專題
我國憲法以及各級法律都對稅收征管的各個方面的問題都有全面又詳細的規定，每個納稅義務人和扣繳義務人都應該自覺遵守法律規則，對于逾期不繳稅的納稅人，稅務機關會給予相應的懲罰。那么逾期不繳稅具體會有什么后果？
逾期不繳稅的后果
對于逾期不繳稅的納稅人，稅務機關應當責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人未在規定期限內向稅務機關報送納稅申報表和納稅資料，扣繳義務人未在規定期限內向稅務機關報送代扣代繳報告書和有關資料的，稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上罰款。
扣繳義務人未建立、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的，或者未保管代扣代繳、代收代繳稅款的會計憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。
申請辦理一般納稅人的手續
1.納稅人應當向國家主管稅務機關提交書面申請報告，并提供稅務人員資格證明、年銷售額（業務）等有關證明和資料。分公司還應提供總公司的相關證明或復印件，并收到增值稅一般納稅人申請和身份證明一式三份。
2.納稅人應當逐項填寫《增值稅一般納稅人認定申請表》，并在10日內將《增值稅一般納稅人認定申請表》報國家主管稅務機關批準。
3.納稅人提交的《增值稅一般納稅人認定申請表》和納稅人提供的有關證明、資料經國家主管稅務機關審核批準后，稅務登記證復印件首頁加蓋“增值稅一般納稅人”確認專用章。納稅人應當在規定的期限內向國家主管稅務機關領取一般納稅人稅務登記證副本。
企業年報指的是由董事會主持編制向相關主管機關和股東大會匯報公司經營的有關財務狀況，其以書面報告材料形式呈現。那么企業不年報，會有哪些后果呢?對股東會有啥影響?今天，會計網小編就在這里為大家介紹企業不年報的后果。
企業不年報的后果 ，對股東有啥影響?
企業不年報的后果：
1、對于企業年報，主管機關將會全年持續抽查。如果發現企業未年報，那么企業將會被納入企業異常名錄。即使日后企業在對異常名錄進行處理及移除時，相應黑記錄也會終身伴隨。
2、已經進入異常名單的企業，對于變更、注銷等事項將會無法進行辦理。
3、當政府采購、政府招標及政府授予榮譽的時候，會對經營異常的企業進行剔除。
4、在企業對外合作的時候，企業信用方面會受到相關質疑。
5、在企業被納入異常名錄三年之后，其會被列入到嚴重違法企業名單里。
6、對于企業負責人、法人或者高管等責任人而言，其任職會受到相關限制。并且被納入了信用監督體系。他們無法辦理貸款、出入境、乘坐飛機等。
企業不年報對股東的影響：
企業不年報如果涉及到稅務債務相關問題，那么股東需要承擔相應責任，其他情況下沒有影響。
知識拓展：企業年報介紹
企業年報也就是由董事會主持編制，向有關主管機關和股東大會對公司經營相關財務狀況進行匯報。其方式是通過書面報告材料。通常包括了公司主要業務活動的情況、發生新股的情況、董事與公司之間發生契約關系的內容、 在職董事名單、 捐款、固定資產發生的重大改變等方面。
年報是企業的一種法定義務，也是其生產經營的需要，年報對市場主體基礎經營活動信息進行了記錄，不僅有利于市場主體之間對彼此情況作更進一步掌握，也有利于市場交易成本的降低。
在2020年個稅匯算清繳開始以來，已經有一部分人完成了退稅申報，不過還是存在比較多人沒有進行辦理個稅匯算，那么假如不做個人所得稅匯算清繳會帶來什么后果?我們來看看吧。
個稅匯算清繳不辦理有什么后果?
1、納稅人如未依法如實辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案;情節嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。
2、申報不真實的，隱蔽自己收入的;根據發改委財政金融司出臺的“關于個人所得稅申報信用機制”規定，針對個稅申報造假、虛報的對個人信用帶來負面影響。
根據《個人所得稅法》第十一條規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。
居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。
非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。
綜合所得具體包括哪些?
綜合所得扣除項目包括：在一個納稅年度內，納稅人取得綜合所得，減除扣除項目后，再對照7級稅率表進行個稅計算。
其中扣除項目主要包括以下幾項：
1、基本扣除費用：6萬元/年。
2、專項扣除：
(1)醫療、養老、失業等社會保險費;
(2)住房公積金。
3、專項附加扣除;
(1)子女教育;
(2)繼續教育;
(3)大病醫療;
(4)住房貸款利息;
(5)住房租金;
(6)贍養老人。
公司怎么才能做到不欠稅呢？公司做到不欠稅難嗎？如果公司欠稅了有什么后果？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
公司怎么才能做到不欠稅呢？
1、嚴格控制延期繳納稅款的審批權限和期限，根據《稅收征管法》第三十一條規定：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限,繳納或者解繳稅款，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。
2、確定稅款優先原則，稅收優先于無擔保的債權，法律另有規定的除外，納稅人發生欠稅在前的,稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行，納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。
1、欠稅公告
《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條第三款“稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告?！薄吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第七十六條第一款“縣級以上各級稅務機關應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上定期公告?！?/p>
2、加收滯納金
納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
3、罰款
經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
4、停止提供發票
從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。
5、強制執行
面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關采取強制執行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。
以上就是有關欠稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
稅務師未按要求完成繼續教育學時或繼續教育記錄不實，且不符合《稅務師繼續教育管理辦法》第17條規定情形的，由當地稅協責成其在下一年度補足上一年度規定的繼續教育學時。
稅務師拒不接受繼續教育，連續兩年考核不合格，由地方稅協向社會發布公告，并抄送省級稅務機關，記入涉稅服務從業人員個人信用檔案，按有關規定處理。
信用檔案作為涉稅服務人員的“第二身份證，將嚴重影響在行業內的發展。
視為稅務師接受繼續教育的情形有哪些
（一）擔任中稅協或地方稅協舉辦或委托舉辦的培訓班或研修班授課人、專業論壇或專題講座演講人。按照實際授課、演講時間的4倍確認學時；
?。ǘ﹨⒓又卸悈f或地方稅協組織的行業執業質量檢查、專家論證。每天確認4個學時，每年最多可確認40個學時；
?。ㄈ﹨⒓佣悇諑熜袠I執業標準制定。項目組成員每個項目確認20個學時；
（四）承擔中稅協或地方稅協認可的課題研究，并取得研究成果。每個項目確認20個學時；
?。ㄎ澹┕_出版或發表涉稅服務專業著作。每個項目確認40個學時；
?。┕_發表的涉稅服務專業專業論文。每篇確認20個學時；
?。ㄆ撸﹨⒓迂敹愊嚓P專業的在職學歷（學位）教育。當年可確認40個學時；
學員如果有中級會計、高級會計、注冊會計師或者其他財務相關的證書，均可以抵減稅務師的繼續教育。具體操作如下：在中稅協信息服務平臺上“綜合學時”中進行“自主申報”。
?。ò耍┙浿卸悈f或地方稅協認可的其他方式。
拿到稅務師證書含金量如何
稅務師在維護納稅人合法權益和國家稅收利益、優化納稅服務和提高征管效能等方面發揮著越來越重要的作用，所以稅務師證書的含金量并沒有降低，反而越來越高！
在新時代的高速發展下，社會必將會需要更多稅務方面的專業人才。目前稅務行業具有職業資格和職稱的專業人才很少，并且從事涉稅行業的專業人才緊缺，這也說明了稅務師證書的含金量越來越高。
稅務師證書的實用性強，誰懂稅誰更有優勢！注冊會計師證書的含金量毋庸置疑，但是如果想在財會領域有更好的發展，僅僅考過注會那是不夠的。稅務師證書的含金量僅次于注會，拿下稅務師證書，可以進行涉稅鑒證業務，馳騁于稅務師事務所、會計師事務所等高薪行業。
稅務師就業方向：
?。?）在稅務師事務所/會計師事務所從事納稅籌劃、稅務咨詢、稅務顧問等；
（2）在大中型企業財務崗位、稅務崗位，從事會計業務處理與審計等；
?。?）在稅務機關（政府）從事納稅征管和稅務稽查等。
小規模納稅人雖然會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料，但是也需要依法繳納相關稅費，如果不申報納稅的話，會受到什么處罰呢？
小規模納稅人不申報會有什么處罰？
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。
對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。
有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。
納稅有什么意義？
?。ㄒ唬┒愂帐菄医M織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。
?。ǘ┒愂帐菄艺{控經濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。
?。ㄈ┒愂站哂芯S護國家政權的作用。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。
?。ㄋ模┒愂站哂斜O督經濟活動的作用。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發現的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。
如何舉報企業的偷稅漏稅行為？
（一）應當向所在地稅務機關的舉報中心舉報。由于國稅地稅管轄范圍不一致，要注意弄清楚舉報內容涉及的稅款屬于哪個稅務機關管轄。舉報中心舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅務違法行為。
?。ǘ┡e報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。
（三）實名舉報和匿名舉報可，但實名舉報才有獎勵。舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應當予以尊重和保密。鼓勵舉報人盡可能提供被舉報人的姓名、單位、住址和稅務違法事實證據。涉稅舉報要提供的證據，應當越詳細越好，包括賬冊憑證合同協議發票收據等等等等，原件復印件均可。
中級經濟師考后審核比較嚴格，中級經濟師考后審核主要針對的是兩個科目成績都合格的考生，考生只有在規定時間內按要求完成考后審核，才能獲得中級經濟師證。
中級經濟師考后審核主要針對的是報考人員的學歷和相關專業工作年限。但在實際審核過程中，并不會對報考人員的工作類型進行非常嚴格的甄別，即重點審核的就是報考人員的學歷和工作年限，至于工作是否與經濟師相關，一般不會過于影響審核結果。
根據相關規定，考生有義務配合考試機構的審核，如果沒在規定時間內參加考后審核，或者審核不通過，則成績無效，不給予發放合格證書。
1.報考人員承諾后，在核查或者日常監管中發現其不符合考試報名條件的，考試報名無效，已繳費用不予退還；取得成績的，當次全部科目考試成績無效；取得資格證書或者成績證明的，資格證書或者成績證明無效。
2.報考人員應接受并配合考試組織機構的核查。打印準考證前，報考人員未按考試組織機構要求接受核查的，考試報名無效，不予辦理準考證；考試結束后，報考人員未按考試組織機構要求接受核查的，按“報考條件待核查”處理，對其不進行成績數據和證書相關操作，逾期拒不接受核查的，視為放棄考試資格。
3.報考人員有提供虛假證明材料或者以其他不正當手段取得相應資格證書或者成績證明等嚴重違紀違規行為的，按照《專業技術人員資格考試違紀違規行為處理規定》（人力資源和社會保障部令第31號）第十條、第十二條處理。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。
總之，中級經濟師考后審核是比較嚴格的。考生需要嚴格遵守考試規定，確?？荚囘^程中不出現任何作弊行為，同時提供真實的證明文件和考試成績。如果被發現有任何問題，將會面臨取消資格證書和法律制裁的風險，各位考生一定要誠信應考。
個稅法修訂后的第一次個人所得稅匯算清繳開始了，有網友提問：需要補稅卻不補會怎樣？需要承擔哪些責任后果？
個稅年度匯算清繳不做會怎樣？
退稅可以放棄，但補稅必須辦。
國家稅務總局表示，如果你是屬于需要退稅的，是否辦理年度匯算申請退稅是你的權利，無需承擔任何責任。如果你是屬于應當補稅的，辦理年度匯算是你的義務。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。
年度匯算申報后，如果你需要補稅，請在2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
需要補稅該如何辦理？
如果年度匯算需要補稅且不符合可免于辦理年度匯算補稅情形的，應當在6月30日前完成年度匯算申報并及時補繳稅款。具體可以通過網上銀行、辦稅服務廳 POS 機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(第三方支付)等方式補繳。
1.年度匯算時需要補稅的，應該在什么期限補繳完畢？
年度匯算申報后，如果需要補稅，務必在2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
2.年度匯算補稅的，有哪些繳稅方式？
補稅，由單位代繳稅款的，需將稅款交到單位由其代繳
3.采用郵寄申報的如何補稅？
如果是采取郵寄申報方式進行年度匯算申報并補繳稅款的，可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局補稅(支持網上銀行和第三方支付等繳稅方式)，或者到主管稅務機關辦 稅服務廳POS機刷卡繳稅。
4.采用由扣繳義務人代為年度匯算的如何補稅？
如果是選擇由扣繳義務人代為辦理年度匯算申報的，可以由扣繳義務人一并代為補繳稅款。也可以自己通過個人所得稅APP、自然人電子稅務局自行繳稅。如果是選擇由扣繳義務人代為補繳稅款，個人應當及時將補繳稅款交付扣繳義務人。
5.如何確定我補稅成功？
系統會生成繳稅憑證。可以通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務局、辦稅服務廳查詢自己的繳稅情況。
查詢已繳納稅款方法
依據稅法規定，扣繳義務人應當在次月15日前向稅務機關辦理全員全額扣繳申報，報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數額、扣除事項和數額、扣繳稅款的具體數額和總額以及其他相關涉稅信息資料，并解繳代扣的稅款。
納稅人可通過以下兩種方式查詢稅款繳納情況：
1、可在每次領取收入時向支付單位了解扣繳稅款情況，也可在年度終了后請扣繳單位提供支付所得和扣繳稅款等信息。
2、通過手機個人所得稅APP 或者自然人電子稅務局查詢了解相關單位扣繳申報收入及稅款等相關信息。
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