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　　對于納稅人而言，減免稅額是一項稅收政策優惠。作為財務，減免增值稅的賬務處理，你都了解嗎?會計分錄該怎么做?今天，會計網小編就在這里為大家帶來關于減免增值稅的賬務處理相關內容，趕快來看看吧!

　　減免增值稅怎么做賬務處理?

　　借：應交稅金—應交增值稅—減免稅額

　　貸：營業外收入—減免稅額

　　相關知識介紹：

　　減稅指的是對應納稅款進行部分減征，是對納稅人的一種鼓勵政策。而免稅是對于全部應納稅額進行免征。減稅免稅是一種稅收優惠，也體現了稅收的統一性及靈活性。

　　基式減免：稅收減免通過縮小計稅依據的方式來實現，比如免征額及設起征點就是基式減免的具體應用形式。

　　稅率式減免：稅收減免是通過降低稅率的方式來實現的。

　　稅額式減免：稅收減免是通過對稅收直接減免的方式來實現的。比如減半征收、核定、全額免征等。

　　免征增值稅的會計分錄

　　平時銷售的時候，按照正常業務做會計分錄，如下所示：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金-應交增值稅

　　月底的時候，免征增值稅會計分錄這樣做：

　　借：應交稅金--應交增值稅

　　貸：營業外收入-補貼收入

　　對增值稅減免之后，其銷售稅金和附加費也要做相應減免，轉入至營業外收入即可。

　　增值稅零稅率和免征增值稅區別是什么?

　　答：增值稅零稅率和免征增值稅在原理及適用范圍上是不同的。

　　原理上：

　　增值稅零稅率：零稅率指的是有納稅義務，但稅率為零，所以計算得出的應納稅額也是零。

　　免征增值稅：納稅義務已經免除。

　　適用范圍上：

　　增值稅零稅率：境內單位及個人發生的跨境應稅行為都使用。

　　免征增值稅：對于境內發生的應稅行為也適用，并不僅限于跨境應稅行為。

　　國家對于企業的增值稅，出具了不少的優惠政策，只要企業符合相關條件就可以申請減免稅款，那么減免增值稅的會計分錄怎么做？

　　減免增值稅的會計分錄

　　企業符合相關條件免征增值稅的，向主管稅務機關申請審批通過后的處理，首先銷售時正常做會計分錄，之后再把免征的增值稅計入營業外收入。

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：營業外收入——補貼收入

　　一般納稅人當期增值稅直接減免的，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記相關損益類科目。

　　小規模納稅人則把直接減免的增值稅計入企業當期損益即可。根據相關規定，小微企業在取得銷售收入時，要先按照稅法的規定計算應交增值稅，之后達到免征增值稅條件時，把有關應交增值稅費轉入當期損益。

　　減免稅的分類

　　1、法定減免

　　是減免稅的一種分類。凡是由各種稅的基本法規定的減稅、免稅都稱為法定減免。

　　2、臨時減免

　　又稱“困難減免”，是指除法定減免和特定減免以外的其他臨時性減稅、免稅，主要是為了照顧納稅人的某些特殊的、暫時的困難。

　　3、特定減免

　　是根據社會經濟情況發展變化和發揮稅收調節作用的需要，而規定的減稅、免稅。特定減免主要有兩種情況：一是在稅收的基本法確定以后，隨著國家政治經濟情況的發展變化所作的新的減免稅補充規定；二是在稅收基本法，不能或不宜一一列舉，而采用補充規定的減免稅形式為無限期的和有限期的兩種。

　　減免的增值稅不屬于政府補助，而是一種減免稅款的稅收優惠政策。增值稅是按照一定比例征收于企業銷售商品、提供應稅服務的增值稅稅款，減免增值稅是指在一定條件下，根據國家相關法律法規的規定，對特定行業、特定產品或特定區域的增值稅征收進行減免的政策。

　　一、增值稅減免的性質和目的

　　1.增值稅減免的性質增值稅減免是稅收管理部門依法對部分具備特定條件的行業、產品或區域的增值稅減少征收的一種稅收優惠政策。

　　2.增值稅減免的目的增值稅減免的目的是為了促進特定行業的發展，促進特定產品的生產和流通，或者推動特定區域的經濟發展。通過減免增值稅，可以降低企業的稅收負擔，提升企業的競爭力。

　　二、增值稅減免與政府補助的區別

　　1.屬主體不同增值稅減免是稅收部門根據法律法規對特定行業、產品或區域的增值稅征收的優惠政策;而政府補助是政府向企業或個人提供的經濟援助，屬于財政預算支出。2.目的不同增值稅減免的目的是促進特定行業、產品或區域的發展，通過減免稅款來提升相關經濟活動的競爭力;而政府補助的目的是為了解決特定的經濟或社會問題，如促進就業、推動創新等。

　　3.獲取方式不同增值稅減免是根據法律法規規定，在符合條件的情況下享受減免稅款的優惠;而政府補助是企業或個人在特定情況下向政府申請，經政府批準后獲取的經濟援助。

　　4.審計和追溯性不同增值稅減免是在納稅申報和稅務部門核查的基礎上進行，享受減免的稅款需要符合相關法規，并能夠提供相關的會計憑證和減免證明文件;而政府補助一般需要經過政府部門的審批和核查，同時也需要提供相關的申請材料和報告。

　　三、增值稅減免的會計處理方法在進行增值稅減免的會計處理時，企業需要根據具體的減免政策和相關會計準則進行操作，具體方法可能包括：

　　1.直接減免法根據減免政策的規定，將享受減免增值稅的銷售收入直接減免，不計入應交增值稅科目。同時，在財務報表中需要披露享受減免增值稅的金額和比例。

　　2.先計入應交增值稅，再進行減免根據減免政策的規定，將享受減免增值稅的銷售收入計入應交增值稅科目，然后在計提增值稅的過程中，根據減免政策的要求，對應減免的增值稅進行沖銷。這種方法更加符合會計準則的要求，但需要在財務報表中進行相應的披露。四、財務報表披露在編制財務報表時，企業需要根據會計準則的要求，對享受減免增值稅的情況進行披露。

　　具體披露內容可能包括：

　　1.減免增值稅的金額和比例在財務報表的注釋中，披露享受減免增值稅的銷售收入的金額和比例。

　　2.減免增值稅的會計處理方法在財務報表的注釋中，披露減免增值稅的會計處理方法，包括直接減免法或先計入應交增值稅再進行減免的方法。

　　3.減免增值稅的稅務處理方法在財務報表的注釋中，披露減免增值稅的稅務處理方法，包括申請減免增值稅資格、繳納增值稅時享受減免的方法等。總而言之，減免的增值稅屬于一種稅收優惠政策，不屬于政府補助。增值稅減免的會計處理方法需要根據具體的減免政策和相關會計準則進行操作，并在財務報表中進行相應的披露。在享受減免增值稅的過程中，企業需要遵守相關法律法規，確保減免政策的合規性和準確性。

　　企業享受減免增值稅優惠政策的，可按規定減免部分或全部增值稅稅費，對于直接減免增值稅業務，應如何做會計分錄？

　　直接減免增值稅的會計分錄

　　交增值稅銷售時：

　　借：庫存現金/銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入（不含稅收入）

　　              應交稅費——減免稅

　　月末結轉：

　　借：應交稅費——減免稅

　　       貸：營業外收入——減免稅收入

　　營業外收入科目如何理解？

　　營業外收入，與企業的生產經營活動沒有直接關系的各項收入，主要有非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等等。為了反映和監督企業營業外收入情況，企業應設置“營業外收入”。該科目貸方登記企業發生的營業外收入額，借方登記期末轉入“本年利潤”科目的數額，期末結轉后應無余額。

　　企業處置無形資產時，按實際收到的金額等借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計攤銷借記“累計攤銷”科目，按應支付的相關稅費及其他費用貸記“應交稅費”“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“無形資產”科目，按其貸方差額，貸記“營業外收入——處置非流動資產利得”科目，已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。企業在轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記“固定資產清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產”科目；收到雙方協議價款，借記“銀行存款”，貸記“固定資產清理”科目；最后結轉清理損益，如果轉出價款高于固定資產賬面凈值，借記“固定資產清理”科目，貸記“資產處置損益”科目。確認的政府補助利得時，借記“銀行存款”、“遞延收益”等科目，貸記本科目。

　　減免的增值稅會計分錄怎么處理是會計工作中的常見問題，一直以來增值稅減免優惠政策都很受會計人員的關注。減免稅額實際上是對一些納稅人的鼓勵或照顧措施。本文就針對減免的增值稅會計分錄怎么處理做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　減免的增值稅會計分錄

　　當應交增值稅免稅時，屬于國家補助性質的利得，按照會計準則應當計入營業外收入：

　　借：應交稅金——應交增值稅——減免稅額

　　貸：營業外收入——減免稅額

　　減免增值稅是否還需要計提附加稅?

　　答：減免增值稅不用計提附加稅。若是小規模納稅人季度營業收入不超過9萬，免交增值稅的同時，附加稅也免除。

　　增值稅附加稅是附加稅的一種，對于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務人和獨立稅是相同的，但稅率另有規定，是以增值稅的存在和征收作為前提和依據

　　內資企業的增值稅需要繳納附加稅。如果是市區，則按照增值稅的7%計算繳納城建稅;如果是縣鎮，則按照增值稅的5%計算繳納城建稅;如果是鄉村的，則按照增值稅的1%計算繳納城建稅。對于教育費附加，按照3%的稅率來計算繳納，對于地方教育費附加，按照2%的稅率來計算繳納。增值稅附加稅以增值稅為計稅基數，由于增值稅已經減免，所以也就不需要計提與繳納了。

　　小微企業增值稅減免會計分錄

　　1、每月取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，賬務處理如下：

　　借：應收賬款/應收票據/銀行存款等科目

　　貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理/工程結算等科目

　　應交稅費——應交增值稅

　　對于城市維護建設稅和教育費附加，按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　應交稅費——應交教育費附加

　　應交稅費——應交地方教育附加

　　2、季度申報時，達到增值稅制度規定的免征增值稅條件的情況下，將有關應交增值稅轉入當期損益：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業外收入

　　3、季度末時，達到增值稅制度規定的免征增值稅條件的情況下，將季度內計提的城市維護建設稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄：

　　借：稅金及附加(紅字)

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅(紅字)

　　應交稅費——應交教育費附加(紅字)

　　應交稅費——應交地方教育附加(紅字)

　　一般納稅人增值稅減免賬務處理怎么做?申報明細表怎么填?

　　以上就是關于減免的增值稅會計分錄怎么處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關減免的增值稅的內容，請大家持續關注!

　　一般情況下小規模納稅人企業符合規定條件時，可以享受相應的增值稅減免優惠政策。對于小規模增值稅減免，應如何做會計分錄？

　　小規模增值稅減免如何做會計分錄？

　　發生銷售收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　               　應交稅費——應交增值稅

　　減免時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：營業外收入

　　應交稅費是企業按規定應當繳納的各項稅費，主要包括增值稅、消費稅、教育費附加、城市維護建設稅、車船稅、企業所得稅、印花稅等。

　　小規模增值稅減免最新優惠政策

　　根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第11號)規定，自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　增值稅是什么？

　　增值稅主要是由國家稅務局負責征收的稅，它已成為我國最主要的稅種之一，其收入占我國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

　　增值稅主要是對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的稅種。增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　增值稅和城建稅是企業需要繳納的常見稅種，但在特定條件下可以享受免除。然而，并非所有企業都有資格隨意享受稅費的免除，這需要根據相關規定來決定，以下是一些有關增值稅和城建稅的相關解釋。

　　一、概念闡釋增值稅是一種按照商品或勞務的增值額計算的消費稅。根據我國的稅法規定，所有的增值環節都應繳納相應的增值稅。然而，為了促進經濟發展和優化稅收結構，國家為某些特定行業或活動提供了增值稅免除政策。例如，國家鼓勵的科研、農業生產和小微企業以及特定的地區發展等，可享受增值稅的免除。企業在享受增值稅免除政策時，必須符合相應的條件和程序，按照規定及時申請并向稅務部門報備相關信息。城建稅是一種地方稅種，是根據各地區政府規定的稅率和征收標準對企業進行征收的一種稅收。城建稅主要用于城市基礎設施建設和城市管理等公共事業支出。盡管城建稅在一定程度上增加了企業的負擔，但也為特定的企業提供了免除政策。企業在享受城建稅免除政策時，需符合當地政府制定的相關條件和程序，按時申請并報備相關信息。

　　二、免增值稅免城建稅嗎一般情況下，免。根據稅法規定，城建稅和教育費附加按實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅計算繳納，隨三稅的減免而減免。例外情況，出口免稅，不免城建稅和教育費附加。出口退稅的免抵稅額要計算繳納城建稅和附加。

　　三、作為個體經營戶需要納稅嗎個體戶也是需要繳納稅費的。個體戶最主要的繳納以下幾個稅費:增值稅、個人所得稅、消費稅、城市建設稅、教育費附加和地方教育費附加、文化事業建設費等。其中，消費稅是由零售貴重首飾和金銀珠寶的個體戶繳納，文化事業建設費是由從事文化娛樂業的個體戶繳納。其它稅費是共性的，個體工商戶符合條件都要繳納。個體工商戶月銷售額不超過3萬元或季度銷售額不超過9萬元，享受增值稅免稅政策。增值稅一旦免于繳納，相應的城建稅、教育費附加和文化事業建設費也一并減免。但是，個人所得稅、消費稅與增值稅減免沒有任何關系。這個政策適用于所有個體戶，只要符合條件就可以享受減免。在會計處理方面，企業在享受增值稅和城建稅免除政策時，應按照相關會計準則的規定進行會計處理。一般情況下，免除的增值稅和城建稅都不計入企業的收入，因為它們不是企業正常經營活動的產出。在財務報表中，免除的增值稅和城建稅通常會在其他收入或營業外收入科目中進行記載。值得注意的是，減免增值稅和城建稅是一項重要的稅收優惠政策，但企業在享受免除政策時，必須嚴格遵守相關法規和規定。如違反規定或不按時申報，可能導致免除政策被取消，并可能面臨相應的稅務處罰。

　　對于小規模增值稅減免的會計處理，企業通常計入“應交稅費”“主營業務收入”等科目核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　小規模增值稅減免的會計分錄

　　銷售收入：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　減免時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：營業外收入

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅減免是政府補助。政府補助是指企業從政府無償取得的經濟資源，包括貨幣性資產和非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本，是無條件或有條件的經濟利益，為了鼓勵或援助企業發展而提供的，政府補助的核心是資源的轉移，即政府向企業提供經濟資源的過程。相關規定：對于企業所得稅的直接減免，不屬于政府補助，適用《企業會計準則第18號-所得稅》。

　　一、增值稅出口退稅、直接減征或免征增值稅、增加計稅抵百扣額、抵免部分稅額等稅度收優惠形式，都不屬于政府補助。

　　二、政府補助的特征包括:

　　1、政府補助是無償的;

　　2、企業從政府直接取得資產;

　　3、政府資本性投入不屬于政問府補助。

　　三、屬于政府補助的有:

　　1、先征后返(退)、即征即退答等稅收優惠形式.

　　2、財政貼息、研究開發補貼、政策性補貼.

　　四、政府補助，是指企業從內政府無償取得容貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本。然而，增值稅減免并不涉及企業和政府之間的資源轉移。增值稅減免是一種稅收優惠政策，通過減少或免除企業應繳納的增值稅，降低企業的稅負，促進經濟發展。減免的增值稅并不是政府向企業提供的經濟資源，而是通過減少企業的稅收負擔來支持企業發展。具體來說，增值稅減免是通過直接減免稅、抵免部分稅額、增加計稅抵扣額或差額扣除等方式實現的。這些減免措施并不涉及政府向企業提供經濟資源，而是通過調整稅收政策來減少企業的稅負。因此，增值稅減免不符合政府補助的定義。此外，雖然增值稅減免不屬于政府補助，但在會計處理上仍需要按照相關規定進行準確的會計處理。根據《企業會計準則》的規定，減免的增值稅應當按照稅收法規定將減免金額確認為應交稅費，并在符合免稅條件時，將已計提的應交增值稅轉入當期營業外收入科目，并在財務報表中進行必要的披露，以確保財務報表的真實性和合規性。

　　綜上所述，根據專業知識和相關資料，增值稅減免不屬于政府補助。增值稅減免是一種稅收優惠政策，通過減少或免除企業應繳納的增值稅來降低企業的稅負。減免的增值稅并不是政府向企業提供的經濟資源，而是通過調整稅收政策來支持企業發展。在會計處理上，需要按照相關規定進行準確的會計處理，并進行必要的財務報表披露。

　　企業滿足增值稅減免政策規定的條件時，可依法申報享受稅收減免優惠，一般將減免的稅款計入應交稅費、營業外收入等科目核算，相關的會計分錄怎么編制？

　　減免增值稅的會計分錄

　　1、發生業務時，應正常計算增值稅

　　借：應收賬款/銀行存款/庫存現金等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　2、免征增值稅時

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　　　貸：營業外收入

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。

　　企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。

　　近些年來，一大批小微企業如雨后春筍，蓬勃發展。小微企業發生銷售業務，符合條件的可享受增值稅減免優惠政策，對于小微企業增值稅減免，應如何做會計分錄？

　　小微企業增值稅減免的會計分錄

　　小規模納稅人平時取得銷售收入正常的會計分錄：

　　借：銀行存款/應收賬款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。

　　在達到相關規定的免征增值稅條件時的會計分錄：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：營業外收入

　　月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入屬于損益類科目。“主營業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　　（1）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　　（2）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　　（4）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；

　　（5）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　企業銷售商品或提供勞務過程中發生增值稅繳納業務的，符合減免條件時，應計入營業外收入科目核算，相應賬務處理怎么做？

　　增值稅減免賬務處理

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

　　　　貸：營業外收入

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費;期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　增值稅結轉如何做賬？

　　(1)月份終了，企業計算出當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下期交納時(含以前各期)

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　(2)月份終了，企業計算出當月多交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　增值稅滯納金的會計分錄

　　借：營業外支出

　　　　貸：銀行存款