澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　增值稅稅率和征收率的區別主要在于其適用對象和計算方式。增值稅稅率是適用于一般納稅人，按照一定比例計算應納稅額，包括17%、13%、11%、6%等不同檔次的稅率。而增值稅征收率則是適用于特定貨物或特定納稅人銷售的貨物或應稅勞務，是指在某一生產流通環節中，應納稅額與銷售額的比率。

　　一、增值稅稅率和征收率的區別增值稅稅率適用于一般納稅人，具體稅率如下：17%：一般納稅人13%：營改增運輸企業一般納稅人，年銷售額500萬及以上11%：營改增現代服務業一般納稅人，年銷售額500萬元及以上6%：營改增現代服務業一般納稅人，年銷售額500萬元及以上而征收率適用于簡易辦法納稅，具體征收率如下：3%：小規模納稅人簡易辦法計算征收4%：納稅人銷售舊貨包括固定資產按照4%減半交納增值稅6%：小型電廠、自來水、商用混凝土等選擇簡易辦法計算交納增值稅。

　　二、增值稅稅率和征收率的相關規定

　　1、增值稅稅率

　　(一)一般納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或進口貨物，除另有規定外，稅率為17%。

　　(二)一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或進口特定貨物，稅率為11%。其中特定貨物包括農產品、食用植物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等，以及其他由國務院規定的貨物。

　　(三)一般納稅人銷售服務、無形資產，除另有規定外，稅率為6%。

　　(四)納稅人出口貨物稅率為零，但國務院另有規定的除外。

　　(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

　　2、征收率小規模納稅人適用征收率，征收率為3%。特殊規定：

　　(一)一般納稅人銷售自己使用過的不可抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法減按2%的征收率計算征收增值稅。

　　(二)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應減按2%征收率計算征收增值稅。

　　(三)一般納稅人銷售特定物品時，可以選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅，征收率為3%。這些物品包括小型水力發電單位生產的電力、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料、自采的砂、土、石料連續生產的磚、瓦、石灰、生物制品、自來水、以水泥為原料生產的商品混凝土。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在36個月內不得變更。

　　(四)一般納稅人銷售寄售物品、典當業銷售死當物品以及免稅商店零售的免稅品，可以暫按簡易辦法3%征收率計算繳納增值稅。一些固定行業的增值稅稅率是固定的，但對于一些小型且無法進行核算的企業，可以采用一定的征收率征收稅費。根據我國的規定，自產農產品、古舊圖書等特定商品的買賣不需要繳納增值稅。

　　企業所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業(2019年1月1日至2021年12月31日，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額)為20%。

　　增值稅的稅率表如下：

　　-稅目|稅率

　　--------|-------

　　增值額未超過50萬元的部分|3%

　　增值額超過50萬元至200萬元的部分|4%

　　增值額超過200萬元至500萬元的部分|6%

　　增值額超過500萬元至800萬元的部分|9%

　　增值額超過800萬元至1.7億元的部分|13%

　　增值額超過1.7億元至3億元的部分|16%

　　增值額超過3億元的部分|25%

　　企業增值稅和企業所得稅是我國稅制中的兩個重要稅種，它們的稅率根據不同情況而定，需要根據相關法律來進行解答。

　　一、企業增值稅和所得稅的概念企業增值稅是根據商品在流轉過程中的增值額作為計稅依據征收的一種流轉稅。它主要針對商品的生產、流通和勞務服務等多個環節中的新增價值或附加值進行征稅。實施增值稅的計稅原理是讓消費者承擔稅負，只對產生增值的部分進行征稅，而未產生增值的部分不征稅。而企業所得稅是針對中華人民共和國境內的企業(包括居民企業和非居民企業)以及其他取得收入的組織所征收的一種所得稅。企業所得稅的納稅對象是企業所得，依照《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業應按規定繳納所得稅。不過，個人獨資企業和合伙企業除外，它們有其他稅收制度適用。

　　二、增值稅的稅率增值稅是我國稅制中的一種流轉稅，根據不同類別的商品和勞務的性質，適用不同的稅率。以下是一般納稅人適用的增值稅稅率：

　　1、適用17%稅率：銷售貨物或提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物。同時，也適用于提供有形動產租賃服務的納稅人。

　　2、適用13%稅率：糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農藥、農機、農膜;農產品;音像制品;電子出版物;二甲醚(甲氧基甲烷)。

　　3、適用11%稅率：提供交通運輸業服務的納稅人。

　　4、適用6%稅率：提供現代服務業服務的納稅人，但不包括有形動產租賃服務。

　　5、適用0%稅率：適用于出口貨物等特殊業務的納稅人。此外，對于征收率小規模納稅人，適用的稅率為3%。還有一些特殊規定適用于一般納稅人：對于銷售自己使用過且不得抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%稅率減按2%征收增值稅;對于銷售自己使用過的固定資產，減按2%稅率征收增值稅;對于某些特定貨物的銷售，一般納稅人可以選擇按照簡易辦法依照3%稅率計算繳納增值稅。

　　三、所得稅稅率根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。根據原先的《企業所得稅暫行條例》，企業所得稅稅率為33%，并設有兩個優惠稅率檔次：全年應納稅所得額在3-10萬元之間的，稅率為27%;應納稅所得額在3萬元以下的，稅率為18%。特區和高新技術開發區的高新技術企業稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，并額外繳納3%的地方所得稅。根據新修訂的《中華人民共和國企業所得稅法》，企業所得稅的法定稅率為25%。內資企業和外資企業適用統一稅率。國家對于需要重點扶持的高新技術企業，稅率為15%。對于符合條件的小型微利企業，可以按照20%的稅率征收企業所得稅。企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*稅率。而應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。對于非居民企業在中國境內設立機構或場所的情況，應當就其所設機構或場所取得的來源于中國境內的所得，以及與其所設機構或場所有實際聯系的境外所得，繳納企業所得稅，稅率為20%。對于符合條件的小型微利企業，根據國家財稅總局發布的《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)，自2012年1月1日至2015年12月31日，年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業所得稅。對于需要重點扶持的高新技術企業，稅率減按15%征收企業所得稅。臺灣地區的企業所得稅稅率為25%。經過稅收減免后，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司稅率為18%。

　　新鮮出爐的政策，穩定的小規模納稅人政策。小規模納稅人月(季)度銷售額低于10(30)萬元免征增值稅，稅率1%的政策延續至2027年12月31日。為進一步支持小微企業發展，財政部、國家稅務總局聯合印發《關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》，明確進一步實施小微企業所得稅優惠政策。

　　⑴對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　⑵本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

　　⑶本公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。此外，還有一些針對小微企業的優惠政策，現將有關政策梳理匯總如下：

　　1、小規模納稅人免征增值稅政策自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　2、降低小規模納稅人增值稅稅率2020年3月1日至2021年12月31日，將增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　3、提高制造業研發費用加計扣除比例到100%自2021年1月1日起，制造業企業開展研發活動實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

　　4、加大中小微企業設備器具稅前扣除力度中小微企業2022年度內新購置的單位價值500萬元以上的設備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除;企業可按季度享受優惠，當年不足扣除形成的虧損，可按規定在以后5個納稅年度結轉扣除。適用政策的中小微企業范圍：信息傳輸業、建筑業、租賃和商務服務業，標準為從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下，或資產總額12億元以下;

　　5、普惠性失業保險穩崗返還政策對不裁員、少裁員的企業繼續實施普惠性失業保險穩崗返還政策,在2022年度將中小微企業返還比例從60%最高提至90%。符合條件的服務業市場主體可以享受。

　　6、階段性降低失業保險、工傷保險費率政策2022年延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。即：失業保險總費率為1.5%的省(區、市)，可以將總費率降至1%;工傷保險基金累計結余可支付月數在18至23個月的統籌地區可以現行費率為基礎下調20%，累計結余可支付月數在24個月以上的統籌地區可以現行費率為基礎下調50%。

　　眾所周知，零稅率與免稅是不一樣的兩個概念。零稅率可以抵扣進項，免稅雖然屬于征稅范圍但不可以抵扣進項稅，對于零額稅率發票和免稅率發票發票，該如何區分？

　　零稅率發票和免稅率發票的區別

　　1、會計核算不同。

　　實行零稅率的其進項稅額允許抵扣，涉及進項稅額的退還，同時，銷售零稅率的貨物，其銷售額計入全部銷售額，銷項稅額為0，因此零稅率貨物進項稅額需要進行核算，銷項稅額不需要進行核算。

　　銷售免稅貨物只能開具普通發票，其收入計入銷售收入，不計算銷項稅額。所以免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。

　　2、稅收管理要求不同。

　　零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。而免稅是一項稅收優惠政策，一般需報稅務機關備案。

　　3、收入影響不同。

　　適用零稅率與免征增值稅的區別影響到企業所得稅；直接減免的增值稅屬于財政性資金，而財政性資金要符合3個條件，才可以作為不征稅收入：

　　（1）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

　　（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　（3）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

　　4、適用范圍不同。

　　增值稅零稅率僅適用于跨境應稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為，也適用于境內發生的應稅行為。

　　運費增值稅稅率是9%。其中適用9%稅率的情況有：交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權等。

　　一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%。適用13%稅率的情況有：銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務；適用6%稅率的情況有：銷售服務、無形資產、增值電信服務；適用零稅率的情況有：出口貨物、勞務或境內單位和個人跨境銷售服務、無形資產、不動產。

　　運費增值稅計算公式是什么？

　　運費增值稅計算公式分為一般納稅人與小規模納稅人：

　　1、一般納稅人增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；

　　2、小規模納稅人增值稅應納稅額=運輸服務不含稅收入額×適用稅率。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別如下：

　　1、國家規定標準不同：小規模納稅人指連續12個月銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人；超過規定標準的納稅人為一般納稅人。

　　2、適用稅率不同：一般納稅人一般適用6%、9%、13%或0%的稅率；小規模納稅人一般適用3%或5%的稅率。

　　3、開具發票權限不同：一般納稅人銷售貨物可以開具普通發票，也可以開具增值稅專用發票；小規模納稅人銷售貨物只能開具增值稅普通發票。

　　4、一般納稅人取得增值稅專用發票可作為進項稅額的抵扣憑證；小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能作為企業的成本進行記賬。

　　運費的會計分錄怎么做？

　　銷售貨物時，支付運費的會計分錄：

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　購買固定資產、存貨等，支付運費的會計分錄：

　　借：庫存商品/原材料/固定資產

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　公司有一項發生在2017年的銷售業務，當時公司沒有向對方開具發票，但已按照未開票申報納稅了。今年對方要求補開17%稅率的增值稅發票。公司能否按照客戶要求，按原稅率開具發票呢？

　　根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)第十三條規定：

　　(一)自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發票管理系統開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發票的，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》(附件2)，辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時，納稅人應在獲取臨時開票權限的規定期限內開具原適用稅率發票。

　　(二)納稅人辦理臨時開票權限，應保留交易合同、紅字發票、收訖款項證明等相關材料，以備查驗。

　　(三)納稅人未按規定開具原適用稅率發票的，主管稅務機關應按照現行有關規定進行處理。

　　因此，公司可以向稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》，從而獲得臨時開具原適用稅率發票權限，但公司需要將交易合同、紅字發票以及收訖款項等證明材料留存備查。

　　如果納稅義務發生時間在2019年4月1日后，根據《公告》規定，不得開具原適用稅率發票，已經開具的，按規定作廢，不符合作廢條件的，按規定開具紅字發票后，按照新適用稅率開具正確的藍字發票。

　　附：開具原適用稅率發票承諾書

　　簡易計稅方法的稅率是3%和5%。簡易計稅又稱簡易征收，即簡易征稅辦法，是納稅人因特殊行業，無法取得或抵扣增值稅專用發票進項稅額，按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高，所以采取簡易計稅的方法來征收增值稅。

　　簡易計稅的計算公式

　　簡易計稅的計算公式為：應納稅額=銷售額（不含增值稅）×征收率（5%、3%）；銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。

　　簡易計稅的適用范圍

　　小規模納稅人適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，“可以”選擇適用簡易計稅方法計稅。其主要包括以下情況：

　　A、傳統增值稅的時候就允許用簡易的：征收率為3%

　　1、縣級及縣級以下小型水力發電單位（裝機容量為5萬千瓦及以下）生產的自產電力。

　　2、自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。

　　3、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。

　　4、自己用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

　　5、自產的自來水。

　　6、自來水公司銷售自來水。

　　7、自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

　　8、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。

　　9、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。

　　10、典當業銷售死當物品。

　　11、藥品經營企業銷售生物制品。

　　B、營改增后允許用簡易的：征收率有3%和5%兩種

　　按照3%的征收率計稅的有：

　　1、公共交通運輸服務。（不含鐵路客運）

　　包括：輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。

　　2、動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、背景設計、動畫設計、音效合成、字幕制作等，以及在境內轉讓動漫版權。

　　3、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

　　4、以納入“營改增”試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

　　5、在納入“營改增”試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

　　6、以清包工方式提供的建筑服務。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

　　7、為甲供工程提供的建筑服務。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。

　　8、提供非學歷教育服務（提示：學歷教育免稅）。

　　9、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法。

　　按照5%的征收率計稅的有：

　　1、銷售2016年4月30日前取得的不動產。

　　2、房地產開發企業銷售自行開發的房地產老項目。

　　房地產老項目，是指：

　　（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；

　　（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

　　3、出租2016年4月30日前取得的不動產。

　　4、一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。

　　5、一般納稅人提供人力資源外包服務。

　　6、2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。

　　7、納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。

　　8、一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　簡易計稅方法和一般計稅方法的區別

　　1、計算公式不同

　　（1）簡易計稅方法

　　當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率

　　（2）一般計稅方法

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

　　當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率

　　2、適用范圍不同

　　小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。

　　一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅，一般納稅人在特定情況下可以選擇簡易計稅方法計稅的。

　　3、稅率不同：

　　一般計稅方法使用的稅率根據使用情形涉及不同稅率（13%、9%、6%、0%）；簡易計稅辦法使用的稅率一般為3%或5%。

　　4、抵扣不同：

　　適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額;采用一般計稅方法的通常可以抵扣進項稅額。

　　5、開具專票不同：

　　適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，小規模納稅人可向稅務機關申請代開增值稅專用發票;而采用一般計稅方法的一般納稅人通常可以開具增值稅專用發票。

　　（有形）動產租賃服務是現代服務，有形動產租賃服務一般納稅人的增值稅稅率是13%，小規模納稅人的稅率是3%。

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院第191次常務會議通過）、《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）、《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號），納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為13%。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

　　理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　增值稅的征稅范圍

　　銷售或進口的貨物、銷售勞務、銷售服務、銷售無形資產以及不動產。

　　銷售服務又包括提供交通運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務、生活服務。

　　增值稅的納稅對象

　　增值稅的納稅對象：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。外資企業從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務人

　　有形動產租賃納稅義務發生時間

　　1、提供有形動產租賃并收訖租金或取得索取租金收入價款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

　　2、提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。

　　3、發生視同提供有形動產租賃服務的，為服務完成的當天。

　　動產與不動產租賃的區別

　　1、二者稅率有所不同，一般納稅人企業提供動產租賃的增值稅稅率為13%，提供不動產租賃的增值稅稅率為9%。

　　2、動產是可以脫離原有位置而存在的。如各種流動資產、各項長期投資和除不動產以外的各項固定資產；不動產是位置固定性，即地理位置固定。如土地，房屋、探礦權、采礦權等土地定著物，與土地尚未脫離的土地生成物、因自然或者人力添附于土地并且不能分離的其他物。

　　交通運輸服務一般納稅人的增值稅稅率為9%。適用增值稅9%稅率的業務有：交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權等。另一方面，國際運輸服務與航天運輸服務適用增值稅零稅率。

　　一般納稅人增值稅適用的稅率包括13%、9%、6%、0%。其中，適用于13%稅率的業務：銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務；適用6％稅率的業務：包括提供現代服務（除有形動產租賃和不動產租賃服務）、生活服務、銷售無形資產（轉讓土地使用權除外）、增值電信服務、金融服務；適用0％稅率包括出口貨物等特殊業務，國務院另有規定的除外。

　　交通運輸服務和物流輔助服務有什么區別？

　　交通運輸服務是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動，具體包括水路運輸服務、陸運運輸服務、航空運輸服務以及管道運輸服務，增值稅一般納稅人提供交通運輸服務適用的稅率為9%。物流輔助服務則是包括航口服務、貨運客運場站服務、港口碼頭服務、貨物運輸代理服務、打撈救助服務、代理報關服務、倉儲服務以及裝卸搬運服務。增值稅一般納稅人提供物流輔助服務的稅率為6%，如果為簡易計稅方法計征的，征收率為3%。

　　一般納稅人是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，其特點是增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，如果會計核算健全，且能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

　　機械租賃費要繳納增值稅，增值稅改革政策規定，發生增值稅應稅銷售行為，或者納稅人進口貨物的，原適用16%稅率的，稅率調整為13%。

　　機械租賃的稅率

　　機械租賃費稅率是13%。機械租賃費要繳納增值稅，增值稅改革政策規定，發生增值稅應稅銷售行為，或者納稅人進口貨物的，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

　　建筑行業的機械租賃費如何做會計處理

　　機械租賃費的會計分錄為：

　　借：工程施工——合同成本——機械使用費

　　　　貸：其他應付款——應付租賃費

　　房地產企業機械租賃費會計分錄

　　增值稅的定義

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅；從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　增值稅的免征范圍

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，以下項目免征增值稅：

　　1．農業生產者銷售的自產農產品；

　　2．避孕藥品和用具；

　　3．古舊圖書；

　　4．直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

　　5．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

　　6．由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

　　7．銷售的自己使用過的物品。

　　自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

　　比例稅率是無論征稅對象數量或金額有多少，統一按照一個百分比征稅的稅率。對于比例稅率，可劃分為哪些類型？

　　比例稅率類型

　　比例稅率的優點是可以鼓勵生產，計算簡便，征管方便，一般用于商品課稅，缺點是有悖于量能納稅原則，且具有累退性質。就是說對同一征稅對象，不管數額大小，都規定相同征收比例的稅率。它可以使收入多者負擔多，收入少者負擔少。但是由于收入多者和收入少者的負擔能力不盡相同，按照同一比率征稅，可能會造成實際的不平等。因此在實際運用中，比例稅率主要用在商業、勞務比較多。

　　(1)產品差別比例稅率，顧名思義就是按產品的大類或品種分別設置，有不同稅率，像消費稅就是采用了產品差別比例稅率。而卷煙還按照質量標準的不同，按照不同等級分設四等三檔稅率。實行產品差別比例稅率是為了調節不同產品因價格等客觀原因所形成的盈利，為企業進行平等的競爭創造條件。

　　(2)行業差別比例稅率，就是按照行業的不同設定不同的稅率。

　　(3)地區差別比例稅率，由于每個地區的經濟發展水平，環境條件不同，因此針對不同的地區設定不同的稅率，這樣可以調節地區之間的收入差。

　　(4)幅度差別比例稅率，在稅法規定的統一比例幅度內，由地方政府根據本地區實際情況的不同設定適合本地區的稅率。

　　商譽對于企業來說是非常重要的，對于商譽良好的企業來說，其實可以進行商業溢價的一種資產，那么商譽的稅率是多少?和會計網一起來學習一下吧!

　　什么是商譽?

　　商譽通常是指企業在同等條件下，能獲得高于正常投資報酬率所形成的價值。這是由于企業所處地理位置的優勢、或是由于經營效率高、歷史悠久、人員素質高等多種原因，與同行企業比較，可以獲得超額利潤。商譽是指能在未來期間為企業經營帶來超額利潤的潛在經濟價值，或一家企業預期的獲利能力超過可辨認資產正常獲利能力(如社會平均投資回報率)的資本化價值。商譽是企業整體價值的組成部分。在企業合并時，它是購買企業投資成本超過被合并企業凈資產公允價值的差額。

　　商譽的稅率是多少?

　　商譽的稅率還分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人商譽增值稅稅率是6%;小規模納稅人商譽增值稅稅率是5%

　　以上就是有關商譽稅率的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網!