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　　一般員工個人社保費由企業代扣代繳，會計處理上通過“應付職工薪酬”科目核算，并按員工所屬部門計入相應會計科目，具體會計分錄如何編制？

　　員工個人社保分錄

　　企業為職工購買的社保費，不考慮個稅分錄時賬務處理如下：

　　1、計提企業負擔部分社保：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　              應付職工薪酬—社保費(企業部分)

　　2、從員工工資中代扣個人負擔部分：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：其他應收款—社保費(個人部分)

　　              銀行存款

　　3、繳納社保時：

　　借：應付職工薪酬—社保費(企業部分)

　　       其他應收款—社保費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　企業支付社保滯納金會計分錄

　　借：營業外支出—滯納金

　　       貸：銀行存款

　　依據《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。

　　同時，根據《企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，稅收滯納金支出不得扣除;社保滯納金不屬于稅收滯納金，因此，企業支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實務中，企業進行社保滯納金的財稅處理前需了解本地區有關部門的政策文件及具體操作。

　　社保可以補繳嗎？

　　社保補繳是要看情況，主要和社保斷繳的原因、斷繳的時間、等等因素。國家補繳政策雖然都是一樣的，但是具體落實到各城市政策上面還是有一定差異的，并且在執行操作上也有所區別。

　　因為各個地區的社保政策不一樣，我們不能把其他地方在當地的政策來使用，如果遇到問題，最好就是去到當地社保局咨詢情況，這也是及時的避免自己的待遇受到損失。

　　如果是因為個人原因是不能進行補繳的。

　　但是有一種情況，就是可以跟新公司申請，讓新公司幫忙補繳，最多能補3個月，但在實際操作中，單位往往是不會幫員工進行補繳。

　　因為補繳的過程是比較復雜，所以很多公司都是不愿意的。

　　當然靈活就業人員也一樣，如果在規定的參保繳費時間內沒有去繳費，事后不能以補繳的方式來有效延長自己的累計繳費年限。

　　如果是因為公司的原因斷繳了，我們是可以要求公司進行補繳的。

　　應付職工薪酬如何理解？

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”和“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　社保就是俗稱的五險，是國家給予職工的勞動保障，企業需依照相關規定繳納社保，當企業給員工繳納社保時，可以通過應付職工薪酬科目核算，有關的會計分錄怎么寫？

　　企業給員工繳納社保賬務處理

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬—社會保險費（單位部分）

　　　　其他應收款—社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本—社會保險費（單位部分）

　　　　貸：應付職工薪酬—社會保險費（單位部分）

　　社保包括什么？

　　1、養老保險：養老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后，從政府和社會獲得一定的經濟補償，如物質幫助和服務等的一項社會保險制度；

　　2、醫療保險：城鎮職工基本醫療保險制度，是根據財政、企業和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫療需求的社會保險制度。

　　3、工傷保險：工傷保險也稱職業傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質等職業危害因素引起職業病后，由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養親屬提供必要物質幫助；

　　4、失業保險：失業保險是國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質幫助的制度；

　　5、生育保險：在職女性因生育子女而導致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時，由國家或社會提供的物質幫助。生育保險待遇包括生育津貼和生育醫療服務兩項內容。

　　如今，企業基本上都會為員工購買社會保險，而這筆社保費用通常都會在職工工資上進行扣除，很多財會人不清楚這筆社保費怎么做會計分錄，下面一起來看看吧。

　　社保費用會計分錄：

　　發放員工工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　其他應付款—社會保險(個人負擔部分)

　　繳納社會保險：

　　借：管理費用等—社會保險(企業負擔部分)

　　其他應付款—社會保險(個人負擔部分)

　　貸：銀行存款

　　企業負擔部分也可先計提再繳納：

　　計提時：

　　借：管理費用—社會保險(企業負擔部分)

　　貸：其他應付款—社會保險(企業負擔部分)

　　繳納時：

　　借：其他應付款—社會保險(企業負擔部分)

　　其他應付款—社會保險(個人負擔部分)

　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費，住房公積金，工會經費，職工教育經費，非貨幣性福利等因職工提供服務而產生的義務。

　　社會保險費是什么?

　　社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構繳納的費用，它是社會保險基金的最主要來源。

　　社會保險必須根據各種風險事故的發生概率，并按照給付標準事先估計的給付支出總額，求出被保險人所負擔的一定比率，作為厘定保險費率的標準。而且，與商業保險不同，社會保險費率的計算，除風險因素外，還需要考慮更多的社會經濟因素，求得公平合理的費率。

　　繳納社保費是在財務工作中很常見的業務處理，當會計人員碰到給多收社保費的情況時，通常計入“其他應付款”科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　多收員工社保費分錄

　　借：應付職工薪酬—社會保險費

　　       貸：其他應付款——ＸＸ員工

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下，該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　員工社保一般由企業發放工資時代為扣繳，個人繳納的社保，一般通過其他應付款科目處理，相關的會計分錄怎么做？

　　員工工資社保分錄處理

　　繳納社保費的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　       其他應付款——社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用——社會保險費(單位部分)

　       　貸：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資(應發數)

　       　貸：其他應付款——社會保險費(個人部分)

　              　銀行存款(實發數)

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。

　　職工公積金的會計分錄

　　計提時

　　借：管理費用/生產成本等

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　              　應付職工薪酬——職工公積金(單位承擔)

　　發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資(應發數)

　　       貸：其他應付款——代扣公積金(個人承擔)

　　              庫存現金(實發數)

　　繳納時

　　借：應付職工薪酬——職工公積金(單位承擔)

　　       其他應付款——代扣公積金(個人承擔)

　　       貸：銀行存款

　　社會保險是國家對參加勞動關系的勞動者在喪失勞動能力或失業時給予必要物質幫助的社會保障制度，一般員工社保由企業代扣。請問企業代扣員工社保怎么做會計分錄？

　　企業代扣員工個人社保的會計分錄

　　根據相關法律的規定，社會保險是企業和員工個人共同承擔的。個人繳納部分，是通過企業向員工發放工資時，從工資金額中代扣代繳。具體分錄為：

　　計提社會保險費時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　       貸：應付職工薪酬——社會保險費（企業部分）

　　實際繳納時：

　　借：應付職工薪酬——社保保險費（企業部分）

　　       應付職工薪酬——應付工資（個人部分）

　　       貸：銀行存款

　　發放工資時，企業代為扣除個人承擔社保部分：

　　借：應付職工薪酬——應付工資（扣除社保、公積金、個稅部分）

　　       貸：銀行存款（扣除社保、公積金、個稅部分后的實發工資）

　　社會保險介紹

　　社會保險是指為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償的一種社會和經濟制度。包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險五大項目。它是一種繳費性的社會保障，資金由用人單位和勞動者本人共同繳納，政府財政給予補貼并承擔最終的責任。具備以下功能：

　　1、穩定社會生活的功能；

　　2、再分配的功能；

　　3、促進社會經濟發展的功能。

　　如今，企業基本上都會為員工購買社會保險，當中涉及的社保費用很多財會人不清楚計入到什么科目，下面我們來看看吧。

　　為員工購買社保計入什么科目?會計分錄怎么寫?

　　員工購社保記入應付職工薪酬--社會保險費科目。

　　員工社保會計分錄：

　　繳納社保費的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)，其他應付款--社會保險費(個人部分);

　　貸：銀行存款。

　　計提時：

　　借：管理費用--社會保險費(單位部分)

　　貸：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)

　　貸：其他應付款--社會保險費(個人部分)

　　銀行存款(實發數)

　　科目應用

　　一、本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

　　二、本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出"等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　職工薪酬是什么？

　　是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　(一)職工工資、獎金、津貼和補貼;

　　(二)職工福利費;

　　(三)醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;

　　(四)住房公積金;

　　(五)工會經費和職工教育經費;

　　(六)非貨幣性福利。這是指企業以自產產品或外購商品發放給職工作為福利，將自己擁有的資產或租賃的資產無償提供給職工使用、為職工無償提供醫療保健服務，或者向職工提供企業一定補貼的商品或服務等;

　　(七)因解除與職工的勞動關系給予的補償;

　　(八)其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　社保費用是社會保險基金的最主要來源，對于員工而言，其社保費用一般由企業代扣代繳。員工繳納社保費時，該如何做會計分錄？

　　繳納社保分錄處理

　　繳納社保費的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　　　其他應付款--社會保險費(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用--社會保險費(單位部分)

　　　　貸：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)

　　　　貸：其他應付款--社會保險費(個人部分)

　　　　　　銀行存款(實發數)

　　社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構繳納的費用，它是社會保險基金的最主要來源。也可以認為是社會保險的保險人（國家）為了承擔法定的社會保險責任，而向被保險人（雇員和雇主）收繳的費用。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、租入包裝物租金、存入保證金等。

　　企業應通過“其他應付款”科目，核算其他應付款的增減變動及其結存情況，并按照其他應付款的項目和對方單位(或個人)設置明細科目進行明細核算。該科目貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付、暫收款項；期末貸方余額反映企業應付未付的其他應付款項。

　　社保退回分錄

　　退回的社保費做之前計提，繳納社保的相反分錄。退回款項：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應付職工薪酬--社保

　　　　　　其他應收款（個人負擔部分）

　　沖銷之前計提分錄：

　　借：應付職工薪酬--社保

　　　　貸：管理費用等科目

　　財務工作中，經常會遇到有關社保退款的賬務問題。員工收到社保退款抵減社保時，會計怎么做賬?社保退款時，一般借記管理費用，貸記銀行存款。這一實務知識非常實用，請跟隨會計網一同了解下吧!

　　員工收到社保退款抵減社保會計如何做賬務處理?

　　1、社保退款怎么做賬務處理?

　　每月作的會計分錄具體如下：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　退的時候，賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：管理費用

　　2、繳納社保退回的賬務處理

　　做相反分錄沖回即可。

　　原借：管理費用——社保費

　　貸：銀行存款

　　沖回借：銀行存款

　　貸：管理費用——社保費

　　社保局的退費怎么做賬?

　　收到社保費率調整退款，會計處理上是將其沖銷之前入賬的費用。

　　借：管理費用——社保費企業部分 ——XXX(紅字)

　　借：銀行存款 XXX

　　知識拓展：工資社保計提和發放的會計分錄怎么做?

　　社保怎么繳納?

　　社保分為職工社保、居民社保。職工社保參保人群主要包括公務員、企事業員工、在職員工、軍人及靈活就業人員，而居民社保主要參保人群是低收入人群、農民。

　　職工社保費用繳納方面，公司承擔60%——70%，而個人承擔20%——30%。而居民社保有所不同，對于靈活就業人員，需承擔全部社保費用。個人可以通過當地社保局、街道社保服務網點兩種方式繳納。

　　通過單位繳納社保的情況下，從參保當天起，單位可在三個月之內前往參保地的社保申領機構領取社保卡。個人繳納社保的情況下，三個月之內自己去領取社保卡即可、

　　很多求職者在選擇公司時，都相對重視社保問題，目前很多公司都會幫員工交社保，當員工離職，社保費由公司承擔時，它的會計分錄該怎么做？

　　員工離職社保費公司承擔的會計分錄

　　假設員工離職后如果公司還繼續為其繳納社保的話，計提時公司和個人繳納部分都應該記入其他應收款科目，收到離職人員交回社保款后再對其他應收款進行沖銷。

　　計提社保款項時：

　　借：其他應收款

　　       貸：應付職工薪酬----社會保險費

　　繳納社保時：

　　借：應付職工薪酬----社會保險費

　　       貸：庫存現金或者銀行存款

　　收回社保款時：

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　其他應收款指的是，企業除預付賬款、應收股利、應收票據、應收賬款和應收利息以外的其他各種應收款和暫付款項。包括應收的各種賠款和罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　應付職工薪酬指的是，企業為獲取職工提供的服務或是解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬主要包括有：辭退福利、短期薪酬、其他長期職工福利和離職后福利。

　　庫存現金指的是，存放在企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是公司企業流動性最強的資產，企業應該嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　疫情期間減免企業社保費，對于個人而言，其繳費記錄會不會受到影響?是連續計算是中斷？

　　減免企業社保費會中斷個人社保繳費記錄嗎？

　　此次階段性減免企業社保費，只針對單位繳納部分，企業仍應依法履行代扣代繳個人繳費的義務。同時，為確保繳費人的社保權益，有關部門也已經明確，實施減免或緩繳政策，不影響繳費人社會保險權益。因此，個人的繳費記錄會連續計算，個人的權益不受影響。

　　繳納社保費相關賬務處理

　　社保費用包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和失業保險。社保費用繳納分單位繳納部分和個人繳納部分。具體社保費繳費比例分別為：養老保險，單位和個人分別繳納20%、8%;醫療保險，單位和個人分別繳納12%、2%;失業保險，單位和個人分別繳納2%、1%;生育保險單位繳納0.60%，個人不繳;工傷保險單位繳納2%，個人不繳。

　　社保費相關業務會計處理主要分以下三種情況：

　　計提時：

　　借：管理費用—社會保險費(單位部分)

　　       貸：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　繳納社保時：

　　借：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　      其他應收(付)款—社會保險費(個人部分)

　　      貸：銀行存款

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　　       貸： 其他應收(付)款—社會保險費(個人部分)

　　               庫存現金 (實發數)

　　社保繳費基數如何理解？

　　社會保險繳費基數是指社會保險參保人一個年度內繳納各險種計算的基數。其由用人單位申報，是參保人員享受社會保險待遇的重要計算依據。一般社保繳費基數越高，可支配使用的醫療費用就越多，退休時領取的養老金就越高。

　　公司給員工繳納社保，計提時一般借記管理費用——社會保險費科目，貸記應付職工薪酬——社會保險費科目。有關社保的賬務問題，會計人員工作中經常遇到，下面一文將為大家詳細介紹公司給員工繳納的社保怎么做會計分錄?如何入賬?

　　公司給員工繳納的社保的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用——社會保險費(單位部分)

　　貸：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資(應發數)

　　貸：其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)

　　庫存現金(實發數)

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)

　　貸：銀行存款

　　繳納五險一金和工資計提發放的會計分錄

　　1、計提五險、公積金(公司部分)、工資，會計分錄如下：

　　借：管理費用/生產成本/銷售費用-人工成本

　　貸：應付職工薪酬——養老險——醫療險——失業險——生育險——工傷險、住房公積金、工資

　　2、發放工資時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——工資(應發總額)

　　貸：其他應付款——養老險(個人)

　　其他應付款——醫療險(個人)

　　其他應付款——失業險(個人)

　　其他應付款——公積金(個人)

　　應交稅費——個稅

　　銀行存款/現金(實發工資)

　　3、交社保、公積金，會計分錄如下

　　借：應付職工薪酬——養老險(企業部分)——醫療險(企業部分)——失業險(企業部分)——生育險(企業部分)——工傷險(企業部分)、公積金(企業部分)

　　其他應付款—— 養老險(個人)——醫療險(個人)——失業險(個人)、公積金(個人)

　　貸：銀行存款

　　公司給員工辦理社保的流程有哪些?

　　1、攜帶開戶資料，前往社保局開戶;

　　2、每個月15號之前前往社保局拿員工社保申報核定表;

　　3、前往地稅局換稅收繳款書，憑借稅收繳款書去公司開戶銀行繳款。

　　知識拓展：上月交的社保費下月收到發票如何做賬務處理?

　　如今，很多企業都基本會為員工購買社會保險、住房公積金等保險，對于財務新手來說，很多人不清楚社保費和公積金該如何進行財稅處理，下面我們一起來看看吧。

　　員工社保費、公積金會計處理

　　根據《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》，企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利。因此，會計上應當作為工資總額核算。

　　稅務處理

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

　　第三十五條 企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

　　企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。

　　關于工資薪金總額問題

　　《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業按照本通知*9條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

　　即稅法上規定社保費和公積金既不屬于工資薪金總額(不作為計算福利費限額的依據)，也不屬于福利費范圍，而是直接在所得稅前按實列支。

　　一般情況下員工社保費用由企業代扣代繳，對于多收員工的社保費用，應計入其他應付款科目核算。相關的賬務處理是什么？

　　多收社保費賬務處理

　　會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬

　       　貸：其他應付款－社保費

　　其他應付款的賬務處理

　　企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　本科目本可按其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。期末貸方余額一般反映企業應付未付的其他應付款項。

　　相關賬務處理如下：

　　1、企業采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　2、企業發生的其他各種應付、暫收款項，借記“管理費用”等科目，貸記本科目;支付的其他各種應付、暫收款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　3、本科目期末貸方余額，反映企業應付未付的其他應付款項。

　　公司給員工發放工資的會計核算，應包括計提工資、社保，發放工資和繳納社保、個稅的賬務處理，具體做法是什么？

　　公司員工工資如何做賬？

　　計提工資、社保時：

　　借：生產成本、管理費用、銷售費用等—工資

　　       生產成本、管理費用、銷售費用等—住房公積金

　　       生產成本、管理費用、銷售費用等—社保

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　              應付職工薪酬—住房公積金(企業承擔部分)

　　              應付職工薪酬—社保(企業承擔部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應付款—社保(個人承擔部分)

　　              其他應付款—住房公積金(個人負擔部分)

　              　應交稅費—應交個人所得稅

　　繳納社保和申報個稅：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　       應付職工薪酬—住房公積金(企業承擔部分)

　　        應付職工薪酬—社保(企業承擔部分)

　　        其他應付款—住房公積金(個人負擔部分)

　        　其他應付款—社保(個人承擔部分)

　           貸：銀行存款

　　其他應付款核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。包括：應交納的殘保金，向其他單位或者個人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　工資薪金所得是指什么？

　　工資薪金所得是指個人在企業、機關團體及其他社會經濟組織工作所獲得的工資、薪金。

　　為適應對外開放，根據國際上將工人的勞動收入稱之為“工資”，職員的勞動收入謂之為“薪金”的習慣，我國稅法把工資、薪金并列相稱，而工資、薪金構成主要包括職工、個人的如下勞動收入：工資、薪金、加薪、勞動分紅及各類津貼、補貼。

　　應付職工薪酬包括什么？

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　公司可劃分為母公司和子公司，母公司對子公司的重大事項擁有實際決定權，對于子公司而言，其員工能否在母公司購買社保？

　　子公司員工是否可以在母公司購買社保？

　　子公司購買的社保不能視為母公司購買的。

　　子、母公司分別是獨立法人關系，如果是總公司和分公司，可以視為總公司購買，分公司無獨立法人人格，行為效力歸集于總公司。合同社保工資要在一個公司。如果算勞務派遣，總公司要開票給分公司。

　　子公司：指一定比例以上的股份被另一公司持有或通過協議方式受到另一公司實際控制的公司。雖然子公司受母公司的控制，但在法律上，子公司仍是具有法人地位的獨立企業。它有自己的名稱和章程，并以自己的名義進行業務活動，其財產與母公司的財產彼此獨立，對各自的債務各自負責，互不連帶。

　　母公司：指擁有另一個公司一定比例以上的股份或通過協議方式能夠對另一個公司實行實際控制的公司，具備法人資格，可以獨立承擔民事責任。

　　公司繳納社保的賬務處理

　　1、已執行新會計準則的：

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬—社會保險(單位部分)

　      　其他應收(付)款—社會保險(個人部分)

　     　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理(銷售、制造)費用、生產成本

　　       貸：應付職工薪酬—社會保險(單位部分)

　　2、未執行新會計準則的：

　　借：管理費用等科目(單位部分)

　　       其他應收(付)款—社會保險(個人部分)

　       　貸：銀行存款

　　最近我們公司招了一個兼職人員，他的工資應該怎么發?需要交個稅嗎?需要交社保嗎?怎么交?很多同學都不太清楚。下面我們就來一起看看吧~

　　01

　　首先我們要先了解一下，兼職人員的工資可以分為兩個方式來發：

　　1.如果兼職人員與企業之間簽訂了勞動合同(一般是短期)，存在受雇關系，那么兼職人員的工資應當按“工資薪金”來發放。

　　例如，有些人在兩個或兩個以上單位任職、受雇，需要遵守企業的考勤與工資發放制度，也能享受企業的基本福利，這里所說的“兼職”更傾向于身兼多職的概念。

　　賬務處理如下：

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　2.如果兼職人員與企業之間只存在勞務關系，即個人獨立提供各項勞務，那么兼職人員的工資應當按照“勞務報酬”來發放。

　　例如公司的某個項目需要一個設計師的參與才能完成工作，設計師完成后，按本次提供勞務活動的薪酬約定，領取“勞務報酬”，也就是我們經常說的“臨時工”。

　　臨時工的工資不能直接計入成本，賬務處理如下：

　　提取時：

　　借：管理費用/制造費用

　　貸：應付職工薪酬—工資

　　發放時

　　借：應付職工薪酬—工資

　　貸：銀行存款

　　“工資薪金”與“勞務報酬”兩者的區別主要在于是否存在雇傭關系，大家分清楚公司的兼職人員的工資怎么發之后，就可以很快地理清個稅應該怎么繳納了。

　　02

　　1. 按照“工資薪金所得”報稅，一般由兼職單位代扣代繳個人所得稅。因存在多處“工資薪金”來源，次年需要兼職人員自行進行個稅匯算清繳。

　　2. 按照“勞務報酬所得”報稅，由發放勞務報酬的公司代扣代繳個人所得稅，項目選為“勞務”，人員選為“非本單位”。

　　勞務報酬應納稅額的計算方式：

　　勞務報酬所得項目計稅依據為不含增值稅收入，因此，預扣預繳應納稅所得額的計算為收入(不含增值稅)-減除費用

　　減除費用的計算：

　　每次收入不超過4000元時，減除費用為800元，即收入(不含增值稅)-800

　　每次收入超過4000元的，減除費用按20%計算，即收入(不含增值稅)×(1-20%)

　　在這里大家需要注意“每次”的規定：如果勞動者取得的收入為一次性的，那么從項目已取得的收入為一次;如果勞動者取得的是同一個項目的連續性收入，那么，以一個月內取得的收入為一次。

　　03

　　接下來，是一些粉絲常問的問題，今天統一回復一下大家。

　　1. 給“臨時工”發工資需要發票嗎，個人開不了發票怎么辦?

　　答：個人提供勞務報酬，屬于增值稅的應稅范圍。因此，企業支付勞務報酬后，應當向勞務提供者索要正規發票，作為企業所得稅稅前扣除的憑證。由于個人無法開發票，所以需要通過稅務機關代開發票。

　　2. 我們公司一次性支付給兼職人員個人的勞務報酬480元，是否需要他提供發票?

　　答：個人提供勞務，單次收入金額在500元之內的，可以看做是作是小額零星經營業務。不達到增值稅起征點，所以可以不用發票，只要要求對方提供收款憑證，在收款憑證上注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息，就可以做稅前扣除了。

　　3. 單位請了1位兼職人員，一共提供了3次工作任務，向他支付勞務報酬時，每次收到的勞務報酬都不超過800元，需要申報個稅嗎?

　　答案：由于每次收入不超過800元，減除費用為800元，因此，當每次收入不超過800元時，應預扣預繳個人所得稅稅額為0，企業需進行零申報。

　　4.需要給兼職人員交社保嗎?

　　答：如果與單位簽訂了勞動合同，企業就必須按照員工的標準給兼職人員繳納社保。如果沒有簽訂勞動合同，只存在勞務關系，則不需要繳納社保。

　　5.企業請一個設計師分別在4月、5月、6月的幾天里，參與一部分設計工作，但報酬是在6月支付的，申報個稅時，是按照“同一項目連續性收入”，合并在一起申報嗎?

　　答：前文也說過，如果勞動者取得的是同一個項目的連續性收入，那么，以一個月內取得的收入為一次。雖然這位設計師是在不同月份來工作的，但由他的報酬是在在同一個月支付的，因此，屬于同一項目連續性收入，應當以一個月內取得的收入為一次。

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