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　　增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，屬于流轉稅的一種。未交增值稅是應交稅費的二級科目，那么轉出未交增值稅的含義是什么？

　　轉出未交增值稅是什么含義？

　　轉出未交增值稅是指：未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。”

　　增值稅的含義

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

　　增值稅的征稅范圍

　　一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

　　特殊項目：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅；銀行銷售金銀的業務，典當業銷售死當物品業務，寄售業銷售委托人寄售物品的業務，集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。

　　視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷，代他人銷售貨物，將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外），將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目；將自產、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費，將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

　　會計人員日常工作中，經常要處理增值稅的相關問題。核算增值稅主要分為應交增值稅和未交增值稅。本文將主要介紹轉出未交增值稅的相關知識，來了解下吧。

　　轉出未交增值稅指的是什么？

　　轉出未交增值稅是指在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”專欄，主要核算企業月終轉出應交未交的增值稅。月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　轉出未交增值稅會計分錄

　　1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅

　　繳納增值稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

未交增值稅為什么要轉出呢？轉出的未交增值稅應該怎么做會計分錄？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

轉出未交增值稅是什么意思？

“轉出未交增值稅”專欄，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目

轉出未交增值稅的會計分錄

轉出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結到應交稅費——未交增值稅

1、結轉時

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

2、繳納時

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

3、應交稅費——未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的，它不是應交稅費——應交增值稅的三級科目，而是應交稅費明細賬的二級科目

為什么未交交增值稅要轉出？

月末企業“應交稅費－應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，通過“應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目結轉到“應交增值稅-未交增值稅”科目；根據“應交稅費－應交增值稅”明細賬出現貸方余額，借記“應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費－未交增值稅”科目；

轉出未交增值稅的余額為什么是借方？

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目，一般納稅人在“應交稅金——應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目

以上就是有關轉出未交增值稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，增值稅做賬時比較復雜，下設較多明細科目，那么轉出未交增值稅的定義是什么？

　　什么是轉出未交增值稅？

　　未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發生額，在該月份結束時進行核算。

　　在月末結賬時，當“應交稅金—應交增值稅”為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；當“應交稅金—應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅；在"應交稅費—應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。

　　轉出未交增值稅如何核算？

　　在月末結賬時，企業應該將本月發生的應交未交增值稅額，從"應交稅費—應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。所以應繳稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅是有借方余額的，借方余額反應本年度應交未交的增值稅。

　　增值稅的抵扣問題

　　根據增值稅的相關規定，購買的禮品如用于公司外部，如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需視同銷售；如果購買的禮品在公司內部使用，例如員工福利消費，則不需要將其視同銷售，但不允許扣除或轉出進項稅。作為禮物贈送給顧客的巧克力應視為按購買價格出售，并應退還稅款。

　　轉出未交增值稅在借方時表示公司當月的進項稅小于銷項稅，應當及時繳納增值稅。轉出未交增值稅借方余額表示應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）。

　　轉出未交增值稅借方余額表示什么？

　　轉出未交增值稅在借方時表示公司當月的進項稅小于銷項稅，應當及時繳納增值稅。轉出未交增值稅借方余額表示應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）。

　　在“應交稅費--應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。一般征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

　　什么是未交增值稅？

　　未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。未交增值稅有借方余額，余額表示本年度應交未交的增值稅。

　　月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。

　　轉出未交增值稅怎么進行賬務處理？

　　“轉出未交增值稅”核算企業月終轉出應交未交的增值稅。

　　1、將當月發生的應繳增值稅額，轉入“未交增值稅”，分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、將當月多繳的增值稅額，轉入“未交增值稅”，分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業將按規定應預繳的增值稅額轉入“應交稅費—未交增值稅”，分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　4、企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅，分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　轉出未交增值稅期末有余額怎么處理？

　　一般情況下，年末時結轉即可，分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：轉出未交增值稅

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）等科目

　　假設每個月的賬都無誤，那么年底時將應交稅費-應交增值稅科目的余額進行結轉后，其余額應當是零。

　　增值稅怎么計算？

　　當期應納增值稅=當期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）。一般納稅人：應納增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出-上期留抵稅額，銷項稅額=不含稅銷售收入×稅率（13%、9%或10%、6%）。

　　需要繳納增值稅的視同銷售行為

　　1、將自產、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資。

　　2、將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。

　　3、將自產、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費。

　　4、將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

　　5、將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目。

　　6、將貨物交由他人代銷。

　　7、代他人銷售貨物。

　　8、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）。

　　增值稅在期末的時候都是需要結轉的，而未交增值稅的結轉都是需要通過轉出未交增值稅科目來核算的。關于轉出未交增值稅科目的期末處理實務大家是否都清楚呢？會計網為大家整理了以下相關內容。

　　轉出未交增值稅期末有余額怎么辦？

　　如果每個月的賬沒錯，從未付增值稅應付稅費中轉出的投入和產出項目將沒有余額。

　　1.月末，“應交稅金-應交增值稅”科目結算。余額借記有兩種情況:一種是預扣稅(當月的投入大于產出)。此時，不需要任何會計處理，預扣稅將在下個月繼續扣除;由于月中預付稅款大于本月應付稅款，結算前支付的額外稅款轉入“未付增值稅”借方:

　　借款:應付稅款-未付增值稅

　　貸項:應付稅款-應付增值稅(轉出超額增值稅)

　　2.月末，“應交稅金——應交增值稅”結算，余額在貸方，即應交增值稅。結算前的未付稅款轉入“未付增值稅”貸方:

　　借款:應付稅款-應付增值稅(轉出但未支付)

　　貸方:應付稅款-未付增值稅

　　3.結算后，“應交稅金-應交增值稅”貸方無余額，借方余額為預扣稅;“應付稅款-未支付增值稅”借方余額是多支付的增值稅，貸方余額是未支付的增值稅。增值稅納稅申報和增值稅支付應在次月的前10天內完成:

　　借款:應付稅款-未付增值稅

　　貸款:銀行存款

　　期末增值稅結轉會計分錄怎么做？

　　1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

　　借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目

　　貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

　　2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

　　借記“應交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

　　3.當月上交本月增值稅時:

　　借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　4.當月上交上月應交未交的增值稅:

　　借記“應交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:

　　反映尚未抵扣的增值稅。

　　“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

　　一般納稅人銷售和購進貨物，需要繳納增值稅，月末需要結轉，那么對于轉出未交增值稅的賬務處理怎么做？

　　轉出未交增值稅的會計分錄

　　月份終了，企業將當月發生的應繳增值稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　月份終了，企業將當月多繳的增值稅額：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供建筑服務等，以及其他按照規定應預繳的增值稅額：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提增值稅的會計分錄

　　于小規模企業而言：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　實際繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　于一般納稅人而言：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于所得稅、房產稅、車船稅、礦產資源補償費。

　　應交稅費賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種設置明細科目從而進行明細核算。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業在日常活動中所產生的收入。該賬戶期末無余額，并且應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。

　　企業在日常經營活動中，應定期繳納增值稅，當涉及轉出未交增值稅業務時，應如何做財務處理？

　　轉出未交增值稅會計分錄

　　1、月末，企業應將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，會計科目如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、月末，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，會計科目如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月末，企業將“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—預交增值稅

　　4、企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　增值稅的會計分錄

　　（1）當月交納當月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

　　       貸：銀行存款

　　②小規模納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　（2）企業預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　什么是增值稅？

　　指商品在流轉過程中產生的增值部分作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅計算公式

　　1. 一般計稅方法

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

　　當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收

　　月份終了，企業財務人員處理增值稅賬務時，一般會涉及轉出未交增值稅的問題。今天會計網整理了關于月末轉出未交增值稅賬務處理的內容，來一起了解吧。

　　月末轉出未交增值稅如何做賬？

　　月份終了，公司企業可能需要做出以下幾個方面的賬務處理

　　1、將當月發生的應繳增值稅額，將“應交稅費—應交增值稅”轉入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、將當月多繳的增值稅額，將“應交稅費—應交增值稅”轉入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　3、月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額，將“應交稅費—預交增值稅”轉入“應交稅費—未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　4、公司企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　應交稅費屬于負債類科目，主要用于核算企業依照現行稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、教育費附加、企業所得稅、房產稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車船稅、礦產資源補償費、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　月末結轉進項稅和銷項稅會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　企業在月末發現少交增值稅時，需要用到“應交稅費——未交增值稅”科目。轉出未交增值稅時，應如何做會計分錄？

　　轉出未交增值稅的會計分錄

　　（1）月末結轉未交增值稅的賬務處理

　　1、對于當月應交未交的增值稅的科目需要轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費－應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費－未交增值稅

　　2、對于當月多交的增值稅額的科目需要轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：應交稅費－應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　（2）交納增值稅的會計分錄

　　1、交納當月的

　　借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

　　       應交稅費－應交增值稅（小規模納稅適用）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預繳納增值稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費－預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：應交稅費－預交增值稅

　　什么是結轉？

　　結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，后者是轉入賬戶，一般而言，結轉后，轉出賬戶將沒有余額。

　　什么是未交增值稅？

　　未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當“應交稅費－應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅；當“應交稅費－應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

　　未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳的增值稅，平時無發生額，應在月份終了時進行核算。那么企業在轉出未交增值稅時如何做會計分錄？

　　轉出未交增值稅的會計分錄

　　（1）月末結轉未交增值稅的會計分錄

　　1、對于當月應交未交的增值稅的科目需要轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、對于當月多交的增值稅額的科目需要轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　（2）繳納增值稅的會計分錄

　　1、交納當月的

　　借：應交稅費－應交增值稅（已交稅費）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預繳納增值稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費－預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：應交稅費－預交增值稅

　　什么是轉出未交增值稅？

　　轉出未交增值稅：月末，應將未交增值稅結轉到“應交稅費—應交增值稅（未交增值稅）”賬戶，實際納稅時再結平。在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

　　企業未繳納的增值稅，一般通過“應交稅費——未交增值稅”科目核算，將未交增值稅轉出時，如何做會計分錄？

　　轉出未交增值稅如何寫會計分錄？

　　轉出未交增值稅會計分錄：

　　將當月發生的應交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　將當月多繳的增值稅額轉入“未交增值稅”科目：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　應交稅費核算內容？

　　應交稅費科目核算內容指的是核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金。包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

　　轉出未交增值稅如何理解？

　　未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。

　　月末結賬時，當“應交稅費——應交增值稅”為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅;當“應交稅費——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。

　　在"應交稅費——應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。

　　對于會計人員而言，掌握增值稅的實務處理尤其重要。轉出未交增值稅，如何編制會計分錄？就以上問題，本文將作詳細解答。

　　轉出未交增值稅會計分錄

　　轉出未交增值稅賬務處理如下：

　　“轉出未交增值稅”專欄，核算企業月終轉出應交未交的增值稅。月末企業“應交稅費—應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。

　　1、將當月發生的應繳增值稅額，將“應交稅費—應交增值稅”轉入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、將當月多繳的增值稅額，將“應交稅費—應交增值稅”轉入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額，將“應交稅費—預交增值稅”轉入“應交稅費—未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　4、公司企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅概念

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。一般征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

　　增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　轉出未交增值稅屬于3級科目，主要用來核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。那么月末轉出未交增值稅怎么寫會計分錄？這是會計工作中常要處理的問題，會計網整理了有關內容，來一起了解下吧。

　　月末轉出未交增值稅分錄

　　1、本月繳納上月應交未交增值稅，做以下會計分錄：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、計算本月應交增值稅，應通過“轉出未交增值稅”3級科目，該科目主要核算是本月銷項稅減去進項稅的差額，做以下會計分錄：

　　借：應繳稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應繳稅費—未交增值稅

　　如果當月計算得出有應交而未交的增值稅(即銷項大于進項)或當月實際已多交了的增值稅，那么都應轉入應交稅金—未交增值稅。

　　轉出未交增值稅期末有余額如何處理?

　　一般對于這種情況，年末時候做一個結轉即可：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：轉出未交增值稅

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)等科目

　　如果每個月記賬都沒出錯，那么到年底的時候將應交稅費—應交增值稅科目的余額結轉之后，一般余額都是0。

　　轉出未交增值稅是什么意思?

　　轉出未交增值稅，主要核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅，月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，應根據余額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　轉出未交增值稅分錄案例

　　如果本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為80萬元，那么月末會計分錄怎么做?

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅 40

　　貸：應交稅費—未交增值稅 40

　　轉出未交增值稅本期借方代表什么?

　　因為進項稅小于銷項稅，也就是需要交稅，所以在借方轉出未交增值稅。

　　轉出未交增值稅和未交增值稅有什么關系?

　　一般情況下轉出未交增值稅屬于3級科目，而未交增值稅屬于二級科目。月末，先將增值稅下的各子目轉到應交稅費-應交增值稅-未交增值稅，再轉到應交增值稅-未交增值稅科目。

　　未交增值稅屬于“應交稅金”的二級明細科目，可以用來核算未交增值稅。那么轉出未交增值稅交納時如何做賬務處理?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　轉出未交增值稅交納時的賬務處理?

　　應交稅費的二級科目是未交增值稅，未交增值稅是用來核算未交或者多交增值稅的。沒有發生額的時候，在月末結賬時，當“應交稅金 - 應交增值稅”是增值稅貸方余額的時候，反映了公司未交增值稅;當“應交稅金 - 應交增值稅時”為多交的增值稅時，多繳的增值稅應轉移到科目的借方，反映企業多繳增值稅。

　　月末進行結轉未交增值稅:

　　借:應交企業稅費--應交土地增值稅

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　(結轉后,應交增值稅會計科目無余額,未交增值稅相關科目可以是貸方余額. 次月1日至15日期間申報繳納增值稅。)

　　在介于1至15日期間，繳納增值稅上個月：

　　借：應交稅費 - 未交增值稅

　　貸：應交稅費 - 應交增值稅

　　進項稅沒有進行認證的，最好不要在應交稅費中申報，從價稅可以記入總庫存的暫估做，或者暫時把其他進項稅應收款，在認證的時候再抵扣。

　　月末結轉未交增值稅的會計分錄

　　一、本年度企業正常的補繳增值稅,會計工作分錄:

　　借:應交稅金--應交增值稅

　　貸:銀行存款等

　　二、以前年度查賬補交,查補增值稅管理會計相關分錄:

　　1、計提借:以前發展年度損益情況調整

　　貸:應交稅費--增值稅檢查調整

　　2、查補轉出

　　借:應交稅費--增值稅一般檢查調整

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　未交增值稅作為會計分錄具體實踐做法?

　　3、交納增值稅

　　借：應交稅費 - 應交增值稅未付

　　貸：銀行存款

　　4、結轉期調整

　　借：利潤分配 - 未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　月底，公司應支付一個月發生的未交增值稅從“稅應交稅金 - 應交增值稅“科目為‘未交增值稅’明細科目：

　　借：應交稅費 - 應交增值稅(不轉出增值稅)

　　貸：應交稅費 - 未交增值稅

　　因此應交稅費 - 應交增值稅 - 轉出未交增值稅借方是有余額的。

　　以上就是關于轉出未交增值稅交納時如何做賬務處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　一般納稅人在“未繳增值稅”科目下核算月末從“應交增值稅”科目轉入的未繳增值稅。月末，從“應交增值稅”明細科目轉入的多繳增值稅也計入“未交增值稅”明細科目。那么轉出未交增值稅的會計分錄該怎么做？

　　轉出未交增值稅會計分錄

　　1、月末，企業處理當月應交增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、月份終了，企業處理當月多繳的增值稅額：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　3、月末，企業根據一般納稅人轉讓房地產、提供房地產經營租賃服務、提供建筑服務等情況處理增值稅：

       借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—預交增值稅

　　4、企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅的含義是什么？

　　"未交增值稅"是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅；當“應交稅費——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是對銷售貨物的單位或個人就其實現的增值額征收的稅種，月末，轉出未交增值稅時如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　月末轉出未交增值稅分錄

　　1、月份終了，企業應將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　      　 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應交增值稅和未交增值稅有何區別？

　　1、應交增值稅平時有發生額，而未交增值稅平時無發生額。

　　2、應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，本期應當交納的增值稅。根據銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用于核算未繳或多繳增值稅，月末結賬時，當“應交稅費——應交增值稅”為貸方余額，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當“應交稅費——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費主要核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，主要包括：增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、房產稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。