薪酬-工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費-個人所得稅(補提上月)

　　　　　　應交稅費-個人所得稅(計提本月)

　　　　　　其他應收款-個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。科目借方減少，貸方增加。借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　企業財會人員在計提個稅時，一般通過管理費用、應付職工薪酬、應交稅費等科目來核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

在薪資達到一定的數額時，每個人都有義務繳納個人所得稅，針對計提本月個人所得稅的會計分錄應當怎么做？

　　計提本月個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用—工資（根據部門不同來劃分科目）

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費—個人所得稅

　　　　　　其他應收款—個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費—個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅少計提的會計分錄應當怎么做?

　　1、可以做補提，計入應付工資：

　　借：應付職工薪酬—職工工資

　　　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　2、交納時：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、次月補提工資：

　　借：營業外支出

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅逾期未申報應當怎么處理？

　　1、可以通過扣繳客戶端申報進行補申報

　　如果是用自然人電子稅務局扣繳客戶端進行申報個稅的，逾期未申報時，需要做補申報。在系統首頁切換“稅款所屬月份”至需要補申報的月份，按照正常申報的流程具體操作。逾期補申報的操作，可以向當地稅務機關咨詢。

　　2、可以通過自然人電子稅務局WEB端（網頁版）做補申報

　　如果個稅是逾期未申報的，則可以進行相應的補申報。企業投資人或個體工商戶業主可繼續通過“自然人電子稅務局WEB端（網頁版）”進行申報，按照正常申報的流程操作即可。

　　要考初級會計師了，可以這樣備考：首先制定科學有效的備考計劃，合理安排每日的復習時間，對科目的特點以及重點進行初步了解，尤其是考試的重點考察方向，做好規劃，另外多做習題，重視習題部分，提高對基礎的掌握程度，學會整理歸納。

初級會計的備考經驗

　　1、提前復習，制定計劃。想要報考初級會計并順利通過考試的話，就要盡早準備，提前進入學習狀態，除了備考時間充足外，學習任務也不會那么繁重，一再拖延只會備考時間不夠，知識點沒復習完。

　　2、關注教材變化，總結歸納。初級會計考試內容每年都會做相應的調整，考生一定要重視教材變化，及時更新，往往變動這部分是今年的考點。注意考試范圍、章節的變動情況，善于總結和歸納試題的命題思路，發現規律，總結經驗。

　　3、調整方法，細分學科。初級會計考試涉及到兩門科目，建議考生結合學科特點，調整學習方法。參考歷年《初級會計實務》科目的考試趨勢，發現其重心在于考察考生對基礎概念、基本理論知識和基礎業務處理能力的理解。而《經濟法基礎》科目的考試趨勢，發現其內容多、雜、細，且內容枯燥、考題靈活，需要大量的記憶，但不能機械地死記硬背。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

初級會計考試的答題技巧

　　單項選擇題主要考查考生對基礎內容的掌握程度，對于部分簡單清晰的題目，可以采取直接選擇法。多項選擇題考查范圍、方式靈活，綜合性比較強，考生可以采取直接選擇法、排除法、比較法和邏輯推理法選出答案。對于初級會計考試的判斷題，大家要注意“倒扣分”，這種題目雖然難度不高，但由于倒扣分原則，考生作答時應謹慎。

2023年初級會計考試的時間

　　2023年初級會計考試于5月13日至17日舉行，具體時間如下：8:30－11:30和14:30－17:30兩個時間段，共10個批次。