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　　企業(yè)繳納稅費時，發(fā)生計提稅金比應(yīng)當(dāng)繳納的多的情況時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費科目進(jìn)行核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　計提稅比繳納的多怎么編制會計分錄？

　　多計提增值稅的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　調(diào)整多計提增值稅時：

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　多計提附加稅的時候：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加

　　次月繳納的時候：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

　       　應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加

　       　貸：銀行存款

　　調(diào)整多計提附加稅時：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

　　       應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加

　　       貸：稅金及附加

　　計提稅比繳納的少該怎么編制會計分錄？

　　少計提增值稅的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　少計提附加稅時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加

　　繳納的時候：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

　　       應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金計提多了，銀行已扣稅，會計人員要如何調(diào)整處理呢？相應(yīng)的沖減怎么做？以下兩張方法可能能夠幫到你，來一起看看吧。

　　方法一

　　下月提取稅金時，計提稅金金額：按“本月應(yīng)提取金額-上月多提金額”差額來提取城建稅、教育費附加，地方教育費附加。然后，按照差額提取數(shù)繳納稅金就行了。

　　方法二

　　1、下月先做一張紅字沖銷憑證，將上月多提的城建稅、教育費附加，地方教育費附加金額進(jìn)行沖銷。

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅(紅字)

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費附加(紅字)

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費附加(紅字)

　　2、然后，計提本月應(yīng)交的稅金

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費附加

　　3、最后，按本月提取的稅金減去紅字沖銷的稅金繳納。

　　相關(guān)拓展：計提少了怎么處理？

　　計提少了，這種情況需要補計提。相關(guān)分錄如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費附加

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定按時交稅。一般月底計提稅金時，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　月底計提稅金分錄

　　首先我們應(yīng)該確定計提的是哪種稅金，這里以增值稅為例，計提增值稅會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　計提附加稅費分錄

　　借：稅金及附加-城建稅

　　       稅金及附加-教育費附加

　　       稅金及附加-地方教育費附加

　　       貸：應(yīng)交稅費-城建稅

　　              應(yīng)交稅費-教育費附加

　　              應(yīng)交稅費-地方教育費附加

　　附加稅，正稅的對稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。

　　(2)是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。稅金一般需要計提,但印花稅除外。那么相對應(yīng)的會計分錄該怎么做?

　　什么是計提稅金?

　　計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入某科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提,但印花稅除外。會計工作中,并不是所有的稅金都通過"應(yīng)交稅金"科目來核算的。

　　會計分錄怎么做?

　　個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳，因此不是計提，

　　1、計提工資，

　　借：管理費用——工資，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資;

　　2、實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資，

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款，應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅。

　　通過"應(yīng)交稅金"科目核算的有:

　　營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

　　營業(yè)稅的計提和結(jié)轉(zhuǎn):月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時,對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金

　　借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

　　貸:應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸:其他應(yīng)交款--教育費附加.

　　一般計提有如下幾項:

　　計提折舊、計提員工薪酬、計提應(yīng)付借款利息、計提應(yīng)繳稅費。

　　以上適用繳納的是計提"應(yīng)繳稅費".因為稅收是特殊的義務(wù)債務(wù),只有它適用所謂"繳納".對于稅費提岀來時記在帳上作貸方余額就叫"計提",當(dāng)把記在帳上的金額用錢交給稅務(wù)局時就叫"繳納"。

　　稅率稅種要根據(jù)企業(yè)所在的地點及從事的行業(yè)來看,這個可以參照該企業(yè)每月繳稅的種類來看。

　　稅金及附加通常是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括城建稅、消費稅等，當(dāng)企業(yè)計提并繳納稅金及附加時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　稅金及附加的會計分錄

　　計算應(yīng)交稅費時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城建稅等

　　實際繳納稅費時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城建稅等

　　　　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個匯總類賬戶。

　　營改增后出現(xiàn)了“稅金及附加”這一科目，這個科目核算的內(nèi)容你都了解嗎？讓我們來看看關(guān)于稅金及附加計提的相關(guān)內(nèi)容。

　　稅金及附加包含哪些稅？

　　全面試行營改增后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。

　　稅金及附加什么時候需要計提？

　　月底根據(jù)應(yīng)納稅額情況計提，賬務(wù)處理為：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費—某某稅種

　　如企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記為：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

　　計提稅金及附加的比例參考

　　消費稅=應(yīng)稅消費品的銷售額×適用稅率

　　城建稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

　　教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%

　　地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定及時繳納稅費。到了年末，計提稅金時怎么做賬？

　　年末計提稅金怎么做賬？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅下三級科目：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

　　             應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—減免稅額

　　             應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅等

　　計提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

　　繳納企業(yè)所得稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅分錄

　　借：本年利潤

　       　貸：所得稅費用

　　繳納增值稅的賬務(wù)處理

　　(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　②小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)免交增值稅是否需要計提稅金是會計工作中的常見問題，增值稅以流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅作為計稅依據(jù)，是一種流轉(zhuǎn)稅。本文就針對企業(yè)免交增值稅是否需要計提稅金做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　企業(yè)免交增值稅還需要計提稅金么?

　　答：企業(yè)免交增值稅不需要計提稅金。

　　1.小規(guī)模納稅人季度營業(yè)收入如果少于9萬，則免交增值稅。同時免交附加稅。

　　2.內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。附加稅是市區(qū)按照增值稅的7%計算城建稅(縣鎮(zhèn)按照5%計算);按照3%計算教育費附加，一般包括城建稅;按照2%計算地方教育費附加等。對于增值稅附加稅以增值稅作為計稅依據(jù)的，增值稅減免的情況下，無需計提和繳納。

　　小微企業(yè)免交增值稅會計分錄怎么做?

　　1.每月取得銷售收入時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　按照機構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

　　2.季度申報時，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　3.季度末時，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將季度內(nèi)計提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄：

　　借：稅金及附加(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加(紅字)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加(紅字)

　　小微企業(yè)減免的增值稅是否免交所得稅?

　　答：免征的增值稅需要繳納企業(yè)所得稅。

　　因為增值稅在價外核算，免征的增值稅沒有對企業(yè)損益造成影響。所以需要將免征的增值稅轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，重新納入到利潤表中對企業(yè)所得稅進(jìn)行計算繳納。

　　參考文件：

　　《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)第二條第十款

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)

　　減免增值稅會計分錄

　　稅金及附加是損益類科目，反映企業(yè)經(jīng)營過程中主要負(fù)擔(dān)的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。對于稅金及附加退回的情況，應(yīng)如何做會計分錄？

　　稅金及附加退回如何做賬？

　　應(yīng)當(dāng)沖回稅金及附加

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加等

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加等

　       　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　依據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定，全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)交稅費核算內(nèi)容

　　應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

自從營改增之后，就變成稅金及附加科目了，那么在這個科目核算的內(nèi)容有哪些你了解嗎？如果不了解就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

稅金及附加包含哪些稅？

稅金及附加主要反映的是企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，資源稅和教育費附加等，根據(jù)(財會[2016]22號)全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。

1、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

2、企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅

3、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅)X適用稅率

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

4、應(yīng)交教育費附加

應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅)X適用稅率

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

5、應(yīng)交房產(chǎn)稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅

6、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

7、應(yīng)交車船稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交車船稅

8、應(yīng)交印花稅

借：稅金及附加

貸：銀行存款等

9、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅

注意：企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、契稅和車輛購置稅，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

以上就是有關(guān)稅金及附加科目的相關(guān)會計分錄，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

消費稅是否計入稅金及附加科目？

　　會計人員不管是考證還是日常工作過程中，都會經(jīng)常接觸稅金及附加科目。那么一般納稅人計提稅金及附加會計分錄如何編制呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　計提稅金及附加會計分錄

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費-城建稅

　　應(yīng)交稅費-教育費附加

　　應(yīng)交稅費-地方教育費附加

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-城建稅

　　應(yīng)交稅費-教育費附加

　　應(yīng)交稅費-地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　稅金及附加是什么科目?

　　答：稅金及附加是損益類科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤，是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、印花稅、車船稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車輛購置稅等。

　　稅金及附加涉及的計算公式

　　稅金及附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。

　　自營改增后，城建稅和教育費附加均以增值稅和消費稅為計稅依據(jù)。納稅人根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅及消費稅之和，分別乘以當(dāng)?shù)爻墙ǘ惗惵?7%或5%或1%)、教育費費率3%、地方教育費費率2%，計算得出當(dāng)月應(yīng)交的城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

　　計算公式如下：

　　城市維護(hù)建設(shè)稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

　　教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%

　　地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%

　　稅金及附加科目主要反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地稅等等，對于稅金及附加，應(yīng)如何做會計分錄？

　　稅金及附加的會計分錄

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　              應(yīng)交稅費——城市維護(hù)建設(shè)稅               

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　          應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　          應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　        貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加

　　如何理解稅金及附加？

　　稅金及附加包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額。其中教育費附加和城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，交稅的金額是按照企業(yè)當(dāng)期實際繳納的增值稅+企業(yè)當(dāng)期實際繳納的消費稅，再乘以一定的比例計算出來的。同時還需要注意的一點是，印花稅不需要計提應(yīng)納稅額，企業(yè)交納印花稅不通過應(yīng)交稅費科目計算，在購買印花稅票時，直接借記稅金及附加，貸記銀行存款。

　　稅金及附加反映企業(yè)日常經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款，具體包括房產(chǎn)稅、車船稅等等，關(guān)于稅金及附加的會計分錄該怎么寫？

　　稅金及附加的賬務(wù)處理

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加             

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅          

　                 應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅         　

　                 應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等        　　                           　

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加

　　稅金及附加怎么理解？

　　稅金及附加反映的是企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，資源稅和教育費附加等。

　　企業(yè)按規(guī)定計算的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費，

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費等

　　企業(yè)收到的返還的消費稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實際收到的金額，

　　借：銀行存款

　　       貸：稅金及附加

　　“稅金及附加”科目的期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅等。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生的稅金及附加，一般是指消費稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等，對于稅金及附加，應(yīng)如何做會計分錄？

　　稅金及附加會計分錄

　　1、計提：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　                 應(yīng)交稅費——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費——教育費附加

　　              應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費——土地使用稅等

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　       　應(yīng)交稅費——城市維護(hù)建設(shè)稅

　       　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　       應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅

　　       應(yīng)交稅費——土地使用稅等

　　       貸：銀行存款

　　3、印花稅繳納：

　　借：稅金及附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　其中：

　　消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅;征收消費稅的商品有：煙、酒、鞭炮、汽車輪胎、小汽車、摩托車、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石。

　　城建稅就是城市維護(hù)建設(shè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)，依法計征的一種稅。

　　教育費附加是由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級教育部門統(tǒng)籌安排，同級財政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

　　土地使用稅一般指城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。

　　營業(yè)稅金及附加是指的消費稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等相關(guān)稅費，營業(yè)稅金及附加的會計處理各位會計同行都了解嗎？還不清楚的就來一起看看吧。

　　會計分錄：

　　1、計提時：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：營業(yè)稅金及附加——應(yīng)交營業(yè)稅

　　營業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城建稅

　　營業(yè)稅金及附加——教育費附加

　　營業(yè)稅金及附加的核算

　　在全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后，根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會[2016]22號）規(guī)定：“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目。企業(yè)收到的返還的消費稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，企業(yè)通常設(shè)置“稅金及附加”“應(yīng)交稅費”等科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　稅金及附加的會計分錄

　　計算應(yīng)交稅費時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城建稅等

　　實際繳納稅費時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城建稅等

　　　　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)發(fā)生的稅金及附加，一般是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)城建稅、消費稅、房產(chǎn)稅等。稅金及附加發(fā)生退回時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　稅金及附加退回分錄處理

　　應(yīng)當(dāng)沖回稅金及附加

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等

　　        貸：稅金及附加

　　稅金及附加相關(guān)會計分錄

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　              　應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　3、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　       　貸：稅金及附加

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加，指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括：教育費附加、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。