專題
旅行社的發票是否可以抵稅是會計工作中的常見問題，旅行社開具的發票涉及了旅游費、考察費、團款及綜合服務費等。本文就針對旅行社的發票是否可以抵稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
旅行社的發票能否抵稅?
答：增值稅一般納稅人取得旅行社開具的增值稅專用發票，并且該發票所記載的內容是用于增值稅應稅項目的，則可以抵扣。如果是用于個人消費或者職工福利等增值稅非應稅項目的，即使取得了專票，也是不能進行抵扣的。
旅行社開具的發票能否進行報銷?
答：對于旅行社開具的發票，正常情況下是不能進行報銷的，按照稅務機關最新政策要求，差旅補助的報銷形式已經改為憑據報銷。報銷時可用住宿發票、當地的交通發票、差旅費發票。具體如下：
1.差旅補助主要是憑借住宿發票進行報銷，發票上必須對住宿人姓名、入住及離店時間、金額進行注明。
2.如果住宿發票日消費額超過了差旅補助標準，那么應按照補助標準額進行報銷;如果住宿日發票消費額未達到差旅補助標準，那么可使用出差地或者常住地交通、餐飲發票補足至補助標準額進行報銷。
3.對于當日返差旅，則以補助標準限額內出差地或常住地交通、餐飲發票進行報銷。
4.以上票據隨同車票等一起在差旅費報銷單后進行粘貼、報銷。
旅行社開的發票如何做賬?
1.具體會計分錄如下：
借：管理費用——職工福利費
貸：銀行存款/庫存現金
2.年度匯算清繳的時候，對于實際發生的福利費超過工資總額14%的那一部分，應當進行相應的納稅調整。
3.旅行社開具的發票，一般情況下是企業組織員工外出旅游所發生的費用，與企業生產經營是無關的。如當月人均旅游費和工資總額超過了3500，那么企業則有可能要對參與人員的個人所得稅進行代扣代繳。
旅行社發票可開的經營項目包括哪些?
旅行社發票可開的經營項目包括了：
1.旅游費
2.考察費
3.團款
4.綜合服務費
5.代訂機票款
6.代定租車費
稅控系統抵稅怎么抵？相關的會計分錄怎么做？這些內容你知道嗎？如果對這些內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
稅控系統的發票要怎么入賬？
根據財稅[2012]15號文件規定，納稅人首次取得稅控盤和稅控系統可全額抵扣。
一般納稅人涉及稅控盤的賬務處理
1、購入專用設備時
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅款時
借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅額）
貸：管理費用
2、支付維護費時
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅稅額時
借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅額）
貸：管理費用
小規模納稅人涉及稅控盤的賬務處理
1、購入設備時
借：管理費用（價稅合計）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
2、支付技術維護費時
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅稅額
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
以上就是有關稅控系統如何抵稅以及相關的會計分錄的一些內容知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的知識點，請多多關注會計網！
小伙伴們在工作中對增值稅和企業所得稅這兩大稅種應該已經不陌生了，日常工作中會經常遇到的，但是關于這兩大稅種的抵扣、抵免還有抵減還有些財務會計不是很清楚，工作中遇到具體事項不是很確定，今天我們就來談談關于增值稅和企業所得稅的抵扣、抵免以及抵減有哪些區別。
增值稅方面
1、正常進項稅額的抵扣
增值稅抵扣是對一般納稅人而言的，是指一般納稅人銷售貨物、提供修理修配勞務或者銷售不動產以及其他服務時，可以將根據收入計算的銷項稅額，扣減購進貨物或者服務時取得的有效的增值稅扣稅憑證的進項稅額，計算繳納增值稅。而這個銷項稅額扣減進項稅額的行為，就是增值稅抵扣。抵扣憑據是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。
2、抵減稅額
增值稅抵減是國家針對企業購買防偽稅控專用設備以及支出的技術服務費，制定的一個專門的政策。根據財稅[2012]15號文件增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)。
3、增值稅抵免
增值稅抵免是專指小規模納稅人購買“稅控收款機”，對相應的稅額進行抵免。
4、加計扣除
根據財政部、稅務總局公告2019年第39號文件，納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。購進時抵扣9%,領用時抵扣1%。
5、加計抵減
(1)根據財政部、稅務總局公告2019年第39號文件，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
(2)根據財政部、稅務總局公告2019年第87號文件，指出2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額(以下簡稱加計抵減15%政策)。
企業所得稅方面
1、抵扣應納稅所得額
財稅〔2018〕55號規定，公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業(以下簡稱初創科技型企業)滿2年的，可以按照投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
有限合伙制創業投資企業，采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，其法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%，抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
2、應納所得稅額抵免
根據《企業所得稅法實施條例》第一百條的規定，企業購置專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免，并且應當按照先后順序進行抵免。
3、境外所得稅收抵免
根據企業所得稅法第二十三條的規定，居民企業可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。非居民企業在中國境內設立的機構(場所)可以就其取得的發生在境外、但與其有實際聯系的所得直接繳納的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。
4、加計扣除
(1)財稅[2018]99號，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
(2)《企業所得稅法實施條例》第九十六條規定，《企業所得稅法》第三十條第(二)項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
學習完今天的知識，應該對抵扣、抵免以及抵減的區別有所了解了，以后工作中遇到這類問題不要再傻傻分不清了哦。
相關內容：抵扣、抵減的會計分錄
抵扣賬務處理：
借：存貨/費用/固定資產
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
抵減賬務處理(例：初次購買金稅盤以及支付服務費)：
借：管理費用--辦公費
貸：銀行存款
①一般納稅人全額抵減增值稅分錄：
借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用--辦公費
②小規模納稅人全額抵減增值稅分錄：
借：應交稅費--應交增值稅
貸：管理費用--辦公費
企業所得稅抵稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，企業所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對企業所得稅抵稅會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!
企業所得稅抵稅的會計分錄
先計提：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
交納時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅：指的是稅務機關對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。
代扣代繳企業所得稅會計分錄
代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄如下所示：
借：其他應收款——代扣代繳稅金
貸：銀行存款
從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄如下所示：
借：管理費用等科目
貸：其他應收款——代扣代繳稅金
銀行存款
預繳企業所得稅抵繳的賬務處理
1、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，做以下會計分錄：
借：應交稅金——應交企業所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
2、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅，做以下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)
企業多繳的稅款是否可以抵繳查補的稅款?
答：企業多繳的稅款是可以抵繳查補的稅款的。
1、按照征管法相關規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務機關經查實后應當立即退還。
2、企業所得稅多繳后可以抵繳以后的應納稅額。
3、對于多繳納的企業所得稅，稅務機關應當及時辦理退稅或經過納稅人同意后抵繳其下一年度應繳的企業所得稅稅款。
以上就是關于企業所得稅抵稅如何做會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關企業所得稅抵稅的內容，請大家持續關注!
關于增值稅的相關計算相信大家都比較清楚，在日常工作中，增值稅是避免不了的一座大山。那么關于銷項稅額的抵減的相關內容大家清楚嗎？
銷項稅額抵減是什么？
銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
銷售開發票后需要繳納的增值稅，可以通過采購商品獲得進項稅，通過兩者之差抵減銷項稅額，以差額繳納增值稅。
一般納稅人提供應稅服務，按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付價款的，簡稱“差額計稅”。針對此類差額計稅(金融商品轉讓除外)的業務，財政部明確規定，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“銷項稅額抵減”專欄，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
銷項稅額抵減怎么算出來？
銷項稅額計算公式：銷項稅額=當期銷售額×稅率
借:應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
主營業務成本
貸:銀行存款
增值稅銷項稅額抵減相關會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
次月繳納時:
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
月末，增值稅為多交：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時：
借：銀行存款
貸：應交稅費-未交增值稅
企業需要繳納增值稅，附加稅等各種稅種，如果符合相關優惠政策，還可以免稅，減稅或者退稅。而生產出口企業在出口的一部分貨物會涉及到退稅的業務，那么哪些稅需要繳納呢？免繳增值稅還需要繳納附加稅嗎？具體內容我們來看一下。
生產企業免抵額繳納哪幾項稅？
1、自產出口企業的增值稅、企業所得稅要向國稅申報。計算公式是：
當期應納增值稅稅=當期內銷貨物的銷項稅-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。
2、企業如果有出口業務的, 還要在生產企業免抵退稅申報系統進行出口免抵退稅申報
3、個人所得稅,附加稅(如城建稅、教育費附加)等是在地稅申報。
免抵稅額還要交附加稅嗎？
答案是需要的，經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加。
按照《財政部 國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》(財稅[2005]25號)規定，應對其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費附加。也就是說當期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護建設稅和教育費附加。企業雖然沒有抵減內銷應繳納的增值稅，但有免征的增值稅，按照上述規定，對免征的部分也應繳納城建稅和教育費附加。
在發生免抵退稅時，會計應該怎么做賬呢？會計處理應該怎么做呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
1、出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
2、出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業購進原材料，無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。
但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）
出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時以紅字借記“主營業務成本”。
產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時紅字借記“主營業務成本”。
3、出口貨物退稅時
借：其他應收款——應收出口退稅款
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
這里需要注意的是，出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反映出口企業銷售出口貨物后向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額。
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當月用上月留抵稅額是很常見的事情，那么會計應該怎么做賬呢？會計分錄怎么做？如果不太清楚這部分知識點，那就和會計網一起來學習一下吧！
本月用上個月留底稅額抵稅的會計分錄怎么做？
上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果，首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數，用本月銷項稅—本月進項稅—上期留底進項稅=本期應交增值稅，計算結果會有兩種情況：
1、如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額
2、如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄
借：應交稅費--應交增值稅
貸：應交稅費--未交增值稅
到下個月做交稅分錄就可以了
購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目，不予以抵扣。
在上月月末的時候計算：本期應交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進項稅額-進項稅額轉出)
若存在本期未交增值稅，則月末時：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
下個月報稅時，只需要繳納未交增值稅稅額即可
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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企業首次購買稅控設備時，相應的費用可以在增值稅應納稅額中全額抵扣。對于稅控設備抵稅，應該如何做會計分錄？
稅控設備抵稅分錄處理
購買時：
借：管理費用
貸：銀行存款或庫存現金
抵減當月做分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
注意如果不是初次購買稅控設備的費用是不能在增值稅應納稅額中抵減的。
在使用過程中，每年還要支付技術維護費，會計分錄為：
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅稅額時：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
應交稅費應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
管理費用包括哪些？
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費等。
企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
期末留抵稅額是指增值稅進項稅額大于銷項稅額，兩者之間形成的差額。對于不足抵扣的部分，可在下月繼續抵扣。對于期末留抵稅，應怎么做會計分錄？
期末留抵稅分錄處理
期末留抵稅的會計分錄：
1、進項稅：
借：庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2、銷項稅：
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
進項稅、銷項稅是什么意思？
公司在購進有形資產或者無形資產時所繳納的一定的稅費稱之為進項稅。
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
財務報表計算過程中采用以下公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環節。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。
通常來說，針對企業的加計扣除項目不能抵扣的部分是可以分為作轉出處理、通過計算公式來計算加計抵減額兩個步驟，具體的會計處理是怎樣的？
加計抵減不得扣除的會計處理相關內容
財政部、海關總署、稅務總局、公告2019年第39號對該內容進行了明確的闡述，按照規定，已經計提加計抵減額的進項稅額并且按規定應作進項稅額轉出的，要在進項稅額轉出當期做出相應調減，并明確計提加計抵減額，其計算公式如下所示：
（1）當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%；
（2）當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額-當期調減加計抵減額+當期計提加計抵減額；
總結如下，適用增值稅加計抵減政策的對象包括：提供郵政服務、生活服務、電信服務、現代服務所取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。這些納稅人必須要清楚不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，也不能用它作為計提加計抵減的基數。對于文章提出的問題，根據總局的闡述，是需要分兩個步驟進行處理的：一是要將進項稅額不得抵扣部分作轉出處理；二是在進項稅額轉出的當期，通過對應的計算公式來計算加計抵減額，調減對應多計提的加計抵減額。
生產、生活性服務業納稅人進項稅加計扣除賬務處理過程
計提增值稅的賬務處理：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
繳納增值稅的分錄：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益
一般情況下，公司首次購買稅控設備時，其增值稅是可以全額抵扣的。對于稅控設備抵減增值稅業務，該如何做會計分錄？
稅控設備抵減增值稅會計分錄
無論是一般納稅人還是小規模納稅人，初次購買稅控設備的費用以及每年的服務費，取得增值稅發票的，是可以抵減增值稅的！這里要注意以后非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，不得在增值稅應納稅額中抵減，由其自行負擔。而每年的技術維護費就可以進行抵扣。
(1)初次購入時：
借：管理費用
貸：銀行存款等
(2)按規定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價稅合計金額) /應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)
貸：管理費用等
企業支付每年的增值稅稅控系統專用設備技術維護費：
借：管理費用
貸：銀行存款等
按規定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)
貸：管理費用等
管理費用二級科目明細有工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費等。
企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
稅控盤、增值稅是什么？
稅控盤（又稱“稅控服務器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
稅控盤抄報稅方法
比如2021年10月稅控盤抄報稅流程：
一、自動抄報
開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。
需核對開票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自動抄報未成功，或開票截止日期未更新，可參照以下步驟進行抄報。
二、手工抄報
1.上報匯總
操作流程：【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。
2.網上申報
操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】，請納稅人注意每個稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。
3.反寫監控
操作流程：【數據管理】-【匯總上傳】-點擊【反寫監控】。
操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。
根據相關規定，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備的費用和支付的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減，相關賬務處理是什么？
稅控設備抵減增值稅的會計分錄
借：應交稅費－應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
稅控盤服務費全額抵扣的會計分錄
借：管理費用
貸：庫存現金
什么是管理費用？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用，包括但不僅限于：企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費等。
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。
庫存現金是什么？
庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。
“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。
需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。
什么是增值稅稅控系統專用設備？
增值稅稅控系統專用設備包括金稅卡、ＩＣ卡、讀卡器、延伸板及相關軟件等，其有利于國家加強增值稅的征收管理。
企業購買增值稅稅控系統專用設備時，可憑借取得的增值稅專用發票在增值稅應納稅額中全額抵扣，那么抵減增值稅的賬務處理怎么做？
增值稅稅控系統全額抵扣的會計分錄
一、小規模納稅人的會計處理
（1）購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
（2）支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
二、一般納稅人會計處理
（1）購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費用
（2）支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅稅額時，
借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費用
管理費用是什么？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而產生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、綠化費、管理人員工資及福利費等。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。
增值稅留抵稅額是在企業經營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配而造成，那么增值稅留抵的會計分錄怎么做？
增值稅留抵稅額的會計分錄
１、掛賬留抵時：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
２、通過貨物和勞務銷項稅額計算：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額
什么是應交稅費？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。
什么是增值稅留抵稅額？
留抵稅額是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品。即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發出但未計提銷售,有逃稅現象。
增值稅是什么？
增值稅是指以商品或勞務的增值額為計稅依據的一種流轉稅。增值稅的具體算法是：以商品或勞務的銷售額為計稅依據，按照相應的稅率計算出該商品總共應該負擔的增值稅額，然后再扣除生產所用的原料在之前的環節中已經被扣繳的增值稅，扣除后的余額即為該企業就該商品或勞務應當繳納的增值稅額。
留抵退稅，可以理解為將企業現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，提前全額退還給企業。對于增值稅留抵退稅業務，應設置“應收留抵稅額退稅款”科目核算。
增值稅留抵退稅的會計分錄
1、計算應收留抵退稅額時：
借：應收留抵稅額退稅款
貸：應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）
2、收到留抵稅額退稅時：
借：銀行存款
貸：應收留抵稅額退稅款
退還的增量留抵稅額的賬務處理，進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額，分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
若賬務上已經結轉到“應交稅費—未交增值稅”科目，分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費—未交增值稅
增量留抵稅額退還計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。
留抵退稅，又稱為增值稅留抵稅額退稅優惠，是指現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。
留抵退稅的概述
留抵退稅就是將尚未完成的增值稅稅款返還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。在進項稅額超過銷項稅額時，應將尚未抵減的進項稅額轉為留抵退稅。
留抵退稅形成的原因
主要是由于納稅人的進項稅額與銷項稅額在一定時期內發生了變化，例如：原材料、庫存的集中采購、未全部銷售、投資期無收入等。另外，如果同時存在多個稅種，銷售額的適用稅率比進項稅額低，就會產生留抵退稅。
留抵稅額的處理方式
國際上對于留抵稅額一般有兩種處理方式：允許納稅人結轉下期繼續抵扣或申請當期退還。同時，允許退還的國家或地區，也會相應設置較為嚴格的退稅條件，如留抵稅額必須達到一定數額；每年或一段時期內只能申請一次退稅；只允許特定行業申請退稅等。
稅控盤，又稱“稅控服務器，是一種專用的稅控裝置，對于發生的稅控盤維護費，允許在增值稅應納稅額中全額抵減，那如果發生280的維護費，應當如何抵扣？
稅控盤維護費280怎么抵？
1、首先，打開電子稅務局網站，并完成登錄；
2、登錄成功后，選擇打開《增值稅減免稅申報明細表》申報表；
3、打開《增值稅減免稅申報明細表》申報表；在報表的減稅性質代碼及名稱中，選擇減免條款“購置增值稅稅控系統專用設備抵減”，并在減稅項目的本期發生額中輸入金額280元；
4、在打開增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅款抵減情況表），確認申報表的減免金額生成是否正確；
5、打開《增值稅一般納稅人主表》，檢查第23行的“應納稅額減征額”中是否自動拉取數據，如果沒有，手工輸入金額280，然后點擊【保存】。
什么是稅控盤？
稅控盤（又稱“稅控服務器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。
為什么要交增值稅？
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅減免稅的會計分錄
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
或應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)
貸：營業外收入
納稅人的應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，增值稅銷項稅額一般會大于進項稅額，但由于某些原因，比如集中采購了很多原材料，倉庫屯了太多貨等等，會導致一段時間內進項稅額大于銷項稅額，這時候未抵扣完的進項稅額就形成留抵稅額，稅務局將會一次性退還這筆存量留抵稅額。
內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。
中級經濟師能抵稅嗎？有中級經濟師證書是可以抵扣個稅的，但是不是每年都可以抵扣，抵扣個稅次數有且僅有一次，這個是考生們需要注意的。
中級經濟師是可以抵扣個稅的。
個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。
其中，想要申請“繼續教育”這個個稅專項附加扣除項，需要符合以下條件之一:
(1)納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。
(2)納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
而中級經濟師就包含在第(2)項中，持證者能夠憑借此證享受到高達3600元的個稅專項附加扣除。
不是，只有一次。通過獲得中級經濟師職稱資格的那一年，可以抵扣當年個人所得稅3600元。而且僅此一次。
個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。
職業資格繼續教育：抵扣3600/年（年度匯算清繳），納稅人接受技能人員職業資格繼續教育，專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
拿下高級會計師證書確實可以抵扣個人所得稅。這一政策源于我國《個人所得稅法》的相關規定，特別是《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的明確條款。
一、拿下高級會計師證書可以抵個稅嗎?
專項附加扣除是指在計算應納稅所得額時，除了起征點和基本減除費用外，還可以扣除的一些特定支出。這些支出包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人以及“3歲以下嬰幼兒照護”等七項。
高級會計師證書作為會計專業技術人員資格證書的一種，自然符合這一政策要求。因此，持有高級會計師證書的納稅人，在取得證書的當年，可以享受3600元的個稅專項附加扣除。
二、拿到高級會計師證書有什么好處?
擁有高級會計師證書后，考生將擁有更多的職業發展機會。他們可以成為中型、大型企業財務總監等高級管理人員，受到國企、事業單位和民營企業的青睞。
并且高級會計師證書也將為考生帶來更高的福利待遇。據調研顯示，超過60%的考生在獲得證書后獲得了升職加薪的機會，薪資水平得到顯著提升。此外，高級職稱人才還享有積分落戶優惠等政策紅利，為他們在一二線城市的生活和發展提供了更多便利。
三、高級會計師證書在哪兒領?
高級會計師證書領取地點主要在報考地財政廳或財政局，以及各省人才信息港職稱電子證書平臺。
在一些地區，考生需要到具體的財政部門或人力資源和社會保障部門進行證書的領取。根據“在哪申報，在哪領取”的原則，考生通常需前往報考地區的財政廳或財政局領取評審申報表和其他相關材料。
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