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　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么寫?員工出差所產生的費用，通常可以報銷。涉及的餐飲費入賬問題，財務人員如何處理呢?接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　員工出差發生的餐飲費一般分為以下兩種情況：

　　1、因業務需要而發生的出差餐飲費，應當計入招待費，賬務處理具體如下：

　　借:管理費用—業務招待費用

　　貸:現金等

　　2、因出差人自身需要而發生的出差餐飲費，應當計入差旅費，賬務處理如下所示：

　　借:管理費用—差旅費

　　貸:現金等

　　注意：如果公司招待費過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進入第二種情況。

　　差旅費報銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內容，填寫清楚即可。

　　4、報銷日期：即填寫該報銷單的具體日期。

　　5、費用欄：如實填寫實際發生的金額數目。

　　6、填寫報銷單的時候，建議使用黑色或者藍色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報銷單之后，右側合計與下方合計是相等的。合計用小寫，而報銷總額應當用大寫填寫。

　　8、市內交通、住宿費、補助應當根據公司的具體報銷制度來填寫。

　　9、差旅費報銷單應當根據出差次數進行填寫。出差一次，則填寫相應的一張的差旅費報銷單。如果是在外連續出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費報銷單即可。差旅費該怎么報銷?報銷時需要注意什么?

　　企業發生的餐飲費，根據不同用途而計入相應的會計科目，比如管理人員發生的餐飲費計入“管理費用”科目核算，由于給員工報銷餐飲費，則計入“應付職工薪酬——職工福利費”科目核算。那么具體的會計分錄應如何編制？

　　餐飲費的會計分錄

　　１、管理人員的午餐費，計入管理費用

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　２、給所有員工報銷餐飲費，計入應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　３、業務上需要而發生的餐飲費，計入業務招待費

　　借：管理費用——業務招待費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　４、出差發生的餐飲費，計入差旅費

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。該科目應當按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用屬于費用類的科目，主要核算小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用。主要包括：小企業在籌建期間內發生的開辦費、行政管理部門發生的費用，比如固定資產折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等、業務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費等。

　　企業給予員工報銷餐飲費福利時，會計人員可以設置管理費用、庫存現金、應付職工薪酬等科目進行核算，那么報銷餐飲費的會計分錄該如何編制？

　　報銷餐飲費的會計分錄

　　1、僅報銷管理人員的午餐費：

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、所有的員工都報銷餐飲費：

　　借：應付職工薪酬——報銷餐飲費

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括有企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費等。

　　管理費用屬于損益類科目，借方表示管理費用的發生，貸方表示沖減管理費用和期末結轉管理費用本期發生額到本年利潤賬戶。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　企業的日常業務難免需要派遣員工外出處理，出差過程中的餐飲費通常都由企業報銷，那么報銷餐飲費的會計分錄怎么寫？

　　報銷餐飲費的賬務處理

　　借：管理費用／銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：庫存現金

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是銷售費用？

　　“銷售費用”科目核算企業銷售商品、材料以及提供勞務的過程中發生的各種費用。

　　應當注意的是：企業發生的與銷售商品、材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的不滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產后續支出也在“銷售費用”科目核算。

　　企業在日常經營過程中對于員工發生的餐飲費一般計入應付職工薪酬——職工福利費科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　報銷餐飲費的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　管理費用

　　　　貸：庫存現金

　　餐飲發票報銷可以入職工福利費。如果采購人員外出沒有餐費補助,但有報銷招待費的標準,應當計入管理費用-業務招待費。如果采購人員外出有餐費補助,且消費金額符合補助標準,應當計入管理費用-差旅費。

　　什么是職工福利費？

　　職工福利費是指用于增進職工物質利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　企業發生的餐飲費用支出，因用途不同，其分錄處理也有所區別。對于餐飲費，相關會計分錄有哪些？

　　餐飲費分錄處理

　　1、用于業務招待餐費

　　借：管理費用--業務招待費

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費

　　借：應付職工薪酬--職工福利費

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　月末分配時

　　借：管理費用--福利費

　      　貸：應付職工薪酬--職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標準)

　　借：管理費用--差旅費

　　       貸：庫存現金

　　管理費用屬于什么科目？

　　管理費用屬于損益類科目。

　　管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。企業生產車間(部門)和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出，也作為管理費用核算。

　　許多企業給予員工的福利十分豐厚，日常的許多費用都會報銷，比如餐飲費、交通費，那么報銷餐飲費的賬務處理要怎么做？

　　報銷餐飲費的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——職工福利／管理費用

　　       貸：庫存現金

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業應付而未付的職工薪酬。“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

很多公司為了經營需要或者是拓展業務，會需要管理人員以及業務員經常出差，出差的時候會發生差旅費，但今天我們說的重點是差旅費中的餐飲費，應該怎么辦？怎么做賬務處理？和會計網一起來了解一下吧。

1、出差的管理人員招待費的

借：管理費用——招待費

 貸：庫存現金

2、出差的銷售人員的招待費

借：管理費用——招待費

 貸：庫存現金

3、生產管理人員的招待費

借：制造費用——招待費

 貸：庫存現金

4、工程人員的招待費

借：在建工程——招待費

 貸：庫存現金

關于員工的餐補，有哪幾種情形？

1、公司有食堂，員工吃飯不收錢，屬于福利費，計入集體福利；

2、公司有食堂，員工吃飯交錢，公司發放一定的餐補，這里公司發放的餐補要計入員工的個稅；

3、公司沒有食堂，但是有制定吃飯食堂，公司與餐廳直接結算費用，這中情形直接就可以視為職工食堂外包，可計入職工福利費用。

有關員工餐飲費用的知識點，小編就介紹到這里了，希望可以幫助到大家，那么，發放員工的工資可以當月計提當月發放嗎？會計處理怎么做？

　　公司發生的餐飲費支出，可能用于招待客戶，也有可能用于員工福利，不同情況，計入不同的會計科目進行相關的賬務處理。

　　餐飲費屬于什么科目？

　　餐飲費如果是招待客戶的計入業務招待費科目，如果是單位內部員工的計入福利費科目。

　　如果是日常管理部門的組織招待可以放在管理費用，二級明細可設置為招待費。

　　如果是銷售產品過程中產生的餐飲費用，可以放在銷售費用，二級明細招待費。

　　管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。企業生產車間(部門)和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出，也作為管理費用核算。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　餐飲費相關賬務處理

　　1、用于業務招待餐費

　　借：管理費用——業務招待費

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　月末分配時

　　借：管理費用——福利費

　      　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標準)

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　每個行業由于其本身的行業性質有所區別，其會計科目的使用也會有所不同，比如工程行業會經常用到在建工程，工程物資等科目，對于餐飲行業而言，相關會計分錄有哪些？

　　餐飲業分錄處理

　　購置煮飯原料

　　借：原材料—蔬菜

　　       原材料—肉類

　　       貸：庫存現金/應付賬款

　　計提人工工資

　　借：主營業務成本

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現金

　　購買輔料比如醬油，食用油等：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存現金

　　購買符合固定資產條件的設備，如空調，大型蒸煮鍋爐：

　　借：固定資產

　　       貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　交房租、水電費等

　　借：銷售費用—房租

　　       銷售費用—水電費

　　       貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　餐費收入:

　　借：庫存現金/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　餐飲原材料相關核算

　　原材料采購核算：

　　餐飲原材料一般由采購員統一采購，之后已簽約的供貨商送貨上門，采購員一般會借支一定數額的備用金作為周轉，可以設置“定額備用金”進行管理，借支的時候使用備用金，采購員報銷采購貨款時，憑借送貨單，入庫驗收單，發票等憑證報銷，沖減備用金。倉庫保管員收貨時對票據和實物要進行詳細核對驗收，核對無誤后，填制入庫單據。驗收中發現數量短缺、質量不符的，及時查明原因，由采購員和供應商補辦相關手續。入庫時直接計入“主營業務成本”、“原材料”、“物料用品”等科目核算。

　　原材料發出核算：

　　除了鮮活原材料直接交廚房計入生產成本外，其他的比如干貨、調料、酒水等，后廚領料需要填開“領料單”。領料單分為一式三聯，分別由領料部門，財務部門，倉庫保存，并登記入賬。

　　自制原材料核算：

　　如果有自制原材料，比如泡菜，鹵味等，通過“加工材料”核算，自制原材料的成本只計算原料、輔料的消耗，不計算人工、燃料等費用。加工為成品后，交倉庫驗收，倉庫開“入庫驗收單”，其價值按經辦人編制的“自制原材料成本計算單”填列。

　　餐飲行業事務多而復雜，會計在做賬時常常會遇到各種問題，處理經濟業務時，需掌握主營業務成本、原材料、銀行存款等科目的用法，那么與餐飲行業有關的會計分錄有哪些？

　　餐飲行業的會計分錄

　　一、餐料購入的直接消耗

　　１．會計分錄：

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：主營業務成本

　    　   貸：庫存現金／銀行存款／應付賬款

　　２．應該有采購發票（附清單）、銀行付款單據等附件

　　３．審核附件的流程：

　　要出具采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字的采購發票

　　二、餐料購入后需要入庫的

　　１．會計分錄：

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：原材料－餐料

　　       貸：銀行存款／應付賬款

　　２．應該有采購發票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據等附件

　　３．審核附件的流程：

　　應出具采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人等一起簽字的采購發票。

　　應有采購人員、倉庫保管人員、部門經理共同簽字的餐料入庫單。

　　三、在月末匯總，應有后廚領用餐料一項

　　１．會計分錄：

　　內容提要：廚房餐料調向餐料庫的轉賬

　　借：主營業務成本

　　        貸：原材料－餐料

　　２．應有調撥單，餐料盤點表附件

　　３．審核附件的流程：

　　有倉庫保管員和后廚大廚簽字的調撥單。

　　有保管員和部門經理簽字的餐料盤點表。

　　調撥單匯總數要與餐料盤點表中減少數保持一致。

　　四、月末時，將餐料已經入庫但未付款進行入賬

　　１．會計分錄：

　　內容提要：將餐料已入庫但未付款列帳

　　借：原材料－餐料

　     　  貸：應付賬款

　　２．應有餐料入庫單的附件

　　３．審核附件的流程：

　　有采購員、保管員和部門經理簽字的入庫單。

　　五、廚房未使用的餐料應在月末沖減成本

　　１．會計分錄：

　　內容提要：盤存餐料在月末沖成本

　　借：原材料－廚房

　     　  貸：主營業務成本

　　（２）有廚房盤存表附件

　　（３）審核附件的流程：

　　首先是后廚、大廚和部門經理簽字的廚房盤存表。次月同金額從原材料－廚房轉入主營業務成本。

　　水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。

       年會不一樣的公司，不一樣的規模涉及到的費用類型就不一樣，但是一般情況下，我們接觸比較常見的可能會有租賃場地費、餐飲費、住宿費、獎品等費用，那么接下來就結合會計小伙伴提出的一些疑問來和大家說說在賬務上或者稅務上該怎么進行處理。

　　01、租賃場地費和產生的餐飲費

　　一般比較大型的公司又或者是想大辦一場年會的公司，都會通過租賃場地進行舉辦，這時候就會涉及到場地的租賃費，而租賃場地進行舉辦年會，定然會產生餐飲費，有會計小伙伴就會問到：年會租賃場地費和產生餐飲費發票我到底該怎么開具?可以一起開嗎?

　　我們可以先一起來看一下相關的規定是怎么說的：

　　從上面的相關規定我們可以看出，場地租賃的費用是可以開具增值稅發票的，這樣的話有會計小伙伴就會疑惑：那餐飲費也可以直接跟著場地租賃費用一起開具增值稅發票?餐飲費相關的費用支出不是不能進行增值稅進項稅額抵扣嗎?

　　其實，餐飲費是可以開具增值稅發票的，但是它確實不能進行增值稅進項稅額抵扣，所以會計人員為了方便，一般餐飲費用都會直接要電子普票或者普通發票。

　　可年會上費用過多，一般會讓開票方直接開具會務費的增值稅發票，做賬時直接計入會務費科目。這樣場地租賃費用就可以根據相關規定進行繳納增值稅，而餐飲部分的費用直接做進項稅額轉出即可。

　　02、住宿費

　　年會有些公司并不是在附近舉辦，離公司有一定的距離，公司就會給員工提供住宿的地方，這時候我們又會涉及到住宿費的賬務問題。可這個時候的住宿費就要分幾種情況進行賬務處理，不一樣的情況賬務處理上就會有所不同。

　　情況一：在年會期間，給公司內部的員工提供住宿的地方產生的住宿費，然而這算是公司的福利了，所以做賬的時候可以計入福利費里邊，但是如果開具的是增值稅專用發票的話，是不能進行進項稅額抵扣的。

　　情況二：公司舉辦年會時，也定會邀請一些來賓進行參加年會，這時如果公司給他們提供住宿產生的住宿費，就應當屬于業務招待費的范疇了，而做賬的時候就可以計入業務招待費里邊，但是如果開具的是增值稅專用發票的話，也是不能進行進項稅額抵扣的。

　　情況三：如果年會的性質確是邀請過來開會而已，給開會人員提供住宿而產生的住宿費，這個時候的費用就屬于會議支出，取得增值稅專用發票后，并且配上相關的證明資料，是可以進行進項稅額抵扣的。

　　03、交通費用

　　年會不在公司舉辦，定然也就會產生交通費用，有些公司就會給來參加年會的人員報銷交通費用，這樣也會涉及到稅務處理。然而，交通費用的賬務處理和住宿費的是相似的。

　　情況一：如果是公司內部員工的交通費用報銷，賬務處理時就可以計入“管理費用——差旅費”里邊，這樣在取得專票后是可以進行進項稅額抵扣的。

　　情況二：如果是公司非內部員工如合作商、客戶、股東等的交通費用報銷，賬務處理時就可以計入“管理費用——業務招待費”里邊，但是這樣在取得專票后是不可以進行進項稅額抵扣的。

　　情況三：也有一種很特殊的情況，就是集團年會，各個分公司、子公司的人員到集團總部參加年會，產生的交通費進行報銷，小圈覺得合規并且便捷的操作方式是：分公司的人員在分公司報銷、子公司人員在子公司報銷即可，只要是如實的費用報銷，就可以在其企業所得稅進行稅前扣除。

　　04、會議

　　剛剛上面也有說到會議費相關的住宿費，而不一樣的會議費用在賬務處理上我們也是可以進行不一樣的處理。

　　情況一：假如你們公司舉辦一個年會的會議，會議上會涉及到住宿、就餐、會議等費用都是在一個酒店進行以及支出的，那么等到年會結束之后，就可以直接開具會議費的發票。

　　在賬務處理上就可以直接計入“管理費用——會議費”里邊，在稅務上，除上面提及“招待類”屬性的餐飲費、住宿費等支出，是不能進行抵扣進項稅額以外，其他都是可以進行進項稅額抵扣的。

　　情況二：假如你們公司舉辦一個年會的會議，但是會議是在自己公司的會議廳進行的，開會人員的住宿費和餐飲費則是通過酒店解決，那么這個時候我們的賬務處理就需要分開來做，酒店給你開具住宿費的發票，餐飲發票則由飯店提供。

　　在賬務處理上，住宿費就計入“管理費用——差旅費”里邊，餐飲費用就計入“管理費用——業務招待費”里邊。跟著在稅務處理上，就可以根據相關的規定進行差旅費和業務招待費進行企業所得稅稅前扣除。

　　情況三：假如你們公司舉辦一個年會的會議，會議、住宿以及餐飲都不在同一個地方進行的，那么就要分別取得相關的發票。

　　在賬務處理上，就分別計入“管理費用——會議費/差旅費/業務招待費”，在稅務處理上，也是根據相關的扣除標準進行企業所得稅稅前扣除。

　　05、禮品

　　在年會上，很多公司也會給員工、來賓等現場人員發放禮品，甚至會有抽獎的環節，那么獲取到的這些禮品在個人所得稅、增值稅、企業所得稅上又該怎么進行賬務處理?

　　情況一：假如公司在年會上發放的禮品是公司自產的，那么不管是增值稅還是企業所得稅都是需要進行繳納的，因為這屬于視同銷售行為。同時也是需要按照市場銷售價繳納個人所得稅的。

　　情況二：假如公司在年會上發放的禮品是公司是外邊進行購買的，那么是不需要進行繳納增值稅和企業所得稅，但是需要按實際購買價格，繳納相應的個人所得稅。同時我們需要注意的是，如果禮品發放給的是自家公司的員工，那么在賬務處理上應當計入職工福利費;如果發放的是非自家公司的員工，么在賬務處理上應當計入業務招待費。

　　這兩種情況，具體的我們也可以來看看相關的規定：

　　06、微信紅包

　　現在年會上，公司普遍都會給在場人員發紅包，而且大多數情況是通過微信的形式進行發放，有會計小伙伴就會疑惑：是不是網絡上發放紅包是不需要繳納個人所得稅的?然而，這也是需要分情況進行分析。

　　情況一：如果是以公司的名義給每位員工進行單獨發放微信紅包，那么這筆紅包費用是需要計入“工資、薪金所得”稅目里邊進行繳納個人所得稅的;如果是以公司的名義在群里隨機發放紅包，每位員工取得的數額不一致，那么是需要計入“偶然所得”里邊進行繳納個人所得稅。

　　情況二：如果是老板自己的名義給員工發放的紅包，那則是不需要進行繳納個人所得稅的。

　　以上就是關于年會的相關費用支出的一些賬務和稅務處理，希望對你有所幫助哦~

　　本文為財務王經理公眾號原創首發，作者：清心。

　　對餐飲企業而言，銷售的主要貨品就是食物和酒水。對于酒水入庫和領用的業務，會計人員該如何做會計分錄？

　　餐飲業酒水的會計分錄

　　１、入庫

　　借：原材料－酒水庫

　      　貸：銀行存款

　　２、領用

　　借：主營業務成本－酒水成本

　          主營業務成本－香煙成本

　　       主營業務成本－其他成本

　       　銷售費用

　　       管理費用

　      　 貸：原材料

　　原材料科目核算

　　原材料主要核算企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、外購半成品（外購件）、輔助材料、包裝材料、修理用備件（備品備件）、燃料等的計劃成本或實際成本。

　　原材料計劃成本核算法日常核算可以按實際成本計價核算，也可以按計劃成本計價核算。而對于材料收發業務較多且計劃成本資料較為健全、準確的企業，一般都采用計劃成本進行材料收發核算。

　　本科目可按材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規格等進行明細核算。期末余額在借方，反映企業庫存材料的計劃成本或實際成本。

　　餐飲業相關會計分錄

　　1、餐飲行業營業收入會計分錄

　　取得營業收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　主營業務收入：指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。

　　2、餐飲行業月末月末結轉營業收入會計分錄

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　3、餐飲行業本年利潤結轉會計分錄

　　盈利時：

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配

　　虧損時：

　　借：利潤分配

　       　貸：本年利潤

　　如今許多餐廳為了吸引客人消費，舉辦會員充值贈送的活動，充的越多贈的越多。那么餐廳財務會計在做賬時要怎么記錄呢？我們通過例子來一起分析。

　　某餐廳在新年舉辦會員充值贈送活動，會員只要充值2000元即可贈送1000元余額。已知餐廳屬于增值稅一般納稅人，適用6%增值稅稅率。那么餐廳財務會計記賬如下：

　　充值時：

　　借：現金或者銀行存款等科目 2000

　　借：營業費用--促銷費或其他 1000

　　貸：預收賬款 3000

　　該會員消費1000元：

　　借：預收賬款 1000

　　貸：主營業務收入 1000/1.06

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1000*6%/1.06

　　餐飲業贈品怎么做賬？

　　1.同種商品買一送一

　　比如小龍蝦買一斤送一斤，通常是將一斤小龍蝦按售價作正常商品銷售處理，而另一斤則以成本借記“營業外支出”或“營業費用”;貸記“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。

　　2、低值贈品隨商品的售出而贈送，比如雨傘、水杯等

　　這種方式應將贈品視為“營業費用”，在銷售商品時借記“營業費用”;貸記“庫存商品——贈品”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。