澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　財會人員對于銷項稅的會計處理，一般計入“應收賬款”“主營業務收入”“應交稅費”等科目進行核算，相關的會計分錄該怎么寫？

　　銷項稅的會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理等

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　企業應設置“應收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務單位設置明細科目進行核算。不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收賬款也在“應收賬款”科目核算。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款。是應付賬款的一種。主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、教育費附加等。為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設置“應交稅費”賬戶進行核算。企業月終計算出當月應交納的稅款，貸(增)記該賬戶，實際交納時，借(減)記該賬戶，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅金。“應交稅費”賬戶還應按稅金種類設置明細賬，進行明細分類核算。

　　進項稅額可以理解為買東西時發生的增值稅款，而銷項稅額可以理解為賣東西時收到的增值稅款。進項稅額和銷項稅額進行抵扣時，應如何做會計分錄？

　　進項稅和銷項稅抵扣如何做會計分錄？

　　發生進項稅額：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　發生銷項稅額：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　進項稅額和銷項稅額如何計算？

　　進項稅額的計算公式：進項稅=購買價格×增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。比如一臺電視售價3000元不含稅，稅率13%，則銷項稅額為3000*13%=390元。

　　進項稅額轉出分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　貨物發生非正常損失：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　取得不得抵扣進項稅額的不動產

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　購貨方發生銷售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額，對于銷項稅應如何做賬務處理？

　　銷項稅的會計分錄

　　借：應收賬款／銀行存款等

　　       貸：主營業務收入／其他業務收入／固定資產清理等

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　進項稅的會計分錄

　　借：原材料／庫存商品／固定資產／無形資產等

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款／應付賬款等

　　應收賬款怎么理解？

　　應收賬款是指企業在正常情況下的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業能夠持續經營。

　　對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。

　　視同銷售指的是企業不通過通用的銷售模式，可能是將貨物用于非增值稅項目、或者用于職工福利等功能。大家常常有這樣的疑惑：視同銷售的銷項稅怎么計算？下面會計網就和大家一起學習相關知識點。

　　視同銷售的銷項稅怎么計算？

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：

　　第十六條 納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

　　(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

　　(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

　　(三)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。

　　公式中的成本是指：銷售自產貨物的為實際生產成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。

　　如何核實檢查是否屬于視同銷售呢？

　　對相關原始憑證進行抽查核對，核實檢查科目"庫存商品"的明細賬，關注貸方寫明的摘要;

　　核實檢查"應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)";

　　財務人員重視往來賬目，核實檢查企業是否向其他單位或個人無償提供貸款等服務;

　　通過與單位的分支機構進行溝通, 核實檢查是否存在在不同縣(市)之間移送貨物用于銷售的情況;

　　確認單位是否存在贈與、贊助、職工福利和利潤分配等情況。

　　以上就是視同銷售的銷項稅相關知識點，希望能幫助到大家，了解更多的會計知識，請繼續關注會計網。

　　進項稅和銷項稅，實際上是指增值稅的進項和銷項。如果企業生產經營中本月進項稅大于銷項稅，作為會計人員該如何做會計分錄？來和會計網一起了解下吧。

　　進項稅大于銷項稅會計分錄

　　1、月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅可做以下會計處理：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　2、如果有應交未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅金—未交增值稅

　　增值稅進項大于銷項月末是否要結轉?

　　答：增值稅抵扣進項大于銷項的情況下是需要結轉增值稅的。一般不用繳納增值稅。

　　銷項稅比進項稅少，不用交稅，并且差額部分還能在下個月用來繼續抵扣銷項稅額。

　　本期應當交納的增值稅=銷項稅-進項稅=(銷項稅+視同銷售發生的銷項稅)-(進項稅-進項稅轉出)

　　月末轉入未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅費—未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　進項稅和銷項稅有什么區別?

　　1、兩者含義不同

　　進項稅額指的是納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額，也就是企業買東西時記在采購總價中的增值稅款。進項稅額是別的公司開具給本公司的，屬于本公司的支出部分。而銷項稅指的是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。是由本公司開具給其他公司的，是本公司的收入部分所對應的稅額。

　　2、兩者計算公式不同

　　進項稅額公式：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率

　　銷項稅額公式：銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率

　　銷項稅是指一般納稅人銷售貨物時所收取的貨物增值稅稅額，對于小規模公司而言，發生的增值稅銷項稅額應如何做會計分錄？

　　小規模公司銷項稅分錄

　　小規模納稅人適用簡易計稅方法，銷售時按照銷售額和增值稅征收率計算對應增值稅額，但這個銷售稅額不同于一般納稅人的“銷項稅額”，小規模納稅人企業在銷售時產生的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行核算。

　　小規模納稅人在涉及增值稅時賬務處理如下：

　　1、企業在開具收入發票時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　             應交稅費——應交增值稅

　　2、企業繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　應交稅費應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

　　銷項稅額是什么？

　　銷項稅額是指納稅人發生應稅銷售行為時，按照銷售額與規定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費。

　　具體計算公式如下：

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　年底是會計們工作最忙碌的時候，這時候除了要制作整年的各種報表，還要把還有留存的余額結轉到下年。其中增值稅的進項稅額如果抵減掉銷項稅額后還有余額，我們要怎么結轉呢？會計網來為大家解答一下。

　　年末增值稅進項大于銷項的會計處理

　　現在大部分企業都是使用軟件來做賬，我們在軟件里面查詢應交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額，將它們對沖轉平，剩下的余額就是留抵的進項稅額。 如果是手工賬，則不需做任何賬務處理。

　　應交增值稅是由銷項稅減去進項稅得來的。銷項大于進項，就需要繳稅。

　　計提會計分錄：

　　借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸:應交稅費-未交增值稅.

　　(此時的應交稅費-應繳增值稅科目期末為零)

　　實際繳納會計分錄：

　　借:應交稅費-未交增值稅

　　貸:銀行存款(此時應交稅費-未交增值稅科目余額為零)

　　如果銷項小于進項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務處理。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　其實每月月末我們一般會把進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目里，所以年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有余額的。有的話，年末就要按照上述方法結轉出去。

　　進項小于銷項的會計處理

　　如果是進項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應繳稅金的明細下面寫借方，將留抵增值稅結轉增值稅到“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

　　也可以月末可以不用賬務處理，年末一起結轉增值稅。

　　不同的納稅人計稅方式也不一樣，對于一般納稅人來說，進項就是購進貨物發生的稅，銷項就是銷售貨物時發生的稅費，這兩者分別應如何做賬？

　　進項稅和銷項稅的會計分錄

　　1、發生銷售時

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、購進原材料時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　3、如果當月有進項稅額轉出:

　　借：在建工程/固定資產/應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　結轉進項和銷項會計分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　4、實際交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業在一定時期內根據取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。這些應繳稅費按照權責發生制原則進行確認計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。企業通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。科目的貸方表示應交納的各種稅費，借方表示已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如果為借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業銷售貨物時，根據銷售額和規定稅率計算且向購買方收取的增值稅稅額，稱為銷項稅額。月末結轉增值稅銷項稅時，應該怎么編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　月末結轉增值稅銷項稅分錄

　　結轉銷項稅額會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　       　貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　　同樣，企業可結轉進項稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　      　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　銷項稅是什么？

　　銷項稅額是指一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人銷售貨物時需要收取不含稅價款、銷項稅額。

　　銷項稅分錄如下：

　　借：應收賬款/銀行存款等

　　      貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理等

　　             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　進項稅是什么？

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時需要負擔的增值稅稅額。

　　一般納稅人購入產品取得增值稅專用發票時，取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款將進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”核算：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　一直以來，有關增值稅的話題備受財會人員關注，也是財會人員在工作中必須掌握的稅務內容。今天會計網給大家整理了增值稅進項稅和銷項稅的內容，快來了解下吧。

　　增值稅的進項稅和銷項稅

　　1、進項稅：當期采購入庫的總金額（不含稅）乘以適當稅率后的增值稅額。

　　2、銷項稅：當期銷售總金額（不含稅）乘以相關稅率后的增值稅額。

　　3、兩者的關系：進項稅額是指購貨方應當負擔的稅額，是收貨方需要和價款一起付給供應商的。

　　而反之，銷項稅額實質是銷售方幫助購貨方（代收）代繳的稅額，即這部分稅額已經含在銷售款里了。

　　企業需要在其賬務里設置：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）和應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）兩種明細科目來核算，而且，本期應實際交增值稅額就是銷項稅額減去經認證后可抵扣進項稅額的差額。

　　進項稅稅額抵扣憑證有哪些？

　　符合抵扣條件的一般納稅人，在取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額，增值稅扣稅憑證包括：

　　1、增值稅專用發票（包括稅控機動車銷售統一發票）；

　　2、收費公路通行費增值稅電子普通發票（征稅發票）；

　　3、海關進口增值稅專用繳款書；

　　4、農產品收購發票；

　　5、農產品銷售發票；

　　6、代扣代繳稅款的完稅憑證；

　　7、道路、橋、閘通行費發票；

　　8、納稅人購進國內旅客運輸服務(包括增值稅電子普通發票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。

　　企業當期的進項稅額大于銷項稅額時，月末可以將多交或應交未交的增值稅計入應交稅費科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　進項稅額大于銷項稅額會計分錄

　　月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　如果有應交未交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　繳納增值稅會計分錄

　　1、當月交納當月的增值稅

　　一般納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　小規模納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、土地增值稅、城市維護建設稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業應通過應交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

銷項大于進項應該是怎么做賬的？銷項稅大于進項稅時應該怎么做會計處理？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

銷項大于進項怎么交稅？

按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當的時候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況

銷項稅大于進項稅，怎么會計處理？

1、結轉本月應交的增值稅

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

貸：應交稅金——未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

2、計提增值稅附加稅

借：主營業務稅金及附加（銷項稅額-進項稅額）*規定比例

貸：應交稅金——應交城建稅（銷項稅額-進項稅額）*規定比例

貸：其他應交款——教育費附加（銷項稅額-進項稅額）*規定比例

3、實際上交時

借：應交稅金——未交增值稅

借：應交稅金——應交城建稅

借：其他應交款——教育費附加

貸：銀行存款

銷項大于進項交的是什么稅，和所得稅有關系嗎？

進項稅和銷項稅都是增值稅類，銷項大于進項時交稅，反之留底，與企業所得稅無關，企業所得稅是盈利才交，銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金，所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額

以上就是有關銷項稅大于進項稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　按照相關規定，企業在進行銷售業務時需要繳納相應的銷項稅額，對于服務業來說，銷售的是勞務服務，那么相關的銷項稅額如何進行賬務處理？

　　服務業銷項稅額的賬務處理

　　銷售時：

　　借：銀行存款或應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　交納時：

　　借：應交稅費－應交增值稅(銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　服務業進項稅額的賬務處理

　　一般納稅人國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務，取得的增值稅扣稅憑證，按稅法規定符合抵扣條件可在本期申報抵扣的進項稅額作會計分錄：

　　借：材料采購

　　　　原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　　　　　應付票據

　　　　　　銀行存款

　　應交稅費的核算

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　1、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　2、按規定計算確定的應交房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記稅金及附加科目。

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交房產稅等

　　3、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　應交增值稅還應分別設置“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等專欄進行明細核算。

　　每月底，會計人員要對本月的各種費用進行結轉，其中增值稅額有留抵稅額是因為增值稅進項額大于銷項額，那這個余額需要結轉嗎？

　　增值稅進項大于銷項月末是否需要結轉？

　　增值稅抵扣進項大于銷項需要結轉增值稅，作為留抵稅額，不需要交稅。

　　本期應當交納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額+留抵稅額-需要轉出的進項稅額。

　　月末轉入未交增值稅科目會計分錄

　　借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅費-未交增值稅

　　貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　當增值稅抵扣進項大于銷項時，有留抵稅額，可用在下月抵扣，也就是說在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數字等于銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

　　因此企業會計人員每月要做好稅收籌劃，需要認證增值稅專用發票要及時認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。而且每月月末我們把進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目里，到了年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有余額的，我們的工作也會相對輕松些。

繳納增值稅應該怎么做賬？怎么進行會計處理？相關的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

繳納增值稅怎么做賬？

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

應交增值稅應該怎么記賬？進項稅和銷項稅如何記賬？

應交增值稅銷項稅和進項稅結轉步驟

企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

將本月多交的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅

當月上交本月增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

當月上交上月應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

“應交稅費——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅

“進項稅額轉出”的處理。月末，只是根據計算結果，將本月應交未交的增值稅通過“轉出未交增值稅”專欄轉入“應交稅費——未交增值稅”明細科目的貸方，或將本月多交的增值稅通過“轉出多交增值稅”專欄轉入“應交稅費——未交增值稅”明細科目的借方

以上就是有關應交增值稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！