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　　代發工資代繳社保的公司收到勞務費，開具發票時一般借記銀行存款科目，貸記主營業務收入科目。做賬時需注意勞務公司開具的發票不是代發工資全額發票，只是服務費部分。下面一文將為大家詳細介紹代發工資代繳社保的公司賬務處理。

　　代發工資代繳社保的公司怎么做賬?

　　1、收到勞務費，開具發票時賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金，會計分錄如下：

　　借：主營業務成本

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　其他應付款——社保 (企業交納部分)

　　其他應付款——住房公積金(企業交納部分)

　　3、支付派遣人員的工資，賬務處理如下：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現金

　　其他應付款——社保 等 (個人承擔的社保和公積金)

　　應交稅費——個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)

　　4、繳納社保和公積金，會計分錄如下：

　　借：其他應付款——社保等

　　貸：銀行存款

　　公司幫別人代繳社保的賬務處理

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬——社保(單位部分)

　　其他應收款——代繳社保(個人部分)

　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用——社保

　　貸：應付職工薪酬——社保(單位部分)

　　知識拓展：代收職工繳納的社保如何做賬務處理?

　　找社保代理公司代繳社保的注意事項

　　1、需委托信譽好、有資質、較大型一些的社保代理公司，避免上當受騙。

　　2、當你將社保費用交給代理公司時，應當讓代理公司開具相關有效憑證及社保繳納時的有效憑證。

　　3、對于社保繳費情況，應當時常查驗，避免造成損失。

　　4、建議常去社保代理公司看看，多關注其經營情況，如若發現隱患，應當及時向有關部門報告。

　　會計賬務的內容處理在會計日常工作中經常遇到，也是需要我們重視的一項工作。公司為什么要做賬呢？做賬的流程是怎樣的？

　　為什么公司成立后一定要做賬？

　　一、稅務需要，報稅時需要建賬提供報表，納稅人需要先做賬并向稅局上交財務報表方可報稅。

　　二、執照年審需要，公司自成立起次年6月30日以前必須向市場監督管理局提交公司年度報告(以前我們常說的營業執照年審)，即需要提供公司的財務信息。

　　三、公司發展需要，一個公司發展到最后一般就三種選擇：一是越做越大要申請成為增值稅一般納稅人或上市;二是經營不善需要注銷;三是將公司轉讓給其他股東。這三種無論哪種方式稅局以及繼續經營者方都會要求抽看公司賬本并助要求企業稅務正常。

　　企業做賬的流程：

　　企業至少應設置四冊賬：一冊現金日記賬、一冊銀行存款日記賬、一冊總分類賬和一冊活頁明細賬。

　　1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

　　2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

　　3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

　　4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

　　6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　公司經營發展過程中，經常會發生代收代付業務，比如員工代付貨款。發生代收代付業務時，會計人員應怎么做賬務處理？

　　代收代付業務賬務處理

　　代收款項時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　支付代收款時

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款

　　收到代付款時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　支付代付款項時

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　其他應收款是什么意思？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款主要包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2.應收出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

　　6.備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金)

　　7.預付賬款轉入

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記其他應收款，貸記有關科目;收回或轉銷各種款項時，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記其他應收款。

　　其他應付款是什么意思？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，屬于負債類科目，通常情況下，該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金;應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

總公司和分公司之前的管理費應該怎么做賬？分公司應該怎么做賬？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

分公司如何做賬？

分公司不是獨立法人，其賬務可以不單獨核算，而并入總部處理，分公司作為內部核算單位，只做往來賬。可設置“內部往來”的會計科目，處理內部往來款，分公司是非獨立核算單位，注冊地的工商行政管理部門只核發《營業執照》不核發《企業法人營業執照》。關于分公司的會計核算方式有兩種：一是報賬制，二是分賬制

總公司與分公司之間管理費怎么做賬？

這要看總公司與分公司之間的關系

1、如果都是獨立法人主體，那么上交管理費就應屬于利潤分配范疇

分公司做賬：

借：利潤分配——上交上級公司管理費

貸：銀行存款/內部往來

上級公司做相反的會計分錄

2、如果分公司屬非法人企業，只是上級公司的全資的分支機構，雖然核算形式上是相對獨立的，而非獨立的核算單位

分公司做賬：

借：管理費用——上交上級管理費

貸：銀行存款/內部往來

上級公司做賬：

借：銀行存款

借：管理費用——下級上交管理費用（負數填列）

最后全公司報表合并后，內部收取或上交的管理費對應明細抵銷掉，不影響全公司對外披露會計信息的真實性，也不影響納稅

以上就是有關總公司和分公司之間做賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識點，請多多關注會計網！

　　企業要為職工繳納社保，每月企業財務人員在計提發放當月工資時也要代扣代繳社保個人繳交的部分。但是，社保費用是通過中介公司繳納要做怎么樣的賬務處理？具體的會計分錄要怎么寫？

　　中介代繳社保費怎么做賬？

　　社保的繳納分為個人承擔一部分，企業承擔一部分。社保企業繳納部分計入應付職工薪酬核算，社保個人部分計入其他應付款核算。

　　收到代繳社保的錢：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應付款--代收代繳社保

　　勞務派遣公司代繳并開發票時：

　　借：其他應付款--代收代繳社保

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　附：社保計提時候的會計處理

　　1、工資分配

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保(企業部分)

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、下個月發放工資的時候

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款(員工個人承擔部分)

　　　　　　應交稅費——個人所得稅

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　4、繳納社保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業承擔部分)

　　　　其他應付款(個人部分)

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　5、上交個人所得

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　社保局代扣的殘保金，可通過管理費用——殘保金科目核算，實際繳納的殘保金支出計入其他應付款科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　社保局代扣殘保金如何做賬？

　　借：管理費用—殘保金

　　       貸：其他應付款—殘保金

　　實際上交時

　　借：其他應付款—殘保金

　　       貸：銀行存款

　　根據《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》第二條規定：保障金是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位(以下簡稱用人單位)繳納的資金。

　　每個企業都必須繳納殘保金嗎？

　　《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》第六條規定：用人單位安排殘疾人就業的比例不得低于本單位在職職工總數的1.5%。具體比例由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區的實際情況規定。

　　用人單位安排殘疾人就業達不到其所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，應當繳納保障金。

　　《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》第十六條規定：自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下(含20人)的小微企業，免征保障金。

　　《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅[2017]18號)第二條規定，調整殘疾人就業保障金征收政策：

　　(一)擴大殘疾人就業保障金免征范圍。將殘疾人就業保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數20人(含)以下小微企業，調整為在職職工總數30人(含)以下的企業。調整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數30人(含)以下的企業，可在剩余時期內按規定免征殘疾人就業保障金。

　　因此，不是每個企業都必須繳納殘保金，符合條件的企業可以減免。

　　勞務公司代繳社保時，可通過應付職工薪酬—社保科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　勞務公司代繳社保如何做會計分錄？

　　勞務公司代繳社保的，勞務公司收到款項時，計入到其他應付款科目，實際支付時沖減其他應付款，而對于付款的公司來說，先計入到預付賬款科目，勞務公司實際代繳時，計入相關費用。其分錄為：

　　支付款項給勞務公司時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　勞務公司代繳時，：

　　借：管理費用—社保(公司部分)

　　       貸：應付職工薪酬—社保

　　借：應付職工薪酬—社保

　　       貸：預付賬款

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　公司員工工資高于5000元的情況下，需繳納個稅。公司代付工資時，可通過應付職工薪酬科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　公司代付個稅如何做賬？

　　工資計提時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　發放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　              　庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

　　工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。

　　個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　勞務派遣公司發生的代繳社保費業務，可通過設置管理費用科目進行相關的會計核算，代繳社保費時，怎么做賬？

　　勞務派遣公司代繳社保費怎么做賬？

　　根據《勞動合同法》第59條規定，勞務派遣單位派遣勞動者應當與接受以勞務派遣形式用工的單位訂立勞務派遣協議。勞務派遣協議應當約定派遣崗位和人員數量、派遣期限、勞動報酬和社會保險費的數額與支付方式以及違反協議的責任。《勞務派遣暫行規定》第8條規定，勞務派遣單位有按照國家規定和勞務派遣協議約定，為被派遣勞動者繳納社會保險費的義務，并辦理社會保險相關手續。

　　勞務派遣公司代繳的社保費收到發票的時候：

　　借：管理費用--勞動保險費

　       　貸：銀行存款

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　員工社保費會計分錄

　　繳納社保費的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　       　其他應付款--社會保險費(個人部分)

　       　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用--社會保險費(單位部分)

　　       貸：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)

　　       貸：其他應付款--社會保險費(個人部分)

　　              銀行存款(實發數)

　　企業購進車輛，應當繳納的車船稅由保險公司代扣時，計提的車船稅應計入稅金及附加科目核算，對于保險公司代扣車船稅，應如何做賬？

　　保險公司代扣車船稅的賬務處理

　　保險公司代扣的車船稅，會在車輛保險費發票的備注欄標明，保險發票付款入賬時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用-車輛費用-保險費 (應當是發票中價稅合計的金額)

　　       應交稅費-車船稅 (應當是備注中的車船稅金額)

　　       貸：銀行存款

　　計提車船稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費-車船稅

　　在全面實施營改增后，將“營業稅金及附加”這一會計科目的名稱調整為“稅金及附加”科目。這一會計科目核算的是：企業經營活動時所發生的消費稅、土地使用稅、城市維護建設稅、印花稅、資源稅、教育費附加、房產稅、車船使用稅等相關稅費。

　　車船稅是什么？

　　車船稅是指對在我國境內應依法到公安、交通、農業、漁業、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據其種類，按照規定的計稅依據和年稅額標準計算征收的一種財產稅。

　　車船稅的計算方法

　　(1)計稅依據：

　　①載人(乘用車、商用客車和摩托車)：以“輛數”為計稅單位。②載貨(商用貨車、專用作業車和輪式專用機械車)：以“整備質量噸位數”為計稅單位。③機動船舶、非機動駁船、拖船：以“凈噸位數”為計稅單位。④游艇：以“艇身長度”為計稅單位。

　　(2)應納稅額的計算：

　　①一般情形：應納稅額=輛數(整備質量噸位數、凈噸位、艇身長度)×年基準稅額②購置的新車船：應納稅額=年基準稅額÷12×應納稅月份數

　　公司因經營需要購買的汽車，會計核算上一般計入固定資產處理。涉及稅費繳納的，一般通過應交稅費科目核算。對于企業購買業務，應如何做賬務處理？

　　購買汽車的會計分錄

　　借：固定資產

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　           貸：銀行存款等

　　繳納保險費等相關費用：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　計提折舊：

　　借：管理費用

　　       貸：累計折舊

　　購買汽車繳納的車輛購置稅如何寫會計分錄？

　　購買車輛繳納的車輛購置稅應當計入固定資產成本：

　　借：固定資產

　　       貸：應交稅費——應交車輛購置稅。

　　上交車輛購置稅的時候：

　　借：應交稅費——應交車輛購置稅

　　       貸：銀行存款

　　固定資產，是指同時具有下列特征的有形資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;使用壽命超過一個會計年度。

　　固定資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業;該固定資產的成本能夠可靠地計量。

　　汽車計提折舊的年限

　　除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

　　(1)房屋、建筑物，為20年;

　　(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;

　　(3)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;

　　(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

　　(5)電子設備，為3年。

　　因此汽車折舊年限為4年。

　　固定資產折舊：指企業在固定資產的使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈值后的金額，已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

　　當前大部分的大型企業或跨國企業，都會建立自己的子公司，子公司與母公司是附屬關系，并且受母公司控制。當母公司投資子公司時，應如何做賬務處理？

　　母公司投資子公司的會計分錄

　　1、公司劃款給子公司時

　　（1）母公司會計分錄

　　借：長期股權投資

　　       貸：銀行存款

　　（2）子公司分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：實收資本

　　2、一些費用是由母公司代為支付的，由于子公司還沒有執照因此發票來的是子公司名字，那么這應該如何將這做入子公司的會計分錄呢

　　（1）母公司根據發票復印件入賬

　　借：其他應收款--子公司

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　（2）子公司根據發票入賬

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應付款--母公司

　　什么是長期股權投資？

　　是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，通常視為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。

　　什么是實收資本？

　　指企業實際收到的投資人投入的資本。按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。

　　實收資本是指投資者作為資本投入企業的各種財產，是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。實收資本的構成比例是企業據以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據。

　　近幾天，會計網收到了小伙伴的提問，稱自己不清楚結轉代扣個人所得稅怎么做賬務處理，接下來就跟大家詳細解答。

　　結轉代扣個人所得稅怎么做賬務處理?

　　實際發放工資時：

　　借：制造費用-工資(銷售費用管理費用)，

　　貸：應付職工薪酬。

　　借：應付職工薪酬，

　　貸：其他應付款-代扣代繳個人所得稅。

　　交納個所稅時：

　　借：其他應付款-代扣代繳個人所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　個人所得稅會計分錄怎么做?

　　計提時：

　　借：管理費用、銷售費用、制造費用，

　　貸：應付職工薪酬-養老、應付職工薪酬-醫療、應付職工薪酬-失業、應付職工薪酬-職工工資。

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-職工工資，

　　貸：現金、應交稅費-代扣代繳個人所得稅、其他應收款-個人(個人承擔部分)。

　　繳納保險時：

　　借：應付職工薪酬-養老、應付職工薪酬-醫療、應付職工薪酬-失業(公司承擔部分)、其他應收款-個人(個人承擔部分)，

　　貸：銀行存款。

　　繳納個稅時：

　　借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　個人所得稅是什么?

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　出于對成本的考慮，一些中小型公司會把公司賬目委托給代理記賬公司進行核算處理。而代理記賬公司由于其專業性，往往能給予中小型企業一定的做賬建議，并且賬目問題能夠得到妥善解決。那么支付給代理記賬公司的費用，該如何做賬？

　　支付給代理記賬公司的費用賬務處理

　　代理記賬指企業委托經過政府部門批準的，具有合格資質的代理記賬公司為其進行賬目業務的行為。委托企業享受了代賬企業的記賬服務，因此，代理記賬費用應屬管理性質，與日常銷售活動或籌資活動關系不大，所以列入管理費用。

　　（１）代理記賬費用的會計處理：

　　借：管理費用－服務費／辦公費

　       　貸：庫存現金或銀行存款等科目

　　（２）支付會計師事務所代理記賬費用的會計分錄如下：

　　借：管理費用－代理記賬費或辦公費

　      　 貸：庫存現金／銀行存款

　　代理記賬公司收到的記賬費賬務處理

　　代理記賬公司收到的代理記賬費屬于提供勞務產生的收入，與日常經營活動相關，應計入主營業務收入，主營業務收入指企業從事某種主要生產、經營活動或提供某種服務所取得的營業收入，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入－記賬費

　　              應交稅費－應交增值稅－銷項稅額

　　母公司為了增加自己在子公司內部的話語權，會根據實際情況對子公司的股權進行收購，收購過程產生的費用一般都比較大，且需要財務人員進行賬務處理。

　　母公司收購子公司如何做賬？

　　母公司吸收子公司，這種情形屬于會計上的同一控制下的吸收合并。

　　同一控制下的企業合并是指參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的合并。同一控制下的企業合并一般發生于企業集團內部，這些合并在母公司控制下，實現企業集團內部的資源整合;吸收合并是指合并方通過企業合并取得被合并方的全部凈資產，合并后被合并方被注銷法人資格，被合并方原持有的資產、負債在合并后成為合并方的資產、負債。

　　根據《企業會計準則第20號——企業合并》的規定，同一控制下的企業吸收合并，合并方對于合并日取得的被合并方資產、負債應按其在被合并方的原賬面價值確認;合并方對于合并中取得的被合并方凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值之間的差額，應當調整資本公積(資本溢價)，資本公積(資本溢價)不足沖減的，調整留存收益;合并方為進行企業合并發生的各項直接相關費用，包括為進行企業合并支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，應當于發生時計入當期損益(管理費用);為企業合并發行的債券或承擔其他債務支付的手續費、傭金等，應當計入所發行債券及其他債務的初始計量金額。企業合并中發行權益性證券發生的手續費、傭金等費用，應當抵減權益性證券溢價收入(資本公積)，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。

　　母公司收購子公司股權時，可做以下分錄：

　　取得投資時：

　　借：長期股權投資

　　       貸：銀行存款

　　編制合并財務報表時調整差額：

　　借：長期股權投資

　　       貸：資本公積-溢價

　　長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份，企業對其他單位的股權投資，通常視為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。

　　長期股權投資目的是為長期持有被投資單位的股份，成為被投資單位的股東，并通過所持有的股份，對被投資單位實施控制或施加重大影響，或為了改善和鞏固貿易關系，或持有不易變現的長期股權投資等。

　　母公司給子公司注資會計分錄

　　劃款給子公司時

　　母公司會計分錄：

　　借：長期股權投資

   　　　貸：銀行存款

　　子公司會計分錄：

　　借：銀行存款

　   　　貸：實收資本

　　現在不少效益好的公司除了為員工購買五險，還購買一金，就是住房公積金，住房公積金分為公司繳納部分和個人繳納部分，公司繳納之后再從個人工資里面進行代扣，那么公司代扣公積金會計分錄怎么寫？

　　公司代扣公積金的會計分錄

　　一、單位繳納住房公積金時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　       其他應收款——住房公積金(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　二、計提應付職工薪酬，會計分錄為：

　　借：生產成本（一線工人薪酬）

　　       制造費用（生產管理人員薪酬）

　　       管理費用（行政人員薪酬）

　       　銷售費用（銷售人員薪酬）

　　       研發支出（從事研發人員的薪酬）

　　       在建工程（從事工程建設人員的薪酬）

　　       貸：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　三、發放工資時扣除職工個人應負擔的住房公積金時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：其他應收款——住房公積金(個人負擔部分)

　              　銀行存款

　　什么是住房公積金？

       是指國家機關和事業單位、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業和事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工，對等繳存的長期住房儲蓄。是企業按照國家規定的基準和比例計算的，向住房公積金管理機構繳存的住房公積金。一般的繳存比例單位及個人可在5%~12%自行選擇，不過個人繳存比例應等于或高于單位繳存比例。

　　現在很多大型企業中，因為員工數量眾多，難免會有一些不確定性的安全問題出現，所以會聘請保安公司來維護日常秩序，那么公司支付給保安公司的費用該如何進行賬務處理？

　　公司支付給保安公司費用的會計處理

　　1.如果是物業公司支付給保安公司的服務費：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存現金、銀行存款等

　　2.其他企業的保安費：

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現金、銀行存款等

　　保安公司付給保安工資的會計處理

　　①實際人工成本發生時：

　　借：勞務成本

　　       貸：應付職工薪酬

　　②提前收到勞動報酬時：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收款款

　　③在確認提供勞務收入和結轉勞務成本時：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　借：主營業務成本

　　       貸：勞務成本

　　勞務成本是指企業提供勞務作業而發生的成本，相對于公司勞務收入而言，可以是公司內也可以是公司外。如提供修理、搬運服務等，相應的人工工資、福利、勞保、相關費用等就是勞務成本。

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　對于保險理賠款，一般設置其他應收款科目進行有關核算。公司收到保險公司賠款時，會計人員該如何進行賬務處理？

　　公司收到保險公司賠款的會計分錄

　　1、資產損失時：

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：庫存商品/固定資產

　　              應交稅費——應交增值稅

　　2、保險賠款時：

　　借：其他應收款——保險理賠款

　　       貸：待處理財產損溢

　　3、收到賠款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——保險理賠款

　　其他應收款科目如何理解？

　　其他應收款主要是核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收代位追償款、應收利息、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。

　　什么是固定資產？

　　固定資產指的是企業在為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括有機器、房屋、建筑物、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等，固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。

　    代收水電費是一個很常見的行為，很多企業的電費都是直接交給物業或是房東，由房東代收代繳的電費，應如何做會計分錄？

　　公司電費由房東代收代繳的會計分錄

　　1、房東在代收水電費的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款——水電費

　　2、企業繳電費時，房東進行代繳相關的水電費的時候：

　　借：其他應付款——水電費

　　       貸：銀行存款

　　其他應付款科目是什么？

　　其他應付款是企業除了應付賬款、預收賬款、應付票據、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等經營活動以外的其他各項應付款項，暫收款項。

　　其他應付款屬于負債類科目，該科目主要是用來核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，包括有應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項；不過企業經常發生的應付供應單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中來核算。

　　其他應付款的賬務處理主要有：

　　企業發生其他各種應付、暫收款項時：

　　借：管理費用/銀行存款等

　　       貸：其他應付款

　　支付或退回其他各種應付、暫收款項時：

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款等

　　企業發生代收代付款業務時，一般就會涉及到其他應收款和其他應付款科目，做賬時借庫存現金科目，貸記其他應付款科目。

　　代收代付業務的賬務處理

　　1、企業發生代收款時，

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應付款

　　2、企業支付代收款時，

　　借：其他應付款

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　3、企業發生代付款時，

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　4、企業收回代付款時，

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　企業發生代收、代付款項時，應當通過“其他應付款”、以及“其他應收款”這一科目進行核算。

　　其他應付款和其他應收款的含義

　　1、其他應付款，指的是企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。

　　2、其他應收款，指的是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項，其主要包括以下內容：

　　（1）應收的各種賠款、罰款

　　（2）應收的出租包裝物租金

　　（3）應向職工收取的各種墊付款項

　　（4）備用金存出保證金

　　（5）預付賬款轉入

　　（6）其他各種應收、暫付款項