說因素分析法可能大家都不太懂,但是說年度資金需要量可能就會比較淺顯易懂,今天我們就來說說因素分析法中的年度資金需要量知識點,和會計網一起來了解一下吧。
(一)因素分析法
因素分析法指的是,分析指標與影響因素之間的關系,各因素對分析指標的影響,對經濟指標的影響等等,需要從數量上去理解它們之間的關系。
(二)案例分析
某公司上年度的資金平均占用額為1100萬元,其中不合理的部分占了12%,預計本年度銷售額增長率為5%,資金周轉的速度提高了2%,那么預測今年的資金需求量為多少?
A:882.084萬元
B:996.072萬元
C:456.20萬元
D:538.983萬元
解析:
1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需求量知識點
2、預測年度資金需要量=(1100—1100*12%)*(1+5%)*(1—2%)=996.072萬元
因素分析法中,還包括利潤分析法,利潤分析法主要的指標為收入毛利率、收入利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率等
收入毛利率=(主營業務收入—主營業務成本)/主營業務收入
收入利潤率=利潤總額/主營業務收入
總資產報酬率=凈利潤/總資產平均余額
凈資產收益率=凈利潤/所有者權益平均余額
以上就是有關因素分析法中的年度資金需要量知識點,想了解更多有關中級會計師《財務管理》知識點,請多多關注會計網!
財務共享中心本質是一個信息化的平臺。企業通過建立和運行財務共享平臺,使財務組織和財務流程得以再造,使一些簡單的、易于流程化和標準化的財務工作,包括核算、費用控制、支付等,集中到統一的信息化平臺上來。那么實現財務共享有哪些作用?
實現財務共享的作用
1.支持企業集團發展戰略。
財務共享服務模式將分散在不同分公司(子公司)的常見業務提取出來,在財務共享服務中心完成,使不同分公司(子公司)數百人完成的工作(總賬登記等)只需一次共享服務即可完成,這提高了財務會計的效率。
2.加強財務管理。
在財務共享服務模式下,服務中心通過制定統一的財務會計準則和會計流程,實時生成各分支機構的財務信息,并通過網絡為各分支機構和集團總部的管理監控提供支持。
3.降低財務管理成本。
財務共享服務模式通過提高財務運行效率和客戶滿意度、優化實時監控、劃分和細化財務流程、財務分析和報告,為制定財務政策和編制預算提供更多依據。
4.借助信息技術,提高金融共享服務中心的整體能力和效率。
即總部設置Web服務器、應用服務器和數據服務器,通過交換機與外部網絡連接;23個區域管理總部和5個分支機構通過網絡登錄通用服務器,110多個業務部門的員工直接通過網絡提交費用報銷申請。
5.完善財務體系
在成功實施金融共享服務后,企業還需要建立一個完整的財務體系,包括營銷財務、產品財務、研發財務;海外財務和子公司財務。在財務決策系統的幫助下,它可以直接傳輸到集團的核心業務部門。
財務軟件是指專門用于完成會計工作的計算機應用軟件。一般來說,完整的財務業務管理軟件稱為財務軟件,一般記賬類型稱為財務記賬軟件。那么財務軟件對企業來說有什么作用呢?
財務軟件的作用
1.促進會計規范化,促進財務管理乃至企業管理規范化,提高企業管理水平,提高企業效益;
2.提高會計工作效率,降低會計人員的會計處理工作強度,改變“重核算輕管理”的局面。
3.減少工作差錯,易于查詢、匯總和報表通過方便的查詢框找到所需數據,自動匯總各種科目,并根據錄入的憑證自動生成各種報表,生成的科目和報表準確無誤。
4.易于查看和綁定軟件打印的賬目和憑證整潔清晰,易于查看和綁定;
5.提高會計數據處理的及時性和準確性,提高會計工作水平和質量,降低會計人員的勞動強度;
6、提高經營管理水平,使財務會計管理由事后管理轉變為過程控制和預測,為管理信息化奠定基礎。
7、使用財務軟件記賬,平時只需在會計軟件中錄入記賬憑證,無需擔心借貸余額。如果不平衡,軟件會提醒你。月末,點擊鼠標即可完成憑證審核、記賬、結算和報表發布,時間幾乎可以忽略不計。對于手工賬戶,記賬可能需要很多時間,而且花在對賬上的時間也很驚人。
電算化的含義
電算化是指以電子計算機為主體的信息技術在會計工作中的應用。具體來說,就是用會計軟件來指揮由各種計算機設備完成的會計工作過程,而不是手工或手工下很難完成的會計工作過程。。
會計電算化是將電子計算機和現代數據處理技術應用于會計工作的簡稱。它用電子計算機代替手工記賬、記賬和報銷,部分代替人腦完成會計信息的分析、預測和決策過程。其目的是提高企業的財務管理水平和經濟效益,實現會計工作的現代化。
一、財務信息的質量
1、會計造假。指會計人員在會計核算和報告過程中,不遵守國家法律法規和準則制度,編制虛假財務信息的行為。會計人員可能因為業績提升、績效考核而人為調整財務信息,一些上市公司也會因為保留上市資格或因再融資等要求而提前確認收入,任意改變會計核算方法。虛假的財務信息只會誤導投資者做出錯誤的決策,因為財務分析的有效性無法得到保障。
2、錯誤的會計政策和會計估計。在不違背會計準則的情況下,某些經濟業務可以有多種會計處理方式,即可以進行會計政策的選擇,比如,發出存貨成本的計量方法是采用加權平均法還是移動平均法、投資性房地產是采用成本模式計量還是公允價值模式計量等。
對同樣的會計事項選用不同的會計政策,會產生不同的財務信息。會計估計也會影響會計信息的質量。會計估計的運用主要依賴于會計人員的專業判斷,比如,固定資產折舊年限的長短、殘值金額的多少。會計估計的結果會受會計人員的職業素養或其他因素的影響,進而影響會計信息的可靠性。會計政策的選擇和會計估計均不能違背現行會計準則。
3、信息披露不充分。許多企業不愿主動披露財務信息或不提供詳細的財務信息,對非財務信息和自愿性披露的信息更是呈消極回避之態。尤其是當該信息的披露關系到企業法律糾紛、商業秘密或者競爭優勢時,企業一般不會主動披露。這會使財務分析人員無法獲取足夠的資料來源作為判斷依據,從而降低了財務分析的可靠性。
4、內控制度不健全。很多企業由于內控制度不完善,時常會發生資金混亂、資金挪用、小金庫私設等現象,甚至出現隱瞞、坐支預算外資金,擠占、挪用、滯留專項資金的現象,導致組織運行失常,而由此產生的會計信息的可靠性必然不高。
二、企業的外部環境
企業的生產經營不能離開外部環境,當外界的經濟、政治、社會等因素發生變化時,企業的經營做出相應的調整,財務行為也會相應發生變化。
財務分析要想客觀反映過去的財務狀況,并預測未來的發展趨勢,必須充分考慮外界環境變化對企業的影響。而外界的金融政策、稅收制度、資本市場、外匯市場等都在不斷變化,有效的財務分析更需要撥開外界環境的迷霧,探尋企業的真實狀況。
三、分析人員的素質
財務分析人員的職業素養在很大程度上決定了財務分析的有效性。系統地掌握理論知識且經驗豐富、目光敏銳的分析人員,不僅能很好地解讀財務指標的意義、采用合理的分析方法分析問題,還能結合經濟環境、行業環境和企業自身的特征綜合分析,深入研究企業財務狀況,避免單純依靠個別指標而得出簡單片面的結論。
四、分析方法和財務指標
各種財務分析方法都以歷史數據作為分析依據,缺乏前瞻性。財務指標的高低通常被作為評價財務的標準,但由于不同企業所處行業不同,財務標準也應有所不同,缺乏統一的指標作為計算口徑,使財務指標計算結果缺乏可比性。
即使相同行業的企業也會因為所處的生命周期、經營決策、財務決策等不同,無法使用同行業標準進行橫向比較。指標衡量標準的不可比,給企業財務指標體系的有效性帶來了障礙。
財務管理,是從財務的角度,用財務的可量化指標來分析業務,從而對企業進行管理。財務管理是企業管理的核心組成部分,這是因為,企業管理有兩條鏈,一條是管理價值鏈,一條是業務價值鏈,我們財務人員用財務數據將這兩條價值鏈連接起來,財務數據作為可量化、可考核的標準,為管理層深入業務、做出決策提供依據。
財務管理在企業管理中處于核心地位。它的作用就是
1、合理安排資金的使用,更好的控制企業的成本。
2、通過制作會計帳表,包括資產負債表,現金流量表,利潤表等可以很明晰的看出企業的資金使用情況,財務就是企業的家底,要對家底非常清楚。為決策者制定下一步計劃提供更好的信息支持。
3、如果是上市公司的話,那么,需要定期向公眾發布財務報表,更好的接受公眾以及監視會的的監督。保障更方面的利益,使公眾、企業、員工、客戶關系更加和諧。
財務管理五大問題
1、預算問題
投資什么樣的產業和項目,是企業領導人必須思考的事情。如果僅憑幾個人頭腦發熱便投入資金,將 是一件很危險的事情。如果你的企業沒有錢,或者錢不多,我 想你肯定會過得不舒服,會很恐慌。你的企業規模再大,沒有錢的時候也會覺得不踏實。俗話說“人是英雄錢是膽”,為什么沒有膽?就因為沒有錢。所以,做任何 投資之前,我們首先要做好的便是財務預算——預而后立。
2、現金問題
如果說財務是企業的生命線,那現金則是生命線中不斷流通的血液。如果缺血,人會休克;如果沒有錢,企業將會死亡。很多老板在瀕臨破產的時候,總是感慨如果誰能借給他幾百上千萬元就能起死回生,可是,誰會借這幾百上千萬元呢? 可見,企業的現金問題是不容忽視的問題,那為什么很多企業的現金流會出現問題?我覺得有兩點原因:庫存和應收賬款。庫存越多,現金流就越少,兩者成反比;你賣了很多產品,你出了很多貨,但是卻沒收回一分錢,你的錢都在別人手里,怎么拿呢? 為什么企業的庫存會多?為什么應收賬款收不回?根源還是兩點:一是過度樂觀,盲目擴張,導致企業生產了大量的產品、進了大量的貨卻賣不出去,只能堆放在倉庫里,于是收不回的賬款便越來越多;二是戰線拉得過長,企業需要儲備更多的產品、購進大量的貨物來應付多線作戰的需要,導致現金被套牢了。所以,要想解 決現金問題,企業領導人有必要好好思考一下如何解決。
3、應收賬款問題
一個企業,當它的應收賬款越多,它的危機也就越大,離死亡也就越近;時間拖得越久,應收賬款就越難收回來。賬款回收難,也成為目前很多企業普遍存在的問題和隱患。
4、成本問題
企業的成本和利潤成反比,成本越高,利潤就越低;成本越低,利潤就越高。比如你賣了100元, 成本是90元,你只賺了10元;如果把成本降低到70元,你就賺了30元;成本降低20元,但利潤卻翻了兩番。由此可見,控制成本對于利潤的提高有多么大 的影響。 降低成本,首先要領導人以身作則,并帶領全體員工養成一種節約的習慣。要知道,賺的只是營收,省的則是凈利。
5、企業內部審計
企業內部審計的好壞直接影響企業財務管理的發展。內部審計做得好,可以使企業財務管理越來越完善;審計做得不好,便會在企業內部滋生惰性,甚至出現弄虛作假、貪污腐敗的現象。