澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　企業(yè)財會人員在計提個稅時，一般通過管理費用、應付職工薪酬、應交稅費等科目來核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用等(根據(jù)員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)員工繳納個人所得稅，一般都是在發(fā)放工資時進行扣繳。那么計提個稅和繳納個稅的會計分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計人員較為關注的話題，本文就主要介紹計提個稅和繳納個稅的會計分錄。

　　計提個稅和繳納個稅的會計分錄

　　因為個人所得稅是代扣代繳，即，發(fā)放工資的時候才進行扣繳，所以不是計提：

　　1、計提工資：

　　借：成本費用等科目

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　個人所得稅滯納金會計分錄怎么做?

　　對于企業(yè)支付的個人所得稅滯納金，一般做以下兩種處理：

　　1、如果是因為企業(yè)原因導致需要交納個人所得稅滯納金的，企業(yè)計入到營業(yè)外支出科目，則相應會計分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出——稅收滯納金

　　貸：銀行存款等

　　2、如果是個人原因導致需要交納滯納金的，企業(yè)代付時，具體會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款——個稅滯納金

　　貸：銀行存款等

　　個稅代扣代繳返還手續(xù)費怎么做賬務處理?

　　個人所得稅的征收對象

　　1、征收個人所得稅的法定對象：中國境內(nèi)居住有所得的人，不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　2、居民納稅義務人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。

　　3、非居民納稅義務人：在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

　　個人所得稅的主要功能

　　1、個人所得稅能夠保證穩(wěn)定的財政收入，其稅源比較廣泛。

　　2、個人所得稅能夠有助于實現(xiàn)社會公平，對個人所得征收累進稅，可以起到緩和社會矛盾的作用。

　　3、個人所得稅具備自動穩(wěn)定器的功能。它是一種直接稅，有利于加強公民的納稅意識。

　　員工工資達到個稅起征點以上，應由企業(yè)代扣代繳個稅。會計人員做賬時，一般需要先編制計提個稅的分錄。那么如果是補交個稅的情況，需要補計提個稅，該如何做補計提個稅的分錄？

　　補計提個稅的會計分錄

　　補計提個稅：

　　借：其他應收款

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　職工工資、薪金所得超過個稅起征點（5000元），需要由單位代繳相應的稅款。根據(jù)個人所得稅法有關規(guī)定，扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　個人所得稅計算標準

　　每月取得的工資薪金，可以扣除減去個人承擔的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按規(guī)定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額5000元為應納稅所得額，按3%至45%的不同稅率計算繳納個人所得稅。

　　補提去年所得稅會計分錄

　　有兩種編制分錄方法：

　　第一種，通過調(diào)整以前年度損益科目編制

　　補提時：

　　借：調(diào)整以前年度損益

　　       貸：應交稅金——應交所得稅

　　交稅時：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　同時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：調(diào)整以前年度損益

　　第二種，直接編制：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：應交稅金——所得稅

　　交稅時：

　　借：應交稅金——所得稅

　　       貸：銀行存款等

個人所得稅是和大家息息相關的事情，那么有關個稅的計提，你了解多少呢？如果對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

個人所得稅的內(nèi)容在會計人員的工作過程中一直都是非常重要的內(nèi)容，也是我們在生活的過程中需要全面重視的稅務內(nèi)容，并且在個稅的內(nèi)容中是包含有很多的計提工資以及稅務內(nèi)容規(guī)定的

相關的會計分錄如下：

1、計提工資時

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬

2、實際發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

3、實際繳稅時

借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

個人所得稅的稅率

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅，該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

以上就是有關計提個人所得稅的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

出差補貼是否需要發(fā)票？要不要交個稅？

　　我們都知道，個人所得稅是國家針對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得和境外個人來源于本國所得所征收的一種稅收。單獨計提個稅時，應設置應付職工薪酬、應交稅費等科目核算，具體會計分錄是什么？

       單獨計提個稅會計分錄

　　企業(yè)發(fā)放工資，計提個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　              銀行存款(應發(fā)工資與代扣個人所得稅差額)

　　企業(yè)交納個人所得稅時：

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補計提個稅的會計分錄

　　個人所得稅是需要個人負擔的。如果上個月沒有扣個人的稅，交的時候是公司墊付，因此在下月的時候多扣。

　　補提時

　　借：其他應收款

　　      貸：應交稅費－－應交個人所得稅

　　繳納時

　　借：應交稅費－－應交個人所得稅

　      　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金收回

　　借：庫存現(xiàn)金

　      　貸：其他應收款

　　從工資中扣回

　　借：應付職工薪酬－－工資

　      　貸：其他應收款

　             　庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　計提住房公積金會計分錄

　　當計提時，會計分錄可以寫成：

　　借：管理費用－－住房公積金（單位部分）

　          貸：應付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

　　當繳納時，會計分錄可以寫成：

　　借：應付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

       　　其他應收款－－住房公積金（個人部分）

　       　貸：銀行存款

　　對于計提計提個人所得稅的會計處理，企業(yè)通常通過“應交稅費”“應付職工薪酬”等進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是應付職工薪酬？

　　企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是應交稅費？

　　企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

在薪資達到一定的數(shù)額時，每個人都有義務繳納個人所得稅，針對計提本月個人所得稅的會計分錄應當怎么做？

　　計提本月個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用—工資（根據(jù)部門不同來劃分科目）

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費—個人所得稅

　　　　　　其他應收款—個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費—個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅少計提的會計分錄應當怎么做?

　　1、可以做補提，計入應付工資：

　　借：應付職工薪酬—職工工資

　　　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　2、交納時：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、次月補提工資：

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅逾期未申報應當怎么處理？

　　1、可以通過扣繳客戶端申報進行補申報

　　如果是用自然人電子稅務局扣繳客戶端進行申報個稅的，逾期未申報時，需要做補申報。在系統(tǒng)首頁切換“稅款所屬月份”至需要補申報的月份，按照正常申報的流程具體操作。逾期補申報的操作，可以向當?shù)囟悇諜C關咨詢。

　　2、可以通過自然人電子稅務局WEB端（網(wǎng)頁版）做補申報

　　如果個稅是逾期未申報的，則可以進行相應的補申報。企業(yè)投資人或個體工商戶業(yè)主可繼續(xù)通過“自然人電子稅務局WEB端（網(wǎng)頁版）”進行申報，按照正常申報的流程操作即可。

　　當公司中出現(xiàn)上月漏計提、少計提個人所得稅的情況時，需要在本月進行補提，對于計提的個人所得稅，一般設置應付職工薪酬、應交稅費等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　少計提個人所得稅的會計分錄

　　少計提個人所得稅時，本月補提個稅即可，相關分錄如下：

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用-工資(根據(jù)部門不同來劃分科目)

　　　　貸：應付職工薪酬-工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費-個人所得稅(補提上月)

　　　　　　應交稅費-個人所得稅(計提本月)

　　　　　　其他應收款-個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。科目借方減少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

       個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。計提個人所得稅時，應如何做會計分錄？

　　計提個稅的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——工資

　　      貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　代扣代繳個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅征稅對象

　　在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞就是屬于個人所得稅的納稅義務人。包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。

　　個稅征稅內(nèi)容

　　1、工資、薪金所得

　　2、勞務報酬所得

　　3、稿酬所得

　　4、特許權使用費所得

　　5、經(jīng)營所得

　　6、利息、股息、紅利所得

　　7、財產(chǎn)租賃所得

　　8、財產(chǎn)轉讓所得

　　9、偶然所得

　　10、其他所得

　　免納個人所得稅的情況

　　1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

　　2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

　　3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

　　4、福利費、撫恤金、救濟金；

　　5、保險賠款；

　　6、軍人的轉業(yè)費、復員費；

　　7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

　　8、依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

　　9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

　　10、經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

　　對于多計提的個人所得稅需要進行處理時，一般通過“應交稅費”“應付職工薪酬”等科目來核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　多計提個人所得稅的會計分錄

　　1、沖回多計提的個稅

　　借：應付職工薪酬---工資（用紅字做分錄）

　　　　貸：應交稅費---應交個人所得稅（用紅字做分錄）

　　2、在下月計提個稅時，記得少計提

　　借：應付職工薪酬---工資（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　　　貸：應交稅費---應交個人所得稅（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　應付職工薪酬科目是什么？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　1、工資分配時：

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應付款---社保（養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負擔部分）

　　　　　　其他應付款---住房公積金（個人負擔部分）

　　　　　　應交稅費---個人所得稅

　　　　　　銀行存款/庫存現(xiàn)金（實際發(fā)放給員工的）

　　3、交納社保費、住房公積金時：

　　借：管理費用---社保費（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷生育單位負擔部分）

　　       管理費用---住房公積金（單位負擔部分）

　　　　應付賬款---醫(yī)療保險（單位負擔部分）

　　　　其他應付款---社保（養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負擔部分）

　　　　其他應付款---住房公積金（自己負擔部分）

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)代扣代繳員工的個人所得稅，也就是說在發(fā)放員工工資時進行扣繳，那么企業(yè)在處理員工個稅和社保時需要怎么做會計分錄呢？

　　1、計提工資

　　借：成本費用/管理費用——工資

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保

　　借：成本費用/管理費用——社保

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、代扣員工個稅和社保

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　其他應付款- 社保

　　4、繳納個稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　5、繳納社保

　　借：應付職工薪酬-社保

　　其他應付款- 社保

　　貸：銀行存款

　　6、實際發(fā)放

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　7、根據(jù)企業(yè)月末賬上實際應交個人所得稅發(fā)展情況以及申報納稅，上交給稅務管理機關后

　　借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅的納稅義務人既包括居民，也包括非居民。居民就其來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得繳納個稅，而非居民則根據(jù)來源于中國境內(nèi)的全部所得繳納個稅。會計人員如果多計提了某位員工的個人所得稅時，該如何做沖減分錄？

　　沖減多計提個稅分錄

　　1、如果企業(yè)需要沖減多計提的個人所得稅，應將多計提的個稅做紅數(shù)或者負數(shù)的會計分錄，具體會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——工資(紅數(shù)或負數(shù))

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅(紅數(shù)或負數(shù))

　　2、需要將下個月的工資中少計提個人所得稅，具體會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——工資(按扣減上月多繳個稅后的余額計提)

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅(按扣減上月多繳個稅后的余額計提)

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　個稅專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？

　　1、子女教育，可以按照每個子女每月一千元的標準定額扣除;

　　2、繼續(xù)教育，按照每月四百元定額扣除。值得注意的是，繼續(xù)教育的扣除期限不得超過48個月;

　　3、大病醫(yī)療，如在扣除醫(yī)保報銷后個人負擔累計一萬五千元的，超過部分可以據(jù)實扣除，限額為八萬元;

　　4、住房貸款利息，根據(jù)每月一千元的標準進行定額扣除，最長期限不得超過240個月;

　　5、租房租金，直轄市、省會城市的扣除標準是每月一千五百元;

　　6、贍養(yǎng)老人，獨生子女每月兩千元的標準定額扣除，非獨生子女的，則由兄弟姐妹進行分攤，每人分攤的額度不得超過每月一千元。

　　在處理內(nèi)部賬務時，企業(yè)需要每月把員工的工資薪金所得導入電子稅務局的平臺中，碰到企業(yè)將年終個稅多計提時，會計人員該如何編制會計分錄？

　　多計提個人所得稅的會計分錄

　　1、沖回多計提的個稅

　　借：應付職工薪酬——工資（紅字）

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅（紅字）

　　2、在下月計提個稅時，少計提

　　借：應付職工薪酬——工資（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅的管理辦法，企業(yè)員工可在次年3月1日至6月30日，登錄自然人個稅平臺，進行上一年度個人所得稅匯算業(yè)務，可以自行申報退稅。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　個人所得稅與我們的生活相息息相關，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔的部分)

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.發(fā)放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關介紹

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應稅所得沒有扣繳義務人;

　　非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務院規(guī)定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　以上就是整理的關于計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄的全部介紹，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計的的知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　在每個月給員工核算工資的時候，企業(yè)需要計算個人所得稅，對于計提個稅業(yè)務，會計人員應如何做會計分錄？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——工資

　　    貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　           應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　應付職工薪酬的賬務處理是什么？

　　應付職工薪酬指的是企業(yè)依據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。屬于負債類科目，其主要的賬務處理有：

       1、企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

　　2、從應付職工薪酬中扣還的各種款項，比如代墊的家屬藥費、個人所得稅等，借記本科目，貸記“其他應收款”“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

　　3、企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記““庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目。

　　4、支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　5、企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　6、企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

　　個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。企業(yè)在計提個人所得稅時，應如何做會計分錄？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提貨幣性職工薪酬時：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       制造費用

　　       管理費用

　　       銷售費用

　　       在建工程

　　       研發(fā)支出等

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、支付工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

　              　庫存現(xiàn)金

　              　其他應收款（企業(yè)代付、職工預支的款項）

　              　應交稅費——應交個人所得稅（企業(yè)代扣代繳的個人所得稅）

　　3、企業(yè)代扣代繳職工個人所得稅時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　4、企業(yè)繳納個人所得稅時的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、津貼和補貼、職工福利費、獎金、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　對于個人獨資企業(yè)而言，計提個稅時應通過所得稅費用科目及應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　個人獨資企業(yè)計提個稅分錄處理

　　1、個人獨資企業(yè)計提個人所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　2、繳納個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　個人獨資企業(yè)是什么？

　　獨資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資企業(yè)投資者對企業(yè)債務負無限責任。企業(yè)負責人是投資者本人。企業(yè)負責人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現(xiàn)行稅法有關規(guī)定，私營獨資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應按規(guī)定繳納私營個人所得稅。

　　個人獨資企業(yè)特點：

　　(1)企業(yè)的建立與解散程序簡單。

　　(2)經(jīng)營管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個人的意志確定經(jīng)營策略，進行管理決策。

　　(3)業(yè)主對企業(yè)的債務負無限責任。當企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務時，業(yè)主以其個人財產(chǎn)償付企業(yè)債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業(yè)不適宜風險大的行業(yè)。

　　(4)企業(yè)的規(guī)模有限。獨資企業(yè)有限的經(jīng)營所得、企業(yè)主有限的個人財產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大。

　　(5)企業(yè)的存在缺乏可靠性。獨資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個人的得失安危，企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，獨資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。

　　財務人員在核算工資時需要代扣代繳個人所得稅，故個稅有關會計分錄是和工資分錄一起編織的。具體要怎么做呢？

　　計提個人所得稅有關會計分錄

　　計提工資時，分錄如下：

　　借：管理費用-工資 或銷售費用-工資 或生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工 或制造費用-工資

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　發(fā)工資時，分錄如下：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款

　　應交稅費-應交個人所得稅

　　其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)-工傷保險(個人部分)-失業(yè)保險(個人部分)

　　繳納個人所得稅時，分錄如下：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　計提社保時，分錄如下：

　　借：管理費用-社會保險

　　貸：其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)-工傷保險(公司部分)-失業(yè)保險(公司部分)

　　繳納社保時，分錄如下：

　　借：其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)-養(yǎng)老保險(公司部分)-工傷保險(個人部分)-工傷保險(公司部分)-失業(yè)保險(個人部分)-失業(yè)保險(公司部分)

　　貸：銀行存款

　　以上就是個人所得稅分錄的主要內(nèi)容，有關個稅其他方面的問題，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。