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　　公司財務(wù)在處理所得稅問題上，有可能涉及到多計提。那么關(guān)于調(diào)整多計提所得稅的會計分錄怎么做呢?下面，快隨著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　調(diào)整多計提所得稅的會計分錄怎么做?

　　1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配

　　關(guān)于會計分錄的知識延伸：

　　實(shí)際工作過程中，會計分錄通過填制記賬憑證來實(shí)現(xiàn)，其保證了會計記錄的正確可靠性。會計核算中，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需通過會計分錄對賬戶進(jìn)行記錄及事后檢查。會計分錄又包括了簡單分錄、復(fù)合分錄。

　　層析法：會計分錄利用層析法進(jìn)行編制，教學(xué)效果上更清晰。其指的是將事物的發(fā)展過程進(jìn)行若干個階段、層次的劃分，以逐層遞進(jìn)的方式進(jìn)行分析得出最終結(jié)果。包括了以下步驟：

　　1、對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目進(jìn)行分析并列出;

　　2、對于會計科目進(jìn)行分析;

　　3、對各會計科目金額增減變化情況進(jìn)行分析;

　　4、以2、3步驟所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容為依據(jù)，對會計科目方向進(jìn)行判斷。

　　5、會計分錄根據(jù)有借必有貸、借貸必相等的原則進(jìn)行編制。

　　業(yè)務(wù)鏈法：會計分錄根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行編制，特點(diǎn)是前后業(yè)務(wù)之間的會計分錄關(guān)系是相連的。

　　記賬規(guī)則法：編制會計分錄的時候，以“有借必有貸，借貸必相等”的記賬原則進(jìn)行。

做會計的，應(yīng)該都會考慮遇到這樣的問題，在計算銷售部門工資的時候，可能提成問題會出現(xiàn)一些問題，計提工資吧的時候可能會往多的計提，但是實(shí)際發(fā)放的時候發(fā)現(xiàn)多計提了，要做什么處理呢？會計分錄要怎么做呢？和小編一起來看看吧。

沖銷上月多計提的工資

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——工資（差額紅字）

 貸：應(yīng)付職工薪酬（差額紅字）

1、沖銷以前的憑證

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——工資（原來的全部金額紅字）

 貸：應(yīng)付職工薪酬（原來的全部金額紅字）

2、做正確的會計分錄

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——工資（正確的金額藍(lán)字）

 貸：應(yīng)付職工薪酬（正確的金額藍(lán)字）

3、沖回以前年度多計提的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        —應(yīng)交企業(yè)所得稅

 貸：應(yīng)收賬款

4、結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配—未分配利潤

 貸：以前年度損益調(diào)整

5、沖銷以前年度多計提的，直接沖減本期的收入

借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 （紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

 貸：應(yīng)收賬款等科目

以上就是有關(guān)沖銷上月多計提的工資的賬務(wù)處理和一些相應(yīng)的會計調(diào)整，希望能夠幫助到大家。

　　附加稅包括了城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加及地方教育附加。申報增值稅、消費(fèi)稅的前提下，也意味著必須申報附加稅。那么附加稅計提會計分錄怎么做?多計提了怎么辦?來一起了解下吧!

　　附加稅計提會計分錄

　　借：稅金及附加——城建稅

　　稅金及附加——教育費(fèi)附加

　　稅金及附加——地方教育費(fèi)附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　相關(guān)知識：小微企業(yè)附加稅減半會計分錄怎么做?如何做賬?

　　附加稅費(fèi)多計提了怎么處理?

　　答：如果增值稅發(fā)生了錯誤，則應(yīng)當(dāng)將對應(yīng)的入賬分錄沖紅，再按照正確的分錄入賬。如果是附加稅計提錯誤，則可以用補(bǔ)充憑證法，也就是以差額入賬。多計提的時候做相反分錄即可。即，附加稅費(fèi)多計提了，應(yīng)當(dāng)將差額做相反分錄。

　　計提的附加稅比實(shí)際繳納多了，如何處理?

　　多出的數(shù)可用紅字沖銷掉。會計分錄如下：

　　借：營業(yè)稅金及附加(紅字?jǐn)?shù)字)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——(按各明細(xì)科目多出的數(shù))(紅字?jǐn)?shù)字)

　　附加稅包含哪些?

　　附加稅包括了城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，而教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的稅率分別為3%、2%。

在實(shí)際工作中，偶爾會出現(xiàn)多扣或者是少扣工資的問題，可能會計已經(jīng)很小心了，但是還是在某些時候會出錯，那么這時候，扣多了員工失業(yè)保險，應(yīng)該怎么做會計處理呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

多扣了員工的失業(yè)保險，那么就要退回給員工，會計處理是：
     （一）失業(yè)保險多扣，做退回處理

1、紅沖多計提的那部分金額

借：管理費(fèi)用——工資（紅字）

 貸：應(yīng)付職工薪酬（紅字）

2、紅沖多扣的失業(yè)保險金

借：應(yīng)付職工薪酬（紅字）

 貸：其他應(yīng)收款——社保（紅字）

3、退回多扣的金額給員工時

借：其他應(yīng)收款——社保

 貸：銀行存款

（二）有關(guān)社保的會計分錄

1、繳納社保時

借：管理費(fèi)用

 貸：銀行存款

2、社保退回時

借：銀行存款

 貸：管理費(fèi)用

這部分和上面那部分做沖銷就行了，或者直接紅字負(fù)數(shù)也可以

3、退回的社保費(fèi)還分兩種情況

3.1、一種是退回的企業(yè)繳納的社保金

借：銀行存款

 貸：管理費(fèi)用

如果是上年度的話，應(yīng)該這么做

借：利潤分配

 貸：以前年度損益調(diào)整

3.2、如果退回的是個人的社保金

借：銀行存款

 貸：其他應(yīng)付款——個人繳納的社保金

以上就是有關(guān)社保金的一些會計處理方法和一些不同的情況，希望能夠幫助到大家，那么，公司幫人代繳社保會有什么風(fēng)險？你知道嗎？

法定盈余公積相信大家都不陌生，那么多計提的時候，是需要做沖減分錄的，沖減的會計分錄應(yīng)該怎么做你知道嗎？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

盈余公積是指企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的企業(yè)積累資金。提取盈余公積時，不包括年初未分配利潤。盈余公積從凈利潤中提取，減去彌補(bǔ)以前年度的虧損。

沖減盈余公積的分錄：

借：盈余公積

貸：相關(guān)會計科目

對于企業(yè)多計提的盈余公積沖回，則可以這樣處理：

借：盈余公積-任意盈余公積

貸：利潤分配-未分配利潤

怎么按10%提取法定盈余公積？

提取法定盈余公積：

借：利潤分配——計提法定盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

月末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——計提法定盈余公積

盈余公積的主要賬務(wù)處理

1、企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積

借："利潤分配--提取法定盈余公積/提取任意盈余公積"

貸：法定盈余公積/任意盈余公積

2、外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金

借：利潤分配--提取儲備基金/提取企業(yè)發(fā)展基金/提取職工獎勵及福利基金

貸：儲備基金/企業(yè)發(fā)展基金

應(yīng)付職工薪酬

3、經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議,用盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本

借：盈余公積

貸：利潤分配--盈余公積補(bǔ)虧/實(shí)收資本/股本

4、經(jīng)股東大會決議,用盈余公積派送新股,按派送新股計算的金額

借：盈余公積

貸：股本

5、中外合作經(jīng)營根據(jù)合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資

借：實(shí)收資本--已歸還投資

貸：銀行存款

借：利潤分配--利潤歸還投資

貸：利潤歸還投資

以上就是有關(guān)法定盈余公積相關(guān)的會計分錄內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

企業(yè)注銷資本公積如何做賬務(wù)處理？

　　職工為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)的同時可取得相應(yīng)的工資，若是財務(wù)人員發(fā)放工資時出現(xiàn)多付的情況，該怎么做會計分錄？

　　多付職工工資分錄

　　多付職工的工資，可以做往來，下月繼續(xù)進(jìn)行沖減。

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       其他應(yīng)收款—多發(fā)的工資

　　       貸：銀行存款

　　下月再發(fā)員工工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　       　貸：其他應(yīng)收款—多發(fā)的工資

　          　    銀行存款

　　補(bǔ)發(fā)工資會計分錄

　　1、所屬期當(dāng)月計提工資：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借方科目根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入相關(guān)科目，例如生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費(fèi)用”科目，銷售人員的，記入“銷售費(fèi)用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、支付工資時超過個稅起征點(diǎn)需要代扣個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

　　               銀行存款

　　3、 網(wǎng)上申報繳納個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬主要有哪些內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。

　　離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)

　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。

　　其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

　　企業(yè)多支付貨款的情況下，可通過預(yù)付賬款科目進(jìn)行會計核算，相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)多付貨款如何做賬？

　　1、企業(yè)預(yù)先支付貨款時，會計分錄為：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、在收到貨物時，會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：預(yù)付賬款

　　3、發(fā)現(xiàn)多付貨款，對方退回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：預(yù)付賬款

　　預(yù)付賬款如何理解？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　作為流動資產(chǎn)，預(yù)付賬款不是用貨幣抵償?shù)模且笃髽I(yè)在短期內(nèi)以某種商品、提供勞務(wù)或服務(wù)來抵償。借方登記企業(yè)向供貨商預(yù)付的貨款，貸方登記企業(yè)收到所購物品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預(yù)付而尚未發(fā)出貨物的預(yù)付貨款;本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng);期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付獲得商品和勞務(wù)的款項(xiàng)。

　　在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預(yù)付時借記“應(yīng)付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷。但是，在這種處理方法下，“應(yīng)付賬款”的某些明細(xì)賬戶可能會出現(xiàn)借方余額。在期末，應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列作資產(chǎn)項(xiàng)目，而各明細(xì)賬的貸方余額才列為負(fù)債。

　　預(yù)付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，需要為每一個客戶設(shè)置明細(xì)賬，列明預(yù)付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預(yù)付金額、到貨日期及注銷日期等。

　　企業(yè)的預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，經(jīng)常會發(fā)生實(shí)際支付貨款多出的情況，當(dāng)收款方將多付款項(xiàng)退回時，如何做會計分錄？

　　退回多付款項(xiàng)如何編制會計分錄？

　　企業(yè)對多付款的退回分兩種情況進(jìn)行賬務(wù)處理：

　　1、由于企業(yè)預(yù)先付款付多了，對于退還的多收款項(xiàng)，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)在日常活動核算中，將預(yù)收賬款按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行入賬，比如企業(yè)采購商品的貨款、其他預(yù)收材料等。

　　預(yù)收賬款指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年，通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上，若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項(xiàng)”，單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。

　　2、企業(yè)在客戶購買商品時支付的票據(jù)數(shù)額過多，因而把多余的費(fèi)用退回給客戶時，相對應(yīng)的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)

　　存貨涉及多付款項(xiàng)退回的會計分錄

　　采購業(yè)務(wù)：

　　借：原材料

　　       貸：銀行存款

　　只退回款項(xiàng)，沒有退貨：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　企業(yè)所得稅是每個企業(yè)在經(jīng)營過程中必須繳納的，由于計算錯誤或者有政策性優(yōu)惠等情況，國家會把多余的稅款退回。那么收到退回多繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何做相關(guān)的賬務(wù)處理？

　　退回多繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　跨越會計年度時：

　　1、發(fā)生退稅：

　　借：銀行存款

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　在處理內(nèi)部賬務(wù)時，企業(yè)需要每月把員工的工資薪金所得導(dǎo)入電子稅務(wù)局的平臺中，碰到企業(yè)將年終個稅多計提時，會計人員該如何編制會計分錄？

　　多計提個人所得稅的會計分錄

　　1、沖回多計提的個稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（紅字）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅（紅字）

　　2、在下月計提個稅時，少計提

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅（按扣減上月多繳個稅后余額計提）

　　根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅的管理辦法，企業(yè)員工可在次年3月1日至6月30日，登錄自然人個稅平臺，進(jìn)行上一年度個人所得稅匯算業(yè)務(wù)，可以自行申報退稅。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，若是企業(yè)盈利，往往是收入大于支出，對于費(fèi)用少收入多的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　費(fèi)用少收入多的會計分錄

　　1、少收應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理：

　　（1）向客戶追回少收的應(yīng)收賬款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　（2）確實(shí)是收不回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為壞賬準(zhǔn)備：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　2、少支付應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理：

　　（1）繼續(xù)支付給供應(yīng)商的應(yīng)付款：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　（2）查明確實(shí)無需支付的應(yīng)付賬款：

　　借：銀行存款　　

　　      貸：營業(yè)外收入

　　營業(yè)外收入是什么？

　　營業(yè)外收入是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分，主要是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。營業(yè)外收入主要包括：企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營業(yè)外收入”賬戶。該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

　　由于種種原因，有時候在計提固定資產(chǎn)折舊的時候多計提了，這時候該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?一般來說，通過設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目來進(jìn)行會計核算，而不需要調(diào)整成本。

　　調(diào)整多計提折舊的會計分錄

　　調(diào)整上一年多提的折舊：

　　借：累計折舊

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　固定資產(chǎn)折舊方法有哪些？

　　固定資產(chǎn)的折舊方法包括平均折舊法和加速折舊法。平均折舊法包括年限平均法和工作量平均法;加速折舊法則包含年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。

　　1、年限平均法，即直線法，指的是根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限平均地計提折舊的方法，這樣計算出來每年的折舊額都是一樣的，因此，如果每個時期固定資產(chǎn)的使用情況大致相同的話，可以采用此方法。

　　2、工作量平均法，指的是根據(jù)固定資產(chǎn)能提供的工作量為單位來計提折舊額的方法。該方法適合在使用期間負(fù)擔(dān)程度差異較大，所提供的經(jīng)濟(jì)效益不均衡的固定資產(chǎn)。

　　3、年數(shù)總和法，指的是固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計殘值后的凈值并乘以一個逐年遞減的折舊率。該方法適用于由于技術(shù)進(jìn)步而經(jīng)常更新迭代的固定資產(chǎn)，以及常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

　　4、雙倍余額遞減法，指的是在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計殘值的情況下，將每一期的固定資產(chǎn)賬初余額凈值乘以一個固定不變的折舊率，該方法在固定資產(chǎn)的使用前期多提折舊，后期少提折舊。

　　壞賬準(zhǔn)備是指針對企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行計提，屬于備抵賬戶。企業(yè)每到期末都需要預(yù)估壞賬損失，并且設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶進(jìn)行會計核算。若是會計人員在計提壞賬準(zhǔn)備時多計提了，該如何做賬務(wù)處理？

　　沖回多計提的壞賬準(zhǔn)備會計分錄

　　對壞賬進(jìn)行沖賬時：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：信用減值損失

　　計提壞賬準(zhǔn)備時：

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：壞賬準(zhǔn)備

　　發(fā)生壞賬時：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：應(yīng)收賬款等

　　壞賬準(zhǔn)備的計提方法

　　1、余額百分比法，指的是根據(jù)期末應(yīng)收賬款的余額百分比計提壞賬準(zhǔn)備，該百分比由企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)自行確定。

　　2、賬齡分析法，指的是依照企業(yè)應(yīng)收賬款的長短來估計壞賬損失。因此，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡越長，其發(fā)生壞賬的可能性就越大，款項(xiàng)越有可能收不回來。因此，使用賬齡分析法來計提壞賬損失更符合每個企業(yè)的客觀情況。

　　3、銷貨百分比法，指的是根據(jù)企業(yè)的銷售總額的百分比來預(yù)估壞賬損失。采用這種方法時，其百分比需要根據(jù)企業(yè)以往實(shí)際發(fā)生的壞賬和銷售總額兩者的關(guān)系進(jìn)行確定，還需要考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和銷售政策的變動，這樣計提的壞賬損失更加符合實(shí)際，更具有參考價值。

　　企業(yè)日常經(jīng)營活動中必然需要繳納稅費(fèi)，因?yàn)槠髽I(yè)需要繳納的稅種比較多，有時候可能會出現(xiàn)計算錯誤多繳納稅款的情況。這個時候企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅，在提交相關(guān)資料后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會把多繳納的稅款給退回，在退回的時候財務(wù)人員該如何做賬？

　　多交稅款退稅款會計分錄

　　1.繳納稅款的時候分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　3.等收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回稅款時;

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　    　   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)　

　　退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，即國家為鼓勵納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、溢征退稅、跨境購物退稅等多種形式。

　　增值稅留抵退稅會計分錄

　　收到退還的期末留抵時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　在會計實(shí)務(wù)操作中，不可避免會出現(xiàn)由于失誤而多付給客戶費(fèi)用的情況，對于多支付的貨款，該如何編制會計分錄？

　　付給對方客戶多余費(fèi)用的會計分錄

　　1、公司預(yù)先付款時多給了，客戶退回多收的賬款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)付賬款

　　2、支付的票據(jù)太多，退回多余的費(fèi)用：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金/應(yīng)收票據(jù)

　　企業(yè)多收了客戶的貨款如何做會計分錄？

　　1、收回貨款時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　　　　　其他應(yīng)付款——多收款

　　2、退回多收款時：

　　借：其他應(yīng)付款——多收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用卡保證金等等。

　　外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項(xiàng)，采購專戶存款只付不收，款項(xiàng)付完后結(jié)束賬戶；信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)，企業(yè)申領(lǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請表，并按銀行要求交存?zhèn)溆媒穑?/span>銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

　　通常企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅之前，會對企業(yè)所得稅進(jìn)行計提，當(dāng)會計人員碰到計提的所得稅比實(shí)際繳納金額還多的情況，該如何編制會計分錄？

　　計提所得稅比實(shí)際多的會計分錄

　　1、如果納稅年度還未結(jié)束，出現(xiàn)多計提企業(yè)所得稅的情況：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、如果是跨年度的：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業(yè)所得稅如何合理避稅？

　　合理避稅要做到合理、合規(guī)和合法，以下是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。

　　1、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。

　　2、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算，使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。

　　3、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　從業(yè)多年，縱觀會計行業(yè)，一直都是女性偏多。雖然也有不少能做到財務(wù)主管和經(jīng)理的崗位，但是真正能達(dá)到高層職位的還是男生偏多。那為什么男性在財務(wù)高層崗位上會更有優(yōu)勢呢?這些選擇會計專業(yè)的男生如何從“小嘍啰”搖身一變晉升高層呢?真相是...

　　01、皮糙肉厚，抗壓加班

　　大家都知道，想要飛速成長，那還得是“大廠”或者是進(jìn)入行業(yè)頂端的事務(wù)所，除了需要適應(yīng)996的工作模式，你肯定也聽過甲方爸爸的用人理念：女人當(dāng)男人使，男人當(dāng)牲口使。

　　你沒聽錯，能夠當(dāng)并且能長期當(dāng)“牲口”的還是男性。

　　進(jìn)過大廠的小伙伴應(yīng)該都知道，當(dāng)加班熬夜變成自然，長期996，甚至007，你的身體就變成革命重要的本錢。

　　02、出差外派，男士優(yōu)先

　　首先，如果你是領(lǐng)導(dǎo)，有事需要一個人出差，在工作能力相當(dāng)?shù)那闆r下，你更愿意派一個男生還是女生?

　　從外部環(huán)境角度來說：安全性是不得不考慮的一個因素，現(xiàn)在時不時新聞就報道某某女性單獨(dú)外出慘遭.....類似話題，此類事件層出不窮，這樣情況下，如果我是領(lǐng)導(dǎo)，我更愿意派一個更自由安全的男生出差。

　　從員工內(nèi)部角度來說：已婚女性被家庭束縛性更大，也許將機(jī)會給到女生，不排除自身會因?yàn)榧彝シ艞壍目赡苄浴?/p>

　　“你(女)負(fù)責(zé)貌美如花，我(男)負(fù)責(zé)賺錢養(yǎng)家”，求婚經(jīng)典詞，所以大眾接受的賺錢養(yǎng)家還得是男生啊!

　　談回到外派，升職加薪的好路子，想要熬出頭?不得待個好幾年!而作為女性，長期以家庭為主，如果事業(yè)心超強(qiáng)，也要比男性多的多的付出作為代價。而男性這時候，“好男兒志在四方”的野心就派上用場了。

　　03、天然優(yōu)勢，專注工作

　　男生不會因?yàn)樯⒆佑绊懝ぷ鳎訉Ｗⅲ貏e現(xiàn)在國家開放二胎三胎，女性生活、工作壓力雙重奏。職場媽媽直呼：“我太難了”。

　　懷胎十月，哺乳數(shù)月，這間歇性的職場生活無疑是給已婚女性職場道路上重重一擊。壓力也會越來越大。

　　04、思維模式不同

　　財務(wù)工作的特性，讓大家覺得女性天生適合財務(wù)工作，因?yàn)樾枰怂悖瑪?shù)據(jù)等等細(xì)枝末節(jié)，而女生天生細(xì)膩，對于這些繁瑣細(xì)微的工作更加擅長。

　　正是如此，當(dāng)你和大多數(shù)人一樣時，越容易被人群淹沒，想要脫穎而出，依靠的不僅需要扎實(shí)的基本功，還有一種叫做“格局”，也就是大局觀。

　　成大事者不拘小節(jié)，不是要求不在乎細(xì)節(jié)，而是更有擁有大局觀!

　　而男生天生粗獷思維發(fā)散，有較強(qiáng)的全局意識，更加擅長于交際協(xié)作，在公司內(nèi)外交識的人群都會成為他們?nèi)蘸髸x升的得力幫手。

　　05、物以稀為貴

　　大家也能發(fā)現(xiàn)，從升入大學(xué)開始，就注定了會計行業(yè)中的男女比例失調(diào)。

　　但是在職業(yè)發(fā)展中，“稀”不一定“貴”，性價比才是老板選擇的王道。

　　但是換個角度，作為男生，你認(rèn)為你是在遍布男生的人群中競爭優(yōu)勢更大還是在女生群體中競爭優(yōu)勢更大?

　　那么問題來了!女會計要怎么做才能晉升到財務(wù)高層呢?

　　隨著社會進(jìn)步，思維方式也在進(jìn)而轉(zhuǎn)變，女性已經(jīng)較以往有了更多機(jī)會，而所謂的男性”性別優(yōu)勢“也在被逐步弱化。

　　那么優(yōu)秀的女領(lǐng)導(dǎo)們具備有哪些特性，我們繼續(xù)往下看：

　　1、能放眼未來，具有前瞻性。優(yōu)秀的處事方式是，不輕易拘泥于現(xiàn)狀，不安于滿足，世界充滿挑戰(zhàn)，眼光長遠(yuǎn)，利用詳細(xì)的規(guī)劃部署，達(dá)成最終目標(biāo)。

　　2、高效配置，具有大局觀。能高效配置人才，讓團(tuán)隊(duì)內(nèi)人員充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，提升團(tuán)隊(duì)價值。能從多方面角度思考、分析、解決問題，成為老板的左膀右臂。

　　3、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)扎實(shí)，創(chuàng)新思維。想要成為財務(wù)負(fù)責(zé)人，你的專業(yè)知識，溝通能力，協(xié)調(diào)能力都以及行業(yè)認(rèn)知等都會作為考量因素，這時候就需要將專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力結(jié)合，加以創(chuàng)新，為老板提出建設(shè)性意見，為公司創(chuàng)造價值。

　　相信大家看到這里一定有自己的見解，我們不追崇以男女性別差別作為職場發(fā)展中的晉升優(yōu)勢。相信，只要堅(jiān)持深耕，提升業(yè)務(wù)能力，一定會在自己的領(lǐng)域上發(fā)光發(fā)熱，到那時候，升職加薪都不是問題。

　　本文為財務(wù)王經(jīng)理公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：小熊。部分素材來源：知乎。

　　昨天，會計網(wǎng)在會計群里看到小伙伴們討論“畢業(yè)后的第一份工作”，真是一個比一個說得來勁，辛酸史一段比一段曲折。滿屏的囧事，讓人哭笑不得，相信其中會有不少的瞬間，是你也會似曾相識的···

　　都說優(yōu)秀的會計都千遍一律，那今天會計網(wǎng)就來給大家盤點(diǎn)一下，這千遍一律的背后有哪些不為人知的糟心經(jīng)歷......

　　走上會計這條路，太不容易了!你都有過哪些不為人知的職場經(jīng)歷呢?

　　本文為會計小師妹公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：GaGa。

　　社保是對員工的一種保障，很多企業(yè)都會代扣代繳員工的社保費(fèi)用，如果多計提了社保費(fèi)用，一般將多計提的社保通過應(yīng)付職工薪酬、管理費(fèi)用等科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　多計提社保的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　　　貸：管理費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　　　銷售費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　　　制造費(fèi)用——社保費(fèi)

　　計提社保的會計分錄

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)

　　對于職工個人承擔(dān)的社會保險費(fèi)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)

　　支付社保的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(單位部分)

　　　　其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。

　　職工薪酬包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；職工未按期領(lǐng)取的工資；存入保證金等方面的內(nèi)容。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。如企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)。

　　考生需要結(jié)合自己的實(shí)際情況制定初級會計的學(xué)習(xí)計劃，按照自己所規(guī)劃的學(xué)習(xí)計劃完成學(xué)習(xí)目標(biāo)。學(xué)習(xí)計劃可以劃分為以章節(jié)為中心的學(xué)習(xí)計劃，以時間軸為中心的學(xué)習(xí)計劃。

　　在學(xué)習(xí)的過程當(dāng)中，也要注意溫故而知新，要每間隔一段時間，就應(yīng)該進(jìn)行反復(fù)復(fù)習(xí)。最后注意一點(diǎn)：在制定學(xué)習(xí)計劃的同時，更要注意調(diào)整自己的心理狀態(tài)，從容的應(yīng)對考試。

　　初級會計師學(xué)習(xí)技巧

　　1、有規(guī)律的學(xué)習(xí)

　　建議考生每天抽出固定的幾個小時來完成初級會計的學(xué)習(xí)，最好選擇自己精力充沛的時間，選擇最佳的學(xué)習(xí)時間段，不要熬夜且沒有效率地開展學(xué)習(xí)。

　　2、及時復(fù)習(xí)

　　初級會計考試涉及到的考點(diǎn)比較多，考生在學(xué)習(xí)新知識的時候也不要忘記及時復(fù)習(xí)舊內(nèi)容。并且復(fù)習(xí)的間隔最好不要太長，對于新學(xué)習(xí)到的知識，如果間隔幾個月不去復(fù)習(xí)它，那么幾個月之后，考生需要的可能就不再是復(fù)習(xí)而是重新學(xué)習(xí)。

　　建議考生可以做一下學(xué)習(xí)歸納，或者抽查一下自己對以前知識的掌握，發(fā)現(xiàn)問題就及時改正。

　　3、抓住科目特點(diǎn)

　　《初級會計實(shí)務(wù)》與《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的考試題型雖然相近，但他們的命題特點(diǎn)并不相同，考生需要有針對性的調(diào)整自己的學(xué)習(xí)方法。總體來說會計實(shí)務(wù)需要理解的內(nèi)容更多，經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)需要記憶的內(nèi)容更多，每天睡前可以回想一下法條的內(nèi)容，想不起來的部分第二天要重點(diǎn)鞏固。

　　初級會計師的考核內(nèi)容

　　《初級會計實(shí)務(wù)》主要內(nèi)容包括會計概述、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤、財務(wù)報表、管理會計基礎(chǔ)、政府會計基礎(chǔ)等內(nèi)容。這個科目主要考察考生會計核算基本業(yè)務(wù)的處理能力。

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》主要內(nèi)容包括總論、法律基礎(chǔ)、會計法律制度、經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑、支付結(jié)算法律制度、增值稅、消費(fèi)稅法律制度、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度、其他稅收法律制度、勞動合同與社會保險法律制度。這個科目主要考察考生對與會計核算相關(guān)的基本法規(guī)的掌握程度。