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　　企業不能按期繳納稅款的，可以在法律、法規或稅務機關按照法律、法規確定的期限內提出申請延期繳納稅款，那么，應該提供什么資料呢？

　　企業申報延期繳納稅款需要提供什么資料？

　　納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳提出申請，填制《延期繳納稅款申請審批表》，并提供以下資料：

　　1、申請延期繳納稅款報告;

　　2、當期貨幣資金余額情況，核算期末及提出延期繳納稅款申請日所有開戶銀行名稱、銀行存款賬戶對賬單及其匯總清單;

　　3、當期資產負債表和應上繳、彌補款項表;

　　4、應付職工工資和社會保險費的支出預算證明。

　　5、稅務機關要求提供的其他資料。

　　企業申報延期繳納稅款的審批程序

　　納稅人提交的申請材料齊全、符合法定形式的，辦稅服務廳應當受理申請，申請材料存在當場可以更正的錯誤的，應當允許納稅人當場更正;申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在5日內一次告知納稅人需要補正的全部內容。

　　稅源管理部門負責對申請材料的實質內容進行核實，經過縣級、市級、省級層層審批后，做出批準或不予批準的決定，逐級反饋至納稅人。

　　如果延期繳納稅款未予批準，主管國稅機關應當依法責令納稅人限期繳納稅款，并自稅款繳納期限屆滿之次日起加收滯納金。

　　企業申報延期納稅的情況

　　納稅人人因有下列情形之一，不能按期繳納稅款的，可以在法律、法規或稅務機關按照法律、法規確定的期限內提出申請延期繳納稅款：

　　1、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;

　　2、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　核準延期納稅通知書是稅務機關核準納稅人延期繳納稅款的稅務行政文書，是因有特殊困難影響，比如納稅人因不可抗力因素，導致發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，納稅人不能按期繳納稅款的，稅務機關依據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，經縣以上稅務局（分局）批準同意其延期繳稅而下達的書面通知。

延期納稅的時限

　　延期納稅的時限是不超過3個月。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，經縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

延期納稅需要繳納滯納金嗎

　　納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款2‰的滯納金。

　　但在收到核準延期納稅通知書，經稅務機關批準的延期繳納稅款期限內，不加收滯納金。

申請辦理延期納稅所需條件及材料

　　條件：納稅人由于以下原因造成的短期資金調度困難：不可抗力因素；意外事故；國家調整經濟政策和行政指令對某些納稅人的直接影響；三角債或債務鏈造成的短期貨款拖欠；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　材料：稅務登記證副本原件；當因不可抗力因素申請時，應提供有權認定機關或部門出具的不可抗力的有關證明，災情報告；當因當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款申請辦理時，應提供當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶對賬單、應付職工工資和社會保險費等支出預算；當因三角債或債務鏈造成的短期貨款拖欠申請時，應提供資產負債表。

　　根據國家稅務總局上海市稅務局最新通知，2021年度企業所得稅匯算清繳申報納稅期限確定延長，截止時間為6月30日！

　　由稅務局發布的《關于延長2021年度非居民企業所得稅匯算清繳申報納稅期限的通告》文件可知：

　　1、上海市2021年度匯算清繳已延期至6月30日；

　　2、受疫情影響匯算清繳困難的企業，可辦理延期申報手續；

　　3、跨地區經營匯總納稅企業上海市總機構在外省市設立的分支機構，延期申報向分支機構所在地主管稅務機關申請辦理。

　　企業所得稅匯算清繳未按時完成有哪些后果？

　　1、法人代表不能領養老保險；

　　2、長期不申報稅收，稅務局會上門檢查；

　　3、法人代表不能貸款買房；

　　4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元；

　　5、長期不申報稅收，發票會被鎖機；

　　6、法人代表不能辦移民；

　　7、有欠稅，企業法人代表會被阻止出境，沒法坐飛機和高鐵等等。

　　企業所得稅匯算清繳流程

　　企業所得稅匯算清繳的適用范圍

　　凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)，或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　根據《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》（2012年第57號）的規定，跨地區經營匯總納稅企業的分支機構也應按規定進行年度納稅申報，按照總機構計算分攤的應繳應退稅款，就地辦理稅款繳庫或退庫。

　　企業所得稅匯算清繳注意事項

　　匯算清繳對企業有什么好處？

　　1、可以幫助企業更直觀地了解上一年的經營狀況；

　　2、對應繳稅額進行多退少補；

　　3、匯算清繳出具報告后，可以降低企業被稅務抽查的概率；

　　4、能夠規避企業的財務風險；

　　5、如果是由專業的財稅人員進行匯算清繳，會針對企業的財務情況提出合理建議和意見，可以幫助公司規避以后的財務漏洞。

　　企業所得稅匯算清繳注意事項

　　什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　工會經費的主要用途體現在為職工服務及工會活動，對于會計而言，工作中經常會碰到企業工會賬務處理的問題。本文就針對一般納稅人企業工會經費會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　一般納稅人企業工會經費會計分錄

　　1.計提時，會計分錄如下：

　　借：管理費用——工會經費

　　貸：應付職工薪酬工——工會經費

　　2.繳納時：

　　借：應付職工薪酬——工會經費

　　貸：銀行存款

　　3.返還時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款——工會經費

　　4.不計提直接繳納工會經費，會計分錄具體如下：

　　借：管理費用——工會經費

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人工會經費多久申報一次?

　　答：工會經費和增值稅及附加稅的申報期限一樣，正常情況下，都是在每個月初或季度初15日以前進行申報。如果碰到節假日，則會遞延。

　　按照相關規定可得：

　　工會經費是根據工資總額的2%來提取。包括兩種情況：

　　1.單位設立工會組織的情況下，應當按照工會經費總額的40%上交，剩下的60%可留存本單位使用。

　　2.單位沒有設立工會組織的情況下，對于提取的工會經費，必須全額上交地稅。

　　工會經費如何申報?

　　1.首先前往當地政府部門辦理工會申請書，這里的當地政府部門一般指的是街道辦事處和鎮級以上政府。

　　2.縣級以上工會部門審批之后，應當拿著審批手續或證明前往地稅辦理備案手續。

　　注意：在已經辦理備案手續的情況下，屬于公司的那部分經費才會以員工福利的形式返還到公司的賬戶。

　　工會經費上個月忘記繳納怎么辦?

　　工會經費主要用途是什么?

　　答：工會經費主要用在為職工服務及工會活動。

　　政策依據：《工會法》第四十二條規定

　　公司的稅務處理一般是由公司的稅務部門或者財務部門去完成的，如果不是公司的財務人員，但又想知道這個月是否繳稅，應該如何查詢呢？

　　查詢企業是否納稅的方法

　　1.您可以看到銀行存款賬戶，該賬戶為已繳稅款，稅款通過銀行轉賬支付；

　　2.查閱財務報表，一年的應納稅額、已付金額、未付金額和退稅金額能夠反映在財務賬目中；

　　3.登錄稅務網站查找貴公司的納稅情況：

　?。?）打開稅務局網站

　　（2）選擇申報繳納--點擊涉稅查詢，即可對該企業本年度和以前年度的申報情況進行查詢

　　什么是納稅申報？

　　納稅申報是指納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交書面稅務報告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務和承擔法律責任的主要依據。它是稅務機關稅收管理信息的主要來源，是重要的稅收管理系統。

　　企業下列經營活動的所得，可以分期確定，并據此計算應納稅所得額：

　?。?）分期收款銷售產品或者商品的，銷售收入的實現，可以按照產品或者商品交付并開具發票的日期，或者按照合同約定的買受人應當支付價款的日期確定。

　　（2）建造、安裝、裝配工程和提供勞務的期限超過一年的，可根據完工進度或完成工作量確定收入的實現。

　?。?）為其他企業加工制造大型機械設備、船舶等持續時間超過一年的，可根據完工進度或完成工作量確定收入的實現。

　　企業所得稅的征稅對象

　　企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

　　包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　我們知道企業經營需要納稅，稅收總額就是企業全年實際交納的所有稅金之和，這些稅種和實際交納金額，可以從相對應的科目賬戶中找到。

　　企業納稅總額包括如下項目：

　　1、增值稅;

　　2、城建稅;

　　3、教育費附加;

　　4、地方教育費附加;

　　5、印花稅;

　　6、城鎮土地使用稅;

　　7、房產稅;

　　8、車船稅;

　　9、企業所得稅;

　　10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　依據《中華人民共和國企業所得稅法》 第五十四條

　　企業所得稅分月或者分季預繳。 企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

　　在日常生產經營活動中，企業需要繳納稅費，會計人員通常計入“應交稅費”等科目進行會計處理，對于繳納稅費的會計分錄該怎么做？

　　繳納稅費的會計分錄

　　1、應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等

　　(1)計算確認時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費

　　(2)實際繳納時：

　　借：應交稅費

　　　　貸：銀行存款

　　(3)期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　2、印花稅(不通過應交稅費核算)

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、交納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　4、個人所得稅

　　企業職工按規定應交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　企業交納個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、企業所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。

　　按照稅法規定，符合條件的納稅人可以享受免征增值稅的稅收優惠。那么，有小伙伴就有疑問了，納稅人免征增值稅要怎么做賬務處理呢？相關會計分錄怎么做？下面讓我們一起來了解吧。

　　納稅人免征的增值稅的會計分錄

　　1.確認應交稅費時：

　　借：銀行存款或庫存現金

　　貸：主營業務收入--XX收入

　　應交稅金--應交增值稅等

　　2.確認稅金減免為營業外收入：

　　借：應交稅金--應交增值稅--減免稅款

　　貸：營業外收

　　增值稅減免后，相應的稅金及附加費也要減免，同樣轉入營業外收入，相關分錄如下：

　　借：應交稅費--城建稅(教育費附加)--減免稅款

　　貸：營業外收入--免征稅金及附加

　　依據財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(財會[2016]22號)關于小微企業免征增值稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。

　　無論是合伙企業還是個人獨資企業，都要把企業的納稅申報工作做好。合伙企業要交哪些稅？合伙人之間要如何確定其應納稅所得額？

　　在中國境內設立的，由兩個或兩個以上的自然人訂立合伙協議，共同出資，共同經營，共享收益，共擔風險的企業組織形式就是合伙企業。

　　根據《企業所得稅法》有關規定，企業需要繳納企業所得稅，按年計算，分月或分季預繳，在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后3個月內要匯算清繳，多退少補。

　　合伙企業取得的生產經營收入和其他收入，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的利潤，根據“先分后稅”的原則，按照各合伙人協議約定的比例確定繳納所得稅。

　　合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

　　如果你是自然人普通合伙人，有利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得應稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。如果是不執行有限合伙企業合伙事務的自然人有限合伙人，從合伙企業中取得的股權投資收益，也是按照利息、股息、紅利所得應稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。

　　如果是個人合伙人按分配比例計算的所得，按照“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算個人所得稅。

　　房屋租賃會產生一定的稅費支出，財會人員在處理該業務時，一般設置“主營業務收入”、“稅金及附加”等科目進行核算，對應的會計分錄怎么做？

　　租賃房屋時繳納稅費的會計分錄

　　1、收到房租的會計分錄：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　2、繳納稅費的會計分錄：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費

　　3、當承租方因代出租方支付稅金，允許租金中扣除的情況下，則可入其他應收款科目，出租方支付租金時扣除代付的稅金沖抵其他應收款，最終余額才予以支付。

　　不允許從租金中扣除的情況，則只有一個方法，承租方在稅后利潤中支付，屬于營業外支出，并在稅后利潤列支。

　　房屋租賃稅收的相關規定

　　相關稅收規定：1、《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《試點實施辦法》第四十五條第二款規定：納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　2、《國家稅務總局關于發布納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第三條第一款規定：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。

　　一般納稅人企業為經營需要購入汽車，作為企業資產使用。一般會計人員處理購入汽車的賬務時，將其作為固定資產處理。以下主要介紹一般納稅人企業買車的賬務處理。

　　一般納稅人企業買車的賬務處理

　　購車作為固定資產處理：

　　借 ：固定資產(不含稅的機動車發票金額+車輛購置稅+汽車裝具發票載明金額)

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額—機動車發票稅額部分)

　　管理費 (保險費)

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人買車可以抵扣嗎？

　　答：根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十五條規定，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以一般納稅人購進應征消費稅的小汽車不得抵扣進項稅。反之，購買叉車、鏟車、吊車、槽罐車、混凝土攪拌車及其它運輸車輛等，用于增值稅應稅項目、非免稅項目的，其進項稅額可以抵扣。

　　一般納稅人車輛購置稅會計處理

　　一般納稅人是什么意思？

　　答：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

　　一般納稅人應符合的條件：

　　1、生產經營場所是固定的；

　　2、可以根據國家統一的會計制度規定設置賬簿，以合法、有效憑證進行核算；

　　3、可以提供準確的稅務資料。