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公司存取現(xiàn)金會計分錄怎么做?

2021-07-20 22:55  責(zé)編:小藍(lán)  瀏覽:1174
來源 會計網(wǎng)
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  按照相關(guān)規(guī)定,企業(yè)日常要將現(xiàn)金存入銀行,只能預(yù)留一小部分,由出納人員進(jìn)行保管,那么日常存取現(xiàn)金的會計分錄怎么做?

存取現(xiàn)金分錄

  公司存取現(xiàn)金會計分錄

  現(xiàn)金存入銀行會計分錄如下:

  借:銀行存款

         貸:庫存現(xiàn)金

  取出現(xiàn)金使用

  借:庫存現(xiàn)金

         貸:銀行存款

  日常企業(yè)要定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,出現(xiàn)盈虧都要查明原因,盤虧的會計分錄如下:

  出現(xiàn)盤虧先轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益科目,待查明原因再計入相關(guān)科目

  借:待處理財產(chǎn)損溢

         貸:庫存現(xiàn)金

  查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

  借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

         管理費用(無法查明原因的)

         貸:待處理財產(chǎn)損溢

  現(xiàn)金盤盈的處理:

  借:庫存現(xiàn)金

         貸:待處理財產(chǎn)損溢

  查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

  借:待處理財產(chǎn)損溢

         貸:其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

                營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

  現(xiàn)金盤點的流程

  1、填制現(xiàn)金出納報告書。相關(guān)審查人員如會計,會計主管,財務(wù)部負(fù)責(zé)人等在盤點現(xiàn)金前,出納人員應(yīng)該停止一切出納業(yè)務(wù)活動,并且按要求填制現(xiàn)金出納報告書。

  2、盤點庫存現(xiàn)金并填制盤點清單。負(fù)責(zé)審查的相關(guān)人員,出納人員和財務(wù)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)在清查現(xiàn)場。當(dāng)面盤點完畢現(xiàn)金后,出納人員按照實際金額填制庫存現(xiàn)金清點表。

  3、核對庫存現(xiàn)金數(shù)的正確性和真實性。審查人員將清點后的現(xiàn)金實存數(shù)同時和現(xiàn)金出納報告書、現(xiàn)金日記賬的庫存現(xiàn)金賬面余額,會計部門記錄的現(xiàn)金賬戶的余額核對,看是否賬實相符。如果出現(xiàn)現(xiàn)金庫存和賬面不一致,要進(jìn)一步追查原因,明確責(zé)任,并填寫會計分錄入賬。

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