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　　在學習財務報表的時候，可能有的小伙伴會對現金流量表的概念有點模糊，今天就讓我們來了解一下現金流量表吧!如果你也對這部分內容感興趣，就快來會計網一起學習吧~

　　現金流量表的概念

　　現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表，是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。企業從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國庫券等現金和現金等價物之間的轉換不屬于現金流量。

　　現金流量表中的“現金“具體指什么？

　　現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。

　　現金等價物，通常是指從購入日至到期日在3個月以內能轉換為已知現金金額的債券投資。

　　現金等價物是指在資產負債表上“短期投資“項目中符合以下條件的投資：

　　1、持有的期限短；

　　2、流動性強；

　　3、易于轉換為已知金額的現金；

　　4、價值變動風險很小。

　　現金流量表能反映出什么？

　　現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力，也可以反映出資產負債表及損益表如何影響現金和等同現金，并根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。

　　現金流量表分析的意義？

　　評價企業的盈利質量。通過現金流量表所提供的信息，企業的投資者和債權人可以評估企業未來獲取現金的能力。現金流量表反映企業在一定期間內的現金流入和流出的整體情況，說明企業的現金從哪里來，又運用到哪里去。通過現金流量表的分析，可以評價企業的償債能力、支付股利的能力、自我創造先進的能力等，便于投資者做出投資決策。

　　以上就是關于現金流量表的詳細介紹，希望今天的內容能夠幫助你有所收獲。如果大家還想了解更多有關的會計知識，請繼續支持會計網！

　　現金流量表一般有三個分析指標，分別是經營活動產生的現金凈流量、投資活動產生的現金凈流量、籌資活動產生的現金凈流量。今天會計網整理了現金流量表中三種現金流量的內容，來一同看看它們有何區別吧?

　　現金流量表是什么?

　　1、現金流量表也被稱作是財務狀況變動表，是財務報表的三個基本報告之一，能夠反映一家企業在一定時期內現金流進、現金流出的動態狀況。

　　2、現金流量表表明了在一個固定時期內，一家機構的現金，其中包括現金等價物的增減變動情況。

　　3、現金流量表能夠反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流進流出有什么影響。

　　現金流量表的三個指標

　　現金流量表當中，包括三個分析指標，分別是：

　　1、經營活動產生的現金凈流量;

　　2、投資活動產生的現金凈流量;

　　3、籌資活動產生的現金凈流量。

　　在現金流入和流出當中，三個指標最為關鍵的是經營活動產生的現金凈流量。

　　三種現金流量有何區別?

　　1、經營活動產生的現金凈流量，指的是企業經營活動的現金流入減去現金流出的余額為多少;投資活動產生的現金凈流量，指的是企業投資活動的現金流入減去現金流出的余額為多少;而籌資活動產生的現金凈流量，指的是企業籌資活動的現金流入減去現金流出的余額為多少。

　　2、經營活動產生現金凈流量若為正數時，則表明了企業經營活動的現金流是充足的，能夠形成自身的現金循環與周轉;投資活動產生的現金凈流量若為正數時，則是表明企業前期投資的項目是成功的，還有了一定產出，現金陸續收回，并與當期投出的現金進行抵減了;籌資活動產生的現金凈流量若為正數時，表示企業通過銀行貸款、借款或股東投入的現金流入總額與企業償還銀行貸款或借款的現金流出金額相比，前者數額較大。

　　3、經營活動產生現金凈流量若為負數時，則表明了企業銷售產品所收到的現金已經不能支撐自身的運營成本，經營還需以銀行貸款或其他借款的方式來維持;投資活動產生的現金凈流量若為負數時，則表明企業還是沒有產出或產出很小的投資階段，也可能發生投資項目失敗的情況;籌資活動產生的現金凈流量若為負數時，則表明企業償還銀行貸款或借款，以及支付銀行貸款利息的金額與當期借入的現金總額進行對比，前者數額較大。

　　金蝶現金流量表不平是怎么調整的?

　　以上就是關于三種現金流量的區別相關內容的介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多內容，請繼續關注會計網。

　　現金流入量包括經營性的現金流入、殘值收入以及收回的流動資金，對于現金流入量，具體怎么計算？

　　現金流入量的計算公式

　　現金流入量的計算公式為：

　　現金流入量=凈現金流量-現金流出量;

　　凈現金流量是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入減去流出的余額，反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價數額。

　　現金流入量具體包括：

　　1、經營性的現金流入：企業生產能力的擴張一般會引起銷售收入的增加，扣除付現成本增量后即是新增的現金流入量。

　　2、殘值收入：企業出售或出租的機器設備取得的收入，應視作該項目的現金流入。

　　3、收回的流動資金：收回流動資產轉換成現金視作該項目的現金流入。

　　現金流量的現值如何計算？

　　現金流量的現值=∑(第t年預計資產未來現金流量/(1+折現率)^t),資產未來現金流量的現值，應當根據該資產預計的未來現金流量和折現率在資產剩余使用壽命內予以折現后的金額確定。

　　現金流量表的結構是怎樣的？

　　我國企業現金流量表采用報告式結構，分類反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量，最后匯總反映企業某一期間現金及現金等價物的凈增加額。

現金流量表是三表一注里的三表之一，那么現金流量表能反映出什么呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

什么是現金流量表？

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金(包含現金等價物)的增減變動情形

現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及現金流量表的內容、結構融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。現金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月，一季。主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產負債表及損益表如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力

現金流量表能反映出什么？

現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制。現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形

以上就是有關現金流量表的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　現金流量可以理解為企業在某一期間內的現金流入和流出的數量，也就是資金的流通。現金流量主要包括哪些內容？

　　現金流量包括哪幾類？

　　現金流量的分類有經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。

　　(一)經營活動產生的現金流量

　　經營活動：是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

　　在我國，企業經營活動產生的現金流量應當采用直接法填列。

　　其中：

　　直接法：是指通過現金收入和現金支出的主要類別列示經營活動的現金流量。

　　(二)投資活動產生的現金流量

　　投資活動：是指企業長期資產的購建(對內投資)和不包括在現金等價物范圍內的投資(對外投資)及其處置活動。

　　(三)籌資活動產生的現金流量

　　籌資活動：是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

　　現金流量表包括哪些內容？

　　現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。通過現金流量表，可以為報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，據以預測企業未來現金流量。

　　現金流量表的內容包括:正表部分和補充資料部分。正表部分反映企業經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。補充資料部分提供將凈利潤調節為經營活動現金流量的全部內容，反映企業一定時期內影響資產或負債，但不形成當期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。

　　現金流量指的是由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發生的現金收支，對于項目現金流量，一般分為三個階段來，主要包括哪些內容？

　　項目現金流量的內容

　　投資項目從整個經濟壽命周期來看，大致可以分為三個階段：投資期現金流量、營業期現金流量、終結期現金流量。

　　A企業2019年1月1日決定投資冰箱生產線，之后便購買生產設備、招生產工人。如果2020年1月1日開始投入生產，即為投產日。從建設起點到投產日這段時間就是投資期。預計生產線可以用5年，到2024年12月31日設備報廢，這個期間一直都在生產冰箱，和正常的生產經營相關，此期間屬于經營期。項目報廢為終結期。

　　投資期現金流量包括哪些內容？

　　固定資產、無形資產、墊支的營運資金等都屬于投資期現金流量的內容。

　　營業期現金流量包括哪些內容？

　　營業期現金流量包括營業收入、營運成本、所得稅等。

　　營業現金凈流量(考慮所得稅影響)

　　=營業收入-付現成本-所得稅

　　=營業收入-(總成本-非付現成本)-所得稅

　　=營業收入-總成本-所得稅+非付現成本

　　=稅后營業利潤+非付現成本

　　其中：

　　稅后營業利潤

　　=營業收入-總成本-所得稅

　　=(營業收入-付現成本-非付現成本)×(1-所得稅稅率)

　　或者

　　營業現金凈流量(考慮所得稅影響)

　　=營業收入-付現成本-所得稅

　　=營業收入-付現成本-(營業收入-付現成本-非付現成本)×所得稅稅率

　　=營業收入×(1-所得稅稅率)-付現成本×(1-所得稅稅率)+非付現成本×所得稅稅率

　　=稅后營業收入-稅后付現成本+非付現成本抵稅

　　終結期現金流量包括哪些內容？

　　終結期現金流量包括固定資產變價收入、墊支營運資金的收回。

　　在企業日常經營活動中，出納的工作涉及現金收付和銀行結算，還有證券和財務等相關賬務。出納人員提取現金時，流程包括哪些？

　　出納員提取現金的流程

　　1、首先要先填寫現金支票。一般來說，單位如果需要提取現金，那么是由出納人員先填寫現金支票然后到銀行進行提取現金。

　　注意事項：在填寫現金支票時，由于要求很嚴格，一般對填寫要求需要使用碳素墨水或藍墨水用鋼筆填寫，還有書寫要認真，潦草的情況不能出現。另外對于簽發日期必須填寫實際的出票日期。而收款人名稱應與原先業務辦理時預留印鑒名稱相同。填寫金額時如果出現錯誤，一般不能更改原數據，則需要作廢重新填制；支票背面要有取款單位或取款人背書。填寫真實用途要在用途欄中，需要真實，要不能弄虛作假；另外對于簽章要求和銀行預留的印鑒相同；

　　2、提交取款憑證單位是開戶銀行。到開戶銀行后取款人持現金支票，向開戶銀行窗口交現金支票，如果銀行核對，無誤后就會將現金支付給你；

　　3、收取現金要及時清點取款的數額，在確認無誤之后才能離開；

　　4、取的回現金要及時把現金存入保險柜內。

　　什么是庫存現金？

　　是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　距離七月份的CMA考試還有幾個月，為了幫助大家順利備考，會計網整理了CMA考試P2必考知識點中增量現金流的內容，大家一起來看看吧。

　　CMA考點之增量現金流

　　1、基本概念

　　現金流：指由一項長期投資方案所引起的未來一定時期內的現金收支；

　　增量：增量現金流也稱為相關現金流量，是指公司有無被決策項目時未來現金流量的差值，也就是由決策引起的公司總未來現金流量的變化。

　　2、選擇原因

　　（1）在整個投資有效期內，利潤總額和現金流量總額是相等的；

　　（2）采用現金流量更有利于科學的考慮貨幣的時間價值；

　　（3）采用現金流量不受人為因素的影響，能使投資決策更符合客觀實際。一個項目能夠維持下去，是以其收回的資金再投資為前提，不是取決于是否有會計利潤，而是是否有正的現金流量，以用于各項支付。

　　3、以增量為基礎進行決策在進行資本預算時，決策者需要根據增量現金流來做出最后的判斷，即比較2個不同方案之間的現金流的差異：

　　（1）對現金不會產生影響的利潤表項目應予以忽略（折舊費用等）；收入和費用還應根據剔除的遞延項目和應計項目予以調整（如預售收入、預付費用等）；

　　（2）所有影響現金流的事項，收入或費用，都必須予以審核；

　　（3）應忽略沉沒成本，因為它們是與投資決策不相關的歷史成本；

　　（4）包含機會成本，一般是將機會成本作為項目開始時的現金流出處理；

　　（5）必須考慮預期通脹影響，根據未來通脹率調整現金流與貼現率；（一般考試不涉及通貨膨脹的影響）

　　（6）在資本預算編制中，影響企業稅負的折舊費用是相關成本；折舊是公司的非現金費用，并且可以免稅；

　　（7）資本投資項目一般開始于作為資金支出或承付的現金流出，根據項目監督和控制活動所提供的信息，可能需要追加資本投資資金；

　　（8）必須考慮凈營運資本影響，在墊支時（一般在業務開始時）作為現金流出，而在釋放時作為現金流

　　2022年CMA的備考已經開始了，所謂只要功夫深，鐵杵磨成針，會計網為大家準備了終結期現金流的知識點。

　　CMA備考知識之終結期現金流

　　1、任何出售或處置資產的殘值；

　　2、與資產處置有關的凈納稅效應（增加或節約稅金）；

　　3、凈營運資本的任何變化；注意區分“最后一年現金流”與“終結期現金流”。

　　Kell公司在分析一項新產品的投資，預期在未來5年該產品年銷售量為100,000件，然后停止生產，新設備的購買費用為$1,200,000，安裝費用為$300,000。新機器采用直線折舊法，出于財務報告目的其折舊年限為5年，而出于稅負目的其折舊年限為3年。在第5年年末，設備的拆除費用為$100,000，出售價格為$300,000。為了該新產品，必須要追加$400,000營運資本。該產品的售價為$80，而其直接人工和直接材料的成本為每單位$65。年度間接付現成本將增加$500,000。kell的有效稅率為40%。

　　要求：計算kell公司初始投資及該項目之后1-5年的增量現金流。

　　                                  第0年                 第1-3年                          第4年                                    第5年

 初始投資                           1500

營運資本                             400

營業凈現金流                                                800                              600                                       600

邊際貢獻額                                     （80-65）*100=1500    （80-65）*100=1500     （80-65）*100=1500

固定成本                                                       500                               500                                       500

折舊                                                           1500/3=500                       0                                          0

稅前利潤                                                         500                             1000                                    1000

稅                                                                  200                                400                                      400

稅后利潤                                                        300                                600                                      600

折舊                                                               500                                  0                                          0

處置設備流入                                                                                                                          300-100=200

稅收效應                                                                                                                                          -80

營運資本收回                                                                                                                                   400

凈流量                         -1900                          800                              600                                     1120

　　?1-3年折舊=1500/3=500

       ?NCF0=1200+300+400=1900

       ?NCF1-3=[100×(80-65)-500-500]×(1-40%)+500=800

       ?NCF1-3=[100×(80-65)-500]×0.6+500×0.4=800

       ?NCF4=[100×(80-65)-500]×0.6=600

       ?NCF5=600+400+(300-100)×0.6=1120

　　總結：

　　增量現金流數據提供了必要的相關信息，從而可以判斷項目在財務上的吸引力。管理人員有必要評價項目會對組織的資源產生任何影響，并且應將該項目與其他備選方案進行比較。然后，企業需要進一步利用各種方法來審查資本投資項目的預期現金流入和流出。如：現金流折現（DCF）分析；回收期法。DCF法通過考慮貨幣時間價值來對現金流進行調整（折現）。為此，該方案被廣泛用于評價長期投資決策。現金流量折現分析中的一個關鍵元素是確定將予采用的預設回報率，也稱作最低回報率，用于評估資本預算項目。

　　現金流動比率是經濟領域的一個專業名詞，現金流動比率也稱為現金流量比率、經營現金流量比率，指的是現金流量與其他項目數據相比的值。

　　現金流動比率是什么意思

　　現金流動比率的意思是現金流量與其他項目數據相比所得的值，現金流量比率也指現金流動負債，現金流量比率=經營活動產生的現金凈流量/期末流動負債。

　　現金流動比率下降說明什么

　　現金流動比率下降說明企業直接償付流動負債的能力降低，對于債權人而言，現金流量比率越高越好。現金流量比率越高，說明公司的短期償債能力越強；現金流量比率越低，說明公司的短期償債能力越弱。

　　但現金比率并不是越高越好。由于資產的流動性（即其變現能力）和其盈利能力成反比，流動性越差的，盈利能力越強，而流動性越好的其盈利能力越差。在公司的所有資產中，現金是流動性最好的資產，同時也是盈利能力最低的資產。保持過高的現金比率，會使資產過多地保留在盈利能力最低的現金上，雖然提高了公司的償債能力，但降低了公司的獲利能力。

　　現金流動比率的現實作用

　　通過該比率分析，可了解維持公司運行、支撐公司發展所需要的大部分現金的來源，從而判別企業財務狀況是否良好、公司運行是否健康。一般而言，公司現金流入以經營活動為主，以收回投資、分得股利取得的現金以及銀行借款、發行債券、接受外部投資等取得的現金為輔，是一種比較合理的結構。

　　現金流動比率的計算公式

　　現金流動比率=經營活動現金凈流量/現金凈流量總額×100%

　　現金流動比率是反映企業經營現金凈流量與負債的比率，根據負債的構成，該比率可以具體演化為下列3個：

　　現金流動比率=經營現金流量凈額÷流動負債

　　現金流動比率=經營現金流量凈額÷長期負債

　　現金流動比率=經營現金流量凈額÷負債總額

　　這三個比率分別反映企業經營活動產生的凈現金流量償還短期債務、長期債務和全部債務的能力，該比率越高說明償債能力越強。

　　1、二者核算范圍不同，會計現金流量就是指現金及現金等價物，財管現金流（項目流量）還可能包含非實際支出的舊設備重置成本；

　　2、內容口徑不同，會計上是收付實現制，分三大塊經營活動+投資活動+籌資活動；財管上是權責發生制，期間內發生的現金流入流出不用分類，通統在一起反映；

　　3、計算方法不同，項目決策時財管上未來各期流量是估計出來的，會計上就是當期收付實現制的實際數。

　　財務管理中的現金流量與會計學中（財務學）的現金流量所講的現金流量并不完全等同，主要差別在于是否包含現金等價物（庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金），后者包含現金等價物，而前者不含現金等價物。

　　什么是會計現金流量？

　　現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即：企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。

　　現金流量管理是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。

　　什么是財務流量？

　　財務現金流量是指在進行財務評價時，反映項目在建設期和生產服務年限內的現金流入和流出指標。

　　財務現金流量主要包括項目財務現金流量、資本金財務現金流量、投資各方財務現金流量。財務現金流量主要用于工程項目財務評價。

　　1、二者核算范圍不同，會計現金流量就是指現金及現金等價物，財管現金流（項目流量）還可能包含非實際支出的舊設備重置成本；

　　2、內容口徑不同，會計上是收付實現制，分三大塊經營活動+投資活動+籌資活動；財管上是權責發生制，期間內發生的現金流入流出不用分類，通統在一起反映；

　　3、計算方法不同，項目決策時財管上未來各期流量是估計出來的，會計上就是當期收付實現制的實際數。

　　財務管理中的現金流量與會計學中（財務學）的現金流量所講的現金流量并不完全等同，主要差別在于是否包含現金等價物（庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金），后者包含現金等價物，而前者不含現金等價物。

　　什么是會計現金流量

　　現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即：企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。

　　現金流量管理是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。

　　什么是財務流量

　　財務現金流量是指在進行財務評價時，反映項目在建設期和生產服務年限內的現金流入和流出指標。

　　財務現金流量主要包括項目財務現金流量、資本金財務現金流量、投資各方財務現金流量。財務現金流量主要用于工程項目財務評價。

　　現金流量表被劃分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分，每類活動又分為各具體項目，這些項目從不同角度反映企業業務活動的現金流入與流出，彌補了資產負債表和利潤表提供信息的不足。

　　通過現金流量表，報表使用者能夠了解現金流量的影響因素，評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力，預測企業未來現金流量，為其決策提供有力的依據。

　　從編制原則上看，現金流量表按照收付實現制原則編制，將權責發生制下的盈利信息調整為收付實現制下的現金流量信息，便于信息使用者了解企業凈利潤的質量。

現金流量表的具體格式

現金流量表的作用

　　企業通過編制現金流量表，可以反映現金流入和流出的全貌，其作用主要有：

　　（1）可對企業整體財務狀況做出客觀評價，判斷其經營周期是否順暢；

　　（2）可對企業的支付能力和償債能力，及企業對外部資金的需求情況做出較可靠的判斷；

　　（3）可通過對現金流量的結構分析，預測企業未來的發展情況；

　　（4）可通過比較當期凈利潤和當期凈現金流量，評價企業產生現金流量能力的高低；

　　（5）有助于會計報表使用者判斷非現金投資和財務活動的影響。

現金流量表的編制方法

　　在具體編制現金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據有關科目記錄分析填列。

　　1、工作底稿法

　　采用工作底稿法編制現金流量表，是以工作底稿為手段，以資產負債表和利潤表數據為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制現金流量表的方法。工作底稿法的程序如下:

　　第一步，將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿的期初數欄和期末數欄。

　　第二步，對當期業務進行分析并編制調整分錄。編制調整分錄時，要以利潤表項目為基礎，從“營業收入”開始，結合資產負債表項目逐一進行分析。在調整分錄中，有關現金和現金等價物的事項，并不直接借記或貸記“庫存現金”，而是分別記入“經營活動產生的現金流量”“投資活動產生的現金流量”“籌資活動產生的現金流量”有關項目，借記表示現金流入，貸記表示現金流出。

　　第三步，將調整分錄過入工作底稿中的相應部分。

　　第四步，核對調整分錄，借方、貸方合計數均已經相等，資產負債表項目期初數加減調整分錄中的借貸金額以后也等于期末數。

　　第五步，根據工作底稿中的現金流量表的項目部分編制正式的現金流量表。

　　2、T型賬戶法

　　采用T型賬戶法編制現金流量表，是以T型賬戶為手段，以資產負債表和利潤表數據為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制現金流量表的方法。T型賬戶法的程序如下:

　　第一步，為所有的非現金項目（包括資產負債表項目和利潤表項目）分別開設T型賬戶，并將各自的期末、期初變動數過入各賬戶。如果項目的期末數大于期初數，則將差額過入和項目余額相同的方向；反之，則過入相反的方向。

　　第二步，開設一個大的“現金及現金等價物”T型賬戶，每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動3個部分，左邊記現金流入，右邊記現金流出。與其他賬戶一樣，過入期末、期初變動數。

　　第三步，以利潤表項目為基礎，結合資產負債表分析每一個非現金項目的增減變動，并據此編制調整分錄。

　　第四步，將調整分錄過入各T型賬戶，并進行核對，該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末、期初變動數應當一致。

　　第五步，根據大的“現金及現金等價物”T型賬戶編制正式的現金流量表。

　　3、分析填列法

　　分析填列法是直接根據資產負債表、利潤表和有關會計科目明細賬的記錄，分析計算出現金流量表各項目的金額，并據以編制現金流量表的一種方法。

　　近年來，人們越來越意識到金融知識的重要性以及金融危機的影響。許多人發現，學會用科學規劃和管理資產是實現財務自由的重要途徑之一。而FRM證書（Financial Risk Manager）恰恰涵蓋了家庭和機構級別的風險和投資管理，成為許多從業人員和理財愛好者追求財務自由的首選證書。

FRM證書含金量：行業認可度極高

　　FRM證書考試覆蓋面廣、難度大，通過率較低，因此，其獲得的行業認可度極高，可以被市場上廣泛認可并授予大量職業和個人回報。擁有FRM證書的人才可以在市場上享受更好的職業發展機會、獲得更高的薪資以及更多的雇主信任。同時，該領域具備相關技能的從業者也會在市場上具備更高的市場價值。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameFRM

考取FRM證書：實現從金融從業者到精英的轉型利器

　　考取FRM證書可以為從業人員提供穩固的技能和知識體系，并在求職過程中大大增加自身的競爭力。對于想要進軍金融領域的求職者來說，FRM證書更是關鍵性的“通行證”，擁有了FRM證書才會成為金融職業的頂尖人才。

FRM證書薪資待遇：持證者收入巨大增長

　　擁有FRM證書的從業人員也會在薪資待遇方面收獲不菲。根據國外的調查數據，FRM證書持有者的年薪可達到5萬美元以上，并且這個數字會隨著從業經驗的增長而增加。未來數十年，FRM證書薪資待遇仍將保持明顯的優勢。

　　FRM證書被認為是實現財務自由的重要途徑之一。擁有該證書的從業人員對職業發展、薪資待遇均有巨大的優勢，有利于實現從金融從業者到精英的轉型。如果您正在追求更好的職業和薪資前景，那么考取FRM證書將是您不二的選擇。

課程背景

　　次貸危機、歐債危機的接連爆發，同時緊張的信貸環境，以及經濟結構調整等，沖擊著企業最敏感的神經線——資金鏈。民企、大中型企業資金鏈斷裂的消息比比皆是。盡管當前大多企業都表現出對現金流預算、預測的關注，但在進行現金流預算、預測過程中還是存在諸多問題：

　　■只注重現金需要量，忽略現金預算管理；

　　■缺乏對未來短期內的現金規劃的能力；

　　■忽視現金流預測的預警功能；

　　■無法基于現金預測的數據進行財務風險分析。

課程收益

　　【理念強化】強化企業現金流預算與預測理念，落實現金流規劃工作

　　【學以致用】掌握現金流預算方法和預測技術，從源頭上把控資金頭寸

　　【前沿接觸】接觸全球500強跨國企業現金流預算與預測的實踐經驗

課程對象

　　■CFO、資金總監、司庫

　　■財務經理、資金經理

　　■資金管理相關人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　企業規模擴張,資金盤子越來越大，但隨之而來的是資金管理水平的相對滯后，傳統的企業財務管理體制、資金運作方式、監管手段等弊端愈加突出。與此同時，國內整體經濟形勢持續低迷，投資拉動帶來的資源分配不均，使得國內企業內部資金周轉不暢，銀行融資難，需要企業資金管理人員從關注“在手現金”轉變為關注企業內部營運資金的使用效率。

　　■企業銷售在增長，利潤也在增加，但是現金流量卻捉襟見肘，這究竟是怎么回事？

　　■現金管理對于企業很重要，但是到底要怎么開展現金管理？現金管理內容有哪些？

　　■外資企業現金管理非常成熟，怎樣將他們的經驗運用到自己的現金管理工作中去？

　　越來越多的企業已經意識到現金是企業自身發展壯大的關鍵動因，但對于現金管理的內涵認識仍停留在比較淺顯的層面上。高頓財稅學院專門打造現金管理系統課程，結合國內外最新的現金管理實踐，幫助企業樹立科學的現金管理意識，建立有效的現金管理架構，提高現金利用率，及時發現并解決企業日常運轉中面臨的資金問題。

課程收益

　　【基本框架認知】了解最熱門的現金管理理念框架，掌握現金管理最基本的內容與工具

　　【前沿理念學習】掌握國內外先進的現金管理方法，探索適合企業自身的資金管理模式

　　【強化資金管控】把握企業資金流動性管理與控制，提升資金使用效率和資金價值

　　【先進模式借鑒】學習國內外先進的資金集中管理模式與經驗，提高現金管理水平

課程對象

　　■資金總監

　　■財務經理、資金經理

　　■資金部或從事資金管理工作的相關人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

　　隨著經濟全球化的深入發展，企業經營面臨著越來越多的不確定性和復雜性。在這種情況下，企業現金流管理和財務風險防范成為了企業管理中的重要議題。本文將從現金流管理、資金集中管理、股權融資策略分析、企業并購與整合、后開發時代下的地產金融與資產管理、股權投資中的交易條款風險揭示全案解析、股權投資基金募、投、管、退實務操作與風控實務、未來CFO戰略伙伴創新工坊(S-CFOworkshop)、風險導向的內部審計實務等方面進行探討。

　　一、現金流管理

　　現金流是企業運營的核心，也是企業生存和發展的基礎。因此，企業應該注重現金流的管理，確保企業有足夠的現金來支撐日常運營和發展需求。具體來說，企業可以通過以下幾個方面來實現現金流管理：

　　1.加強應收賬款管理，提高回款率；

　　2.優化庫存管理，減少庫存占用資金；

　　3.控制應付賬款，避免資金占用過多；

　　4.加強現金流量預測和管理，及時發現問題并采取措施解決；

　　5.建立完善的現金管理制度和流程，確保現金的安全和有效使用。

　　二、資金集中管理與財務公司模式應用

　　資金集中管理是指將企業內部的資金進行集中管理和統一調度，以提高資金利用效率和降低資金成本。而財務公司模式則是一種以銀行為主導的企業集團內部資金集中管理模式，可以實現集團內各子公司之間的資金調配和優化配置。這兩種模式的應用可以幫助企業更好地管理資金，提高資金利用效率，降低財務風險。但是需要注意的是，在使用這些模式時需要充分考慮企業的具體情況和風險承受能力，避免因過度集中而導致的風險。

　　三、股權融資策略分析與風險控制

　　股權融資是企業獲取資金的一種重要方式，但同時也存在一定的風險。因此，企業在進行股權融資時需要制定合理的融資策略，并采取相應的風險控制措施。具體來說，企業可以從以下幾個方面入手：

　　1.選擇合適的融資方式和渠道；

　　2.確定合適的融資規模和價格；

　　3.確保信息披露的真實性和準確性；

　　4.建立完善的股權結構和治理機制；

　　5.加強對投資人關系的管理和維護。

　　四、企業并購與整合

　　企業并購是企業發展的一種重要方式，可以快速實現規模擴張和市場份額提升。但是并購過程中也存在一定的風險和挑戰。因此，在進行并購時需要充分考慮企業的戰略目標和風險承受能力，制定合理的整合方案和管理計劃。具體來說，企業可以從以下幾個方面入手：

　　1.目標公司的選擇和評估：企業需要根據自身的戰略目標，選擇合適的目標公司進行并購。在評估目標公司時，需要考慮其財務狀況、市場地位、競爭優勢等因素，以確保并購能夠為企業帶來長期的經濟效益。

　　2.交易結構的設計：企業需要根據自身的資金實力和風險承受能力，設計合適的交易結構。常見的交易結構包括股權收購、資產收購、合并等。不同的交易結構有不同的優缺點，企業需要根據自身情況進行選擇。

　　3.整合方案的制定：企業需要制定詳細的整合方案，包括人員安排、業務調整、管理流程優化等方面。整合方案需要考慮到兩個公司的文化差異、業務特點等因素，以確保整合能夠順利進行。

　　4.資金籌措和管理：企業需要合理安排資金籌措計劃，確保并購過程中的資金需求得到滿足。同時，企業還需要加強對并購資金的管理，避免出現資金浪費或濫用的情況。

　　5.風險管理和控制：企業需要對并購過程中可能出現的風險進行預測和管理。常見的風險包括市場風險、財務風險、法律風險等。企業需要制定相應的風險管理措施，以降低風險對企業的影響。

　　6.后續管理和維護：企業完成并購后，需要進行后續管理和維護工作，以確保并購的效果得到持續發揮。這包括對目標公司的管理、業務的整合和優化等方面的工作。

　　考生如果是自由職業也是能報考中級經濟師的。盡管中級經濟師報名條件中有“從事相關職業”的要求，但是中級經濟師考試對于工作崗位的要求并沒有那么嚴格，并沒有規定只有哪些行業、哪些崗位的才可以報名。

　　一、報考中級經濟師相關工作指的是什么？

　　1、從事經濟類工作：例如會計、財務等。

　　2、從事的行業與中級經濟師考試所設置的10個專業之一有關聯性：例如人力、運輸、建筑等。

　　10個專業為：工商管理、農業經濟、財政稅收、金融、保險、運輸經濟、人力資源管理、旅游經濟、建筑與房地產經濟、知識產權。只要與這些專業有關聯即可報考。

　　二、中級經濟師報考工作年限的算法

　　1、全日制考生：未畢業時的工作經歷（兼職、實習）不計入工作年限。在取得畢業證之后工作開始算起，截止日期為當年的12月31日。

　　2、非全日制考生：工作年限從上崗當天開始算，經濟師考試的工作年限需要在單位開具相關證明并加蓋公章。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

　　三、中級經濟師報考條件

　　報名參加經濟專業技術資格考試的人員應遵守中華人民共和國憲法和法律法規，貫徹落實黨和國家方針政策，具有良好的職業道德、敬業精神。報名參加中級經濟師的人員還必須同時具備下列條件之一：

　　1.高中畢業或中等專業學校畢業，取得經濟系列初級職稱，從事相關專業工作滿10年；

　　2.具備大學專科學歷，從事相關專業工作滿6年;

　　3.具備大學本科學歷或學士學位，從事相關專業工作滿4年；

　　4.具備第二學士學位或研究生班畢業，從事相關專業工作滿2年；

　　5.具備碩士學位，從事相關專業工作滿1年;

　　6.具備博士學位，可直接報考，無需工作年限。

　　注冊會計師是財會中含金量非常高的證書，一年考一次，每年考生人數都是在百萬以上，很多報名人員想要具體了解注冊會計師的考試地點分布。那具體來說，注冊會計師考試地點在哪？可以自由選擇嗎？有關的詳情信息，快隨會計小編來一起看看下文吧！

　　一、注冊會計師考試地點在哪？

　　注冊會計師專業階段、綜合階段考試地點分布各不相同。具體來看：

　　1、專業階段考試地點：一般安排在各省、自治區、直轄市設立的考區；

　　2、綜合階段考試地點：一般安排在各考區的直轄市和省會城市。

　　另外，注冊會計師專業階段考試地點數量會比綜合階段多，通常一個省份內有10多個專業階段考點，而綜合階段考點通常只有1-2個。

　　二、注冊會計師考試地點可以自由選擇嗎？

　　可以！不過報考注冊會計師的考生，需注意修改考試地點對應的時間限制：

　　1、報名期間：考生可以根據自身情況隨便選擇考試地點，并不局限于戶籍地和常住地。

　　2、報名之后：繳費階段、準考證打印階段，考生都不得再更改注冊會計師考試地點。

　　注冊會計師考點一般設立在各省、自治區、直轄市，雖然考生可以隨便選擇考點，但是建議大家慎重選擇報考地，建議按照工作地、居住地就近或者就地報名考試，其中居住地地址是合理、就近編排部署考點的重要依據之一。

　　三、注冊會計師考試時間是幾月份？

　　8月份！每年注冊會計師考試時間基本是在8月份。注冊會計師考試的時間近些年來都是在8月份，在2020年及之前，cpa的考試時間一直是在十月份；但是從2021年開始，注冊會計師考試的時間就調整到了8月份。詳情如下表所示：

　　說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，會計網cpa考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。

柏林自由大學mba申請條件是什么？德國留學！柏林自由大學(FUB)成立于1948年，主校址位于柏林達雷姆(Berlin-Dahlem)。柏林自由大學MBA基本條件是雅思6.0或托福80（英語B2水平）...

一、柏林自由大學mba申請條件-柏林自由大學研究生報考條件

英文授課項目（夏季入學）申請要求

基本條件：相關專業本科，學士學位（含大四在讀生），雅思6.0或托福80（英語B2水平），個別例外；一些專業除了基本要求外，還有一些特殊的條件，詳情請見以下說明

二、柏林自由大學mba學費-柏林自由大學世界排名

2024學年泰晤士世界大學排行榜上，柏林自由大學排名第102位；2024年QS世界大學排行榜上柏林自由大學位于第98名；2023USNEWS世界大學排行榜上柏林自由大學位于第87名。

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