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很多商貿公司在銷售商品時，發生退貨的事情是很經常的，發生退貨時應該怎么做賬？會計處理怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

發生退貨時應該怎么做賬？

1、如果進貨和退貨都是當月發生的，其實最簡單的方法是讓對方把原來的發票作廢，重新開一張發票就好了；

2、如果供方不肯重新開票，那么你們需要到稅務局辦理“退貨證明”，然后提供給供方，讓他們就退貨部分的金額開具紅字發票；

3、賬上先記全額的進貨和進項稅額以及應付賬款。

銷售商品發生退貨怎么做會計分錄？

銷售商品發生退貨時會計處理，分兩種情況：

1、尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目；

借：庫存商品

貸：發出商品

2、，已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬于資產負債表日后事項外，一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發生銷售退回時，按應沖減的銷售商品收入金額；

借：主營業務收入

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款/應收賬款

同時，按退回的商品成本

借：庫存商品

貸：主營業務成本

以上就是有關退貨如何做賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　銷售退貨如果不是發生在資產負債表日后事項，則可直接沖減當期收入，沖回成本。以下是會計網為大家整理的有關銷售退貨賬務處理的內容，來一同了解下吧。

　　銷售退貨會計分錄

　　借：應收帳款 （紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業務成本（紅字）

　　       貸：庫存商品（紅字）

　　案例：

　　甲公司于2020年4月10日經董事會批準對外報出2019年度的財務報告，于2020年2月15日完成2019年度的所得稅匯算清繳。2020年4月15日發生銷售的商品退回，此項銷售業務于2019年度發生，收到銷售額113000元（含稅價），該商品已辦理入庫，成本為60000元，增值稅率為13%。假定甲公司2019年盈利，所得稅率為30%。2020年4月15日發生銷售退回時，發生在財務報告報出后，不屬于資產負債表日后事項，會計處理與稅務處理一致，因此沖減2020年4月份的銷售收入100000元[113000÷（1+13%）]，申報企業所得稅時不需要進行納稅調整。

　　借：主營業務收入 100000

　　       貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）13000（紅字）

　　              銀行存款 113000

　　同時沖減銷售成本：

　　借：庫存商品 60000

　　       貸：主營業務成本 60000

　　企業購進的商品發生退貨時，可沖減銷售收入，對于退貨商品再入庫，應如何做會計分錄？

　　商品退貨入庫分錄

　　沖減銷售收入：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款或應收賬款

　　退貨商品再入庫：

　　借：庫存商品-XX商品

　　       貸：主營業務成本

　　退貨做賬就是把之前發生的銷售收入與銷售成本進行沖銷即可。

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。簡而言之，庫存商品指一切閑置的，用于未來的，有經濟價值的商品。

　　退貨時支付的運費會計分錄

　　借：銷售費用-運費

　       　貸：銀行存款

　　企業銷售貨物過程中，由于質量問題發生銷售退回的，相應的增值稅發票應如何開具？

　　銷售退貨的增值稅發票如何開具？

　　1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十一條的規定：

　　小規模納稅人以外的納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

　　一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

　　2、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十七條的規定：

　　在開具發票后，如果發生銷貨退回，并且需要開紅字發票的，那么必須收回原發票并注明“作廢”字樣，或者是取得對方有效證明。

　　開具發票后，如果是發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，需要重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。

　　根據上述所提到的規定，如果一般納稅人開具增值稅專用發票后發生銷貨退回的，除了符合發票作廢的條件外，還應當按照規定開具紅字專用發票。

　　如果開具的是普通發票，除了符合作廢條件外，也應當按照規定開具紅字發票。

　　因此，一般納稅人應當按原銷售額全額開具紅字專用發票。

　　退貨的賬務處理

　　小規模納稅人的賬務處理

　　借：主營業務收入

　       　應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　一般納稅人賬務處理

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應收賬款等

　　相應的庫存商品增多，則會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　公司實際經營發展過程中，退貨分為銷售退貨和進貨退貨兩種情況，不同情況下的退貨，應如何做會計分錄？

　　發生退貨如何做會計分錄？

　　1、當發生銷售退貨時，所做會計分錄：

　　借：主營業務收入

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅)紅字

　　沖回成本時，所做會計分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　2、當發生進貨退貨情況時，相應會計分錄如下：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)紅字

　　       貸：庫存商品

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目;對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理;在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　庫存商品明細賬應按企業庫存商品的種類、品種和規格設置明細賬。如有存放在本企業所屬門市部準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發出尚未辦理托收手續的商品，都應單獨設置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般采用數量金額式

　　企業銷售商品時，一般通過應收賬款科目核算，發生退貨情況時，可用紅字沖銷之前取得的收入。對于銷售退貨業務，應如何做會計分錄？

　　銷售退貨業務的會計分錄

　　1、在銷售業務發生時，賬務這樣處理：

　　借：應收賬款等

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　2、當銷售發生退貨時，用紅字沖銷之前取得的收入

　　借：應收賬款等(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　3、銷售退貨業務的銷售成本處理

　　銷售時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　退貨時：

　　借：主營業務成本(紅字)

　       　貸：庫存商品 (紅字)

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　主營業務成本是指企業從事本行業生產經營活動所發生的各項支出。包括：工業企業的產品銷售成本，建筑業企業的工程施工成本，交通運輸業企業的運輸服務成本，批發零售貿易業企業的商品銷售成本，房地產業企業的房地產開發成本。

　　企業遇到銷售退貨款的經濟業務時，通常設置“主營業務收入”“應收賬款”“主營業務成本”等科目進行處理，具體的會計分錄怎么寫？

　　銷售退貨款的會計分錄

　　借：應收賬款等(紅字)

　　　　貸：主營業務收入(紅字)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　借：主營業務成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”;建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入“；交通運輸業企業的主營業務收入指交通運輸收入；批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入”；房地產業企業的主營業務收入指“房地產經營收入“；其他行業企業的主營業務收入指“經營(營業)收入“。

　　什么是主營業務成本？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　在日常消費中若購買到自己不是很滿意的東西，為了不浪費就會去退貨，對于銷售退貨的會計處理，通常計入“應收賬款”“主營業務收入”等科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　銷售退貨的會計分錄

　　1、在銷售業務發生時：

　　借：應收賬款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　2、當銷售發生退貨時，用紅字沖銷之前取得的收入：

　　借：應收賬款等（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　3、銷售退貨業務的銷售成本：

　　銷售時：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　退貨時：

　　借：主營業務成本（紅字）

　　　　貸：庫存商品（紅字）

　　主營業務成本借方登記銷售各種商品、提供各種勞務等實際成本，貸方登記轉入本年利潤的成本，主營業務成本發生的時候計入借方，結轉的時候計入貸方，結轉后本科目無余額。主營業務成本在借方代表的是增加。

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　企業應設置“應收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務單位設置明細科目進行核算。不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收賬款也在“應收賬款”科目核算。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。

　　企業在銷售商品過程中，難免會遇到客戶不滿意而將貨物退回的情況，發生銷售退回時一般計入應收賬款科目，主業務成本科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　銷售退貨款的會計分錄

　　借：應收賬款等(紅字)

　　　　貸：主營業務收入(紅字)

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　借：主營業務成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法又稱紅字調整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款指該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日?；顒佣l生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。

　　當購買方收到貨物時發現部分貨物出現質量問題，此時可向銷售方申請退貨。對于退貨業務，該如何做賬務處理？

　　退貨的賬務處理

　　(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：庫存商品

　　      貸：發出商品

　　如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退回購買方，會計處理為：

　　借：主營業務收入

　       　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　              　財務費用(現金折扣的金額)

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。簡而言之，庫存商品指一切閑置的，用于未來的，有經濟價值的商品。

　　發出商品是什么？

　　發出商品科目是核算托收承付結算方式下已發出尚未收到貨款的產成品、自制半成品及包裝物的科目，可按購貨單位、商品類別和品種進行明細核算。

　　對于未滿足收入確認條件的發出商品，應按發出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記發出商品，貸記“庫存商品”科目。

　　發出商品發生退回的，應按退回商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記“庫存商品”科目，貸記發出商品。

　　退貨運費的會計分錄

　　計入所購貨物的成本核算：

　　借：原材料——運費

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　企業在購買貨物時，若是質量不符合標準，則會與供應商協商退貨。對于退貨業務，該如何進行賬務處理？

　　退貨的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：原材料(庫存商品)

　              　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　銷售出去的商品退貨

　　未確認銷售收入的售出商品發生退回：

　　借：庫存商品

　       　貸：發出商品

　　已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：主營業務收入

　       　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　同時：

　　借：庫存商品

　       　貸：主營業務成本

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。簡而言之，庫存商品指一切閑置的，用于未來的，有經濟價值的商品。

　　退貨支付的運費會計分錄

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　購進貨物的會計分錄

　　一般納稅人賬務處理：

　　借：原材料等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　　小規模納稅人的賬務處理：

　　借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

　       　貸：銀行存款等

　　企業在售出產品的時候，有時會遇到購買方退貨的情況。退貨可分為銷售退貨和進貨退貨，不同情況下該如何做會計分錄？

　　退貨商品賬務處理

　　退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和進貨退貨，具體的會計分錄書寫如下：

　　１、銷售退貨的會計分錄如下：

　　借：主營業務收入

　      　貸：銀行存款／庫存現金等

　　             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　同時，沖回成本

　　借：庫存商品

　      　貸：主營業務成本

　　２、進貨退貨的會計分錄如下：

　　借：銀行存款／庫存現金等

　      　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　      　貸：庫存商品

　?。?、未確認收入的銷售退回的會計分錄：

　　如果已經開具發票后退回，

　　借：應收賬款（紅字）

      　　貸：預收賬款（紅字）

　             　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（紅字）

　　如果沒有開具發票的話，分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：發出商品

　　發出商品的主要賬務處理

　　對于不滿足收入確認條件的發出商品，應按發出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價），借記本科目，貸記“庫存商品”科目。

　　發出商品滿足收入確認條件時，應結轉銷售成本，借記“主營業務成本”科目，貸記本科目。采用計劃成本或售價核算的，還應結轉應分攤的產品成本差異或商品進銷差價，借記“產品成本差異”或“商品進銷差價”科目，貸記“主營業務成本”科目；實際成本大于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。

　　企業在銷售商品過程中有時會遇到購貨方退貨的情況，就需要將貨款退回，那么企業對于銷售退貨款的會計分錄怎么寫？

　　銷售退貨款的會計分錄

　　借：應收賬款等(紅字)

　　　　貸：主營業務收入(紅字)

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　借：主營業務成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。

　　企業之間簽訂購貨合同中時，約定銷售的商品有質量問題的，可以全部退回，并予以退款。那么銷售被退貨的會計分錄怎么寫？

　　銷售被退貨會計分錄

　　銷售退回，顧名思義就是指購貨方在購買商品后，因為種種原因，而導致將商品退回的情況。這種情況下，一般銷貨方是允許進行商品退還的，并且會退還全部貨款。

　?。?、先沖減銷售收入

　　借：主營業務收入

　       　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

　       　貸：銀行存款

　　相應的庫存商品增多，則會計分錄為：

　　借：庫存商品

　       　貸：主營業務成本

　?。?、銷售商品退回作相反分錄

　　借：主營業務收入

　　        應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

　        　貸：應收賬款等道等（相應科目）

　　同時，把結轉的成本也要沖回

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　?。场⑼嘶劁N售商品時，做紅字沖銷憑證

　　借：銀行存款等（紅字）

　      　貸：主營業務收入（紅字）

　　             應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　同時：

　　借：主營業務成本（紅字）

　          貸：庫存商品（紅字）

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入;建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入;交通運輸業企業的主管業務收入指主營業務收入;批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入;房地產業企業的主營業務收入指房地產經營收入;其他行業企業的主營業務收入指經營(營業)收入。企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

　　同一賬戶一退一付會計分錄

　　一、如果只涉及往來科目，被退回可用沖紅方式或做相反分錄

　　比如支付時：

　　借：應付賬款

　　      貸：銀行存款

　　現在退回

　　借：銀行存款

　　      貸：應付賬款

　　二、如果涉及到其他情況比如存貨，沒有發生存貨的退回：

　　比如采購業務：

　　借：原材料

　       　貸：銀行存款

　　這種只退回款項，沒有退貨，則根據業務做分錄：

　　借：銀行存款

　      　貸：應付賬款

　　企業因商品質量出現問題而發生的退貨業務，應設置發出商品、庫存商品等科目進行核算，相關的賬務處理是什么？

　　退貨的會計分錄怎么做？

　　(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：庫存商品

　　　　貸：發出商品

　　如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退回購買方，會計處理為：

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　財務費用(現金折扣的金額)

　　發出商品是企業采用托收承付結算方式進行銷售而出的產成品，也是企業用于會計核算的其中一個科目，企業收到貨款并確認收入后，應當將“發出商品”科目的余額結轉至“主營業務成本”科目中；若發生銷售退回，應當將“發出商品”科目的余額結轉至“庫存商品”科目中。

　　庫存商品是企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　退貨運費會計分錄怎么做？

　　計入所購貨物的成本核算：

　　借：原材料——運費

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　企業銷售商品，若是商品質量出現問題，則會發生相應的退貨交易。對于退貨業務，一般設置庫存商品科目、主營業務收入科目等進行核算，相關會計分錄怎么做？

　　退貨的會計分錄

　　退貨商品尚未確認收入

　　借：庫存商品

　　　　貸：發出商品

　　退貨商品已確認收入

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　同時沖回成本

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　購買貨物的會計分錄

　　一般納稅人賬務處理

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　小規模納稅人的賬務處理

　　借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

　　　　貸：銀行存款等

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括商品流通企業的銷售商品收入;制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　退貨的運費分錄

　　借：銷售費用——運費

　　　　貸：銀行存款

　　如今網購越來越普遍，我們的日常生活可以說離不開網購，但是網購帶來的弊端也很明顯，就是無法辨別質量好壞，如果是退貨業務，企業該如何做賬？

　　退貨相關賬務處理

　　賣家發貨的時候：

　　借：發出商品

　　       貸：庫存商品

　　退貨時候紅字沖銷，將退回貨品從發出商品轉回庫存商品：

　　借：發出商品（紅字）

　　       貸：庫存商品（紅字）

　　賣家已發貨，款項在第三方支付方且買家收貨確認收入的會計分錄如下

　　銷售退回發生在收入確認之后，則不論是何時銷售，均沖減退回當月的銷售收入，同時沖減當月的銷售成本。

　　賣家發貨的時候：

　　借：發出商品

　　       貸：庫存商品

　　買家收貨后，賣家確認收入：

　　借：應收賬款——用戶

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　       貸：發出商品

　　收到第三方轉貨款時：

　　借：其他貨幣資金——在線存款

　　       貸：應收賬款——用戶

　　退貨時將賣家發貨時的會計分錄用紅字沖回：

　　借：應收賬款（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　同時沖減成本：

　　借：主營業務成本（紅字）

　　       貸：庫存商品（紅字）

　　什么是主營業務成本？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。

　　期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　什么是庫存商品？

　　企業應設置＂庫存商品＂科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。

　　庫存商品明細賬應按企業庫存商品的種類、品種和規格設置明細賬。

　　企業銷售商品，由于各種原因發生退貨，銷售就要進行沖減，那么銷售退回的會計分錄該怎么寫？

　　銷售退回的會計分錄

　　銷售退回，顧名思義就是指購貨方在購買商品后，因為種種原因，而導致將商品退回的情況。這種情況下，一般銷貨方是允許進行商品退還的，并且會退還全部貨款。

　　銷售退回時，需要進行如下處理。

　　借：主營業務收入

　       　應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

　　       貸：銀行存款

　　相應的庫存商品增多，則會計分錄為：

　　借：庫存商品

　       　貸：主營業務成本

　　附有銷售退回條件商品銷售的相關知識：

　　對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業根據以往的經驗能夠合理估計退回可能性并確認與退貨相關負債的，通常應以商品發出時確認收入。如果企業不能合理估計退貨可能性的，通常應在售出的商品退貨期滿時確認收入。

　　相關稅法規定，無論附有銷售退回條件售出的商品是否退回，均在商品發出時全額確認收入，計算繳納增值稅和所得稅。

　　收入確認的條件

　　銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；

　　企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；

　　收入的金額能夠可靠地計量；

　　相關的經濟利益很可能流入企業；

　　相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

　　企業在經營過程中對外銷售商品時，難免會出現退貨的情況。當商品退回時，如何做賬務處理呢？

　　退貨的會計處理

　　1、銷售商品尚未確認收就發生退貨的，應將發出商品轉回庫存商品：

　　借：庫存商品

　　       貸：發出商品

　　2、銷售商品已確認收入卻發生了退貨，一般情況下應在發生的時候沖減當期銷售商品的收入同時沖減售出商品的成本，同時，按規定扣減銷項稅額：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）紅字

　       　貸：銀行存款/應收賬款

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　如果退貨時屬于資產負債表日后事項，則需要通過“以前年度損益調整”進行核算

　　3、該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。

　　借：主營業務收入

　　       銀行存款(全額或部分)

　　       應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）紅字

　　       財務費用-現金折扣

　　如果進退貨發生的時間為當月，那么最簡單的方法是讓對方把原先的發票做廢，然后再重開一張新的發票。

　　若對方不肯重新開票，那就需要到稅務局辦理“退貨證明”，然后將退貨證明提供給對方，對方收到退貨證明后會就退貨部分的金額開具紅字發票

　　銷售退回與銷售折讓的區別

　　（1）銷售折讓是指企業由于售出商品質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓首先應區分發生的時間：①當銷售折讓發生在確認銷售收入之前，應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認，這一點與發生商業折扣的處理方法一致。②當銷售折讓發生在確認銷售收入之后，且不屬于資產負債表日后事項的，應在發生時沖減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額，注意不沖減已經確認的成本。

　?。?）銷售退回是指企業售出的商品由于質量、品種不符合要求等原因而發生的銷售退回，應分別不同情況進行會計處理：①尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發出商品”科目。②已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬于資產負債表日后事項外，一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額，同時收回庫存商品。

　　企業銷售商品發生退貨時，對于銷售退貨款可以通過應收賬款、主營業務收入、應交稅費等科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　銷售退貨款會計分錄

　　借：應收賬款等（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　　　　　借：主營業務成本（紅字）

　　　　　　　　貸：庫存商品（紅字）

　　銷售商品的會計分錄

　　1、銷售時

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅

　　2、結轉銷售成本

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。

　　主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入；交通運輸業企業的主營業務收入指交通運輸收入；批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入；房地產業企業的主營業務收入指房地產經營收入。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。