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反結(jié)賬是在會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中的一個(gè)模塊或操作步驟，將業(yè)務(wù)期間反結(jié)到上一期的功能。反結(jié)賬后不會(huì)刪除任何任務(wù)數(shù)據(jù)，但為防止與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)期間不一致造成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的紊亂，需要慎重使用。
反結(jié)賬是什么？
反結(jié)賬是在會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中的一個(gè)模塊或操作步驟，將業(yè)務(wù)期間反結(jié)到上一期的功能。
反結(jié)賬后不會(huì)刪除任何任務(wù)數(shù)據(jù)，但為防止與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)期間不一致造成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的紊亂，需要慎重使用。已經(jīng)結(jié)賬的會(huì)計(jì)期間是不能修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的，反結(jié)賬成功后，可以對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整和修改。還可能涉及到反記賬、反審核，即取消已經(jīng)記賬的憑證記賬標(biāo)志和審核標(biāo)志，然后才能去修改或增刪憑證，或?qū){證編號(hào)進(jìn)行調(diào)整等。
反過(guò)賬和反結(jié)賬有什么區(qū)別
反過(guò)賬指憑證過(guò)完賬后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要修改，先要將憑證反過(guò)賬，才能對(duì)憑證進(jìn)行修改；反結(jié)賬是期末結(jié)賬后就不能再對(duì)當(dāng)月的賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整或修改，如果在未報(bào)稅前發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整，就要對(duì)賬務(wù)進(jìn)行反結(jié)賬，才能對(duì)賬務(wù)作調(diào)整和修改。
結(jié)轉(zhuǎn)損益了還可以反過(guò)賬嗎？
應(yīng)當(dāng)先反結(jié)賬再反過(guò)賬，過(guò)賬后若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或發(fā)現(xiàn)還有憑證未錄入，需進(jìn)行反過(guò)賬，財(cái)務(wù)軟件都有此功能，點(diǎn)擊反過(guò)賬功能，軟件會(huì)自動(dòng)返回到過(guò)賬前狀態(tài)。反結(jié)賬也是如此，即結(jié)賬后，又發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行修改。
過(guò)賬是什么意思？不知道大家有沒(méi)有在日常工作中會(huì)不會(huì)經(jīng)常聽(tīng)過(guò)，過(guò)賬、記賬、結(jié)賬分別是什么意思呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！
過(guò)賬是什么意思？
單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄以后，應(yīng)記入有關(guān)賬戶，這個(gè)記賬步驟通常稱為“過(guò)賬”，或稱為賬薄登記。過(guò)賬的具體做法主要有兩種：一是在編制會(huì)計(jì)分錄的基礎(chǔ)上逐筆過(guò)賬；二是定期匯總同類業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，一次性過(guò)入有關(guān)的分類賬戶。過(guò)賬以后，一般要在月終進(jìn)行結(jié)賬，即結(jié)算出各賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額；根據(jù)日記賬中所確定的會(huì)計(jì)分錄，分別記入分?jǐn)?shù)賬有關(guān)賬戶借方或貸方的工作；日記賬指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序作出分錄并進(jìn)行登記的賬簿。
記賬就是把一個(gè)企事業(yè)單位或者個(gè)人家庭發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)用一定的記賬方法在賬簿上記錄；是指根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用復(fù)式記賬法對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序時(shí)地、分類地登記到賬簿中去，登記賬簿是會(huì)計(jì)核算工作的主要環(huán)節(jié)。
過(guò)賬和結(jié)賬的區(qū)別是什么？
過(guò)賬和結(jié)賬都是財(cái)務(wù)軟件中的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，過(guò)賬就是將做好的記賬憑證過(guò)到賬簿上，通俗的講就是登記到賬簿，結(jié)賬就是本月的賬徹底結(jié)掉，前提是本月的賬全部做好過(guò)好，然后就結(jié)到下個(gè)月去，準(zhǔn)備下個(gè)月的賬做了。
過(guò)賬發(fā)票和不過(guò)賬發(fā)票有什么區(qū)別？
經(jīng)公司開(kāi)票系統(tǒng)所開(kāi)的發(fā)票尤其是增值稅發(fā)票超過(guò)1000元以上的一般都要經(jīng)你公司銀行賬戶入賬，否則有虛開(kāi)發(fā)票的嫌疑。但是，零售商品或者銷售額在1000以內(nèi)的可以用現(xiàn)金入賬，也就是不走銀行賬。
其實(shí)過(guò)賬、記賬、結(jié)賬這些專業(yè)術(shù)語(yǔ)都是會(huì)計(jì)人們經(jīng)常在財(cái)務(wù)軟件中經(jīng)常會(huì)見(jiàn)到的，各位會(huì)計(jì)人可以多了解一下。
關(guān)賬是指在啟用新賬之前，將之前一期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)。在實(shí)行關(guān)賬之后，無(wú)法進(jìn)行任何記賬業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)在此期間不能夠再使用制單、錄入、審核、修改以及結(jié)轉(zhuǎn)等功能。
關(guān)賬是為了確認(rèn)之前一期的收入以及支出費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以方便后期進(jìn)行結(jié)賬，在結(jié)賬之后就可以起用新賬。
關(guān)賬和結(jié)賬有什么不同?
1、定義不同
關(guān)賬是在會(huì)計(jì)電算化里面的術(shù)語(yǔ)；指啟用新賬之前關(guān)閉新賬之前月份的記賬功能。
結(jié)賬是指會(huì)計(jì)期末將各賬戶余額結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)下期，使各賬戶記錄暫告一個(gè)段落的過(guò)程。包括虛賬戶的結(jié)清和實(shí)賬戶的結(jié)清。
2、屬性不同
關(guān)賬是在會(huì)計(jì)電算化里面的術(shù)語(yǔ)，屬于會(huì)計(jì)電算化，屬性是記賬功能。
會(huì)計(jì)學(xué)上是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額后，將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿的會(huì)計(jì)行為。生活中是指結(jié)算消費(fèi)的產(chǎn)品和服務(wù)的費(fèi)用。
3、內(nèi)容不同
關(guān)賬當(dāng)月再不能做任何記賬業(yè)務(wù)了，包括制單、審核、記賬、結(jié)轉(zhuǎn)等。
檢查本期內(nèi)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬，若發(fā)現(xiàn)漏賬、錯(cuò)賬，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記、更正。在實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整的賬務(wù)處理，以計(jì)算確定本期的成本、費(fèi)用、收入和財(cái)務(wù)成果。
為什么年底要關(guān)賬？
一是為了避免在年底結(jié)賬期間業(yè)務(wù)不斷發(fā)生影響財(cái)務(wù)結(jié)賬才要年底關(guān)賬。
二是年底關(guān)賬是企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來(lái)年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。所以不管是國(guó)企，還是民企或外企，年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的，每位會(huì)計(jì)都必須要重視起來(lái)！
關(guān)賬是哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？
關(guān)賬主要是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，對(duì)于財(cái)政管理和治理非常重要，它主要是為了行政和管理人員做服務(wù)，其賬目可以用來(lái)量化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，并且評(píng)估業(yè)務(wù)表現(xiàn)，并從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及找到更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。
對(duì)于關(guān)賬一般有時(shí)間的要求，關(guān)賬必須要做到快速且準(zhǔn)確，如果能以最快速度做到準(zhǔn)確關(guān)賬，那么就可以縮短企業(yè)的反應(yīng)時(shí)間。因此要更加注重關(guān)賬的流程管理，以及引進(jìn)和使用合適的技術(shù)。
期末結(jié)賬的內(nèi)容通常包括兩個(gè)方面：一是結(jié)清各種損益類賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤(rùn)；二是結(jié)出各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額。
期末結(jié)賬程序
?。?）結(jié)賬前，將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行更正。
?。?）在本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面入賬的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定應(yīng)計(jì)入本期的收入和費(fèi)用。
?。?）將各損益類賬戶余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。
?。?）結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并轉(zhuǎn)入下期。
期末結(jié)賬解釋
結(jié)賬是將賬簿記錄定期結(jié)算清楚的會(huì)計(jì)工作。在一定時(shí)期結(jié)束時(shí)（如月末、季末或年末），為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，需要進(jìn)行結(jié)賬，具體包括月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。
季末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄
（一）結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：其他收益
?。ǘ┯?jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
年末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄
?。ㄒ唬┍灸昀麧?rùn)結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)
1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”科目：
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
或者做相反分錄
注：結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤(rùn)科目無(wú)余額。
2.利潤(rùn)分配
?。?）提取盈余公積
借：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積
利潤(rùn)分配--提取任意盈余公積
貸：盈余公積--法定盈余公積
盈余公積--任意盈余公積
注：法定盈余公積=稅后利潤(rùn)*10%
任意盈余公積=稅后利潤(rùn)*公司規(guī)定比例
（2）利潤(rùn)分配
借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利
貸：應(yīng)付股利
注：企業(yè)可供分配的利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)+加上盈余公積補(bǔ)虧+其他調(diào)整因素
分配利潤(rùn)，是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序。在企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤(rùn)）要在提取公積金之后。股利（利潤(rùn)）的分配應(yīng)以各股東（投資額）成正比。
3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配
將“利潤(rùn)分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目：
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)，
貸：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積
利潤(rùn)分配--提取任意盈余公積
利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利
注：結(jié)轉(zhuǎn)后，利潤(rùn)分配科目下除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。
acca是可以凍結(jié)賬戶的，很多考生暫時(shí)不想繼續(xù)考ACCA考試，但是仍要繳納ACCA年費(fèi)，而凍結(jié)賬戶就可以暫緩繳納年費(fèi)，凍結(jié)賬戶需要考生向acca官方申請(qǐng)。
1、考生向ACCA官方郵箱（students accaglobal.com）發(fā)送郵件，進(jìn)行賬戶凍結(jié)申請(qǐng)。
2、ACCA官方收到信息后會(huì)進(jìn)行回復(fù)，確認(rèn)賬戶凍結(jié)信息，這個(gè)過(guò)程需要約10個(gè)工作日內(nèi)左右。
3、考生根據(jù)郵件內(nèi)的信息進(jìn)行確認(rèn)，凍結(jié)成功的話，官方會(huì)再次回復(fù)信息。
acca賬戶凍結(jié)之后，ACCA學(xué)員是不能繼續(xù)報(bào)名考試的，ACCA準(zhǔn)會(huì)員/學(xué)員也是無(wú)法使用ACCA會(huì)員身份的，因此在凍結(jié)賬戶之前要考慮清楚，謹(jǐn)慎申請(qǐng)。
ACCA賬戶凍結(jié)一般是凍結(jié)一年以上，回來(lái)就需要交89英鎊注冊(cè)費(fèi)；凍結(jié)一年以下，回來(lái)需要交89注冊(cè)費(fèi)以及當(dāng)年年費(fèi)，如果凍結(jié)期小于一年，凍結(jié)反而不劃算。如果長(zhǎng)時(shí)間不打算報(bào)考的同學(xué)，可以進(jìn)行申請(qǐng)，而如果只是短時(shí)間內(nèi)不報(bào)考，不建議去申請(qǐng)。
1、ACCA學(xué)員在考試階段的時(shí)候有作弊的情況
若是不小心把復(fù)習(xí)筆記帶進(jìn)考場(chǎng)發(fā)現(xiàn)了，或者你的手機(jī)在忘記關(guān)機(jī)的時(shí)候被發(fā)現(xiàn)了，都有可能直接導(dǎo)致被剝奪ACCA資格。希望考生注意這一點(diǎn)。這不是危言聳聽(tīng)，確實(shí)有學(xué)生因?yàn)檫@個(gè)原因被直接取消ACCA資格。
2、在學(xué)員和會(huì)員階段ACCA都未按時(shí)繳納年費(fèi)
如果你沒(méi)有按期沒(méi)有繳納年費(fèi)，他們將視為你放棄ACCA資格。因此，盡快支付費(fèi)用，以避免因工作繁忙而延誤學(xué)習(xí)，從而導(dǎo)致ACCA資格被取消。然而，取消這一專業(yè)資格是可以逆轉(zhuǎn)。如果你需要ACCA的資格證書(shū)，你可以給該協(xié)會(huì)寫(xiě)一封電子郵件來(lái)表明你的意愿。然后在收到郵件后補(bǔ)交罰金，就可以恢復(fù)ACCA會(huì)員資格啦。
3、違反職業(yè)道德將會(huì)被直接除名
如果協(xié)會(huì)發(fā)現(xiàn)違反了職業(yè)道德，基本上就是對(duì)ACA職業(yè)生涯的死刑判決。ACA協(xié)會(huì)非常重視學(xué)員是否有違反職業(yè)道德的行為。
根據(jù)我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)踐，月末時(shí)間一般是自然月末。當(dāng)然，在實(shí)踐中，由于業(yè)務(wù)量大，一些實(shí)體對(duì)結(jié)算日期有自己的定義，例如25日進(jìn)行結(jié)算。那么結(jié)賬又分為哪幾種類型呢？
結(jié)賬分為哪幾種類型？
1、各賬戶封賬
年終結(jié)賬時(shí)，各賬戶進(jìn)行月結(jié)的同時(shí)，為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動(dòng)的全貌，便于核對(duì)賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在該行下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。
2、結(jié)轉(zhuǎn)新賬
結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí)，凡是有余額的賬戶，都應(yīng)在年末“本年累計(jì)”行下面劃通欄雙紅線，在下面摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不需編制記賬憑證，但必須把年末余額轉(zhuǎn)入下年新賬。轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí)，應(yīng)在賬頁(yè)第一行摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，并在余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額。
企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)分析？
對(duì)公司當(dāng)年稅費(fèi)進(jìn)行綜合分析，計(jì)算當(dāng)年稅負(fù)，并與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的稅負(fù)進(jìn)行比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的檢查案例通常是從年度稅負(fù)異常的公司中選擇的，因此公司應(yīng)該在年底計(jì)算自己的納稅情況。
內(nèi)銷企業(yè)某時(shí)期增值稅"稅負(fù)率"=當(dāng)期各月"應(yīng)納稅額"累計(jì)數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù)。
1月"應(yīng)納稅額"即為每月《增值稅納稅申報(bào)表》應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù)。2月"應(yīng)稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報(bào)表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額。
附：某時(shí)期增值稅"稅負(fù)率"=當(dāng)期各月應(yīng)納稅額合計(jì)累計(jì)數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù);
={當(dāng)期各月[銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-上期留抵稅額]累計(jì)數(shù)+當(dāng)期簡(jiǎn)易征收辦法應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù);
={當(dāng)期[銷項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)-(進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出累計(jì)數(shù))-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當(dāng)期簡(jiǎn)易征收辦法應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù)。
對(duì)于會(huì)計(jì)新人而言，月末結(jié)賬的流程相對(duì)會(huì)比較復(fù)雜，他們不知道從哪里開(kāi)始入手。一般包括兩個(gè)步驟，其一是確定月末結(jié)賬的時(shí)間點(diǎn)，其二是核對(duì)會(huì)計(jì)資料。
月末的結(jié)賬流程是怎樣的？
一、確定月末結(jié)賬時(shí)間點(diǎn)，并盡量與稅務(wù)報(bào)表的結(jié)賬時(shí)間相一致，以減少相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、進(jìn)行會(huì)計(jì)資料的核對(duì)：
（1）核對(duì)憑證。
核對(duì)紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致。
?。?）賬實(shí)核對(duì)。
核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額。
具體包括：
1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；
2、銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；
3、各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；
4、各種應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個(gè)人相核對(duì)等。
（3）核對(duì)明細(xì)賬簿。
會(huì)計(jì)月末需要檢查所有的明細(xì)科目，檢查明細(xì)賬簿的余額登記方向是否正確。
（4）進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)分錄的編制。
1、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
借：本年利潤(rùn)
貸：其他業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
管理費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
銷售費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：銷售費(fèi)用
4、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
年末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄主要涉及結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，利潤(rùn)分配，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配，具體如下：
年末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄
?。ㄒ唬┍灸昀麧?rùn)結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)
1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”科目：
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
或者做相反分錄
注：結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤(rùn)科目無(wú)余額。
2.利潤(rùn)分配
?。?）提取盈余公積
借：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積
利潤(rùn)分配--提取任意盈余公積
貸：盈余公積--法定盈余公積
盈余公積--任意盈余公積
注：法定盈余公積=稅后利潤(rùn)*10%
任意盈余公積=稅后利潤(rùn)*公司規(guī)定比例
（2）利潤(rùn)分配
借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利
貸：應(yīng)付股利
注：企業(yè)可供分配的利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)+加上盈余公積補(bǔ)虧+其他調(diào)整因素
分配利潤(rùn)，是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序。在企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤(rùn)）要在提取公積金之后。股利（利潤(rùn)）的分配應(yīng)以各股東（投資額）成正比。
3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配
將“利潤(rùn)分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目：
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)，
貸：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積
利潤(rùn)分配--提取任意盈余公積
利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利
注：結(jié)轉(zhuǎn)后，利潤(rùn)分配科目下除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。
期末結(jié)賬程序
?。?）結(jié)賬前，將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行更正。
?。?）在本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面入賬的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定應(yīng)計(jì)入本期的收入和費(fèi)用。
?。?）將各損益類賬戶余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。
?。?）結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并轉(zhuǎn)入下期。
月末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄匯總具體如下：
結(jié)轉(zhuǎn)銷售（服務(wù)）成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品/原材料
計(jì)提折舊、攤銷
1.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
2.計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊
3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷
例：攤銷辦公室房租
借：管理費(fèi)用--裝修費(fèi)攤銷
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--辦公室裝修
4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷
例：攤銷辦公軟件費(fèi)用
借：管理費(fèi)用--無(wú)形資產(chǎn)攤銷
貸：累計(jì)攤銷--財(cái)務(wù)軟件
計(jì)提工資
1.計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用--工資
銷售費(fèi)用--工資
制造費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
2.計(jì)提社保
借：管理費(fèi)用--社保
銷售費(fèi)用--社保
制造費(fèi)用--社保
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保
3.計(jì)提住房公積金
借：管理費(fèi)用--住房公積金
銷售費(fèi)用--住房公積金
制造費(fèi)用--住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金
結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅（一般納稅人、按月申報(bào)的小規(guī)模）
1.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“轉(zhuǎn)出多交增值稅”，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。
?。?）當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅，自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
?。?）當(dāng)月多交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅
注：“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了。從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交，多交或預(yù)交的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
計(jì)提稅金及附加稅
借：稅金及附加--城市維護(hù)建設(shè)稅
稅金及附加--教育費(fèi)附加
稅金及附加--地方教育費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加
注：計(jì)提附加稅時(shí)，以當(dāng)月應(yīng)交增值稅，消費(fèi)稅的金額為基礎(chǔ)，乘以相應(yīng)稅率計(jì)算。
結(jié)轉(zhuǎn)損益
1.收入/利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，收入利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
借：投資收益
貸：本年利潤(rùn)
或者：
借：本年利潤(rùn)
貸：投資收益
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：本年利潤(rùn)
或者：
借：本年利潤(rùn)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
2.費(fèi)用/損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
期末，將費(fèi)用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方。在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，務(wù)必記得先檢查當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊、攤銷、工資、稅費(fèi)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)得的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計(jì)提折舊、攤銷等錯(cuò)誤。結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
稅金及附加
所得稅費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤(rùn)
貸：資產(chǎn)減值損失
或者：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：本年利潤(rùn)
借：以前年度損益分配
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
注：結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費(fèi)用、損失類科目的余額為零。
損益結(jié)轉(zhuǎn)后，如果本年利潤(rùn)科目的余額在貸方，則證明企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)盈利，如果本年利潤(rùn)科目的余額在借方，則代表企業(yè)當(dāng)期是經(jīng)營(yíng)虧損。
一般于年末，企業(yè)無(wú)論是盈利還是虧損，都將本年利潤(rùn)科目的余額轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目中。
企業(yè)的結(jié)賬工作，一般在月末或年底進(jìn)行。若是在年底進(jìn)行結(jié)賬處理，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄有哪些？
年底結(jié)賬的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：
凈收益的：
借：投資收益
貸：本年利潤(rùn)
凈損失的：
借：本年利潤(rùn)
貸：投資收益
結(jié)賬是什么意思？
結(jié)賬是為了總結(jié)某一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支狀況，據(jù)以編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，而對(duì)各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行的計(jì)算總結(jié)。
直觀的說(shuō)，就是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在將一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，將各種賬簿的記錄結(jié)算出本期發(fā)生額和期末余額的過(guò)程。
結(jié)賬的主要程序有哪些？
為了總結(jié)一定時(shí)期內(nèi)，如月份、季度和年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，企業(yè)必須按月、季、年進(jìn)行結(jié)賬。簡(jiǎn)單地說(shuō)，結(jié)賬就是結(jié)清賬目，即把一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，將各種賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算清楚，結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額，或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期，以便編制會(huì)計(jì)報(bào)表，分清上下期會(huì)計(jì)記錄和分期繼續(xù)核算。結(jié)賬的主要程序包括以下幾個(gè)步驟：
(1)做好結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作
?、僬J(rèn)真檢查本期內(nèi)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已經(jīng)全部記入了有關(guān)賬簿，若有遺漏，應(yīng)補(bǔ)記。注意只有在上述前提下，才能辦理結(jié)賬手續(xù)，既不允許為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬，也不能把結(jié)賬工作有意推遲。
?、趯?duì)于應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi)用和收入，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求填制憑證登記入賬;對(duì)于不應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi)用和收入，本期不考慮。
?、劢Y(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的賬目。例如，期末制造費(fèi)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)記入“生產(chǎn)成本”賬戶;本期完工產(chǎn)品應(yīng)由“生產(chǎn)成本”結(jié)轉(zhuǎn)至“產(chǎn)成品”。
?、軝z查應(yīng)由本期清償?shù)膫鶛?quán)、債務(wù)是否辦妥清償手續(xù)。例如，已記入“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶的欠稅，應(yīng)及時(shí)上交;月終催收各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。
?、輽z查應(yīng)由本期提存的款項(xiàng)是否如數(shù)提存。例如，應(yīng)交消費(fèi)稅和所得稅是否計(jì)算提存，記入“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶。
?、拚J(rèn)真對(duì)賬，以保持賬面記錄正確，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，以便提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息。
(2)結(jié)出所有賬戶本期發(fā)生額和余額
(3)編制本期發(fā)生額余額對(duì)照表進(jìn)行試算平衡
(4)劃線結(jié)賬，將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)入下期
結(jié)賬工作是在月份、季度和年度終了時(shí)進(jìn)行的，因此有月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)，一·般采用劃線結(jié)賬法。
在每年年末結(jié)賬的時(shí)候會(huì)計(jì)都會(huì)手忙腳亂，那么在年末的時(shí)候會(huì)計(jì)要注意哪些問(wèn)題呢？如果你還不清楚這部分的內(nèi)容，就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年末結(jié)賬需注意哪些問(wèn)題？
1、全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：
（1）結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；
（2）原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；
（3）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；
（4）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；
（5）在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；
（6）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
2、除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作：
（1）核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；
（2）進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；
（3）檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；
（4）對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；
（5）檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
會(huì)計(jì)年度結(jié)賬的流程有哪些？
規(guī)定的結(jié)帳程序簡(jiǎn)要概括如下：
（1）結(jié)帳前，必需將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。
（2）結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。
（3）年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)算帳簿的第一余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
以上就是有關(guān)會(huì)計(jì)年末結(jié)賬需要注意的一些問(wèn)題，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！
23年ACCA可以申請(qǐng)暫時(shí)凍結(jié)賬戶，具體操作流程如下：
1、向ACCA官方郵箱（students accaglobal.com）發(fā)送郵件，提交賬戶凍結(jié)申請(qǐng)。
2、大約10個(gè)工作日內(nèi)左右，ACCA官方收到信息后會(huì)進(jìn)行回復(fù)，確認(rèn)凍結(jié)信息。
3、考生需根據(jù)郵件信息進(jìn)行確認(rèn)，ACCA官方將會(huì)再次回復(fù)凍結(jié)成功的信息。
ACCA賬戶凍結(jié)規(guī)則為凍結(jié)時(shí)間為一年以上，申請(qǐng)解凍時(shí)需繳納89英鎊的注冊(cè)費(fèi)；凍結(jié)一年以下需繳納注冊(cè)費(fèi)89英鎊及當(dāng)年年費(fèi)。因此如果凍結(jié)期少于一年，不建議考生申請(qǐng)賬戶凍結(jié)。除自行申請(qǐng)acca賬戶凍結(jié)外，考生如不按時(shí)繳納年費(fèi)，ACCA官方也將凍結(jié)考生賬號(hào)。 <
如需恢復(fù)權(quán)益，需按照以下流程操作申請(qǐng)恢復(fù)：
1、向ACCA官方郵箱（students accaglobal.com）發(fā)送郵件，提交賬戶解凍申請(qǐng)
2、請(qǐng)注意查收郵件，審批時(shí)間大約10個(gè)工作日左右，審批郵件中包括解凍費(fèi)用提交鏈接
3、通過(guò)官方鏈接繳納被除名時(shí)的欠費(fèi)、恢復(fù)注冊(cè)費(fèi)及當(dāng)年年費(fèi)，即可完成解凍
4、注意查收ACCA官方回復(fù)的解凍成功的郵件
1、凍結(jié)期間無(wú)需繳納ACCA年費(fèi)，但如果在申請(qǐng)凍結(jié)時(shí)ACCA賬戶顯示有欠款，在解凍時(shí)需補(bǔ)繳欠款。這意味著如果考生在ACCA新一年賬單發(fā)布前向ACCA官方申請(qǐng)凍結(jié)賬戶，將無(wú)需繳納年費(fèi)。但如果在新一年年費(fèi)賬單發(fā)布后向ACCA官方申請(qǐng)凍結(jié)ACCA賬戶，賬戶內(nèi)將顯示有欠款。在申請(qǐng)解凍時(shí)，考生不僅需要繳納解凍費(fèi)，還需繳納賬戶內(nèi)的欠款。
2、凍結(jié)賬戶后，ACCA學(xué)員將無(wú)法繼續(xù)參加acca考試，ACCA準(zhǔn)會(huì)員及會(huì)員也將無(wú)法繼續(xù)使用ACCA會(huì)員身份。在申請(qǐng)凍結(jié)賬戶過(guò)程中如有疑問(wèn)，可咨詢ACCA中國(guó)官方客服。
月末年末是財(cái)務(wù)人員最忙碌的時(shí)候，在這個(gè)時(shí)間點(diǎn)最重要的工作就是結(jié)賬，如果是月底結(jié)賬，一般包括哪些步驟？
會(huì)計(jì)人員月底結(jié)賬的步驟
1、審核本月憑證
月末結(jié)賬是在會(huì)計(jì)憑證日清的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，憑證是入賬的重要依據(jù)，在月末結(jié)賬時(shí)，首先就要對(duì)本月所有憑證重新審核，確保賬務(wù)登記無(wú)誤。
2、對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)
?。?）庫(kù)存現(xiàn)金：在結(jié)賬日通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)的方法核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)并編制盤點(diǎn)表，然后與現(xiàn)金日記賬相核對(duì)。如果現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬金額相等則可以證明涉及現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄無(wú)誤，反之，則出現(xiàn)錯(cuò)誤，需要檢查現(xiàn)金日記賬與所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查明錯(cuò)誤原因并改正。
?。?）銀行存款：采用核對(duì)法將銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆核對(duì)，檢查銀行存款收、付及余額是否正確相符，如有不符，則編制銀行存款調(diào)節(jié)表查明原因。
?。?）存貨：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末采用實(shí)地盤點(diǎn)法，確定存貨的實(shí)有數(shù)量，并與賬面結(jié)存數(shù)核對(duì)，確定存貨實(shí)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并改正。
3、核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系
?。?）將稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單和企業(yè)的應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，調(diào)節(jié)同一張稅票中應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間差異。
?。?）將銷項(xiàng)稅額對(duì)金稅開(kāi)票的銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票和無(wú)票收入清單與企業(yè)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)行核對(duì)。
?。?）將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后編制當(dāng)月稅務(wù)申報(bào)表。
4、檢查所有明細(xì)賬的科目余額是否正確，對(duì)于有異常的方向余額及時(shí)調(diào)整
?。?）核對(duì)應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款。
（2）將所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。
?。?）清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)登記錯(cuò)誤的情況，如有及時(shí)調(diào)整。
?。?）查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。同理，清查應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款借方是否有余額。
5、進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制
?。?）按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用，如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。
?。?）攤銷低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊等。
?。?）結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等。
?。?）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目。
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