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文章小規模企業繳納所得稅賬務處理是什么?
2021-07-23 15:38:39 940 瀏覽

  對于小規模企業來說,也是需要繳納企業所得稅的,在核算時可以通過“所得稅費用”會計科目進行處理。相關的賬務處理怎么做?

小規模企業所得稅

  小規模企業繳納所得稅的會計處理

  1、企業計提所得稅時,做如下分錄:

  借:所得稅費用

         貸:應交稅費—應交企業所得稅

  2、交企業所得稅時,做如下分錄:

  借:應交稅費—應交企業所得稅

         貸:銀行存款

  3、月底結轉,做如下分錄:

  借:本年利潤

         貸:所得稅費用

  什么是所得稅費用?

  是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

  什么是應交稅費?

  是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。本科目期末貸方余額,反映企業尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

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文章小規模納稅人企業所得稅如何計算?
2021-01-07 15:44:29 3013 瀏覽

  企業作為小規模納稅人,經營過程中取得營業收入的,申報企業所得稅時應如何計算?

小規模企業所得稅計算

  小規模納稅人企業所得稅的計算方法

  一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

  企業所得稅計算方法:

  應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

  應納稅所得額計算公式

  1.直接法

  應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

  企業按照稅法有關規定,將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額,為虧損。

  2.間接法

  應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

  小規模納稅人繳納企業所得稅分錄

  1、計提分錄:

  借:所得稅費用

         貸:應交稅費-應交企業所得稅

  2、交稅時,分錄如下:

  借:應交稅費-應交企業所得稅

         貸:銀行存款

  3、月底結轉時,分錄如下:

  借:本年利潤

          貸:所得稅費用

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文章小規模企業所得稅怎么計算?會計怎么做賬?
2020-09-14 13:47:04 437 瀏覽

小規模的企業所得稅怎么計提?會計分錄怎么做?應該怎么計算?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網一起來學習一下吧!

小企業的所得稅怎么計算?

小規模的企業所得稅應該怎么計算?

小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

企業所得稅的征收方式

企業所得稅的征收方式有2種,一種是查賬征收,另一種是核定征收;按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中:利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益,核定征收是按照銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中:銷售(營業)收入包括:應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率。

小規模納稅人怎么計提企業所得稅?

1、銷售收入實現時計提增值稅

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費——應交增值稅

2、計提附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費——應交城建稅

貸:應交稅費——教育費附加

貸:應交稅費——地方教育費附加

貸:應交稅費——地方水利建設基金

3、繳納稅費時

借:應交稅費——應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費——應交城建稅

借:應交稅費——教育費附加

借:應交稅費——地方教育費附加

借:應交稅費——地方水利建設基金

貸:銀行存款

4、繳納印花稅時

借:管理費用——稅金

貸:銀行存款

以上就是有關小規模企業所得稅的做賬內容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

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文章小規模納稅人要繳納企業所得稅嗎?
2020-07-12 20:57:43 5630 瀏覽

  大家都知道企業分為一般納稅人企業和小規模企業,這個說法只是針對增值稅而言的。那么小規模納稅人要繳納企業所得稅嗎?會計網今天為大家整理了相關知識點,讓我們一起了解吧。

小規模納稅人企業所得稅.jpg

  小規模納稅人要繳納企業所得稅嗎?

  企業在正常的生產經營中是要履行納稅義務的,小規模納稅人經常涉及的稅收主要包括增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅和印花稅等。不論是小規模納稅人還是一般納稅人,都是要繳納企業所得稅的。

  不用繳納企業所得稅的情況

  1.沒有經營,沒有取得收入。

  2.經營虧損,符合規定的成本費用較高,大于收入。

  3.經營的屬于免征企業所得稅的項目。

  免征的增值稅的企業也是要繳納企業所得稅的。

  相關政策:根據《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》

  第一條 對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

  第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。

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文章小規模企業所得稅季報填錯了該怎么處理?
2020-05-26 14:45:37 2286 瀏覽

  小規模企業所得稅季報填錯了該怎么處理是會計工作中的常見問題,對于小規模納稅人而言,每個季度的次月1—15日期間需要申報企業所得稅,本文就針對小規模企業所得稅季報填錯了該怎么處理做一個相關介紹,來跟隨會計網一同了解下吧!

小規模企業所得稅季報填錯了該怎么處理

  小規模企業所得稅季報填錯了財務該怎么辦?

  小規模企業所得稅季報填錯了,可做以下處理:

  1.打開當地電子稅務局,輸入用戶名、密碼進行登錄;

  2.進入電子稅務局系統后,首先點擊我要辦稅,其次點擊稅費申報及繳稅,最后點擊申報更正及打印;

  3.輸入更正報表的稅款所屬期起止日,點擊查詢,之后在彈出的所有的申報表中找到需要更正的企業所得稅申報表,然后點擊更正進入到報表填寫框;

  4.在報表填寫框中填入正確的企業所得稅相關數據,填好后點擊申報;

  5.更正成功之后,頁面會彈出已更正申報成功的提示;

  6.如果報表已經過了更正期或者沒有找到更正的按鈕,則可以返回到稅費申報及繳納的界面,點擊申報作廢。輸入報表日期后,在彈出的所有報表中選擇需要更正的報表,點擊作廢按鈕先將報表作廢,最后提交正確的所得稅申報表即可。

  小規模企業所得稅申報顯示錯誤該怎么處理?

  企業所得稅季度申報后發現錯誤,需做重新申報涉及3種情形:

  1.企業所得稅季度申報后,沒有扣繳所得稅的情況下發現出錯,則可以在“稅費申報和繳納”目錄下“作廢申報”,先填寫相應的作廢原因,申報作廢成功后填寫正確申報即可;

  2.企業所得稅季度申報后,在有稅款扣繳的情況下出錯,若是實際繳納稅費大于已經申報的稅費,則應當在“稅費申報和繳納”目錄下"進行更正申報,填寫相應的原因后可以更正申報;若是實際繳納稅費小于已經申報的稅費,則應當去辦稅大廳辦理相關退稅手續。

  小規模納稅人企業所得稅每個季度什么時候申報?

  答:規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報。

  小規模企業所得稅的計算方法以及相關稅收優惠政策

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文章小規模的企業所得稅季報要繳稅嗎?要怎么申報?
2020-05-28 11:58:49 1864 瀏覽

報稅問題,可能是會計人們最頭疼的問題,小規模和一般納稅人的還不一樣,而且政策每年都在變,如果你對這部分內容不了解,那就和會計網一起來學習吧。

小規模的企業所得稅季報要繳稅嗎?要怎么申報?

小規模的企業所得的季報要不要繳稅?

是要繳稅的,為了進一步支持小型微利企業發展,根據(財稅〔2014〕34號)對小型微利企業的優惠政策作出進一步規定:自2014年1月1日至2016年12月31日,對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

根據(財稅〔2015〕99號)規定:自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

小規模納稅人企業所得稅季報怎么報?

1、增值稅

小規模納稅人月不含稅銷售收入不超過2萬元(含2萬元)免收增值稅,計算公式為:應納稅額=月開票金額合計 ÷(1+3%)× 3%,根據(財稅〔2013〕52號)為進一步扶持小微企業發展,經國務院批準,自2013年8月1日起,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收營業稅。

2、企業所得稅

政策依據:總局公告2014年第 23號有關擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍規定,

所得稅申報表(2014版)申報時即時享受小型微利企業稅收優惠,只在報送年度企業所得稅納稅申報表時,應同時將企業從業人員、資產總額情況報稅務機關備案。

小規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報。

小規模納稅人所得稅怎么計算?

所得稅的計算繳納與是否小規模沒關系。企業所得稅有兩個征收方式:定率征收和查賬征收。

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了:法定稅率是25%,優惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*25%

以上就是關于小規模納稅人企業所得稅季報的相關知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網!

小規模納稅人未達起征點如何填寫申報表?

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文章小規模納稅人的企業所得稅稅率《財稅學習培訓需知》
2023-08-09 14:46:53 841 瀏覽

  新鮮出爐的政策,穩定的小規模納稅人政策。小規模納稅人月(季)度銷售額低于10(30)萬元免征增值稅,稅率1%的政策延續至2027年12月31日。為進一步支持小微企業發展,財政部、國家稅務總局聯合印發《關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》,明確進一步實施小微企業所得稅優惠政策。

小規模\n納稅人的企業所得稅稅率

  ⑴對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  ⑵本公告所稱小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

  ⑶本公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。此外,還有一些針對小微企業的優惠政策,現將有關政策梳理匯總如下:

  1、小規模納稅人免征增值稅政策自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

  2、降低小規模納稅人增值稅稅率2020年3月1日至2021年12月31日,將增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

  3、提高制造業研發費用加計扣除比例到100%自2021年1月1日起,制造業企業開展研發活動實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

  4、加大中小微企業設備器具稅前扣除力度中小微企業2022年度內新購置的單位價值500萬元以上的設備器具,折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除,折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除;企業可按季度享受優惠,當年不足扣除形成的虧損,可按規定在以后5個納稅年度結轉扣除。適用政策的中小微企業范圍:信息傳輸業、建筑業、租賃和商務服務業,標準為從業人員2000人以下,或營業收入10億元以下,或資產總額12億元以下;

  5、普惠性失業保險穩崗返還政策對不裁員、少裁員的企業繼續實施普惠性失業保險穩崗返還政策,在2022年度將中小微企業返還比例從60%最高提至90%。符合條件的服務業市場主體可以享受。

  6、階段性降低失業保險、工傷保險費率政策2022年延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。即:失業保險總費率為1.5%的省(區、市),可以將總費率降至1%;工傷保險基金累計結余可支付月數在18至23個月的統籌地區可以現行費率為基礎下調20%,累計結余可支付月數在24個月以上的統籌地區可以現行費率為基礎下調50%。


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文章小規模納稅人申報企業所得稅的要求是什么?
2022-03-14 17:53:05 707 瀏覽

  在我國,小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。既然小規模納稅人不能按規定報送有關稅務資料,那么小規模納稅人也需要每個季度申報企業所得稅嗎?

小規模納稅人申報企業所得稅的要求

  小規模納稅人企業所得稅的申報要求

  小規模納稅人也需要每季度申報企業所得稅,即使企業所得稅稅額是零,也應在下一季度的前15天完成申報。

  小規模納稅人的企業所得稅自每季度次月1日至15日申報,年度自次年5月1日至5月底申報。

  根據《所得稅法》第54條:

  企業所得稅應當按月或者按季預繳。企業應當自當月或者季度終了之日起十五日內向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,并預繳稅款。

  企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,結清應繳、應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附上財務會計報告和其他有關材料。

  小規模納稅人申報增值稅的期限

  增值稅的納稅期限分別為1天、3天、5天、10天、15天、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人的應納稅額確定;如果不能在固定期限內繳納稅款,可以按每次發生的情況繳納稅款。

  納稅人以一個月或者一個季度為納稅期限的,應當自期限屆滿之日起十五日內申報納稅;納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日的,應當自期滿之日起5日內預繳稅款,并于次月第一日起15日內申報納稅。

  納稅人進口貨物,應當自海關填發進口環節增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

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文章小規模納稅人需要繳納企業所得稅嗎?稅率是多少?
2020-08-31 15:46:21 1309 瀏覽

小規模納稅人要交企業所得稅嗎?如果需要交,稅率是多少呢?對這部分知識點不太了解的會計人,一起和會計網來學習一下吧!

小規模納稅人是否要交企業所得稅?

小規模納稅人需要交企業所得稅嗎?

小規模納稅人是增值稅上的概念,企業所得稅上沒有小規模納稅人的概念,企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織,因此只要企業取得收入原則上都要繳納企業所得稅,另外企業所得稅和增值稅是兩個不同的稅種,企業所得稅上沒有抵扣的概念,它的征稅對象是企業的經營所得,通俗點講就是公司的經營利潤,目前企業所得稅有針對小型微利企業的優惠政策,年度應納稅所得額不超過稅法優惠的可以按照優惠稅率征收

小規模納稅人查賬征收所得稅率是多少?

自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,實質上就是所得額的10%計征所得稅

小規模納稅人連續幾個季度零申報,會出現問題嗎?

如果實際上確實沒有開始營業,連續幾個季度零申報,是沒有多大問題的,就算管理員問起來,實際上就是還沒經營沒業務,也是可以理解的

開小規模公司怎么報稅?

增值稅和企業所得稅每年的1、4、7、10月的15日之前申報上季度的數據,一個季度報一次,企業所得稅匯算清繳每年的1月到5月對上年的所得稅匯算清繳,個人工薪所得按月申報,每月15號之前要代扣代繳企業員工個人工薪所得稅

以上就是有關小規模納稅人的相關內容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

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文章小規模企業所得稅的計算方法以及相關稅收優惠政策
2020-05-13 11:06:13 713 瀏覽

小規模企業所得稅怎么計算是會計工作中常見的問題,特別是小規模納稅人公司的新手會計,如果不了解這方面的內容,那么就和會計網一起來學習一下吧。

小規模企業所得稅的計算方法以及相關稅收優惠政策

   

小規模企業所得稅的計算公式和稅率           

小規模納稅人的具體計算公式如下:   

季度平均值=(季初值+季末值)÷2   

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。   

適用小微企業所得稅優惠政策的企業有哪些?                   

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條的規定:“可以享受企業所得稅優惠政策的小微企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:   

1、工業企業,年度應納稅所得額少于30萬元,從業人數少于100人,資產總額少于3000萬元;   

2、其他企業,年度應納稅所得額少于30萬元,從業人數少于80人,資產總額少于1000萬元。”    

小規模和一般納稅人有哪些區別

1、認定標準不同

作為生產貨物或者是提供應稅服務的小規模納稅人,年應稅銷售額在50萬元以下,一般納稅人的認定標準年應稅銷售額在50萬元以上,作為批發或者是零售貨物的納稅人,你按應稅銷售額在80萬元以下,一般納稅人的認定標準在80萬元以上。

2、增值稅稅率

一般納稅人的基本增值稅稅率為17%,低稅率為13%,小規模納稅人的商業企業種類為4%的征收率,商業企業外為6%的稅率

以上就是關于小規模企業所得稅如何計算的詳細介紹,希望可以幫助到大家,想了解更多有關會計方面的知識,請多多關注會計網!

小規模納稅人如何進行納稅申報?你知道嗎?

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文章小規模企業注冊流程有哪些?
2021-03-23 16:45:07 1029 瀏覽

  對于新成立的企業而言,應按規定前往工商局辦理注冊事項,申請營業執照。那么小規模企業,注冊時流程一般包括什么?

企業注冊流程

  小規模企業注冊流程

  一般來說,企業注冊的流程包括,

  1、去工商局處理的流程:企業核名→提交材料→領取執照→刻章,就可以完成公司注冊進行開業了。

  2、公司想要正式開始經營,還需要辦理以下事項:去銀行銀行開立對公賬戶→去稅務局稅務報到核定稅種,繳納三方協議→申請稅控和發票→去社保局進行社保開戶。

  新成立的小規模企業怎么做賬?

  新成立的小規模企業根據業務發生情況做相應的賬務處理:

  比如實現收入的時候賬務處理:

  借:應收賬款等科目

          貸:主營業務收入

                 應交稅費—應交增值稅

  結轉成本的賬務處理:

  借:主營業務成本

         貸:庫存商品等科目

  發生費用的賬務處理:

  借:管理費用等科目

          貸:庫存現金等科目

  小規模公司如何注銷?

  公司不論是何性質的清算,均應依下列步驟展開:

  1、成立清算組。

  2、展開清算工作。

  3、通知債權人申報債權。

  4、提出清算方案。

  清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后,擬定提出清算方案,報股東會討論通過或者主管機關確認。 清算方案的主要內容有:清算費用、應支付的職工工資和勞動保險費、應繳納的稅款、清償公司債務、分配剩馀財產、終結清算工作。在清算進行完以后,才能進行注銷。

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