小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算是會計工作中常見的問題,特別是小規(guī)模納稅人公司的新手會計,如果不了解這方面的內(nèi)容,那么就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。
小規(guī)模企業(yè)所得稅的計算公式和稅率
小規(guī)模納稅人的具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)有哪些?
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定:“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):
1、工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額少于30萬元,從業(yè)人數(shù)少于100人,資產(chǎn)總額少于3000萬元;
2、其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額少于30萬元,從業(yè)人數(shù)少于80人,資產(chǎn)總額少于1000萬元。”
小規(guī)模和一般納稅人有哪些區(qū)別
1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同
作為生產(chǎn)貨物或者是提供應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人,年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下,一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上,作為批發(fā)或者是零售貨物的納稅人,你按應(yīng)稅銷售額在80萬元以下,一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在80萬元以上。
2、增值稅稅率
一般納稅人的基本增值稅稅率為17%,低稅率為13%,小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)種類為4%的征收率,商業(yè)企業(yè)外為6%的稅率
以上就是關(guān)于小規(guī)模企業(yè)所得稅如何計算的詳細(xì)介紹,希望可以幫助到大家,想了解更多有關(guān)會計方面的知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
小規(guī)模企業(yè)所得稅季報填錯了該怎么處理是會計工作中的常見問題,對于小規(guī)模納稅人而言,每個季度的次月1—15日期間需要申報企業(yè)所得稅,本文就針對小規(guī)模企業(yè)所得稅季報填錯了該怎么處理做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模企業(yè)所得稅季報填錯了財務(wù)該怎么辦?
小規(guī)模企業(yè)所得稅季報填錯了,可做以下處理:
1.打開當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局,輸入用戶名、密碼進(jìn)行登錄;
2.進(jìn)入電子稅務(wù)局系統(tǒng)后,首先點擊我要辦稅,其次點擊稅費申報及繳稅,最后點擊申報更正及打印;
3.輸入更正報表的稅款所屬期起止日,點擊查詢,之后在彈出的所有的申報表中找到需要更正的企業(yè)所得稅申報表,然后點擊更正進(jìn)入到報表填寫框;
4.在報表填寫框中填入正確的企業(yè)所得稅相關(guān)數(shù)據(jù),填好后點擊申報;
5.更正成功之后,頁面會彈出已更正申報成功的提示;
6.如果報表已經(jīng)過了更正期或者沒有找到更正的按鈕,則可以返回到稅費申報及繳納的界面,點擊申報作廢。輸入報表日期后,在彈出的所有報表中選擇需要更正的報表,點擊作廢按鈕先將報表作廢,最后提交正確的所得稅申報表即可。
小規(guī)模企業(yè)所得稅申報顯示錯誤該怎么處理?
企業(yè)所得稅季度申報后發(fā)現(xiàn)錯誤,需做重新申報涉及3種情形:
1.企業(yè)所得稅季度申報后,沒有扣繳所得稅的情況下發(fā)現(xiàn)出錯,則可以在“稅費申報和繳納”目錄下“作廢申報”,先填寫相應(yīng)的作廢原因,申報作廢成功后填寫正確申報即可;
2.企業(yè)所得稅季度申報后,在有稅款扣繳的情況下出錯,若是實際繳納稅費大于已經(jīng)申報的稅費,則應(yīng)當(dāng)在“稅費申報和繳納”目錄下"進(jìn)行更正申報,填寫相應(yīng)的原因后可以更正申報;若是實際繳納稅費小于已經(jīng)申報的稅費,則應(yīng)當(dāng)去辦稅大廳辦理相關(guān)退稅手續(xù)。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度什么時候申報?
答:規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報。
報稅問題,可能是會計人們最頭疼的問題,小規(guī)模和一般納稅人的還不一樣,而且政策每年都在變,如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
小規(guī)模的企業(yè)所得的季報要不要繳稅?
是要繳稅的,為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展,根據(jù)(財稅〔2014〕34號)對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策作出進(jìn)一步規(guī)定:自2014年1月1日至2016年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)(財稅〔2015〕99號)規(guī)定:自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季報怎么報?
1、增值稅
小規(guī)模納稅人月不含稅銷售收入不超過2萬元(含2萬元)免收增值稅,計算公式為:應(yīng)納稅額=月開票金額合計 ÷(1+3%)× 3%,根據(jù)(財稅〔2013〕52號)為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),自2013年8月1日起,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營業(yè)稅。
2、企業(yè)所得稅
政策依據(jù):總局公告2014年第 23號有關(guān)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍規(guī)定,
所得稅申報表(2014版)申報時即時享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠,只在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報。
小規(guī)模納稅人所得稅怎么計算?
所得稅的計算繳納與是否小規(guī)模沒關(guān)系。企業(yè)所得稅有兩個征收方式:定率征收和查賬征收。
一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了:法定稅率是25%,優(yōu)惠稅率是20%
二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法。
1、查賬征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。
2、核定征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%
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小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會計工作中的常見問題,小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下,會計核算不健全,也不能按照規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)資料。本文就針對小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?
答:小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當(dāng)做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。但是由于季度申報增值稅及所得稅,季度內(nèi)有些延遲,對于稅收金額也沒有什么影響,所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。
按月申報納稅的,月收入若是超過3萬,則需要申報納稅。
按季度納稅申報的,季度未超過9萬的情況下,申報后無需繳納稅款。
小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進(jìn)項稅?
答:小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項稅。
小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票,適用3%的征收率而不是17%的稅率,所以不能抵扣進(jìn)項稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。
小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?
1、計提分錄如下:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:所得稅費用
小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別
1、在購買商品時,如果對方開具增值稅發(fā)票,兩者賬務(wù)處理有所不同:
(1)一般納稅人賬務(wù)處理
借:庫存商品等
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸 銀行存款等
(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理
借:庫存商品等
貸:銀行存款等
注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅
2、在銷售商品時,采用的稅率不同:
(1)一般納稅人賬務(wù)處理
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
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小規(guī)模企業(yè)是不是一定要建賬,如果有在小規(guī)模企業(yè)工作的納稅人應(yīng)該是知道的,如果你對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
小規(guī)模企業(yè)一定要建賬嗎?
稅務(wù)局是會要求小規(guī)模企業(yè)建賬的,但是小規(guī)模企業(yè)不一定必須要建賬。開公司不論是小規(guī)模還是一般納稅人,按照征管法規(guī)定,都得建賬;如果不建賬,財務(wù)核算不健全,稅局會按征管法核定應(yīng)納稅額。根據(jù)(中華人民共和國主席令第49號) 第十九條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進(jìn)行核算。
如果小規(guī)模企業(yè)不建賬,稅務(wù)局有權(quán)利核定其應(yīng)納稅額嗎?
根據(jù)(中華人民共和國主席令第49號)第三十五條規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
4、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的
5、發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的
6、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
因此,納稅人應(yīng)設(shè)置帳簿,如果財務(wù)核算不健全,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。
對于小規(guī)模企業(yè)不建賬,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該怎么做?
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制,改善經(jīng)營管理,引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人,要及時調(diào)整征收方式,實行查賬征收。
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大家都知道企業(yè)分為一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模企業(yè),這個說法只是針對增值稅而言的。那么小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅嗎?會計網(wǎng)今天為大家整理了相關(guān)知識點,讓我們一起了解吧。
小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅嗎?
企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中是要履行納稅義務(wù)的,小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及的稅收主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花稅等。不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,都是要繳納企業(yè)所得稅的。
不用繳納企業(yè)所得稅的情況
1.沒有經(jīng)營,沒有取得收入。
2.經(jīng)營虧損,符合規(guī)定的成本費用較高,大于收入。
3.經(jīng)營的屬于免征企業(yè)所得稅的項目。
免征的增值稅的企業(yè)也是要繳納企業(yè)所得稅的。
相關(guān)政策:根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》
第一條 對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
第二條 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
小規(guī)模企業(yè)主要采用簡易計稅辦法,體現(xiàn)出會計核算不健全的特點。按照相關(guān)規(guī)定,每月或者每季度都要按時申報繳納所得稅。今天會計網(wǎng)給大家整理了小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅會計分錄和計算方法的內(nèi)容,來了解下吧。
小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅怎么做賬?
1、計提分錄:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅時,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時,分錄如下:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法
企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式,在企業(yè)財務(wù)制度和賬目健全的情況下,采用查賬征收;在企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費用等項目,應(yīng)納稅所得額是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的情況下,采用核定征收。
一般企業(yè)所得稅適用25%的稅率。對于符合條件的小型微利企業(yè),按照減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),應(yīng)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1、如果是屬于核定征收的,則按照“銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”來計算繳納應(yīng)交所得稅:
銷售(營業(yè))收入:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額;
核定所得率:一般在5%-30%之間;
適用稅率:25%
2、如果屬于查賬征收的,則按照利潤繳納企業(yè)所得稅。
適用公式:應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
小規(guī)模的企業(yè)所得稅季報要繳稅嗎?要怎么申報?
小規(guī)模納稅人特征
小規(guī)模納稅人特點主要體現(xiàn)在:
1、年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下;
2、不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額;
3、不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。
4、小規(guī)模納稅人一般具備稅率低,可以隨時申請變更為一般納稅人的優(yōu)勢。
企業(yè)所得稅介紹
1、企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象,主要包括提供勞務(wù)所得,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,租金所得,股息紅利所得,特許權(quán)使用費所得等。
2、企業(yè)所得稅主要對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得進(jìn)行征收,納稅人范圍主要包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營所得及其他所得的其他組織。
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小規(guī)模納稅人征收企業(yè)所得稅采用兩種方式,分別是查賬征收和核定征收,多數(shù)小規(guī)模納稅人采取查賬征收企業(yè)所得稅。那么小規(guī)模納稅讓你有收入無成本費用發(fā)票,怎么繳納企業(yè)所得稅?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。
企業(yè)為什么沒有成本費用發(fā)票?
企業(yè)在獲取發(fā)票過程中,會遇到各種不同問題。有的是銷貨方提出發(fā)票沒有了,或者是索取發(fā)票需要增加稅點等。這都是造成企業(yè)沒有費用發(fā)票的因素,歸根結(jié)底,通常是老板不太重視,乃至財務(wù)管理不到位而造成的。那么有沒有辦法解決企業(yè)獲取發(fā)票的問題呢?其實還是可以解決的:
1、對于獲取發(fā)票,可以制定相應(yīng)的制度,沒有發(fā)票的情況下,不予報銷;
2、索要發(fā)票過程中,若是銷貨方提出增加稅點,那么可以讓財務(wù)人員做相應(yīng)的測算,再來確定要不要放棄索要發(fā)票。
小規(guī)模納稅人有收入但沒有成本費用發(fā)票怎么辦?
1、申請企業(yè)所得稅核定征收
如果小規(guī)模納稅人是以查賬征收企業(yè)所得稅,并無法取得成本費用發(fā)票,那么建議企業(yè)可以與稅局進(jìn)行溝通,申請核定征收企業(yè)所得稅。核定征收的前提下,按照“收入總額*核定征收率”來計算繳納企業(yè)所得稅,采取這種征收方式,可以避免由于沒有成本費用發(fā)票帶來的稅負(fù)增加的情況。
2、申請認(rèn)定為小型微利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策
按照相關(guān)規(guī)定,小型微利企業(yè)享有一定的稅收優(yōu)惠。
(1)對于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,可以減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
(2)對于年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,可以減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)能夠享受低稅率的稅收優(yōu)惠。
綜上所述,小規(guī)模納稅人有收入但沒有成本費用發(fā)票,會對企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生一定的影響。但該交的稅還是要繳納,企業(yè)可以結(jié)合自身實際情況,做好稅務(wù)籌劃,以降低企業(yè)的稅收成本。
查賬征收和核定征收企業(yè)所得稅的區(qū)別?
查賬征收也被稱作是自報查賬,查賬征收適用于:
1、賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全的企業(yè);
2、納稅人能夠如實核算,反映生產(chǎn)經(jīng)營成果,正確計算應(yīng)納稅款的。
核定征收適用于能夠正確核算收入但不能正確核算成本費用的企業(yè),納稅人應(yīng)納稅款是由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定的。
查賬征收和核定征收,主要是看企業(yè)的利潤率與核定應(yīng)稅所得率。如果利潤率比較高,實行核定征收的前提下,就可以少交稅,否則多交稅。
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小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎?如果需要交,稅率是多少呢?對這部分知識點不太了解的會計人,一起和會計網(wǎng)來學(xué)習(xí)一下吧!
小規(guī)模納稅人需要交企業(yè)所得稅嗎?
小規(guī)模納稅人是增值稅上的概念,企業(yè)所得稅上沒有小規(guī)模納稅人的概念,企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織,因此只要企業(yè)取得收入原則上都要繳納企業(yè)所得稅,另外企業(yè)所得稅和增值稅是兩個不同的稅種,企業(yè)所得稅上沒有抵扣的概念,它的征稅對象是企業(yè)的經(jīng)營所得,通俗點講就是公司的經(jīng)營利潤,目前企業(yè)所得稅有針對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策,年度應(yīng)納稅所得額不超過稅法優(yōu)惠的可以按照優(yōu)惠稅率征收
小規(guī)模納稅人查賬征收所得稅率是多少?
自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,實質(zhì)上就是所得額的10%計征所得稅
小規(guī)模納稅人連續(xù)幾個季度零申報,會出現(xiàn)問題嗎?
如果實際上確實沒有開始營業(yè),連續(xù)幾個季度零申報,是沒有多大問題的,就算管理員問起來,實際上就是還沒經(jīng)營沒業(yè)務(wù),也是可以理解的
開小規(guī)模公司怎么報稅?
增值稅和企業(yè)所得稅每年的1、4、7、10月的15日之前申報上季度的數(shù)據(jù),一個季度報一次,企業(yè)所得稅匯算清繳每年的1月到5月對上年的所得稅匯算清繳,個人工薪所得按月申報,每月15號之前要代扣代繳企業(yè)員工個人工薪所得稅
以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
小規(guī)模納稅人符合一定條件的前提下,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。小規(guī)模納稅人免征增值稅要交企業(yè)所得稅嗎?怎么做會計處理?針對上述問題,本文將作詳細(xì)解答。
小規(guī)模免征增值稅是否要繳納企業(yè)所得稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條規(guī)定,企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額;企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金,可以作為不征稅收入。
其中,財政性資金是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息和其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收(不包括企業(yè)按規(guī)定取得出口退稅款);國家投資是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本的直接投資。
另外根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)第一條規(guī)定,企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金,同時符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除:
1、企業(yè)可以提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;
2、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金已作出專門的資金管理辦法或具體管理要求;
3、企業(yè)對該資金及相應(yīng)發(fā)生的支出進(jìn)行單獨核算。
綜上所述,小規(guī)模納稅人享受直接減免的增值稅屬于企業(yè)取得的財政性資金,但這筆資金不屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的情形,也不符合作為不征稅收入的要求,所以小規(guī)模納稅人免征的增值稅應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額,計算繳納企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人免征增值稅會計處理
1、確認(rèn)應(yīng)交稅費
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2、確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
小規(guī)模的企業(yè)所得稅怎么計提?會計分錄怎么做?應(yīng)該怎么計算?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
小規(guī)模的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計算?
小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進(jìn)項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅。
企業(yè)所得稅的征收方式
企業(yè)所得稅的征收方式有2種,一種是查賬征收,另一種是核定征收;按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中:利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益,核定征收是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中:銷售(營業(yè))收入包括:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率。
小規(guī)模納稅人怎么計提企業(yè)所得稅?
1、銷售收入實現(xiàn)時計提增值稅
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2、計提附加稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
貸:應(yīng)交稅費——教育費附加
貸:應(yīng)交稅費——地方教育費附加
貸:應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金
3、繳納稅費時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
借:應(yīng)交稅費——教育費附加
借:應(yīng)交稅費——地方教育費附加
借:應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金
貸:銀行存款
4、繳納印花稅時
借:管理費用——稅金
貸:銀行存款
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企業(yè)作為小規(guī)模納稅人,經(jīng)營過程中取得營業(yè)收入的,申報企業(yè)所得稅時應(yīng)如何計算?
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的計算方法
一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅計算方法:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額計算公式
1.直接法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定,將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,為虧損。
2.間接法
應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅分錄
1、計提分錄:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅時,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時,分錄如下:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
對于新成立的企業(yè)而言,應(yīng)按規(guī)定前往工商局辦理注冊事項,申請營業(yè)執(zhí)照。那么小規(guī)模企業(yè),注冊時流程一般包括什么?
小規(guī)模企業(yè)注冊流程
一般來說,企業(yè)注冊的流程包括,
1、去工商局處理的流程:企業(yè)核名→提交材料→領(lǐng)取執(zhí)照→刻章,就可以完成公司注冊進(jìn)行開業(yè)了。
2、公司想要正式開始經(jīng)營,還需要辦理以下事項:去銀行銀行開立對公賬戶→去稅務(wù)局稅務(wù)報到核定稅種,繳納三方協(xié)議→申請稅控和發(fā)票→去社保局進(jìn)行社保開戶。
新成立的小規(guī)模企業(yè)怎么做賬?
新成立的小規(guī)模企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做相應(yīng)的賬務(wù)處理:
比如實現(xiàn)收入的時候賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收賬款等科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品等科目
發(fā)生費用的賬務(wù)處理:
借:管理費用等科目
貸:庫存現(xiàn)金等科目
小規(guī)模公司如何注銷?
公司不論是何性質(zhì)的清算,均應(yīng)依下列步驟展開:
1、成立清算組。
2、展開清算工作。
3、通知債權(quán)人申報債權(quán)。
4、提出清算方案。
清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單后,擬定提出清算方案,報股東會討論通過或者主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。 清算方案的主要內(nèi)容有:清算費用、應(yīng)支付的職工工資和勞動保險費、應(yīng)繳納的稅款、清償公司債務(wù)、分配剩馀財產(chǎn)、終結(jié)清算工作。在清算進(jìn)行完以后,才能進(jìn)行注銷。
對于小規(guī)模企業(yè)來說,也是需要繳納企業(yè)所得稅的,在核算時可以通過“所得稅費用”會計科目進(jìn)行處理。相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅的會計處理
1、企業(yè)計提所得稅時,做如下分錄:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交企業(yè)所得稅時,做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn),做如下分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
什么是所得稅費用?
是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
什么是應(yīng)交稅費?
是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
小規(guī)模企業(yè)即小規(guī)模納稅人,是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么小規(guī)模企業(yè)每月要交哪些稅種?我們來看看吧。
小規(guī)模公司每月需要繳納的基本稅種
增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。
小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種:
1、增值稅按銷售收入3%繳納;
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%;
5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);
6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一,XX元/平方米);
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一,不同車型稅額不同,XX元輛);
9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納:應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(注:2008年起稅率為25%); 10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅向國稅局申報繳納外,其他均向地稅局申報繳納。 城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、消費稅、企業(yè)所得稅等等,只要業(yè)務(wù)涉及就需要繳納,是否屬于小規(guī)模納稅人,與繳納哪種稅沒有太大的關(guān)系,要繳納什么稅,要看你企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務(wù),涉及什么稅。 交納增值稅(每月15日前國稅局申報,按銷售金額的3%企業(yè)所得稅(季度過后的15日內(nèi)地稅申報,按利潤總額的25%申報)
小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、賬戶不健全、不能按照規(guī)定報送相關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。所謂會計不完整,是指不能正確計算出銷項稅、進(jìn)項稅和增值稅。那么小規(guī)模納稅人是什么時候申報所得稅呢?
小規(guī)模企業(yè)申報所得稅的時間
如需按月或按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅,必須在月末或季度結(jié)束后15天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交預(yù)繳的企業(yè)所得稅。公司必須在年度終了后五個月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并進(jìn)行最終清繳,結(jié)清應(yīng)納稅額和已退稅款。此外,公司在提交公司納稅申報表時,應(yīng)按照規(guī)定附上財務(wù)報告和其他相關(guān)材料。
小規(guī)模納稅人的征稅方式
增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人繳納增值稅的最新規(guī)定
1、根據(jù)《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部+稅務(wù)總局公告2021年第11號)規(guī)定,“自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。”
2、根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部+稅務(wù)總局公告2021年第7號)規(guī)定,在2021年4月1日至2021年12月31日期間,全國范圍內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人原本適用3%25征收率的業(yè)務(wù),都是減按1%25征收率征收增值稅。
在我國,小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。既然小規(guī)模納稅人不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料,那么小規(guī)模納稅人也需要每個季度申報企業(yè)所得稅嗎?
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的申報要求
小規(guī)模納稅人也需要每季度申報企業(yè)所得稅,即使企業(yè)所得稅稅額是零,也應(yīng)在下一季度的前15天完成申報。
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅自每季度次月1日至15日申報,年度自次年5月1日至5月底申報。
根據(jù)《所得稅法》第54條:
企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月或者季度終了之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,并預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附上財務(wù)會計報告和其他有關(guān)材料。
小規(guī)模納稅人申報增值稅的期限
增值稅的納稅期限分別為1天、3天、5天、10天、15天、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅額確定;如果不能在固定期限內(nèi)繳納稅款,可以按每次發(fā)生的情況繳納稅款。
納稅人以一個月或者一個季度為納稅期限的,應(yīng)當(dāng)自期限屆滿之日起十五日內(nèi)申報納稅;納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,并于次月第一日起15日內(nèi)申報納稅。
納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
小規(guī)模企業(yè)會計出納工作內(nèi)容為建立現(xiàn)金銀行日記賬;根據(jù)公司制度流程,審核單據(jù),并進(jìn)行支付;到銀行通常是匯款取現(xiàn)購買支票,打印銀行支付單據(jù);支票的購買、領(lǐng)取和保管;計算工資;每逢節(jié)日到銀行兌換新的紙幣;月末盤點銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納的最基本職能是什么?
出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付,也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理,以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理,都必須經(jīng)過出納人員之手。
新出納員工的崗前培訓(xùn)內(nèi)容有哪些?
新出納員工的崗前培訓(xùn)內(nèi)容有財務(wù)報銷規(guī)定培訓(xùn)、管理賬月末財務(wù)資料收集工作、出納日常貨幣資金管理培訓(xùn)、工資核算、編制工作培訓(xùn)、稅務(wù)賬相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作、派駐人員相關(guān)財務(wù)規(guī)定培訓(xùn)、匯豐網(wǎng)銀付匯操作流程培訓(xùn)和事業(yè)部核算流程及歸集。
月末出納的工作有哪些?
月末出納的工作錄入結(jié)算單,如收款結(jié)算單,付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類;月末還需要打印整月的銀行流水,諑筆核對業(yè)務(wù),如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù),需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表;以及還需要對現(xiàn)金進(jìn)行清點。
出納的工作特點是什么?
出納的工作特點是社會性、專業(yè)性、政策性、時間性。社會性是指出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù),而這些任務(wù)的完成是置身于整個社會經(jīng)濟(jì)活動的大環(huán)境之中的,是和整個社會的經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。
新鮮出爐的政策,穩(wěn)定的小規(guī)模納稅人政策。小規(guī)模納稅人月(季)度銷售額低于10(30)萬元免征增值稅,稅率1%的政策延續(xù)至2027年12月31日。為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》,明確進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
⑴對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
⑵本公告所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
⑶本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。此外,還有一些針對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策,現(xiàn)將有關(guān)政策梳理匯總?cè)缦拢?/p>
1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
2、降低小規(guī)模納稅人增值稅稅率2020年3月1日至2021年12月31日,將增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
3、提高制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例到100%自2021年1月1日起,制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
4、加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度中小微企業(yè)2022年度內(nèi)新購置的單位價值500萬元以上的設(shè)備器具,折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除,折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除;企業(yè)可按季度享受優(yōu)惠,當(dāng)年不足扣除形成的虧損,可按規(guī)定在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。適用政策的中小微企業(yè)范圍:信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),標(biāo)準(zhǔn)為從業(yè)人員2000人以下,或營業(yè)收入10億元以下,或資產(chǎn)總額12億元以下;
5、普惠性失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策對不裁員、少裁員的企業(yè)繼續(xù)實施普惠性失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策,在2022年度將中小微企業(yè)返還比例從60%最高提至90%。符合條件的服務(wù)業(yè)市場主體可以享受。
6、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策2022年延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策。即:失業(yè)保險總費率為1.5%的省(區(qū)、市),可以將總費率降至1%;工傷保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)在18至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)20%,累計結(jié)余可支付月數(shù)在24個月以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)50%。
對于企業(yè)來說,必須繳納的稅款就是增值稅。畢竟企業(yè)只要發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為,就需要繳納增值稅。可以說企業(yè)不管是不是已經(jīng)實現(xiàn)了盈利,都需要繳納增值稅。
從這一方面來看,企業(yè)所得稅就要好很多。畢竟,企業(yè)只有在實現(xiàn)盈利的情況下,從需要繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅怎么繳納?
企業(yè)所得稅繳納時,根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以稅率計算出來的金額,進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報。
對于企業(yè)來說,應(yīng)納稅所得額的計算是難點,畢竟企業(yè)適用的稅率是一定的。企業(yè)所得稅最常見的稅率就是25%。另外在特殊情況下,也會用到20%以及15%的稅率。
而對于企業(yè)來說,應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
可以說這些項目,不管是哪一個項目在實際計算時都需要仔細(xì)認(rèn)真才行。不僅如此,不同的企業(yè)可以享有的優(yōu)惠,也是不同的。我們在實際計算時,需要把企業(yè)可以享有的各項政策都弄清楚才行。
企業(yè)所得稅的作用有哪些?
對于企業(yè)來說,沒有所得自然不需要繳納企業(yè)所得稅。而企業(yè)獲得收入以后,就需要按照自身適用的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得涉及的原理來看,企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
1、財政收入的主要來源
我們經(jīng)營自己的小家需要不斷進(jìn)行支出,花的錢更是如流水一般。但是,對于一個國家來說,用到錢的地方更是多了。所以國家為了更好地發(fā)展,肯定也是需要有持續(xù)的財政收入來源才行。
企業(yè)所得稅就是國家重要的財政收入來源。對于這一點,肯定是毋庸置疑的,畢竟企業(yè)所得稅在所有稅收中,處于第二位的位置。企業(yè)所得稅只是稍稍遜色于增值稅而已。
而且,隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)所得稅在稅收總額當(dāng)中的比重也在逐步增加。
2、企業(yè)的指路明燈
對于企業(yè)所得稅來說,雖然稅率是固定的比例稅率,但是對于不同的行業(yè),也是有很多優(yōu)惠。
企業(yè)所得稅的稅率雖然是比例稅率,降低了自身的調(diào)控能力,但是各種優(yōu)惠很好地彌補(bǔ)了這一點。
可以說企業(yè)要想享有這些優(yōu)惠,就需要向國家的發(fā)展戰(zhàn)略靠攏。這樣一來,也能達(dá)到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目的。在這方面,企業(yè)所得稅就是企業(yè)發(fā)展的“指路明燈”!
3、提高企業(yè)的盈利能力
對于企業(yè)來說,要想獲得更多的收益,就需要改善自己的盈利能力。對于企業(yè)來說,企業(yè)所得稅的稅率是比例稅率,在收入一定的情況下,就需要提高自然的管理水平,從而達(dá)到減低成本的目的。
這樣才能降低企業(yè)的實際稅負(fù)。對于企業(yè)來說,偷稅漏稅的成本會越來越高。企業(yè)要想更好地發(fā)展下去,就需要不斷提高自己的管理水平,從而達(dá)到提高企業(yè)自身盈利能力的終極目的。