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　　由于疫情影響，2月納稅申報延期至24日截止。那么會計人報稅注意事項是什么呢?接下來隨著會計網小編一起來了解一下吧!

　　注意事項1：造成稅控設備鎖死，無需到辦稅服務廳進行解鎖

　　如果納稅人因為之前未抄稅，而導致稅控設備鎖死。應當注意：無需到辦稅服務廳進行手工解鎖。

　　解鎖方式1：可通過金稅盤版，點擊“匯總處理”模塊中的兩大按鈕——匯總上報及遠程清卡。

　　解鎖方式2：通過稅控盤點擊“匯總上傳”模塊中的兩大按鈕——上報匯總及反寫。即可完成清卡。

　　注意事項2：關注疫情期間有關企業稅收優惠減免相關政策

　　受疫情影響，企業發生財產損失/嚴重虧損。則可申請辦理城鎮土地使用稅、房產稅緩交。若符合相關規定者，則可申請辦理減免。

　　根據《新冠肺炎疫情防控稅收優惠政策指引》可得，2020年度，困難行業企業(包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游)因受疫情較大影響，其發生的虧損最長結轉年限可以由5年延長至8年。

　　疫情期間，企業進行公益捐贈，其享受“全額扣除”的稅收減免優惠。

　　綜上所述，2月申報納稅期延長，會計人報稅應當注意最新的相關稅收優惠政策。結合實際情況，依法納稅。

　　注意事項3：重視發票有關“抵扣”相關問題

　　如果將發票勾選為“不抵扣”，則所屬期進行納稅后，不可再次勾選“抵扣”。如果勾選為“部分抵扣”，則所屬期進行申報納稅后，不可再次勾選“抵扣”。

　　所屬期內申請統計及確認簽名后，可以進行多次撤銷、再次對簽名申請/確認。

　　如果經掃描認證成功后，納稅人并沒有在增值稅發票綜合服務平臺進行簽名確認。那么需要重新登錄服務平臺簽名確認后方可進行進項抵扣。

　　最后，會計網提醒大家，每月企業的納稅申報工作非常重要，各位財會人務必時刻關注最新稅收政策，依法按時完成。 會計網也會密切關注官方信息，及時更新有關報稅的最新資訊，敬請關注!

　　工會經費的主要用途體現在為職工服務及工會活動，對于會計而言，工作中經常會碰到企業工會賬務處理的問題。本文就針對一般納稅人企業工會經費會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　一般納稅人企業工會經費會計分錄

　　1.計提時，會計分錄如下：

　　借：管理費用——工會經費

　　貸：應付職工薪酬工——工會經費

　　2.繳納時：

　　借：應付職工薪酬——工會經費

　　貸：銀行存款

　　3.返還時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款——工會經費

　　4.不計提直接繳納工會經費，會計分錄具體如下：

　　借：管理費用——工會經費

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人工會經費多久申報一次?

　　答：工會經費和增值稅及附加稅的申報期限一樣，正常情況下，都是在每個月初或季度初15日以前進行申報。如果碰到節假日，則會遞延。

　　按照相關規定可得：

　　工會經費是根據工資總額的2%來提取。包括兩種情況：

　　1.單位設立工會組織的情況下，應當按照工會經費總額的40%上交，剩下的60%可留存本單位使用。

　　2.單位沒有設立工會組織的情況下，對于提取的工會經費，必須全額上交地稅。

　　工會經費如何申報?

　　1.首先前往當地政府部門辦理工會申請書，這里的當地政府部門一般指的是街道辦事處和鎮級以上政府。

　　2.縣級以上工會部門審批之后，應當拿著審批手續或證明前往地稅辦理備案手續。

　　注意：在已經辦理備案手續的情況下，屬于公司的那部分經費才會以員工福利的形式返還到公司的賬戶。

　　工會經費上個月忘記繳納怎么辦?

　　工會經費主要用途是什么?

　　答：工會經費主要用在為職工服務及工會活動。

　　政策依據：《工會法》第四十二條規定

　　我們知道企業經營需要納稅，稅收總額就是企業全年實際交納的所有稅金之和，這些稅種和實際交納金額，可以從相對應的科目賬戶中找到。

　　企業納稅總額包括如下項目：

　　1、增值稅;

　　2、城建稅;

　　3、教育費附加;

　　4、地方教育費附加;

　　5、印花稅;

　　6、城鎮土地使用稅;

　　7、房產稅;

　　8、車船稅;

　　9、企業所得稅;

　　10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　依據《中華人民共和國企業所得稅法》 第五十四條

　　企業所得稅分月或者分季預繳。 企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

　　如今不少私營企業把分紅作為激勵高績效員工的形式。股東在年底或結算時間獲得的分紅，是需要納稅呢？稅率是多少？來一起了解吧。

　　私營企業股東分紅要納稅嗎？

　　企業分紅分為兩種情況：一是個人獨資合伙企業的分紅，另一個是有限責任公司的分紅。個人獨資合伙企業的生產經營所得就是投資者個人的所得，故不存在分紅再繳個稅問題。而有限責任公司的經營所得，需先按照規定申報繳納企業所得稅，對稅后利潤進行分配的，其個人股東取得的分紅要按利息股利紅利的稅目繳納個人所得稅，稅率為20%。

　　分紅的個人所得稅是按照20%定額稅率的，也就是分紅再少都要征，合理避稅的做法是作為年終獎發放或者作為補發效益工資入帳。

　　企業長期不給股東分紅在稅法上有何限制？

　　如果虧損，那么不分紅也是合理的。對于不分紅沒有限制。稅收法規主要限制分紅與企業所得稅和個人所得稅的聯系。如果企業盈利，具備分紅條件，是否分紅就要看公司章程規定。這個與稅法無關。但5年不分紅的，股東可以要求公司回購股權，退出公司。適用《公司法》第七十五條：有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：(一)公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，并且符合本法規定的分配利潤條件的。

　　私營獨資企業要繳納企業所得稅嗎？

　　不少納稅人對私營獨資企業是否應繳納企業所得稅有疑問。私營獨資企業是指由一名自然人投資經營，以雇傭勞動為基礎，投資者對企業債務承擔無限責任的企業。因為私營獨資企業承擔的是無限責任，所以私營獨資企業不應繳納企業所得稅，而應按個體工商戶生產經營所得繳納投資者的個人所得稅。

　　按照稅法規定，符合條件的納稅人可以享受免征增值稅的稅收優惠。那么，有小伙伴就有疑問了，納稅人免征增值稅要怎么做賬務處理呢？相關會計分錄怎么做？下面讓我們一起來了解吧。

　　納稅人免征的增值稅的會計分錄

　　1.確認應交稅費時：

　　借：銀行存款或庫存現金

　　貸：主營業務收入--XX收入

　　應交稅金--應交增值稅等

　　2.確認稅金減免為營業外收入：

　　借：應交稅金--應交增值稅--減免稅款

　　貸：營業外收

　　增值稅減免后，相應的稅金及附加費也要減免，同樣轉入營業外收入，相關分錄如下：

　　借：應交稅費--城建稅(教育費附加)--減免稅款

　　貸：營業外收入--免征稅金及附加

　　依據財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(財會[2016]22號)關于小微企業免征增值稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。

　　企業為擴大經營規模，可通過投入無形資產或者貨幣資金增加注冊資本。企業發生增資業務時，如何做會計分錄？

　　企業增資如何做賬？

　　企業增資賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　       固定資產

　　       庫存現金

　　       無形資產等

　　貸：實收資本

　　       資本公積

　　增資：公司為擴大經營規模、拓寬業務、提高公司的資信程度而依法增加注冊資本金的行為。

　　公司增資需要由股東會作出決議，并修改公司章程關于注冊資本的內容，《公司法》第43條及103條的規定，股東會作出增加注冊資本的決議必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。公司可以將公司的公積金轉為增加公司的資本。公司股東按股份比例認繳新增注冊資本。

　　公司增資的方式

　　1、債轉股：受股份數量限制的公司也可以轉換為可轉換公司債券轉換為公司股份。可轉換公司債券是可以轉換為公司股票的債券。如果債券轉換為公司股票，則債務將被終止，公司的股本也會增加。

　　2、發行新股公司增發股份可以新股形式發行：發行新股是指公司發行新股以擴大資本需求。新股的發行可以由公眾或原始股東籌集。

　　3、增加出資額：如果有限責任公司需要增加資本，可以按原股東投資比例增加出資額，或者邀請原股東以外的其他人出資。如果原股東認購資本，則可以單獨支付股份，或者將分配的資本公積金或股息轉換為出資。

　　4、增加面值：公司增加股本的金額而不改變股票總數。通過這種方式，可以實現公司增資的目的。

　　實收資本是什么？

　　實收資本是指投資者作為資本投入企業的各種財產，是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。實收資本的構成比例是企業據以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據。中國企業法人登記管理條例規定，除國家另有規定外，企業的實收資本應當與注冊資本一致。企業實收資本比原注冊資本數額增減超過20%時，應持資金使用證明或驗資證明，向原登記主管機關申請變更登記。

　　無論是合伙企業還是個人獨資企業，都要把企業的納稅申報工作做好。合伙企業要交哪些稅？合伙人之間要如何確定其應納稅所得額？

　　在中國境內設立的，由兩個或兩個以上的自然人訂立合伙協議，共同出資，共同經營，共享收益，共擔風險的企業組織形式就是合伙企業。

　　根據《企業所得稅法》有關規定，企業需要繳納企業所得稅，按年計算，分月或分季預繳，在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后3個月內要匯算清繳，多退少補。

　　合伙企業取得的生產經營收入和其他收入，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的利潤，根據“先分后稅”的原則，按照各合伙人協議約定的比例確定繳納所得稅。

　　合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

　　如果你是自然人普通合伙人，有利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得應稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。如果是不執行有限合伙企業合伙事務的自然人有限合伙人，從合伙企業中取得的股權投資收益，也是按照利息、股息、紅利所得應稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。

　　如果是個人合伙人按分配比例計算的所得，按照“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算個人所得稅。

　　一般納稅人企業為經營需要購入汽車，作為企業資產使用。一般會計人員處理購入汽車的賬務時，將其作為固定資產處理。以下主要介紹一般納稅人企業買車的賬務處理。

　　一般納稅人企業買車的賬務處理

　　購車作為固定資產處理：

　　借 ：固定資產(不含稅的機動車發票金額+車輛購置稅+汽車裝具發票載明金額)

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額—機動車發票稅額部分)

　　管理費 (保險費)

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人買車可以抵扣嗎？

　　答：根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十五條規定，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以一般納稅人購進應征消費稅的小汽車不得抵扣進項稅。反之，購買叉車、鏟車、吊車、槽罐車、混凝土攪拌車及其它運輸車輛等，用于增值稅應稅項目、非免稅項目的，其進項稅額可以抵扣。

　　一般納稅人車輛購置稅會計處理

　　一般納稅人是什么意思？

　　答：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

　　一般納稅人應符合的條件：

　　1、生產經營場所是固定的；

　　2、可以根據國家統一的會計制度規定設置賬簿，以合法、有效憑證進行核算；

　　3、可以提供準確的稅務資料。

　　小規模納稅人需要根據企業的類型申報納稅，企業通常設置“應交稅費”等科目來核算，對于小規模納稅人的會計分錄該怎么做？

　　小規模納稅人的會計分錄

　　1、交納增值稅的會計處理

　　預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　2、購入增值稅稅控系統專用設備會計處理

　　初次購買時：

　　借：固定資產（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　3、發生技術維護費的會計處理

　　企業發生技術維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　管理費用科目是什么？

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　在日常生產經營活動中，企業需要繳納稅費，會計人員通常計入“應交稅費”等科目進行會計處理，對于繳納稅費的會計分錄該怎么做？

　　繳納稅費的會計分錄

　　1、應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等

　　(1)計算確認時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費

　　(2)實際繳納時：

　　借：應交稅費

　　　　貸：銀行存款

　　(3)期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　2、印花稅(不通過應交稅費核算)

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、交納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　4、個人所得稅

　　企業職工按規定應交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　企業交納個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、企業所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。

　　房屋租賃會產生一定的稅費支出，財會人員在處理該業務時，一般設置“主營業務收入”、“稅金及附加”等科目進行核算，對應的會計分錄怎么做？

　　租賃房屋時繳納稅費的會計分錄

　　1、收到房租的會計分錄：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　2、繳納稅費的會計分錄：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費

　　3、當承租方因代出租方支付稅金，允許租金中扣除的情況下，則可入其他應收款科目，出租方支付租金時扣除代付的稅金沖抵其他應收款，最終余額才予以支付。

　　不允許從租金中扣除的情況，則只有一個方法，承租方在稅后利潤中支付，屬于營業外支出，并在稅后利潤列支。

　　房屋租賃稅收的相關規定

　　相關稅收規定：1、《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《試點實施辦法》第四十五條第二款規定：納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　2、《國家稅務總局關于發布納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第三條第一款規定：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。

　　隨著國家稅收制度的不斷完善，企業納稅申報的辦理越來越嚴格。無論是小微企業還是大集團，納稅申報都是財務人員的日常工作之一。對于會計“老司機”，這也許是一件簡單的事情，但對于剛剛進入職場的小白來說，這并不容易。那么進行企業納稅申報時，具體的操作流程有哪些？

　　企業納稅的申報流程

　　雖然各個行業和地區的稅率計算不同，但通常來說，全國所有企業的納稅流程幾乎相同。納稅申報一般分為三個步驟：

　　1.抄稅報稅：一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期在10日前，所得稅申報日期在15日前。一般納稅人可以通過控盤進行抄報稅處理，或者直接到辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。

　　2.納稅申報：一般納稅人需要登錄網上申報軟件進行網上申報。我們可以通過稅務部門的網上納稅申報系統將主管稅務機關認證的相關發票數據導入系統。如果有其他扣稅憑證數據，需要手工錄入。之后，網上申報系統將生成納稅申報數據，我們需要將其導出并保存。需要注意的是，如果有稅款產生，則需要在網上申報系統里面進行繳款申請。

　　3.清卡處理：納稅申報成功后，一般納稅人企業需要進行最后的清卡處理步驟。此時，一般納稅人的納稅申報已成功處理。

　　一般納稅人的含義是什么？

　　一般納稅人是指年度應納稅增值稅銷售額（以下簡稱年度應納稅銷售額，包括公歷年度的全部應納稅銷售額）超過國務院財政稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。

　　公司的稅務處理一般是由公司的稅務部門或者財務部門去完成的，如果不是公司的財務人員，但又想知道這個月是否繳稅，應該如何查詢呢？

　　查詢企業是否納稅的方法

　　1.您可以看到銀行存款賬戶，該賬戶為已繳稅款，稅款通過銀行轉賬支付；

　　2.查閱財務報表，一年的應納稅額、已付金額、未付金額和退稅金額能夠反映在財務賬目中；

　　3.登錄稅務網站查找貴公司的納稅情況：

　?。?）打開稅務局網站

　?。?）選擇申報繳納--點擊涉稅查詢，即可對該企業本年度和以前年度的申報情況進行查詢

　　什么是納稅申報？

　　納稅申報是指納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交書面稅務報告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務和承擔法律責任的主要依據。它是稅務機關稅收管理信息的主要來源，是重要的稅收管理系統。

　　企業下列經營活動的所得，可以分期確定，并據此計算應納稅所得額：

　?。?）分期收款銷售產品或者商品的，銷售收入的實現，可以按照產品或者商品交付并開具發票的日期，或者按照合同約定的買受人應當支付價款的日期確定。

　　（2）建造、安裝、裝配工程和提供勞務的期限超過一年的，可根據完工進度或完成工作量確定收入的實現。

　?。?）為其他企業加工制造大型機械設備、船舶等持續時間超過一年的，可根據完工進度或完成工作量確定收入的實現。

　　企業所得稅的征稅對象

　　企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

　　包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　納稅是所有納稅人必須履行的義務。在互聯網和科技的快速發展的今天，納稅人納稅不再需要去到稅務大廳線下辦理稅費繳納，只要在電子稅務局線上繳稅就可以，便利了許多。既節省了時間，也避免了很多紙質資料的填報和保存。那么如果想查詢企業納稅申報表，應該如何查詢呢？

　　查詢企業納稅申報表的步驟

　　1、首先，登錄國家稅務總局網站，輸入納稅人的識別號碼和密碼，點擊登錄；

　　2、登錄后，在左側菜單欄中可以看到“綜合查詢”；

　　3、點擊“綜合查詢”進入查詢界面，可以看到“申報征收查收”；

　　4、點擊"申報征收查收"，進入到界面，可以看到"申報明細數據查詢";

　　5、點擊“進入查詢”進入查詢界面，選擇納稅日期，點擊查詢；

　　6、查詢后，就會出現已經申報的數據;

　　7、點擊結果處的"詳細信息"，就可以看到申報過的增值稅納稅申報表。

　　納稅申報表的含義

　　納稅申報表是納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期間應納稅額時應填寫的表格。中國《稅收征收管理暫行條例》規定，納稅人必須按照規定納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料，如實填寫應納稅所得額、應納稅所得額、稅種、稅目、稅率等納稅申報表，根據具體情況提供應納稅款和其他應稅材料。

　　納稅申報表是稅務機關指定納稅人填寫的完成納稅申報手續的稅務憑證。一般應包括納稅人名稱、稅種、稅目、應稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據、應納稅額、納稅期限等。增值稅申報表還包括進項稅額和銷項稅額；所得稅申報表還包括銷售收入、銷售利潤、應納稅所得額、應付所得稅等。

       在實際工作中繳納稅收時，需要在規定的時間內進行操作，否則就可能會面臨被處罰。但是法理外也還有人情，國家考慮到疫情防控期間，企業也是可以申請延期交稅的。那該如何提出這個延期交稅的情況說明？

　　延期繳納稅款的申請報告參考

　　XXX地方稅務局:

　　第一部分：簡要介紹企業的基本經營情況和財務及資金運用情況。

　　第二部分：提出申請延期繳納稅款的理由，一是因不可抗力事件發生，導致企業發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；二是當期內貨幣資金在扣除應付職工工資、法定勞動社會保險費用后，不足以繳納稅款的，并列出具體金額。

　　第三部分：提出申請。申請單位名稱(公章)：XX公司

　　申請延期納稅需提供的資料

　　1、《延期繳納稅款申請審批表》3份。

　　2、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。

　　3、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

　　4、災情報告、公安機關出具的事故證明（因不可抗力，導致納稅人發生較大損失時提供）。

　　什么是稅收征管法所稱的特殊困難？

　　1、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。

　　2、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　企業若不能按時繳納稅款怎么辦？

　　1、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。經核準延期辦理前款規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

　　2、如果資金的原因不能按時交納稅款的，可以申請緩交增值稅，但需要省級稅務機關的批準?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十一條規定：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

　　由于疫情或者放假等原因，納稅申報期限有可能會發生變化，那么2022年5月份，納稅申報延期到具體哪一天？

　　2022年5月份申報期到幾號？

　?、?月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。

　?、?月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。

　?、?月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日。

　?、?月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。

　　⑤5月1日至4日放假4天，5月申報納稅期限順延至5月19日。

　?、?月3日至5日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月20日。

　　⑦9月10日至12日放假3天，9月申報納稅期限順延至9月20日。

　?、?0月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月25日。

　　各地遇特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局(征管科技司)備案。這也就是說納稅人在5月1日至5月19日期間都可以申報納稅的。

　　納稅申報的方式有哪些？

　　納稅申報的方式有自行申報、郵寄申報、數據電文申報、其他方式申報(如簡易申報、簡并征期)。

　　申報對象：納稅人、扣繳義務人。

　　納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，應當按照規定辦理納稅申報;享受減免稅待遇的納稅人在減免稅期間應按規定辦理納稅申報。

　　納稅人因有特殊情況，不能按期進行納稅申報的，經縣以上稅務機關核準，可以延期申報。經核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理納稅結算。

　　企業不能按期繳納稅款的，可以在法律、法規或稅務機關按照法律、法規確定的期限內提出申請延期繳納稅款，那么，應該提供什么資料呢？

　　企業申報延期繳納稅款需要提供什么資料？

　　納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳提出申請，填制《延期繳納稅款申請審批表》，并提供以下資料：

　　1、申請延期繳納稅款報告;

　　2、當期貨幣資金余額情況，核算期末及提出延期繳納稅款申請日所有開戶銀行名稱、銀行存款賬戶對賬單及其匯總清單;

　　3、當期資產負債表和應上繳、彌補款項表;

　　4、應付職工工資和社會保險費的支出預算證明。

　　5、稅務機關要求提供的其他資料。

　　企業申報延期繳納稅款的審批程序

　　納稅人提交的申請材料齊全、符合法定形式的，辦稅服務廳應當受理申請，申請材料存在當場可以更正的錯誤的，應當允許納稅人當場更正;申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在5日內一次告知納稅人需要補正的全部內容。

　　稅源管理部門負責對申請材料的實質內容進行核實，經過縣級、市級、省級層層審批后，做出批準或不予批準的決定，逐級反饋至納稅人。

　　如果延期繳納稅款未予批準，主管國稅機關應當依法責令納稅人限期繳納稅款，并自稅款繳納期限屆滿之次日起加收滯納金。

　　企業申報延期納稅的情況

　　納稅人人因有下列情形之一，不能按期繳納稅款的，可以在法律、法規或稅務機關按照法律、法規確定的期限內提出申請延期繳納稅款：

　　1、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;

　　2、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　根據國家稅務總局上海市稅務局最新通知，2021年度企業所得稅匯算清繳申報納稅期限確定延長，截止時間為6月30日！

　　由稅務局發布的《關于延長2021年度非居民企業所得稅匯算清繳申報納稅期限的通告》文件可知：

　　1、上海市2021年度匯算清繳已延期至6月30日；

　　2、受疫情影響匯算清繳困難的企業，可辦理延期申報手續；

　　3、跨地區經營匯總納稅企業上海市總機構在外省市設立的分支機構，延期申報向分支機構所在地主管稅務機關申請辦理。

　　企業所得稅匯算清繳未按時完成有哪些后果？

　　1、法人代表不能領養老保險；

　　2、長期不申報稅收，稅務局會上門檢查；

　　3、法人代表不能貸款買房；

　　4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元；

　　5、長期不申報稅收，發票會被鎖機；

　　6、法人代表不能辦移民；

　　7、有欠稅，企業法人代表會被阻止出境，沒法坐飛機和高鐵等等。

　　企業所得稅匯算清繳流程

　　企業所得稅匯算清繳的適用范圍

　　凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)，或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　根據《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》（2012年第57號）的規定，跨地區經營匯總納稅企業的分支機構也應按規定進行年度納稅申報，按照總機構計算分攤的應繳應退稅款，就地辦理稅款繳庫或退庫。

　　企業所得稅匯算清繳注意事項

　　匯算清繳對企業有什么好處？

　　1、可以幫助企業更直觀地了解上一年的經營狀況；

　　2、對應繳稅額進行多退少補；

　　3、匯算清繳出具報告后，可以降低企業被稅務抽查的概率；

　　4、能夠規避企業的財務風險；

　　5、如果是由專業的財稅人員進行匯算清繳，會針對企業的財務情況提出合理建議和意見，可以幫助公司規避以后的財務漏洞。

　　企業所得稅匯算清繳注意事項

　　什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　核準延期納稅通知書是稅務機關核準納稅人延期繳納稅款的稅務行政文書，是因有特殊困難影響，比如納稅人因不可抗力因素，導致發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，納稅人不能按期繳納稅款的，稅務機關依據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，經縣以上稅務局（分局）批準同意其延期繳稅而下達的書面通知。

延期納稅的時限

　　延期納稅的時限是不超過3個月。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，經縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

延期納稅需要繳納滯納金嗎

　　納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款2‰的滯納金。

　　但在收到核準延期納稅通知書，經稅務機關批準的延期繳納稅款期限內，不加收滯納金。

申請辦理延期納稅所需條件及材料

　　條件：納稅人由于以下原因造成的短期資金調度困難：不可抗力因素；意外事故；國家調整經濟政策和行政指令對某些納稅人的直接影響；三角債或債務鏈造成的短期貨款拖欠；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　材料：稅務登記證副本原件；當因不可抗力因素申請時，應提供有權認定機關或部門出具的不可抗力的有關證明，災情報告；當因當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款申請辦理時，應提供當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶對賬單、應付職工工資和社會保險費等支出預算；當因三角債或債務鏈造成的短期貨款拖欠申請時，應提供資產負債表。

　　《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）的變化：它不僅增加了“基礎設施領域不動產投資信托基金”部分，還調整了該表與上級表單《納稅調整項目明細表》（A105000）的表間關系。

　　內容來源國家稅務總局重慶市稅務局，會計網整理發布。