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　　稅收強制執行措施，是指從事生產，經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構，從其存款中扣繳稅款，或者扣押、查封、拍賣或者變賣納稅人財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

稅收強制執行措施包括哪些

　　1、書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；

　　2、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款；

　　3、加收滯納金和加處罰款。

稅收強制措施的適用對象

　　（一）從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人

　　1、從事生產、經營的納稅人。這里有兩種情況：一是未按規定期限繳納稅款的二是在稅務機關依法進行檢查時，有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象的。

　　2、未按照規定期限解繳稅款的從事生產、經營的扣繳義務人。

　　（二）未按照規定期限繳納所擔保稅款的納稅擔保人。

　　（三）對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴，又履行的當事人。《稅收征管法》既有針對納稅人、扣繳義務人的處罰款，也有對其他單位和個人違反稅收法律、行政法規的處罰規定。因此，上述當事人的范圍是非常廣泛的，而不僅限于納稅人、扣繳義務人。

稅收強制執行措施的實施范圍

　　稅收強制執行措施的實施范圍包括應納稅款、滯納金和罰款。

　　新《稅收征管法》明確稅務機關對應納稅款、滯納金、罰款都可以實施強制執行措施，但執行的程序和時限有所不同。與稅收保全措施不同的是，強制執行措施無論在征收管理階段還是在檢查階段實施，都是對已超過納稅期的稅款進行追繳，因此，都是稅款與滯納金一同執行。而對罰款的強制追繳必須等復議申請期和起訴期滿后才能執行。

　　2021年初級會計職稱考試已經進入倒計時階段了，目前很多考生基本上都以刷題為主，接下來會計網出幾道有關《經濟法基礎》多選題練習，測試一下自己對知識點掌握程度。

　　《經濟法基礎》 | 多選題

　　一共5道題~

　　1. 根據稅收征收管理法律的規定，下列各項中，屬于稅務機關稅款征收權的有()。

　　A.追征稅款權

　　B.稅務檢查權

　　C.依法計征權

　　D.核定稅款權

　　2. 下列關于稅收保全措施和稅收強制執行措施的說法中,不正確的有( )。

　　A.納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內

　　B.稅務機關對單價4 000元的沙發,不采取稅收強制執行措施

　　C.采取強制執行措施時,主要針對納稅人未繳納的稅款,不包括滯納金

　　D.稅收保全措施是強制執行措施的必經前置程序

　　3. 根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在發票管理中有權( )。

　　A.檢查繳銷發票的情況

　　B.調出發票查驗

　　C.向當事各方詢問與發票有關的問題與情況

　　D.查閱與發票有關的憑證、資料，但無權復制

　　4. 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，可以作為納稅擔保方式的有( )。

　　A.抵押

　　B.保證

　　C.質押

　　D.扣押

　　5. 根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅擔保的范圍包括( )。

　　A.稅款

　　B.罰款

　　C.滯納金

　　D.實現稅款、滯納金的費用

　　題目答案

　　1.答案：ACD

　　解析：

　　稅款征收權與稅務檢查權都屬于稅務行政管理權的內容。稅款征收權是征稅主體享有的最基本、最主要的職權，包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執行權，追征稅款權。

　　2.答案：ACD

　　解析：

　　選項A,B,個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房),不在稅收保全措施和強制執行措施的范圍之內;稅務機關對單價5 000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執行措施。選項C,稅務機關采取強制執行措施時,對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。選項D,稅收保全措施與強制執行措施之間沒有必然的因果連續關系,強制執行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊,而稅收保全措施的結果也不一定就是強制執行措施。

　　3.答案：ABC

　　解析：

　　稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查：(1)檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況;(2)調出發票查驗;(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料;(4)向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;(5)在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　4.答案：ABC

　　解析：

　　納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

　　5.答案：ACD

　　解析：

　　納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

　　來源：初級會計職稱app(高頓)

　　2023年中級經濟師考試已經結束，這里小編已經開始整理2024年中級經濟師考試財政稅收相關易錯題了，希望對大家備考有所幫助！

　　【單選】根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于采取強制執行措施的有()。

　　A.要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保

　　B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

登錄后查看答案答案：D　　【解析】本題考查稅收強制執行措施。要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保屬于責令納稅人提供納稅擔保，故A項錯誤;書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款屬于采取稅收保全措施，故B項錯誤;扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產屬于采取稅收保全措施，故C項錯誤;依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款屬于采取強制執行措施，故D項正確。故此題正確答案為D。

　　【多選】對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關可以采取的激勵措施有()。

　　A.主動向社會公告年度A級納稅人名單

　　B.一般納稅人可單次領取6個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理，取消其增值稅發票的認證

　　C.普通發票按需領用

　　D.連續3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項

　　E.不公布納稅信用評價為A級的納稅人的稅收違法行為

登錄后查看答案答案：ACD　　【解析】對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：①主動向社會公告年度A級納稅人名單;②一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理，取消其增值稅發票的認證;③普通發票按需領用;④連續3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項。

　　從新冠肺炎疫情發生以來，國家可采取了一系列的舉措來助力打贏疫情防控阻擊戰，并且為了減輕企業所受到的經濟負擔，也發布了相關的稅收政策，到底具體措施有哪些?

　　一、支持醫療救治

　　在疫情防控期間，為了支持抗擊新冠肺炎疫情工作，國家對一線醫務人員發布了相應的稅收優惠政策，可暫緩對其2019年度個人所得稅匯算清繳，并且對其發放相應的補助金，并減免增值稅。

　　二、支持物資供應

　　在本次疫情中，對于疫情重點保障物資生產企業，國家在稅收方面也作出了相應舉措，對于生產醫療救治設備、檢測儀器、消殺制劑、藥品等防控物資的增值稅納稅人，暫不限制其增值稅發票領購數量及最高開票限額。

　　三、困難企業

　　為了幫助受疫情影響損失較為嚴重企業走出困境，國家也出臺了相關的扶持稅收政策，在本次疫情中，造成財產損失或經濟方面受到嚴重虧損的企業，按照規定可向當地稅務機關申請減免房產稅以及城鎮土地使用稅。受到疫情影響不能按時進行納稅申報的，可允許延期申報。對于疫情影響不能按時繳納社會保險費的企業，可延期至疫情解除后三個月內繳費，期間不予加收滯納金。

　　四、公益捐贈

　　在本次疫情中，為了鼓勵更多的人支持相助抗擊疫情工作，通過國內公益性社會組織、縣級以上人民政府等機關，為疫情捐贈物資、現金的，捐贈額未超過其申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可從其應納稅所得額中扣除。

       在疫情防控期間，為兼顧疫情的防控和社會經濟的發展，進一步減輕市場主體負擔，激活企業的活力，幫助企業渡過難關，濟南對融資方面采取了什么強化措施？

　　濟南強化融資支持的舉措

　　1、貸款額度最高不超過300萬元，貸款期限一次最長不超過2年，貸款利率不超過LPR+50BP，企業承擔LPR-150BP以下部分的貸款利息，貸款利息剩余部分財政給予貼息。還款積極、帶動就業能力強（帶動就業2人及以上）、創業項目好的企業，可再次申請，累計次數不超過3次。

　　2、符合條件的個人創業者，貸款額度最高不超過20萬元；符合創業擔保貸款條件人員在十大千億產業領域創辦企業的，貸款最高額度30萬元；合伙及組織起來創業的，可依據人數適當擴大貸款規模，每人不超過20萬元，貸款最高額度不超過60萬元。貸款期限一次最長不超過3年，貸款利率不超過LPR+50BP，個人承擔LPR-150BP以下部分的貸款利息，貸款利息剩余部分財政給予貼息。對還款積極、帶動就業能力強（帶動就業2人及以上）、創業項目好的借款個人，還款后可再次申請，但累計次數不得超過3次。

　　濟南促進供需對接的措施

　　1、年度內對通過市工業和信息化局審核的推介會、對接會，給予承辦方一次性10萬元的補助。

　　2、根據用工企業需求，通過濟南人社微信公眾號等渠道及時發布招聘崗位信息。

　　3、享受預留采購份額、價格評審優惠、優先采購等措施。在貨物采購項目中，貨物由中小企業制造，即貨物由中小企業生產且使用該中小企業商號或者注冊商標；在工程采購項目中，工程由中小企業承建，即工程施工單位為中小企業；在服務采購項目中，服務由中小企業承接，即提供服務的人員為中小企業依照《中華人民共和國勞動合同法》訂立勞動合同的從業人員。

　　4、對企業參加全國性、區域性大型展會所發生的參展費用中的展位費用、展覽會電費管理費、搭建裝修費、運輸及裝卸車費用按50%的比例給予補助；對我市工業企業當年參加由市政府在本地參與舉辦的各類工業產品展會的，給予企業一個標準展位費的全額補助。

　　在企業的生產經營中對于未來的發展都會有一定的戰略規劃，其中最重要的就是成本管控了，關乎著企業的盈利狀況。對于成本管控，有哪些建議和措施？

　　成本管控建議和措施

　　1、提高員工成本管理意識，首先要做的就是加強員工的培訓教育，不斷提高其成本意識，使其認識到成本管理的重要性。適當建立獎懲制度，對于表現優秀的員工適當予以獎勵和表揚。

　　2、合理應用成本效益權衡原則，降低資源耗費可以有效提高企業經濟效益。

　　3、樹立良好的成本管理觀念，實行全面成本管理。必須要樹立良好的管理理念，實行全面的成本管理。

　　企業成本控制的主要方法有什么？

　　1、全面成本管理操作指導，成本管理職能是互為補充和互相聯系的。成本預測是成本決策的前提，成本決策是成本預測的結果。成本預算是成本決策所確定目標的具體化。對其實施過程進行全面監控，保證目標的順利實現。

　　2、成本管理的實施方案，構建全員高效，同時促進生產物流等整個企業管理規范化，全面完整準確科學及時達到控制目標的現代成本管理控制系統。

　　3、及時糾正偏差。找出錯誤，針對錯誤找出原因，查明責任者，提出改進措施，加以貫徹執行。

公司怎么才能做到不欠稅呢？公司做到不欠稅難嗎？如果公司欠稅了有什么后果？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

公司怎么才能做到不欠稅呢？

1、嚴格控制延期繳納稅款的審批權限和期限，根據《稅收征管法》第三十一條規定：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限,繳納或者解繳稅款，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

2、確定稅款優先原則，稅收優先于無擔保的債權，法律另有規定的除外，納稅人發生欠稅在前的,稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行，納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。

欠稅會導致什么后果發生？

1、欠稅公告

《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條第三款“稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。”《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十六條第一款“縣級以上各級稅務機關應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上定期公告。”

2、加收滯納金

納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

3、罰款

經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

4、停止提供發票

從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。

5、強制執行

面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關采取強制執行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。

以上就是有關欠稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　2022年初級會計考試已圓滿結束，對于正在準備明年考試的同學，現在不妨可以進行提前預習，下面會計網給大家出幾道歷年真題，看看能答對幾道題。

　　《經濟法基礎》 | 單選題

　　一共5道題~

　　1.根據印花稅法律制度的規定，下列憑證中，按件貼花的是( )。

　　A.財產保險合同

　　B.產權轉移書據

　　C.借款合同

　　D.權利、許可證照

　　2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　3.采取稅務強制執行措施前，必須報經( )批準。

　　A.縣級以上人民政府

　　B.省級以上財政部門

　　C.縣級以上人民法院院長

　　D.縣級以上稅務局(分局)局長

　　4.以下關于車船稅的表述，正確的是(　)。

　　A.在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業，并在車船管理部門登記的車船，應當繳納車船稅

　　B.所有的漁業船舶免征車船稅

　　C.納稅人未按照規定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續的，可以車船購置發票所載開具時間的次月作為車船稅的納稅義務發生時間，也可以由主管稅務機關核定納稅義務發生時間

　　D.納稅人在購買機動車交通事故責任強制險時繳納車船稅的，還需向稅務機關進行申報

　　5.甲公司職工周某的月工資為6 800元，已知當地職工基本醫療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫療保險費劃入個人醫療賬戶的比例為30%。根據社會保險法律制度的規定，關于周某個人醫療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.6 800×6%×30%=122.4(元)

　　B.6 800×2%+6 800×6%×30%=258.4(元)

　　C.6 800×2%=136(元)

　　D.6 800×2%+6 800×6%=544(元)

　　下面是答案

　　做完之后才能看哦~

　　1.答案：D

　　【解析】權利、許可證照按照每件5元貼花。其他3項比例稅率。

　　2.答案：D

　　【解析】選項ABC：應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

　　3.答案：D

　　【解析】本題考核強制執行措施的相關規定。根據規定，經縣級以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。

　　4.答案：A

　　【解析】選項B，只有登記為捕撈、養殖漁船的，免征車船稅，登記為捕撈船或者養殖船以外類型的漁業船舶，不免征車船稅;

　　選項C，納稅人未按照規定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續的，以車船購置發票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發生時間，對未辦理車船登記手續且無法提供車船購置發票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發生時間;

　　選項D，納稅人在購買機動車交通事故責任強制險時繳納車船稅的，不再向稅務機關申報納稅。

　　5.答案：B

　　【解析】基本醫療保險個人賬戶的資金來源：(1)個人繳費部分(6 800×2%);(2)用人單位繳費的劃入部分(6 800×6%×30%);(3)個人賬戶存儲額的利息。