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　　未交增值稅屬于“應(yīng)交稅金”的二級明細科目，可以用來核算未交增值稅。那么轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時如何做賬務(wù)處理?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時的賬務(wù)處理?

　　應(yīng)交稅費的二級科目是未交增值稅，未交增值稅是用來核算未交或者多交增值稅的。沒有發(fā)生額的時候，在月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅”是增值稅貸方余額的時候，反映了公司未交增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅時”為多交的增值稅時，多繳的增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)移到科目的借方，反映企業(yè)多繳增值稅。

　　月末進行結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

　　借:應(yīng)交企業(yè)稅費--應(yīng)交土地增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　(結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅會計科目無余額,未交增值稅相關(guān)科目可以是貸方余額. 次月1日至15日期間申報繳納增值稅。)

　　在介于1至15日期間，繳納增值稅上個月：

　　借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅

　　進項稅沒有進行認證的，最好不要在應(yīng)交稅費中申報，從價稅可以記入總庫存的暫估做，或者暫時把其他進項稅應(yīng)收款，在認證的時候再抵扣。

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄

　　一、本年度企業(yè)正常的補繳增值稅,會計工作分錄:

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

　　貸:銀行存款等

　　二、以前年度查賬補交,查補增值稅管理會計相關(guān)分錄:

　　1、計提借:以前發(fā)展年度損益情況調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

　　2、查補轉(zhuǎn)出

　　借:應(yīng)交稅費--增值稅一般檢查調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　未交增值稅作為會計分錄具體實踐做法?

　　3、交納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅未付

　　貸：銀行存款

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)期調(diào)整

　　借：利潤分配 - 未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　月底，公司應(yīng)支付一個月發(fā)生的未交增值稅從“稅應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅“科目為‘未交增值稅’明細科目：

　　借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(不轉(zhuǎn)出增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅

　　因此應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅借方是有余額的。

　　以上就是關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時如何做賬務(wù)處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么?怎么做賬務(wù)處理?這都是會計工作中的常見問題，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”用來核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。本文將主要介紹轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，來一起了解下吧!

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方時表示公司當(dāng)月的進項稅小于銷項稅，應(yīng)當(dāng)及時繳納增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。

　　賬務(wù)處理具體如下：

　　1、 本月上交本月應(yīng)交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅的核算

　　"未交增值稅"明細科目用來核算一般納稅人月份終了后自"應(yīng)交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額，也用于核算月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額。

　　企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在"未交增值稅"明細科目核算。繳納時：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款等

　　未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　月末銷項大于進項稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

　　次月申報后繳納，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

　　應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅平時是無發(fā)生額的，用于核算企業(yè)未繳或多繳增值稅。

　　以上就是關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級科目，主要用來核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。那么月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么寫會計分錄？這是會計工作中常要處理的問題，會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

　　1、本月繳納上月應(yīng)交未交增值稅，做以下會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、計算本月應(yīng)交增值稅，應(yīng)通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”3級科目，該科目主要核算是本月銷項稅減去進項稅的差額，做以下會計分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)繳稅費—未交增值稅

　　如果當(dāng)月計算得出有應(yīng)交而未交的增值稅(即銷項大于進項)或當(dāng)月實際已多交了的增值稅，那么都應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額如何處理?

　　一般對于這種情況，年末時候做一個結(jié)轉(zhuǎn)即可：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)等科目

　　如果每個月記賬都沒出錯，那么到年底的時候?qū)?yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)之后，一般余額都是0。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅，主要核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅，月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，應(yīng)根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄案例

　　如果本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為80萬元，那么月末會計分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅 40

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 40

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅本期借方代表什么?

　　因為進項稅小于銷項稅，也就是需要交稅，所以在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值稅有什么關(guān)系?

　　一般情況下轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級科目，而未交增值稅屬于二級科目。月末，先將增值稅下的各子目轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅，再轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅科目。

　　增值稅在期末的時候都是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，而未交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)都是需要通過轉(zhuǎn)出未交增值稅科目來核算的。關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的期末處理實務(wù)大家是否都清楚呢？會計網(wǎng)為大家整理了以下相關(guān)內(nèi)容。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額怎么辦？

　　如果每個月的賬沒錯，從未付增值稅應(yīng)付稅費中轉(zhuǎn)出的投入和產(chǎn)出項目將沒有余額。

　　1.月末，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目結(jié)算。余額借記有兩種情況:一種是預(yù)扣稅(當(dāng)月的投入大于產(chǎn)出)。此時，不需要任何會計處理，預(yù)扣稅將在下個月繼續(xù)扣除;由于月中預(yù)付稅款大于本月應(yīng)付稅款，結(jié)算前支付的額外稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”借方:

　　借款:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　貸項:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出超額增值稅)

　　2.月末，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”結(jié)算，余額在貸方，即應(yīng)交增值稅。結(jié)算前的未付稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”貸方:

　　借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出但未支付)

　　貸方:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　3.結(jié)算后，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”貸方無余額，借方余額為預(yù)扣稅;“應(yīng)付稅款-未支付增值稅”借方余額是多支付的增值稅，貸方余額是未支付的增值稅。增值稅納稅申報和增值稅支付應(yīng)在次月的前10天內(nèi)完成:

　　借款:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　貸款:銀行存款

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做？

　　1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

　　2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

　　3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

　　反映尚未抵扣的增值稅。

　　“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

　　很多會計核算的內(nèi)容都會與增值稅相關(guān)，因此相關(guān)的處理我們必須要掌握。相信不少小伙伴對轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄的相關(guān)相關(guān)問題還有疑問，來一起了解一下吧。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是指專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么進行會計處理？

　　月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時，在應(yīng)交增值稅子目下設(shè)立進項稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，銷項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出多交增值稅等細目。當(dāng)本月的銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出大于進項稅額時就將大于部分差額，借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細目，貸記未交增值稅子目。當(dāng)本月的銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出小于進項稅額時，借記未交增值稅子目，貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目。轉(zhuǎn)出未交增值稅是當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時，當(dāng)月銷項稅額項目大于當(dāng)月進項稅額項目的差值。

未交增值稅為什么要轉(zhuǎn)出呢？轉(zhuǎn)出的未交增值稅應(yīng)該怎么做會計分錄？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思？

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結(jié)到應(yīng)交稅費——未交增值稅

1、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2、繳納時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

3、應(yīng)交稅費——未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的三級科目，而是應(yīng)交稅費明細賬的二級科目

為什么未交交增值稅要轉(zhuǎn)出？

月末企業(yè)“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交增值稅-未交增值稅”科目；根據(jù)“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費－未交增值稅”科目；

轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額為什么是借方？

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目，一般納稅人在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目

以上就是有關(guān)轉(zhuǎn)出未交增值稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　對于會計人員而言，掌握增值稅的實務(wù)處理尤其重要。轉(zhuǎn)出未交增值稅，如何編制會計分錄？就以上問題，本文將作詳細解答。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理如下：

　　“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　1、將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額，將“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、將當(dāng)月多繳的增值稅額，將“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額，將“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　4、公司企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅概念

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。一般征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　月份終了，企業(yè)財務(wù)人員處理增值稅賬務(wù)時，一般會涉及轉(zhuǎn)出未交增值稅的問題。今天會計網(wǎng)整理了關(guān)于月末轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅如何做賬？

　　月份終了，公司企業(yè)可能需要做出以下幾個方面的賬務(wù)處理

　　1、將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額，將“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、將當(dāng)月多繳的增值稅額，將“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　3、月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額，將“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　4、公司企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費屬于負債類科目，主要用于核算企業(yè)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅和銷項稅會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　會計人員日常工作中，經(jīng)常要處理增值稅的相關(guān)問題。核算增值稅主要分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅。本文將主要介紹轉(zhuǎn)出未交增值稅的相關(guān)知識，來了解下吧。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅指的是什么？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是指在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，主要核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

　　1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　繳納增值稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅是對銷售貨物的單位或個人就其實現(xiàn)的增值額征收的稅種，月末，轉(zhuǎn)出未交增值稅時如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

　　1、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　      　 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有何區(qū)別？

　　1、應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，而未交增值稅平時無發(fā)生額。

　　2、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅。根據(jù)銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用于核算未繳或多繳增值稅，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為貸方余額，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，主要包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

　　企業(yè)未繳納的增值稅，一般通過“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目核算，將未交增值稅轉(zhuǎn)出時，如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅如何寫會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄：

　　將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　將當(dāng)月多繳的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　應(yīng)交稅費核算內(nèi)容？

　　應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅如何理解？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在月份終了時進行核算。

　　月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　在"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

　　一般納稅人在“未繳增值稅”科目下核算月末從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的未繳增值稅。月末，從“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入的多繳增值稅也計入“未交增值稅”明細科目。那么轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄該怎么做？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

　　1、月末，企業(yè)處理當(dāng)月應(yīng)交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、月份終了，企業(yè)處理當(dāng)月多繳的增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　3、月末，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)、提供房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)等情況處理增值稅：

       借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　4、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅的含義是什么？

　　"未交增值稅"是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，應(yīng)定期繳納增值稅，當(dāng)涉及轉(zhuǎn)出未交增值稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何做財務(wù)處理？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

　　1、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計科目如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計科目如下：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月末，企業(yè)將“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　4、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　增值稅的會計分錄

　　（1）當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　       貸：銀行存款

　　②小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　（2）企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末時

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　什么是增值稅？

　　指商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值部分作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅計算公式

　　1. 一般計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準予抵扣的進項稅額

　　當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳的增值稅，平時無發(fā)生額，應(yīng)在月份終了時進行核算。那么企業(yè)在轉(zhuǎn)出未交增值稅時如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

　　（1）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄

　　1、對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、對于當(dāng)月多交的增值稅額的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　（2）繳納增值稅的會計分錄

　　1、交納當(dāng)月的

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預(yù)繳納增值稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅

　　什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅：月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（未交增值稅）”賬戶，實際納稅時再結(jié)平。在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

　　企業(yè)在月末發(fā)現(xiàn)少交增值稅時，需要用到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。轉(zhuǎn)出未交增值稅時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

　　（1）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的賬務(wù)處理

　　1、對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　2、對于當(dāng)月多交的增值稅額的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　（2）交納增值稅的會計分錄

　　1、交納當(dāng)月的

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　       應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅適用）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預(yù)繳納增值稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅

　　什么是結(jié)轉(zhuǎn)？

　　結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。

　　什么是未交增值稅？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　一般納稅人銷售和購進貨物，需要繳納增值稅，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)，那么對于轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

　　月份終了，企業(yè)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　月份終了，企業(yè)將當(dāng)月多繳的增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)等，以及其他按照規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提增值稅的會計分錄

　　于小規(guī)模企業(yè)而言：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　實際繳納增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　于一般納稅人而言：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費。

　　應(yīng)交稅費賬戶屬于負債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在日常活動中所產(chǎn)生的收入。該賬戶期末無余額，并且應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中對于應(yīng)交的稅費，進行轉(zhuǎn)出未交增值稅處理時，可以通過應(yīng)交稅費等科目進行處理，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

　　1、本月繳納上月應(yīng)交但未交增值稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、計算本月應(yīng)交增值稅，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　如果當(dāng)月算出當(dāng)月實際已多交了的增值稅、或者是有應(yīng)交但未交的增值稅（即銷項大于進項），都應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—未交增值稅”中。

　　“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”具體的賬務(wù)處理如下：

　　（1）月份終了，企業(yè)計算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　（2）當(dāng)月多交的增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　月份終了時，“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”這一會計科目的貸方余額，反映的是企業(yè)計算出還沒有入庫的增值稅。

　　月份終了時，“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”這一會計科目的借方余額，反映的是企業(yè)還沒有抵扣的增值稅。

　　3、次月申報繳納上月應(yīng)繳的增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，增值稅做賬時比較復(fù)雜，下設(shè)較多明細科目，那么轉(zhuǎn)出未交增值稅的定義是什么？

　　什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在該月份結(jié)束時進行核算。

　　在月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅；在"應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅如何核算？

　　在月末結(jié)賬時，企業(yè)應(yīng)該將本月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，從"應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。所以應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的，借方余額反應(yīng)本年度應(yīng)交未交的增值稅。

　　增值稅的抵扣問題

　　根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，購買的禮品如用于公司外部，如交際應(yīng)酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需視同銷售；如果購買的禮品在公司內(nèi)部使用，例如員工福利消費，則不需要將其視同銷售，但不允許扣除或轉(zhuǎn)出進項稅。作為禮物贈送給顧客的巧克力應(yīng)視為按購買價格出售，并應(yīng)退還稅款。

　　增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。未交增值稅是應(yīng)交稅費的二級科目，那么轉(zhuǎn)出未交增值稅的含義是什么？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么含義？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是指：未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在月份終了時進行核算。”

　　增值稅的含義

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。

　　增值稅的征稅范圍

　　一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　特殊項目：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環(huán)節(jié)納稅；銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)，寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)，集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。

　　視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷，代他人銷售貨物，將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外），將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方時表示公司當(dāng)月的進項稅小于銷項稅，應(yīng)當(dāng)及時繳納增值稅。轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示什么？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方時表示公司當(dāng)月的進項稅小于銷項稅，應(yīng)當(dāng)及時繳納增值稅。轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

　　在“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。一般征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　什么是未交增值稅？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在月份終了時進行核算。未交增值稅有借方余額，余額表示本年度應(yīng)交未交的增值稅。

　　月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么進行賬務(wù)處理？

　　“轉(zhuǎn)出未交增值稅”核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

　　1、將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額，轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、將當(dāng)月多繳的增值稅額，轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業(yè)將按規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　4、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額怎么處理？

　　一般情況下，年末時結(jié)轉(zhuǎn)即可，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）等科目

　　假設(shè)每個月的賬都無誤，那么年底時將應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目的余額進行結(jié)轉(zhuǎn)后，其余額應(yīng)當(dāng)是零。

　　增值稅怎么計算？

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）。一般納稅人：應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額，銷項稅額=不含稅銷售收入×稅率（13%、9%或10%、6%）。

　　需要繳納增值稅的視同銷售行為

　　1、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資。

　　2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。

　　3、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費。

　　4、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

　　5、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目。

　　6、將貨物交由他人代銷。

　　7、代他人銷售貨物。

　　8、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）。