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　　公司經營發展過程中，經常會發生代收代付業務，比如員工代付貨款。發生代收代付業務時，會計人員應怎么做賬務處理？

　　代收代付業務賬務處理

　　代收款項時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　支付代收款時

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款

　　收到代付款時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　支付代付款項時

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　其他應收款是什么意思？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款主要包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2.應收出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

　　6.備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金)

　　7.預付賬款轉入

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記其他應收款，貸記有關科目;收回或轉銷各種款項時，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記其他應收款。

　　其他應付款是什么意思？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，屬于負債類科目，通常情況下，該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金;應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　勞務派遣公司發生的代繳社保費業務，可通過設置管理費用科目進行相關的會計核算，代繳社保費時，怎么做賬？

　　勞務派遣公司代繳社保費怎么做賬？

　　根據《勞動合同法》第59條規定，勞務派遣單位派遣勞動者應當與接受以勞務派遣形式用工的單位訂立勞務派遣協議。勞務派遣協議應當約定派遣崗位和人員數量、派遣期限、勞動報酬和社會保險費的數額與支付方式以及違反協議的責任?！秳趧张汕矔盒幸幎ā返?條規定，勞務派遣單位有按照國家規定和勞務派遣協議約定，為被派遣勞動者繳納社會保險費的義務，并辦理社會保險相關手續。

　　勞務派遣公司代繳的社保費收到發票的時候：

　　借：管理費用--勞動保險費

　       　貸：銀行存款

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　員工社保費會計分錄

　　繳納社保費的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　       　其他應付款--社會保險費(個人部分)

　       　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用--社會保險費(單位部分)

　　       貸：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)

　　       貸：其他應付款--社會保險費(個人部分)

　　              銀行存款(實發數)

　　企業發生代收代付款業務時，一般就會涉及到其他應收款和其他應付款科目，做賬時借庫存現金科目，貸記其他應付款科目。

　　代收代付業務的賬務處理

　　1、企業發生代收款時，

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應付款

　　2、企業支付代收款時，

　　借：其他應付款

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　3、企業發生代付款時，

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　4、企業收回代付款時，

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　企業發生代收、代付款項時，應當通過“其他應付款”、以及“其他應收款”這一科目進行核算。

　　其他應付款和其他應收款的含義

　　1、其他應付款，指的是企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。

　　2、其他應收款，指的是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項，其主要包括以下內容：

　?。?）應收的各種賠款、罰款

　　（2）應收的出租包裝物租金

　?。?）應向職工收取的各種墊付款項

　?。?）備用金存出保證金

　?。?）預付賬款轉入

　　（6）其他各種應收、暫付款項

　　企業要為職工繳納社保，每月企業財務人員在計提發放當月工資時也要代扣代繳社保個人繳交的部分。但是，社保費用是通過中介公司繳納要做怎么樣的賬務處理？具體的會計分錄要怎么寫？

　　中介代繳社保費怎么做賬？

　　社保的繳納分為個人承擔一部分，企業承擔一部分。社保企業繳納部分計入應付職工薪酬核算，社保個人部分計入其他應付款核算。

　　收到代繳社保的錢：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應付款--代收代繳社保

　　勞務派遣公司代繳并開發票時：

　　借：其他應付款--代收代繳社保

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　附：社保計提時候的會計處理

　　1、工資分配

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保(企業部分)

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、下個月發放工資的時候

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款(員工個人承擔部分)

　　　　　　應交稅費——個人所得稅

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　4、繳納社保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業承擔部分)

　　　　其他應付款(個人部分)

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　5、上交個人所得

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　代發工資代繳社保的公司收到勞務費，開具發票時一般借記銀行存款科目，貸記主營業務收入科目。做賬時需注意勞務公司開具的發票不是代發工資全額發票，只是服務費部分。下面一文將為大家詳細介紹代發工資代繳社保的公司賬務處理。

　　代發工資代繳社保的公司怎么做賬?

　　1、收到勞務費，開具發票時賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金，會計分錄如下：

　　借：主營業務成本

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　其他應付款——社保 (企業交納部分)

　　其他應付款——住房公積金(企業交納部分)

　　3、支付派遣人員的工資，賬務處理如下：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現金

　　其他應付款——社保 等 (個人承擔的社保和公積金)

　　應交稅費——個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)

　　4、繳納社保和公積金，會計分錄如下：

　　借：其他應付款——社保等

　　貸：銀行存款

　　公司幫別人代繳社保的賬務處理

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬——社保(單位部分)

　　其他應收款——代繳社保(個人部分)

　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用——社保

　　貸：應付職工薪酬——社保(單位部分)

　　知識拓展：代收職工繳納的社保如何做賬務處理?

　　找社保代理公司代繳社保的注意事項

　　1、需委托信譽好、有資質、較大型一些的社保代理公司，避免上當受騙。

　　2、當你將社保費用交給代理公司時，應當讓代理公司開具相關有效憑證及社保繳納時的有效憑證。

　　3、對于社保繳費情況，應當時常查驗，避免造成損失。

　　4、建議常去社保代理公司看看，多關注其經營情況，如若發現隱患，應當及時向有關部門報告。

　　現在不少效益好的公司除了為員工購買五險，還購買一金，就是住房公積金，住房公積金分為公司繳納部分和個人繳納部分，公司繳納之后再從個人工資里面進行代扣，那么公司代扣公積金會計分錄怎么寫？

　　公司代扣公積金的會計分錄

　　一、單位繳納住房公積金時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　       其他應收款——住房公積金(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　二、計提應付職工薪酬，會計分錄為：

　　借：生產成本（一線工人薪酬）

　　       制造費用（生產管理人員薪酬）

　　       管理費用（行政人員薪酬）

　       　銷售費用（銷售人員薪酬）

　　       研發支出（從事研發人員的薪酬）

　　       在建工程（從事工程建設人員的薪酬）

　　       貸：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　三、發放工資時扣除職工個人應負擔的住房公積金時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：其他應收款——住房公積金(個人負擔部分)

　              　銀行存款

　　什么是住房公積金？

       是指國家機關和事業單位、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業和事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工，對等繳存的長期住房儲蓄。是企業按照國家規定的基準和比例計算的，向住房公積金管理機構繳存的住房公積金。一般的繳存比例單位及個人可在5%~12%自行選擇，不過個人繳存比例應等于或高于單位繳存比例。

　　公司員工工資高于5000元的情況下，需繳納個稅。公司代付工資時，可通過應付職工薪酬科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　公司代付個稅如何做賬？

　　工資計提時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　發放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　              　庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

　　工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。

　　個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　勞務公司代繳社保時，可通過應付職工薪酬—社?？颇亢怂?，相關的會計分錄是什么？

　　勞務公司代繳社保如何做會計分錄？

　　勞務公司代繳社保的，勞務公司收到款項時，計入到其他應付款科目，實際支付時沖減其他應付款，而對于付款的公司來說，先計入到預付賬款科目，勞務公司實際代繳時，計入相關費用。其分錄為：

　　支付款項給勞務公司時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　勞務公司代繳時，：

　　借：管理費用—社保(公司部分)

　　       貸：應付職工薪酬—社保

　　借：應付職工薪酬—社保

　　       貸：預付賬款

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　會計賬務的內容處理在會計日常工作中經常遇到，也是需要我們重視的一項工作。公司為什么要做賬呢？做賬的流程是怎樣的？

　　為什么公司成立后一定要做賬？

　　一、稅務需要，報稅時需要建賬提供報表，納稅人需要先做賬并向稅局上交財務報表方可報稅。

　　二、執照年審需要，公司自成立起次年6月30日以前必須向市場監督管理局提交公司年度報告(以前我們常說的營業執照年審)，即需要提供公司的財務信息。

　　三、公司發展需要，一個公司發展到最后一般就三種選擇：一是越做越大要申請成為增值稅一般納稅人或上市;二是經營不善需要注銷;三是將公司轉讓給其他股東。這三種無論哪種方式稅局以及繼續經營者方都會要求抽看公司賬本并助要求企業稅務正常。

　　企業做賬的流程：

　　企業至少應設置四冊賬：一冊現金日記賬、一冊銀行存款日記賬、一冊總分類賬和一冊活頁明細賬。

　　1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

　　2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

　　3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

　　4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

　　6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

總公司和分公司之前的管理費應該怎么做賬？分公司應該怎么做賬？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

分公司如何做賬？

分公司不是獨立法人，其賬務可以不單獨核算，而并入總部處理，分公司作為內部核算單位，只做往來賬?？稍O置“內部往來”的會計科目，處理內部往來款，分公司是非獨立核算單位，注冊地的工商行政管理部門只核發《營業執照》不核發《企業法人營業執照》。關于分公司的會計核算方式有兩種：一是報賬制，二是分賬制

總公司與分公司之間管理費怎么做賬？

這要看總公司與分公司之間的關系

1、如果都是獨立法人主體，那么上交管理費就應屬于利潤分配范疇

分公司做賬：

借：利潤分配——上交上級公司管理費

貸：銀行存款/內部往來

上級公司做相反的會計分錄

2、如果分公司屬非法人企業，只是上級公司的全資的分支機構，雖然核算形式上是相對獨立的，而非獨立的核算單位

分公司做賬：

借：管理費用——上交上級管理費

貸：銀行存款/內部往來

上級公司做賬：

借：銀行存款

借：管理費用——下級上交管理費用（負數填列）

最后全公司報表合并后，內部收取或上交的管理費對應明細抵銷掉，不影響全公司對外披露會計信息的真實性，也不影響納稅

以上就是有關總公司和分公司之間做賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識點，請多多關注會計網！

　　社保局代扣的殘保金，可通過管理費用——殘保金科目核算，實際繳納的殘保金支出計入其他應付款科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　社保局代扣殘保金如何做賬？

　　借：管理費用—殘保金

　　       貸：其他應付款—殘保金

　　實際上交時

　　借：其他應付款—殘保金

　　       貸：銀行存款

　　根據《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》第二條規定：保障金是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位(以下簡稱用人單位)繳納的資金。

　　每個企業都必須繳納殘保金嗎？

　　《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》第六條規定：用人單位安排殘疾人就業的比例不得低于本單位在職職工總數的1.5%。具體比例由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區的實際情況規定。

　　用人單位安排殘疾人就業達不到其所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，應當繳納保障金。

　　《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》第十六條規定：自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下(含20人)的小微企業，免征保障金。

　　《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅[2017]18號)第二條規定，調整殘疾人就業保障金征收政策：

　　(一)擴大殘疾人就業保障金免征范圍。將殘疾人就業保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數20人(含)以下小微企業，調整為在職職工總數30人(含)以下的企業。調整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數30人(含)以下的企業，可在剩余時期內按規定免征殘疾人就業保障金。

　　因此，不是每個企業都必須繳納殘保金，符合條件的企業可以減免。

　    代收水電費是一個很常見的行為，很多企業的電費都是直接交給物業或是房東，由房東代收代繳的電費，應如何做會計分錄？

　　公司電費由房東代收代繳的會計分錄

　　1、房東在代收水電費的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款——水電費

　　2、企業繳電費時，房東進行代繳相關的水電費的時候：

　　借：其他應付款——水電費

　　       貸：銀行存款

　　其他應付款科目是什么？

　　其他應付款是企業除了應付賬款、預收賬款、應付票據、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等經營活動以外的其他各項應付款項，暫收款項。

　　其他應付款屬于負債類科目，該科目主要是用來核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，包括有應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項；不過企業經常發生的應付供應單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中來核算。

　　其他應付款的賬務處理主要有：

　　企業發生其他各種應付、暫收款項時：

　　借：管理費用/銀行存款等

　　       貸：其他應付款

　　支付或退回其他各種應付、暫收款項時：

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款等