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項目現金流量包括哪些內容?

2021-10-14 23:26  責編:銅豌豆  瀏覽:2162
來源 會計網
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  現金流量指的是由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現金收支,對于項目現金流量,一般分為三個階段來,主要包括哪些內容?

項目現金流量分類

  項目現金流量的內容

  投資項目從整個經濟壽命周期來看,大致可以分為三個階段:投資期現金流量、營業(yè)期現金流量、終結期現金流量。

  A企業(yè)2019年1月1日決定投資冰箱生產線,之后便購買生產設備、招生產工人。如果2020年1月1日開始投入生產,即為投產日。從建設起點到投產日這段時間就是投資期。預計生產線可以用5年,到2024年12月31日設備報廢,這個期間一直都在生產冰箱,和正常的生產經營相關,此期間屬于經營期。項目報廢為終結期。

  投資期現金流量包括哪些內容?

  固定資產、無形資產、墊支的營運資金等都屬于投資期現金流量的內容。

  營業(yè)期現金流量包括哪些內容?

  營業(yè)期現金流量包括營業(yè)收入、營運成本、所得稅等。

  營業(yè)現金凈流量(考慮所得稅影響)

  =營業(yè)收入-付現成本-所得稅

  =營業(yè)收入-(總成本-非付現成本)-所得稅

  =營業(yè)收入-總成本-所得稅+非付現成本

  =稅后營業(yè)利潤+非付現成本

  其中:

  稅后營業(yè)利潤

  =營業(yè)收入-總成本-所得稅

  =(營業(yè)收入-付現成本-非付現成本)×(1-所得稅稅率)

  或者

  營業(yè)現金凈流量(考慮所得稅影響)

  =營業(yè)收入-付現成本-所得稅

  =營業(yè)收入-付現成本-(營業(yè)收入-付現成本-非付現成本)×所得稅稅率

  =營業(yè)收入×(1-所得稅稅率)-付現成本×(1-所得稅稅率)+非付現成本×所得稅稅率

  =稅后營業(yè)收入-稅后付現成本+非付現成本抵稅

  終結期現金流量包括哪些內容?

  終結期現金流量包括固定資產變價收入、墊支營運資金的收回。

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