專題
眾所周知，注冊會計師CPA是國內會計類考試中難度最高、通過率最低的考試，不少參加過CPA考試的考生都會抱怨稱難，對此，會計網為大家分享一位CPA學霸他的學習心得，希望在報考路上的科目選擇以及復習上面會帶來一些啟發。
1、報考前做好時間規劃
因為注冊會計師CPA考試涉及的科目比較多，然而對于非專業、上班族這類人士，建議分2~3年時間進行報考，并且提前計劃好自己需要報考的科目，以每年兩門的節奏，爭取在3年內通過所有科目。而對于應屆畢業生，因為學習時間比較充足，并且通過在學校所學到的知識，可以大大加強學習效率，對于這類考生可以爭取在1~2年時間通過所有科目。
無論報名哪個科目也好，在報名前應做好相應的安排和計劃，選擇自學、報班方式一定要考慮清楚，這樣可以少走彎路。
2、關于科目搭配
關于科目的搭配，考生需根據自身情況來選擇，對此這位學霸建議大家可以先報考《會計》科目，因為會計可是CPA考試中最為核心、最為基礎的科目，學習好《會計》，對接下來審計、財管等科目也有一定好處。
對于已經有一定基礎的專業考生，第一年可以選擇會計+審計+戰略三個科目的搭配方式進行報考，在學好會計的基礎上，在著重備考其余的兩科，爭取一年中順利通過三科，那么在第二年你就會相對輕松很多。
3、學習方法
由于注冊會計師CPA每個科目的特點、難度都不一樣，因此大家在學習每一科的方法上也會有所不同，比如，學習《會計》科目就必須要先了解好會計的基礎知識，可以通過看書+做題+聽課，對會計內容加以理解和鞏固，將借方、貸方弄清楚，在寫分錄方面也輕松很多，對理解題目也大有幫助。
4、其它建議
關于注冊會計師CPA考試教材，根據往年情況，每年的教材內容都會存在一定變化，所以建議大家需要購買當年最新版的教材新書，然后通過新舊教材的比較，重點掌握出現變動的知識點。
會計人員的工作內容大部分處理都是企業的各種費用，所以想要更全面的學習這些費用的處理，我們就要通過不斷的實操了解更多費用處理的方法。因此為了大家能夠提高自己的實操能力，從而更加有效率的處理好工作中差旅費費用，小瑩今天就整理了有關報銷差旅費報銷、歸還現金的知識點，若大家也想了解這些內容的話，就一起來向下來學習吧。
若是事先向公司財務部門支取了差旅費，那報銷時就要填寫轉賬憑證;若是事先向公司財務部門支取差旅費，事后報銷有余額的，同時應做收款憑證。若是事先沒有向公司財務部門支取差旅費，那報銷時就要填寫付款憑證。現在的財務一般都做通用記賬憑證，不再用分別填寫收款憑證、付款憑證、轉賬憑證了。
差旅費報銷、歸還現金的會計分錄
報銷時：
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款/現金等——XX
具體填寫報銷單時，寫上出差時間、地點、交通費、食宿費、出差補貼等。
差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。
1.向公司預支差旅費時:
借:其他應收賬---XX
貸:庫存現金/銀行存款等
2.若出差人員報銷的金額和預先支取差旅費的金額相同時:
借:管理費用/銷售費用等---差旅費
貸:其他應收賬---XX
3.若出差人員報銷的金額大于預先支取差旅費的金額時:
借:管理費用/銷售費用等---差旅費
貸:其他應收款---XX
貸:庫存現金等
4.若出差人員報銷的金額小于預先支取差旅費的金額時:
借:管理費用/銷售費用等---差旅費
借:庫存現金等
貸:其他應收賬---XX
5.若沒有預先支取差旅費時:
借:管理費用/銷售費用等---材料費
貸:庫存現金
以上就是小瑩今天為大家整理的部分有關差旅費處理的內容了，了解更多會計相關知識請繼續關注會計網。
員工出差期間因公務需要所產生的交通費、住宿費等支出，可以憑借相關合法票據進行報銷，對于超出差旅費標準的，不能報銷。今天會計網給大家整理了有關員工報銷差旅費補付現金會計分錄和相關報銷流程，來一同了解下吧。
報銷差旅費補付現金會計分錄
出差回來報銷差旅費，以現金補付差額，做以下分錄：
借:管理費用 (+差額)
貸:其他應收款
庫存現金 (差額)
案例說明：職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?
借：管理費用 6500
貸：其他應收款 6000
庫存現金 500
報銷差旅費具體流程
1、提供合法的票據
報銷差旅費，首先要提供合法的票據，填寫票據內容一定要完整。主要包括單位名稱(姓名)、日期、單價、金額、住宿天數和填票人。
2、 填報審批單
填報“工作人員出差‘五定’審批單”，主要包括姓名、出差時間、出差任務、前往地點、乘坐交通工具和領導簽批這幾項內容。
3、加附會議通知單
對于參加會議的，應加附由領導簽批的會議通知單。
4、差旅費報銷單填寫
填寫差旅費報銷單，主要包括姓名、出差天數、出差事由、出差日期、起止日期、起止地點、車船費、住宿費等內容。
5、審核
將填好的報銷單提交統計部分審核。經審核無誤后，交給財務復核。經辦人再將審核無誤的差旅費報銷單交至公司領導簽批。
6、向財務提交報賬
注意事項：
1、對于公司出差人員補助，若是實行包干制的，則必須要提供住宿發票、餐飲發票。未提供的情況下計入個人工資薪金所得。
2、出差人員所附單據必須要有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字及負責人簽名。
報銷差旅費需要的原始憑證
差旅費指的是出差期間，由于工作需要而發生的交通費、住宿費、伙食補貼費及其他雜費等費用支出。職工報銷差旅費，需要的原始憑證：
1、差旅費報銷單;
2、收據;
3、進賬單等。
差旅費報銷原則
1、員工出差應當提前提出書面申請，獲得直屬上級批準。未能取得事先批準的，一律不得報銷。
2、差旅費必須在各個部門預算總額內控制相關開支，超過預算的不得開支。
3、擅自變更出差行程的，不得報銷。
報銷差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費及雜費等。
現金日記賬是出納要做的第一個賬，記賬需要有登記憑據，銀行日記賬的憑據是轉賬憑證，那么現金日記賬呢，會計網為大家詳細解答現金日記賬的登記依據是什么。
現金日記賬的依據是記賬憑證，步驟如下：
第一步：根據原始憑證制作會計憑證。
第二步：根據現金會計科目在記賬憑證中填寫現金日記賬賬簿(根據借貸方向在日記賬本上寫上日期、記賬憑證編號，簡單地填寫摘要)。
如果數字填寫有誤，是不能重寫的，只能用紅筆劃掉錯誤的數字再寫上正確的，然后在旁邊寫上修改人名字。
更改頁碼時，注意本頁跟承前頁，保證日記賬的連續性。
空白頁或空白行，則蓋上此頁空白或者此行空白的章。
現金日記賬相關內容：
員工由于公務需要出差，出差途中產生的餐費、購買車、船、火車等票費支出，可按公司規定進行報銷。請問差旅費報銷退回現金怎么做會計分錄？
報銷差旅費退回現金會計分錄
1、出差前預借差旅費
借：其他應收款
貸：庫存現金/銀行存款
2、出差后報銷差旅費
借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)
貸：其他應收款（出差前預借的款項）
庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）
差旅費報銷范圍
1、差旅費主要核算出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費，其他公雜費用。
2、如果單位補助出差伙食費，則不能再報銷外地餐費，或者給予報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。
3、差旅費證明材料：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等
4、差旅費報銷金額必須是公司各部門預算范圍內的，超過預算不得開支。
注意：員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。
現在不管是實體商鋪還是某寶某貓店鋪，特別是比較多的服裝店，都喜歡采用店鋪積分抵扣現金的操作，那么應該怎么做會計處理呢?和會計網一起來學習一下吧!
一般在店鋪里購買商品是可以根據金額來進行積分的，有的會疊加積分，舉個例子，有的商鋪10元能積1分，有的商鋪1元積1分，那么在做積分兌換的時候，會計分錄如下：
借：銷售費用——現金券
貸：主營業務收入
為什么計入主營業務收入，是以為商鋪銷售的是商品，而積分是商品的金額轉化過來的，然后在兌換的時候，其實也就是錢換錢的過程，所以計入主營業務收入會計科目。
在銷售返現積分時
借：銷售費用
貸：庫存現金
企業在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用。包括由企業負擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經費等與銷售有關的差旅費應計入銷售費用。
其實也比較像銷售返利的方式，只是銷售累計積分也是累計金額的意思，返利就是返實實在在的人民幣。
如果銷售返利采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，應作為銷售費用處理。
借：銷售費用
貸：銀行存款
收到銷售返利方，沖減銷售成本，并將進項稅金轉出。
借：銀行存款
貸：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
以上就是有關店鋪積分抵現的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!
員工報銷差旅費時，可計入管理費用科目核算，報銷時還需補付現金，應如何做會計分錄？
報銷差旅費補付現金分錄
職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?
借：管理費用 6500
貸：其他應收款 6000
庫存現金 500
差旅費是什么？
差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。
差旅費包括：
交通費：出差途中的車票、船票、機票等;
車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;
住宿費;
補助、補貼：誤差補助、交通補貼等;
市內交通費：目的地的公交、出租等費用;
雜費：行李托運、訂票費等
報銷原則：
差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。
員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;
對于現金存入銀行的會計處理，企業通常設置“庫存現金”“銀行存款”等會計科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？
現金存入銀行的會計分錄
作為企業一般情況下：
借：銀行存款
貸：庫存現金
金融企業會計的做法：
借：庫存現金
貸：銀行存款
從銀行提現金會計分錄該怎么做?
借：庫存現金
貸：銀行存款
到銀行提現，表示銀行存款減少，庫存現金增加。
銀行存款是什么？
銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
銀行存款屬于資產類會計科目。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。
存現指的是企業將持有的庫存現金存入銀行存款賬戶，一般可以通過銀行存款科目、庫存現金科目核算，相關的會計分錄如何寫？
存現的會計分錄
借：銀行存款
貸：庫存現金
企業收到銀行存款利息會計分錄
借：銀行存款
貸：財務費用-利息收入
庫存現金盤點的會計分錄
1、現金短缺
報經批準前
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
報經批準后
借：其他應收款（責任人或保險公司應賠償的部分）
管理費用（無法查明原因的）
貸：待處理財產損溢
2、現金溢余
報經批準前
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
報經批準后
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款（應支付給有關人員或單位）
營業外收入（無法查明原因的）
庫存現金是什么？
庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。
庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。
資產類科目包括：庫存現金、交易性金融資產、銀行存款、其他貨幣資金、預付賬款、應收賬款、應收票據、應收利息、應收股利、其他應收款、壞賬準備、材料采購、包裝物。
銀行存款是什么？
銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分，主要包括結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。
財務費用是什么？
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。管理費用具體包括利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、籌集生產經營資金發生的其他費用等。
企業在生產經營過程中，不可避免要在銀行提取現金留存使用，提取現金時，會計人員應如何編制相關的會計分錄？
從銀行提取現金的會計分錄
企業從銀行提取現金時的相關的會計分錄如下：
借：庫存現金
貸：銀行存款
這里的庫存現金和銀行存款是資產類科目。
什么是銀行存款？
銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。
銀行存款賬戶的分類
1、基本存款賬戶；
2、一般存款賬戶；
3、臨時存款賬戶；
4、專用存款賬戶。
庫存現金的使用范圍
（1）企業的職工的工資或各種其他的工資性津貼;
（2）個人的勞務報酬，如稿費和講課費或者其他專門工作的相應報酬;
（3）國家支付給個人的各種獎金。
（4）各種勞保、福利費用以及國家的對個人的其他現金支出;
（5）企業向個人進行收購農副產品和其他物資時產生的相應的款項;
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
（7）結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出;
（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
隨著科技的發展，使用銀行轉賬或者支票已經成為了公司支付業務款項時常用方式，這些方式相比現金支付更加便捷，但是現金支付的情況也無法避免。收到現金時，會計人員該如何做會計分錄？
收現金的會計分錄
企業經營過程中收到現金的主要情形及會計分錄：
1、收到股東投入現金的會計分錄：
借：實收資本(或股本)
貸：庫存現金
2、收到銷售資金的會計分錄：
借：庫存現金
貸：主營業務收入
3、收到客戶歸還所欠前期貨款的會計分錄：
借：庫存現金
貸：應收賬款
4、從銀行提取現金的會計分錄：
借：庫存現金
貸：銀行存款
庫存現金是什么意思？
庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。
庫存現金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。
庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。
庫存現金相關會計分錄
⑴備用金
①開立備用金
借：其他應收款-備用金
貸：庫存現金
②報銷時補回預定現金
借：管理費用等
貸：庫存現金
③撤銷或減少備用金時
借：庫存現金
貸：其他應收款-備用金
⑵現金長短款
①庫存現金大于賬面值
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
查明原因后作如下處理：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸：其他應付款-應付現金溢余(X單位或個人)
營業外收入-現金溢余(無法查明原因的)
②庫存現金小于賬面值
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸：庫存現金
查明原因后作如下處理：
借：其他應收款-應收現金短缺(XX個人)
其他應收款-應收保險賠款
管理費用-現金溢余(無法查明原因的)
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
按照相關規定，企業日常要將現金存入銀行，只能預留一小部分，由出納人員進行保管，那么日常存取現金的會計分錄怎么做？
公司存取現金會計分錄
現金存入銀行會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：庫存現金
取出現金使用
借：庫存現金
貸：銀行存款
日常企業要定期對現金進行盤點，出現盈虧都要查明原因，盤虧的會計分錄如下：
出現盤虧先轉入待處理財產損益科目，待查明原因再計入相關科目
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
查明原因經批準后
借：其他應收款(應由責任方賠償的部分)
管理費用(無法查明原因的)
貸：待處理財產損溢
現金盤盈的處理：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
查明原因經批準后
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款(屬于應支付給有關人員或單位的)
營業外收入(無法查明原因的部分)
現金盤點的流程
1、填制現金出納報告書。相關審查人員如會計，會計主管，財務部負責人等在盤點現金前，出納人員應該停止一切出納業務活動，并且按要求填制現金出納報告書。
2、盤點庫存現金并填制盤點清單。負責審查的相關人員，出納人員和財務部負責人都應在清查現場。當面盤點完畢現金后，出納人員按照實際金額填制庫存現金清點表。
3、核對庫存現金數的正確性和真實性。審查人員將清點后的現金實存數同時和現金出納報告書、現金日記賬的庫存現金賬面余額，會計部門記錄的現金賬戶的余額核對，看是否賬實相符。如果出現現金庫存和賬面不一致，要進一步追查原因，明確責任，并填寫會計分錄入賬。
員工出差等情況經常需要報銷差旅費，報銷差旅費退回現金時，一般計入其他應收款等科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？
報銷差旅費退回現金會計分錄
1、出差前預借差旅費時：
借：其他應收款——XX職工
貸：庫存現金/銀行存款
2、出差后報銷差旅費時：
借：銷售費用/管理費用（實際發生的差旅費）
貸：其他應收款（出差前預借的款項）
庫存現金/銀行存款
其他應收款是什么？
其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款、應收的出租包裝物租金等等。
其主要內容包括應收的各類賠償金和罰款，如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠償金、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。
對于員工出差報銷差旅費退回現金的情況，一般設置管理費用、其他應收款、庫存現金科目核算，具體的會計分錄怎么編制？
報銷差旅費退回現金會計分錄
出差前預借差旅費時
借：其他應收款——XX職工
貸：庫存現金/銀行存款
出差后報銷差旅費時
借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）
貸：其他應收款（出差前預借的款項）
庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）
其他應收款是什么？
其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、買入返售金融資產、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、等以外的其他各種應收及暫付款項。
管理費用是什么？
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、土地使用稅、印花稅、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、技術轉讓費等。
庫存現金是什么？
庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。
會計人員在核算春節發放現金計提業務時，應通過“應付職工薪酬”科目編制相應會計分錄。
計提春節福利費的會計分錄如下：
借：生產成本
管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬——職工福利費
發放時：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：庫存現金/銀行存款
職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。
企業應當通過設置應付職工薪酬科目，核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等，該科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目進行核算。
1、確認應付職工薪酬的處理
企業應當在職工提供服務的會計期間，根據職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利）計入相關資產成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。
2、發放職工薪酬的處理
企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬——工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目，企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
1、指企業銷售材料、商品和提供勞務的過程中發生的各種費用
2、銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費以及預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等
3、為銷售商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等
4、企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出
會計人員在核算春節發放現金計提業務時，應通過“應付職工薪酬”科目編制相應會計分錄。
計提春節現金福利的會計分錄如下：
借：生產成本
管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬——職工福利費
發放現金福利時：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：庫存現金/銀行存款
生產成本二級科目為“基本生產成本”和“輔助生產成本”兩個。
1、基本生產成本需要分別按照基本生產車間和成本核算對象設置明細賬，并按照規定的成本項目設置專欄。
企業發生的各項直接生產成本，借記（基本生產成本、輔助生產成本）科目，貸記“原材料”、“庫存現金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。
2、輔助生產車間為基本生產車間和其他部門提供的勞務和產品，期（月）末按照一定的分配標準分配給各受益對象，借記基本生產成本科目、“管理費用”、“銷售費用”、“其他業務成本”、“在建工程”等科目，貸記輔助生產成本科目。
1、企業增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應付款”等科目。
2、企業應當根據收付款憑證，設置“現金日記賬”，按照業務發生順序逐筆登記。
3、本科目期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。本科目余額一般不反映在貸方。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分，準予扣除。人人有份的補助、實物福利、有價證券等，必須并入工資薪金所得繳納個稅。每個月固定發放的人人有份的午餐補助、交通補助、電話補助等，可以計入工資不用再通過福利費做賬。
春節現金福利會計處理方法為通過設置“應付職工薪酬”這個會計科目進行會計處理。
春節現金福利會計分錄：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬-職工福利--貨幣性福利
借：應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利
貸：庫存現金
會計處理是什么
會計處理也又被稱作會計核算方法，是指各單位在會計核算時所運用的具體核算方法，會計確認方法，會計計量方法，會計記錄方法，會計報告方法這些都屬于會計處理。會計處理方法不得隨意變更，前后應當保持一致；如需變更，應當按照國家統一的會計制度的規定進行變更。
應付職工薪酬是什么
“應付職工薪酬”由原“應付工資”和“應付福利費”變更而來，屬于負債類的科目，指的是企業為獲得職工提供的服務所發放的各種形式的報酬。企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債。對應付職工薪酬進行會計處理時，通常通過“應付職工薪酬”科目核算，并按照應付職工薪酬的種類設置對應的明細賬戶。
福利會計的處理規定
應付職工薪酬通常劃分為工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費等具體的項目進行細分，即將職工福利費列入職工薪酬范圍核算。同時還規定：“沒有規定計提基礎和計提比例的，企業應當根據歷史經驗數據和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。當期實際發生金額大于預計金額的，應當補提應付職工薪酬；當期實際發生金額小于預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。
CMA證書是管理會計師證書的簡稱，是全球管理會計領域最具權威性的證書之一。它不僅可以提高個人職業素質，還可以增強個人的競爭力。但是，CMA考試的難度較大，需要考生付出大量的時間和精力。本文將為大家介紹如何高效地學習CMA證書。
準備工作
在開始學習CMA證書之前，需要做好充分的準備工作。首先，需要了解CMA證書的考試內容和考試形式。其次，需要購買一些CMA證書的考試教材和輔導材料。最后，需要規劃好自己的學習計劃和時間表。
合理規劃學習時間
CMA證書的學習需要付出大量的時間和精力。因此，需要合理規劃自己的學習時間。可以根據自己的工作和生活情況，制定一個詳細的學習計劃和時間表。在學習的過程中，要注意保持充足的睡眠和飲食，保持良好的身體狀態。
合理運用學習方法
CMA證書的學習方法也是非常重要的。可以采用多種學習方法，如聽課、閱讀教材、做題、模擬考試等。在學習的過程中，需要注意合理運用這些學習方法，找到適合自己的學習方式，提高學習效率。
加強練習和模擬考試
CMA證書的考試難度較大，需要考生具備一定的實戰能力。因此，在學習的過程中，需要加強練習和模擬考試。可以選擇一些CMA證書的考試題庫進行練習和模擬考試，提高自己的實戰能力。
注意考試技巧
CMA證書的考試不僅需要考生具備扎實的知識和實戰能力，還需要注意考試技巧。考生需要了解CMA證書的考試形式和考試規則，掌握一些考試技巧和方法，如答題順序、時間分配、遇到難題的處理方法等。
總之，CMA證書的學習需要考生付出大量的時間和精力。但是，只要合理規劃學習時間、合理運用學習方法、加強練習和模擬考試、注意考試技巧，就能夠高效地學習CMA證書，提高自己的職業素質和競爭力。
cfa學習的課程包括道德操守與專業行為準則、定量方法、經濟學、財務報表分析、企業發行人、權益投資、固定收益、衍生品、另類投資、投資組合管理與財富規劃十個核心知識領域。
cfa考試科目及權重占比
1、cfa一級考試的科目共10門，各門科目及其權重占比分別為：
職業倫理道德15-20%、定量分析8-12%、企業發行人8-12%、衍生品投資5-8%、投資組合管理5-8%、權益投資10-12%、固定收益10-12%、經濟學8-12%、財務報表分析13-17%、其他投資5-8%
2、cfa二級考試的科目和一級考試的科目相同，但是科目的具體權重占比不同：
職業倫理道德10-15%、衍生品投資5-10%、定量分析5-10%、經濟學5-10%、企業發行人5-10%、權益投資10-15%、固定收益10-15%、投資組合管理10-15%、財務報表分析10-15%、其他投資5-10%
3、cfa三級考試的科目比cfa一二級考試少了定量分析、財務報表分析、企業發行人三門，各科目具體的權重占比分別為：
職業倫理道德10-15%、固定收益15-20%、權益投資10-15%、衍生品投資5-10%、投資組合管理35-40%、經濟學5-10%、其他投資5-10%
cfa要學習多久
cfa考試的投入時間，官方建議每一級別花300小時，并且官方做過統計：
cfa一級考生備考時間平均為：303個小時
cfa二級考生備考時間平均為：328個小時
cfa三級考生備考時間平均為：344個小時
但是這個復習時間應該計算的是總復習時間，如果說時間較少的情況，注意力高度集中，然后用對方法，小編認為，一小時的全注意力學習大概能等于兩小時的分散式學習，大家可以換算一下，做出學習準備。而且，cfa考試報名了，就很難退款！焦慮不如全身心投入。
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cfa備考建議
1、制定一個恰當的備考計劃。
cfa考試的內容相當復雜，需要充足的時間和精力準備。考生應該制定詳細的備考計劃，包括每天的學習時間、復習內容和考試時間表等。同時，要根據自己的實際情況量身定制計劃，合理安排時間，避免過度壓力和疲勞。
2、充分利用cfa官方資料
建議學習cfa考試的同學充分利用cfa官方資料，這些資料非常全面且貼近考試內容。通過仔細閱讀并深入理解這些資料，能夠更好地掌握考試知識點，提高考試成績。同時，cfa官方還為考生提供了一系列輔導課程和模擬考試，這些資源可以幫助考生更好地準備考試。
3、增強練習和模擬考試的重要性。
cfa考試題型十分復雜，考生需要具備一定的應試能力。通過進行大量練習和模擬考試，考生可以提高應對考試的能力，熟悉考試的形式與節奏，以更好地準備應對考試。
4、請注意道德規范和職業準則。
cfa考試高度關注職業道德和行為準則，考生需重視倫理和職業標準這部分內容。應了解cfa協會的職業標準和道德準則，注重備考期間相關知識的學習和應用。
5、尋找合適的輔導和指導。
cfa考試難度較大，考生可找適當輔導或指導，比如報名培訓班、私人輔導等。這些方法可協助考生更好地理解考試知識，提高備考效率和質量。
學姐我深知這一過程的艱辛與挑戰。備考稅務師不僅需要扎實的會計、稅法等基礎知識，還需要良好的學習策略和心理素質。下面我就從個人經驗出發，分享一些備考稅務師的學習建議，并介紹會計網稅務師在線咨詢老師如何幫助考生高效備考。
首先，我們要合理規劃學習時間。備考稅務師通常需要數月甚至一年以上的時間，因此制定一個詳細的學習計劃至關重要。我們可以將整個備考過程分為幾個階段，比如基礎知識學習、專業知識深化、模擬考試訓練和沖刺復習等。每個階段都要設定明確的目標和時間表，確保學習有條不紊地進行。
接下來是選擇合適的學習資料。市面上的稅務師考試資料琳瑯滿目，我們應選擇權威、更新及時的教材和輔導書。同時，利用網絡資源，比如會計網提供的稅務師在線課程和模擬題庫，可以讓我們更加便捷地獲取信息和練習題目。
在學習過程中，理論聯系實際是非常重要的。稅務師考試涉及大量的實務操作，我們需要通過案例分析來加深對知識點的理解。可以通過研究歷年真題中的案例，或者參加線上線下的實操培訓，提高解決問題的能力。
此外，保持良好的心態也是成功的關鍵。備考期間難免會遇到困難和挫折，我們需要學會調節情緒，保持樂觀的心態。可以通過運動、聽音樂等方式緩解壓力，保持身心健康。
最后，我想簡單介紹一下會計網稅務師在線咨詢老師的幫助。這些老師通常都是經驗豐富的行業專家，他們不僅提供專業的知識講解，還會根據每位考生的實際情況，提供個性化的學習建議和心理輔導。通過在線答疑、直播講座等形式，老師會幫助考生解決學習中的難題，提高備考效率。
總之，備考稅務師是一項系統工程，需要我們有耐心、有毅力、有策略地去應對。結合會計網稅務師在線咨詢老師的專業指導，相信每位考生都能夠順利通過考試，成為合格的稅務師。
在這條路上，我們不孤單，有無數的學姐學長們已經走過，也有會計網稅務師在線咨詢老師的陪伴和支持。只要我們堅持不懈，積極備考，成功就在前方等待著我們。祝愿每位備考稅務師的學弟學妹們都能取得滿意的成績，實現自己的職業夢想。
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