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　　個稅就是個人所得稅，企業在計提員工的個人所得稅，一般可以通過管理費用科目，應付職工薪酬科目處理，具體的賬務處理怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　實際發放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　什么是個稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　職工薪酬包括什么？

　　職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　個人在取得經營收入或勞務收入時，應按現行稅法規定繳納個人所得稅。比如工資薪金超過5000元，需繳納相應的個稅。對于個稅，應如何做會計分錄？

　　計提繳納個稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　       制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現金等

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅征收范圍是什么？

　　個人所得稅征收范圍如下：

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　2、個體工商戶的生產、經營所得

　　經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

　　3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

　　4、稿酬所得

　　稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

　　5、特許權使用費所得

　　特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

　　6、利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。

　　股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業)分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

　　7、財產租賃所得

　　財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

　　8、財產轉讓所得

　　財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

　　個稅手續費退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：其他收益

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

　　扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

　　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%手續費。

　　會計分錄是我們作為財務人員必須要學會的實操內容，掌握這些會計分錄，才能在實際工作中解決問題。計提工資還有個人所得稅是財務人員的基礎工作之一，我們來一起了解相關會計分錄吧。

　　按照會計分錄準則，制作計提工資、發放工資、繳納個稅和社保的會計分錄，反映真實的財務收支情況：

　　具體操作如下：

　　一、計提工資

　　借：管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用

　　貸：應付職工薪酬

　　二、發放工資

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應交稅金-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　三、繳納社保

　　借：其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

　　貸：銀行存款-社保或者公積金賬戶四、個稅扣款

　　借：應交稅金-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業在經營過程中一般會給員工代扣代繳個人所得稅，一般計入應交稅費科目，應付職工薪酬科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　個稅計提繳納的會計分錄

　　計提工資，

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　　　制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　　　管理費用(行政人員薪酬)

　　　　貸：應付職工薪酬

　　實際發放，

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現金等

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時，

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是個稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　工資薪金達到個稅起征點就需要繳納個人所得稅，一般來說個稅是由發放工資的企業進行代扣代繳，那么企業計提繳納個人所得稅的會計分錄是什么？

　　計提繳納個稅的會計分錄

　　計提工資時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時

　　借：應付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅時

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。

　　工資、薪金所得超過個稅起征點就要繳納稅款，實行按月計征，扣繳義務人或者納稅義務人要在次月七日內繳入國庫，注意不要超時，并且要向稅務機關報送納稅申報表。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　在企業日常生產經營活動中，個稅處理是常見的賬務問題，作為財務工作人員，應掌握其相關知識。計提繳納個稅時，應如何做會計分錄？

　　計提繳納個稅會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用等科目

　　       貸：應付職工薪酬—-工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　             　應交稅費—-代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。居民納稅義務人的納稅范圍比較廣，需要對其來自國內國外的所得繳納個人所得稅。非居民納稅義務人則只需要繳納其來源中國境內的所得部分。

　　征稅的范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、其他所得等內容。

　　個人所得稅不超過36000元的，稅率為3％。

　　企業員工繳納個人所得稅，一般都是在發放工資時進行扣繳。那么計提個稅和繳納個稅的會計分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計人員較為關注的話題，本文就主要介紹計提個稅和繳納個稅的會計分錄。

　　計提個稅和繳納個稅的會計分錄

　　因為個人所得稅是代扣代繳，即，發放工資的時候才進行扣繳，所以不是計提：

　　1、計提工資：

　　借：成本費用等科目

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　個人所得稅滯納金會計分錄怎么做?

　　對于企業支付的個人所得稅滯納金，一般做以下兩種處理：

　　1、如果是因為企業原因導致需要交納個人所得稅滯納金的，企業計入到營業外支出科目，則相應會計分錄如下：

　　借：營業外支出——稅收滯納金

　　貸：銀行存款等

　　2、如果是個人原因導致需要交納滯納金的，企業代付時，具體會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款——個稅滯納金

　　貸：銀行存款等

　　個稅代扣代繳返還手續費怎么做賬務處理?

　　個人所得稅的征收對象

　　1、征收個人所得稅的法定對象：中國境內居住有所得的人，不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　2、居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。

　　3、非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

　　個人所得稅的主要功能

　　1、個人所得稅能夠保證穩定的財政收入，其稅源比較廣泛。

　　2、個人所得稅能夠有助于實現社會公平，對個人所得征收累進稅，可以起到緩和社會矛盾的作用。

　　3、個人所得稅具備自動穩定器的功能。它是一種直接稅，有利于加強公民的納稅意識。

　　依法納稅是每個公民應盡的義務，根據最新規定，工資個稅起征點為5000元，也就是說月收入超過5000的，需要繳納個稅。今天會計網給大家整理了計提工資個稅合并分錄和相應的計算方法，來一同了解下吧。

　　計提工資個稅合并分錄

　　1、計提工資

　　借:管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用

　　貸:應付職工薪酬

　　2、發放工資

　　借:應付職工薪酬

　　貸:銀行存款

　　其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)

　　應交稅費-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　3、繳納社保

　　借:其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)

　　應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

　　貸:銀行存款-社保或者公積金賬戶

　　4、個稅扣款

　　借:應交稅費-個人所得稅

　　貸:銀行存款

　　產假工資個稅要不要申報?

　　工資的個人所得稅如何計算

　　個人所得稅也就是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅，對于工資薪金所得，需要繳納個稅。通常由用人單位代扣代繳，適用超額累進稅率。稅率為5%至45%。工資個稅計算方法如下：

　　公式必須掌握：

　　1、應納的所得稅=應納稅所得額*適用稅率

　　2、應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　2020年終個人所得稅計算方法：

　　2021年12月31日前，年終獎可以不并入當年綜合所得，采用單獨計算納稅。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，根據按月換算后的綜合所得稅率表來確定適用稅率和速算扣除數。

　　以前個稅申報錯誤怎么辦?

　　一、通過扣繳客戶端更正申報

　　如果個稅申報成功后，發現內容錯誤或人員漏報的，那么可以在申報表報送界面，找到【啟動更正】，點擊進入按照正常申報流程操作。

　　1、部分情形下的綜合所得預扣預繳申報已經開通往期更正申報功能;

　　2、對于經營所得代理申報，只可以更正最后一期的申報表;

　　3、對于其它申報表，如果是在征期結束后需做更正申報，應向當地稅務機關咨詢。

　　二、通過自然人電子稅務局WEB端(網頁版)更正申報

　　如果申報完成后，發現報送的數據有誤，那么可以通過【申報管理】--【已申報】做相應的更正申報。

　　企業向員工支付工資并且代扣代繳個人所得稅時一般計入“應付職工薪酬”、“應交稅費”等科目進行會計處理，相關的賬務處理該怎么做？

　　工資個稅計提的會計分錄

　　企業計提工資時：

　　借：管理費用/銷售費用等——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　　　　　應交稅費——個人所得稅

　　實際發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款（實發）

　　　　　　應交稅費——交個人所得稅

　　實際繳納個稅時：

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目，借方登記減少，貸方登記增加。借方表示實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。

　　企業經營在盈利的前提下，應按規定向股東支付紅利。股東分紅必須要計提嗎？如何繳納個稅？就以上問題，本文將作詳細解答。

　　股東分紅必須計提嗎？

　　股東分紅需經過股東會決議，當宣告發放時，直接計入應付股利，不用計提。相應賬務處理如下：

　　1、股東大會宣告派發現金股利：

　　借：利潤分配——應付現金股利

　　貸：應付股利

　　2、支付已宣告分派的現金股利：

　　借：應付股利

　　貸：銀行存款/現金

　　股東分紅是指股份公司每年在盈利當中根據股票份額的一定比例向投資者支付的紅利，是股東收益的一種方式。

　　應付股利是指企業應當向投資者支付的利潤，包括應付國家、其他單位以及個人的投資利潤。

　　股東分紅如何繳納個稅？

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定：利息、股息、紅利所得應當繳納個稅。

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規定：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

　　另外，根據財政部、國家稅務總局《關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規定：對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。

　　綜上，可以得出以下兩個結論：

　　1、股東分紅應按照應得紅利的20%繳納個人所得稅；

　　2、從上市公司取得的分紅，可以減半繳納個稅。

　　股東分紅的程序

　　1、首先將本年凈利潤(或虧損)與年初未分配利潤(或虧損)合并，計算得出可供分配的利潤；

　　2、按抵減年初累計虧損后的本年凈利潤計提法定盈余公積金；

　　3、公司提取法定盈余公積金后，經股東會決議，可以計提任意盈余公積金；

　　4、完成以上稅后利潤分配后，利潤有盈余的情況下，按確定的利潤分配方案向股東支付股利。

　　更多推薦：私營企業股東分紅要納稅嗎？

　　單位發放員工工資時，工資在達到一定標準的前提下，由單位代扣代繳個人所得稅。那么單位代扣代繳個稅要計提嗎？怎么做賬？

　　代扣代繳個稅是否要計提？

　　個人所得稅代扣代繳，也就是說單位在發放員工工資時代為扣繳，所以不是計提，繳納個稅之前，需要計提工資。但在會計處理上也是需要做計提個稅這一步驟的，會計上的規定和稅法上有所區別，主要還是看單位具體怎么操作。

　　單位代扣代繳個稅會計分錄

　　1、工資計提時：

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用/-職工薪酬

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　2、發放工資時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個稅) /銀行存款

　　3、上交個人所得稅時:

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個稅)

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅的納稅申報期限以及申報方式

　　代扣代繳個人所得稅相關規定

　　代扣代繳是指按照稅法規定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，從所得中扣除應納稅款并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報表。

　　簡單來說，代扣代繳個稅也就是個人工資達到一定標準的前提下，應當繳納個人所得稅，按法律規定由發放工資的單位從工資當中扣除稅金(代扣)，并交給稅局(代繳)。

　　扣繳義務人：支付個人應納稅所得的企業、事業單位、機關、軍隊、個體戶、社團組織等單位或者個人。

　　代扣代繳范圍：工資薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，利息、股息、紅利所得，財產轉讓所得，財產租賃所得，特許權使用費所得，偶然所得以及經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

個人所得稅問題可以說是和我們息息相關，那么在繳納之前要不要計提呢？個稅繳納計提的會計分錄又該怎么做呢？外地預繳的個稅呢？和會計網一起來了解一下內容吧。

（一）個人所得稅要不要計提？

個人所得稅一般來說是由扣繳義務人代扣代繳的，那么到底要不要計提呢？其實就像小編剛才說的，個人所得稅不是計提，是代扣代繳，在工資是當月發放的公司里，在申報個稅之前發放，制作工資表的時候直接計算個稅，申報個稅；如果工資是次月發放的，應該在制作工資表時直接計算個稅，如果在申報個稅前發放的直接申報，否則就是次月申報；如果當月的工資若干月后才發放的，在計算的時候繳納個稅，并非發放時繳納。

（二）個人所得稅的相關分錄

1、計提工資時

借：管理費用——工資

 貸：應付職工薪酬——工資

2、實際發放時

借：應付職工薪酬——工資

 貸：庫存現金/銀行存款

     應交稅費——代扣代繳個人所得稅

3、申報納稅后

借：應交稅費——代扣代繳個人所得隨

 貸：銀行存款/庫存現金

（三）外地預繳的個稅要不要計提？

其實是和個稅要不要計提的問題是一樣的，是代扣代繳，而并非計提，相關的計算方法有：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數；應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準；會計分錄為：借：應付職工薪酬，貸：應交稅費——代扣代繳費人所得稅。

以上就是有關個人所得稅要不要計提以及外地預繳的個稅要不要計提的相關內容，想了解更多知識點，請多多關注會計網！

外賣、打車平臺的兼職者的個稅社保怎么解決？

　　最近，會計網在后臺收到了粉絲的提問，關于“個人所得稅計提怎么做會計分錄”的問題，下面會計網就跟大家進行統一講解。

　　個人所得稅計提怎么做會計分錄?

　　個稅計提會計分錄

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　企業交納個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報，取得綜合所得需要辦理匯算清繳;取得應稅所得沒有扣繳義務人，等等。

　　個稅征收對象有哪些?

　　法定對象

　　我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　居民納稅義務人

　　在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　非居民納稅義務人

　　在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　個人所得稅介紹

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　有關個稅的會計處理，一直以來都是財務人員重點關注的話題。個稅與我們每個人都有著緊密的聯系。那么補計提上個月個人所得稅會計分錄處理怎么做?個稅征收方式有哪些?本文將做詳細介紹，來了解下吧。

　　補計提上月個稅會計分錄

　　1、補計提，做如下分錄：

　　借：其他應收款

　　貸：應交稅費--應交個人所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費--應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、現金收回時：

　　借：庫存現金

　　貸：其他應收款

　　4、從工資中扣回時：

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：其他應收款

　　庫存現金/銀行存款

　　個稅征收方式有哪些?

　　目前，個人所得稅征收方式包括代扣代繳個稅、自行申報納稅。以代扣代繳為主，自行申報納稅為輔。按照相關規定可得，納稅義務人為所得人，而扣繳義務人為支付所得的單位或者個人。

　　一、代扣代繳

　　代扣代繳稅款征收方式有助于控管稅源、防止漏稅和逃稅。具體指的是按照稅法規定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，將應納稅額從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。

　　二、自行申報納稅

　　自行申報納稅，指的是納稅人自行在規定的納稅期限內向稅務機關申報納稅。

　　1、申報取得的應稅所得項目和數額;

　　2、個人所得稅納稅申報表如實填寫

　　3、按稅法規定計算應納稅額并以此作為依據來繳納個稅。

　　工資個人所得稅是按月計算還是按年計算?

　　個人所得稅如何合理規避?

　　1、可以采用多次分攤，勞動報酬分為多次領取的方法。

　　比如銷售人員，可以將其高工資月份劃分開到低工資的月份中。

　　2、可以適當減低員工工資，提高員工公積金、養老保險等福利。

　　3、采用報銷的方法。

　　差旅費、誤餐費津貼小部分不繳納個稅，盡量用實報實銷。

　　以上就是關于補計提上個月個人所得稅內容的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多精彩內容，請繼續關注會計網。

　　講課費屬于勞動報酬所得，應當按規定繳納個稅。那么講課費的個稅如何扣繳？會計分錄怎么做呢？來一起了解吧。

　　稅后講課費的個稅扣繳

　　根據《中央和國家機關培訓費管理辦法》(財行[2016]540號)規定：

　　講課費（稅后）執行以下標準：副高級技術職稱專業人員每學時最高不超過500元，正高級技術職稱專業人員每學時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學時一般不超過1500元。講課費按實際發生的學時計算，每半天最多按4學時計算。

　　按照個人所得稅法及其實施條件的規定：講課費屬于“勞務報酬所得”，適用20%的稅率；每次收入不超過4000元的，減除800元；若是收入在4000元以上的，則減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　勞務報酬所得，如果屬于一次性收入，則以取得該項收入為一次；如果屬于同一項目連續性收入，則以1個月內取得的收入為一次。

　　勞務報酬個稅會計分錄

　　發放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：其他業務支出(或主營業務成本)

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　銀行存款

　　繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　10種一次性收入的個稅處理總結

　　哪些個人所得要繳納個稅？

　　個人所得稅扣繳申報的應稅所得包括工資薪金所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，稿酬所得，財產轉讓所得，財產租賃所得，利息、股息、紅利所得及偶然所得。

　　一直以來個稅繳納都是會計人員比較關注的話題，我們知道平時工資薪金所得是需要繳納個稅的，除此之外還有哪些個人所得要交個稅呢？

　　個人所得稅應稅項目

　　個人所得稅以中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人為征稅對象。其應稅項目具體包括：

　　1、工資、薪金所得

　　個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼、其他所得等，都屬于工資薪金所得項目的課稅對象。

　　2、個體工商戶的生產、經營所得

　　個體工商戶從事飲食業、工業、服務業、交通運輸業、手工業、商業、建筑業等有關生產、經營取得的所得。

　　3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得。

　　4、稿酬所得

　　個人以圖書、報紙形式出版、發表的作品所取得的所得。

　　5、特許權使用費所得

　　個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。

　　6、利息、股息、紅利所得

　　個人因債權、股權所取得的利息、股息、紅利所得。

　　7、財產租賃所得

　　個人出租土地使用權、建筑物、機器設備車船等財產取得的所得。

　　8、財產轉讓所得

　　個人轉讓有價證券、股權、土地使用權、建筑物等自有財產給他人/單位所取得的所得。

　　個人所得稅的申報補稅辦法

　　計提繳納個稅分錄處理

　　1、計提工資：

　　借：成本費用等科目

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬—工資

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　應交稅費-代扣代繳個稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費—代扣代繳個稅

　　貸：庫存現金/銀行存款