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　　為了提升員工專業技能已經整體的綜合能力，如今不少企業都會出錢支持讓員工進行培訓和學習，那么像這種情況是否需要繳納個稅?我們來看看吧。

　　問：我公司股東、高級管理人員學習MBA的費用是否繳納個人所得稅?能否允許在企業所得稅稅前扣除?

　　答：《國務院學位委員會關于開展高級管理人員工商管理碩士(EMBA)專業學位教育工作的通知》(學位辦[2002]64號)第9條規定，積極發展高級管理人員工商管理碩士(EMBA)專業學位教育，培養大批適應社會主義現代化教育需要的優秀的、高層次經營管理人才。

　　開展高級管理人員工商管理碩士(EMBA)專業學位教育工作，是學位與研究生教育主動適應我國改革開放和社會主義現代化建設對高層次經營管理人才的迫切需求，積極探索和完善具有我國特色的MBA教育體系的重要舉措。高級管理人員工商管理碩士(EMBA)專業學位，是工商管理碩士(MBA)專業學位教育的一種特殊形式。

　　《財政部、全國總工會、發展改革委、教育部科技部、國防科工委、人事部、勞動保障部國資委、國家稅務總局、全國工商聯關于印發〈關于企業職工教育經費提取與使用管理的意見〉的通知》(財建[2006]317號)規定，企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業的職工教育培訓經費。

　　《企業財務通則》第四十六條第五款規定，企業不得承擔屬于個人的應由個人承擔的其他支出。

　　《企業所得稅法》第十條第八款規定，在計算應納稅所得額時，與取得收入無關的其他支出不得扣除。

　　《企業所得稅法實施條例》第二十七條　企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。

　　企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

　　根據上述規定，高級管理人員工商管理碩士(EMBA)專業學位，是工商管理碩士(MBA)專業學位教育的一種特殊形式。屬于學歷教育，不屬于職工教育經費的列支范圍，所需費用應由個人承擔，與企業取得收入無關，不得在所得稅稅前扣除。

　　《個人所得稅法實施條例》第八條第9款規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　高管報銷的MBA教育費用屬于高管取得的與任職或者受雇有關的其他所得，屬于工資、薪金所得。該所得不屬于《個人所得稅法》第四條規定的免繳個人所得稅的個人所得。

　　因此，高管報銷的MBA費用應全額并入當月的工資、薪金，計算繳納個人所得稅。

出差時，有部分公司會選擇讓員工飛機出行，那么出差時的機票怎么報銷呢？需要哪些證據？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

機票報銷需要什么？

國內機票是無需開具發票的，只需憑借行程單即可作為報銷憑證

1、電子機票行程單是旅客購買電子機票的付款報銷憑證，但不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要證明，行程單最晚在航班起飛后7天內打印

2、國家規定行程單只能打印一次，無法再次打印，所以建議旅客妥善保管

3、乘客可自行至機場航空公司柜臺進行打印，也可在訂票平臺填寫郵寄地址，訂票平臺可幫忙郵寄，一般只需提供快遞費即可

4、行程單的頂部有航空運輸電子客運行程單字樣，還有乘機人姓名證件號，所乘航班信息價格出票公司等信息

飛機票的報銷憑證怎么獲得？

1、紙質機票（也叫：電子旅客行程單）報銷的，只能找賣票的地方拿，以“攜程”為例，有2種拿票方式（這個都要事先聯系好才行），最方便就是讓”攜程”直接寄，但這個要坐完飛機才能寄出的；如果要坐飛機前拿票的話，就只能到“攜程”在各地的辦事處或機場取票點拿了

2、網上買的飛機票報銷憑證或稱作行程單，是在機場的航空公司那里打印，并提取，到機場后，到所坐飛機的航空公司，憑身份證，在那里自助終端打印

從網上訂了機票要報銷的話怎么辦？

現在預訂機票都會為旅客打印電子客票行程單全稱為"航空運輸電子客票行程單"，是由國家稅務總局監制，與民航總局聯合發文批準的記錄電子客行程、運價信息的單據，用作旅客報銷憑證，不作為通過機場安檢以及登機的憑證，購買了電子客票的旅客憑電子客票行程單進行報銷，電子客票行程單遺失不補，不能掛失

以上就是有關出差機票報銷的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　在會計行業當中，根據企業的業務發展需要，財會人難免都會進行出差來處理工作上的事情。而說到出差，就會涉及到一系列的費用、比如住宿費、交通費、餐費等，這些費用都屬于差旅費的一部分，那么，財會人該怎么報銷這些差旅費?報銷時又該注意什么?

　　差旅費報銷范圍

　　上述都有說，對于財會人出差所涉及到的相關費用，都屬于差旅費的一部分，而當中涉及到費用能夠報銷的就包括有交通費、住宿費、餐飲費、通訊費及其它瑣碎的費用等。

　　像交通費、住宿費、餐飲費，相信大家通過字面意思都很清楚，就是出差人員在乘坐交通工具所產生的費用，以及入住賓館、酒店產生的費用，還有在外就餐涉及的費用，而這些費用必須在合理的范圍內才能報銷，否則超出規定范圍，將不能報銷。

　　而在通訊費以及其它瑣碎費用方面，因為涉及金額通常來說會比較少，所以有不少出差人員都不會選擇這方面費用的報銷。

　　差旅費報銷事宜

　　關于差旅費的報銷，流程并沒有大家想的那么簡單，也不是在出差以后憑發票就能夠報銷的。有些企業在安排員工出差前，需要填寫一份“出差申請單”，申請單填寫的內容就包括了員工的姓名、出差原因、出差地點、時間等方面內容，在員工填寫完畢后，需要經過部門經理以及上級領導簽字同意后才能夠出差。

　　關于這點，其實也是形式主義，對于出差員工來說，只要按照單上的信息填寫好，交到領導簽字就可以了。

　　關于差旅費報銷單的填寫

　　在員工出差完回到公司以后，要想報銷差旅費，員工還需要重新填寫一張報銷申請單，填寫信息基本上與“出差申請單”相似，不過不同的是，另外還需要填寫報銷的具體金額，除了填寫報銷單外，出差的員工必須要保留好出差所產生費用的發票，假如缺少一張發票、收據，都不能夠報銷對應費用的金額，關于這點大家一定要注意好。