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　　一、引言

　　在企業經營過程中，財務管理是至關重要的一環。為了確保企業的穩健發展，企業需要對各種財務風險進行有效預防，并合理控制成本。本文將從預防成本、普通日記賬、買斷式貼現待簽收、略式保證、全部保證、償債準備金、對方科目、集合分配類賬戶、財務環境、最初追索權等方面進行分析，以期為企業提供一些建議。

　　二、預防成本

　　預防成本是指在企業經營過程中，通過采取一定的措施，避免或減少可能發生的損失。企業應建立健全風險防范機制，對可能出現的風險進行預測和評估，制定相應的應對措施。例如，企業可以通過加強對供應商的管理，確保采購價格的合理性；通過對生產過程的監控，降低生產成本；通過對銷售策略的調整，提高產品的市場占有率等。

　　三、普通日記賬

　　普通日記賬是企業用于記錄日常經營活動的一種會計賬簿。企業應根據實際需要，設置合理的會計科目，確保日記賬的準確性和完整性。同時，企業還應定期對日記賬進行審計，以便及時發現和糾正錯誤。

　　四、買斷式貼現待簽收

　　買斷式貼現是指企業在購買商品或接受服務后，將收到的票據向銀行貼現，以獲取資金。在實際操作中，企業應注意以下幾點：1.確保票據的真實性和有效性；2.選擇合適的貼現方式，以降低貼現成本；3.及時簽收貼現款項，防止資金占用過多。

　　五、略式保證

　　略式保證是指企業在對外擔保時，為了簡化手續，只提供一定程度的保證。這種做法雖然可以節省時間成本，但可能導致企業在承擔擔保責任時，面臨較大的風險。因此，企業在對外擔保時，應根據具體情況，選擇合適的保證方式。

　　六、全部保證

　　全部保證是指企業在對外擔保時，提供完全的擔保。這種做法可以有效降低企業的信用風險，但同時也會增加企業的負擔。因此，企業在對外擔保時，應根據自身的財務狀況和風險承受能力，合理安排擔保額度。

　　七、償債準備金

　　償債準備金是企業為了應對債務違約風險而設立的一種儲備資金。企業應根據自身的經營狀況和債務規模，合理確定償債準備金的數額。同時，企業還應定期對償債準備金進行審查和調整，以確保其充足性。

　　八、對方科目

　　對方科目是指在企業進行交易時，涉及到的其他企業或單位的會計科目。企業應加強對對方科目的了解和管理，確保交易的準確性和合規性。同時，企業還應與對方保持良好的溝通和協作，以便及時解決可能出現的問題。

　　九、集合分配類賬戶

　　集合分配類賬戶是指企業在進行內部資金調配時，使用的一種會計科目。企業應根據自身的業務需求，合理設置集合分配類賬戶的分類和名稱。同時，企業還應加強對集合分配類賬戶的管理，確保資金的合理使用。

　　十、財務環境

　　財務環境是指影響企業經營和發展的各種外部因素。企業應關注財務環境的動態變化，及時調整自身的經營策略。例如，當經濟增長放緩時，企業可以通過降低成本、提高效率等方式，應對財務壓力；當利率上升時，企業可以通過融資結構調整、優化負債結構等方式，降低融資成本。

　　十一、最初追索權

　　最初追索權是指企業在承擔債務違約風險時，具有優先追討債權的權利。企業應根據自身的財務狀況和風險承受能力，合理設置最初追索權的范圍和條件。同時，企業還應加強與債權人的溝通和協商，以便在發生債務違約時，能夠最大限度地保護自己的利益。

　　十二、結論

　　綜上所述，企業在財務管理過程中，應注重風險預防和成本控制，合理運用各種會計方法和工具，以提高企業的經營效益和競爭力。同時，企業還應關注財務環境的動態變化，不斷調整自身的經營策略，以適應不斷變化的市場環境。

　　在企業的財務報告中，或有隱性負債往往被視作潛在的風險因素，因為它們可能悄無聲息地影響企業的財務健康。這些負債不同于流水賬上的明確債務，它們并不總是直接體現在資產負債表上，但卻有可能在未來成為企業必須承擔的財務負擔。

　  或有隱性負債是指那些基于特定條件或事件發生而可能需要履行的義務。例如，公司可能因為環保法規的變化、產品質量問題或商業訴訟而面臨巨額賠償。雖然這些情況尚未發生，但一旦變成現實，就可能對企業的財務狀況產生重大影響。

　　流水賬通常記錄了企業日常的收支情況，它詳盡地列出了每一筆交易，無論是現金收入還是支出。然而，這種詳細的記錄方式有時并不能充分揭示出潛在的財務問題，尤其是當涉及到替票（即用其他票據代替原始憑證的行為）時，流水賬的真實性和準確性可能會受到質疑。

　　替票在某些情況下可能是為了簡化會計處理流程或應對緊急情況，但它也可能掩蓋真實的交易本質，從而隱藏了或有隱性負債的存在。例如，如果一家公司使用替票來記錄預收收入，那么它可能在沒有實際提供服務或交付產品的情況下就確認了收入，這可能導致未來需要退款或調整財務報告的風險。

　　可辨認無形資產，如專利權、商標權和客戶關系等，是企業價值的重要組成部分。這些資產在財務報表中通常會被單獨列示，并且需要定期進行減值測試以確保其賬面價值不超過實際價值。然而，如果這些無形資產的價值被過高估計，或者相關的保護措施未能有效執行，它們也可能轉化為隱性負債。

　　預收收入是指企業收到的尚未提供服務或產品的款項。雖然這增加了企業的現金儲備，但它同時也代表了未來的義務，即企業必須按照合同約定提供相應的服務或產品。如果企業未能履行這些義務，或者提供的服務/產品質量不符合預期，那么預收收入可能會轉變為或有隱性負債。

　　綜上所述，企業在進行財務報表分析時，不能僅僅關注流水賬上的數字，還需要深入了解潛在的或有隱性負債。這包括對替票的審慎使用，確保可辨認無形資產的真實價值，以及對預收收入的合理管理和履約能力。通過全面的風險評估和財務規劃，企業可以更好地防范未來的財務風險，保持財務健康和可持續發展。

　　在實際操作中，企業應建立健全的內部控制機制，確保所有交易的真實性和合法性，同時定期對或有隱性負債進行識別和評估。此外，企業還應加強與利益相關者的溝通，及時披露可能影響財務狀況的重要信息，以增強市場的信任和企業的透明度。只有這樣，企業才能在復雜多變的市場環境中穩健前行，實現長期的財務成功。

　　在企業的財務管理中，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務清理是影響企業資金運作和成本控制的關鍵因素。這些項目不僅關系到企業的財務狀況和盈利能力，也涉及到企業的風險防控和運營效率。因此，對這些項目的管理和控制是企業財務管理的重要內容。

　　計息余額表是記錄企業各類存款賬戶的余額和利息的表格。這部分資金雖然不屬于企業的主營業務收入，但合理的管理和運用可以為企業帶來額外的收益。企業需要對計息余額表進行定期的更新和分析，確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率。

　　一般余額表是記錄企業所有賬戶的余額情況的表格。它反映了企業在某一特定時間點的財務狀況，是企業進行財務分析和決策的重要依據。企業需要對一般余額表進行定期的編制和審查，確保數據的準確性和完整性。

　　存貨性成本是指與存貨相關的成本，包括采購成本、儲存成本和損耗成本等。這部分成本直接影響到企業的盈利能力和市場競爭力。企業需要通過有效的供應鏈管理和庫存控制來降低存貨性成本，提高存貨周轉率和企業效益。

　　以政府名義接受的捐贈收入是指企業因接受政府的捐贈而獲得的收入。這部分收入雖然增加了企業的收益，但也需要企業進行嚴格的管理和合理的使用。企業需要根據相關法規和政策，對捐贈收入進行準確的會計處理和稅務申報，避免產生不必要的法律風險。

　　賬務清理是指對企業的財務記錄進行整理、核對和調整的過程。它旨在確保企業的財務數據真實、準確和完整，為企業的決策提供可靠的信息支持。企業需要定期進行賬務清理，及時發現和糾正財務錯誤或舞弊行為，保障企業的財務健康和聲譽。

　　綜上所述，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務清理是企業財務管理中不可忽視的項目。企業需要對這些項目進行細致的管理和控制，以確保資金的安全性和流動性，降低存貨性成本，合理使用捐贈收入，并保持財務數據的真實性和準確性。通過這些措施，企業可以提高資金使用效率和盈利能力，降低風險和損失，實現健康、穩定和可持續的發展。

課程背景

　　財務報表的使用主體不同，那么判斷財務報表質量的標準也不同。高質量的財務報表可以清晰地標明企業的運營能力、償債能力、獲利能力和發展能力；全面地對企業經營狀況、財務狀況進行揭示和披露，從而對企業經濟效益的優劣作出準確評價與判斷。那作為財務人員該如何從財務報表中識別納稅風險呢：

　　關于存貨額與稅負率的變化是否有很大關聯？

　　應收賬款大幅下降或增加時，是否有涉稅問題未及時處理？

　　股東發生變化時，轉讓方是否繳納所得稅？

　　……

　　日常經營活動的細節都會在報表中有所體現，而報表中的前后勾稽關系相互映射也能夠反映企業的經營問題以及稅務方面的風險，如何從財務報表中識別納稅的風險，稅務機關又是如何從這些資料中抽絲剝繭查出稅務問題的，且聽稅務專家慢慢分解報表涉稅風險識別之道。

課程收益

　　【縱觀全局】理清報表涉稅框架以及部分財務指標分析

　　【學以致用】了解報表間的勾稽關系，掌握報表涉稅分析要領

　　【識別風險】明確報表涉稅評估要點，穿透稅務風險

　　【建立體系】構建基于企業業務流的稅務風險內控體系

課程對象

　　◆總經理、財務總監

　　◆稅務經理、稅務主管

　　◆財務經理、財務主管

課程大綱

想了解詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　在企業的財務管理過程中，對在途物資、貼現資產、壞賬準備、存放同業以及會計處理的準確理解和管理至關重要。這些項目不僅關系到企業的資產負債表的健康，也直接影響到企業的現金流和盈利能力。因此，對這些資產進行細致的管理和風險控制是保障企業穩健運營的關鍵。

　　在途物資是指已經購買但尚未到達企業倉庫的原材料或商品。這部分物資在運輸過程中占用了企業的資金，但尚未轉化為可用的存貨。因此，企業需要通過有效的物流管理和供應鏈優化來縮短在途時間，降低資金占用成本。合理的在途物資管理可以提高企業的資金使用效率和市場響應速度。

　　貼現資產是指企業持有的、已貼現但尚未到期的票據。這部分資產雖然具有一定的流動性，但由于貼現率的存在，其實際價值低于面值。企業需要對貼現資產進行合理的評估和管理，確保其符合企業的財務策略和風險承受能力。

　　壞賬準備是企業為了應對潛在的應收賬款損失而設立的一項準備金。隨著企業業務的擴展，應收賬款的規模也會增加，相應地，壞賬風險也會上升。企業需要根據歷史經驗和市場情況，合理估計壞賬準備的規模，并在財務報表中進行適當的體現。壞賬準備的管理直接關系到企業的財務健康和利潤水平。

　　存放同業是指企業將部分資金存放在其他金融機構的行為。這部分資金通常用于滿足企業的短期資金需求或作為超額儲備。存放同業的管理需要考慮資金的安全性、流動性和收益性，選擇信譽良好、服務優質的金融機構作為合作伙伴。

　　會計是記錄和報告企業經營活動的信息系統。它不僅提供了企業財務狀況和經營成果的信息，也是企業內部決策和外部監管的重要依據。因此，企業需要建立一套完善的會計制度和流程，確保所有經濟活動能夠準確、及時地反映在會計記錄中。同時，企業也需要不斷更新和完善會計政策，以適應市場變化和法規要求。

　　綜上所述，在途物資、貼現資產、壞賬準備、存放同業以及會計處理是企業財務管理中的重要內容。企業需要對這些資產和活動進行綜合管理和風險控制，以確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率，從而為企業的穩健發展提供堅實的財務基礎。此外，企業還需要不斷完善內部控制制度和財務管理流程，加強對資產和會計處理的監控和分析，以應對市場變化和風險挑戰。

課程背景

　　財務報表的使用主體不同，那么判斷財務報表質量的標準也不同。高質量的財務報表可以清晰地標明企業的運營能力、償債能力、獲利能力和發展能力；全面地對企業經營狀況、財務狀況進行揭示和披露，從而對企業經濟效益的優劣作出準確評價與判斷。那作為財務人員該如何從財務報表中識別納稅風險呢：

　　關于存貨額與稅負率的變化是否有很大關聯？

　　應收賬款大幅下降或增加時，是否有涉稅問題未及時處理？

　　股東發生變化時，轉讓方是否繳納所得稅？

　　……

　　日常經營活動的細節都會在報表中有所體現，而報表中的前后勾稽關系相互映射也能夠反映企業的經營問題以及稅務方面的風險，如何從財務報表中識別納稅的風險，稅務機關又是如何從這些資料中抽絲剝繭查出稅務問題的，且聽稅務專家慢慢分解報表涉稅風險識別之道。

課程收益

　　【縱觀全局】理清報表涉稅框架以及部分財務指標分析

　　【學以致用】了解報表間的勾稽關系，掌握報表涉稅分析要領

　　【識別風險】明確報表涉稅評估要點，穿透稅務風險

　　【實務應對】縱觀財務報表全局，有效應對納稅評估及稅務稽查

課程對象

　　◆總經理、財務總監

　　◆稅務經理、稅務主管

　　◆財務經理、財務主管

課程大綱

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　　在企業的財務管理中，結算備付金、存出保證金、應收代位追償款、庫存商品和材料采購是影響企業流動性和財務穩定性的關鍵因素。這些項目不僅關系到企業的資金周轉和盈利能力，也涉及到企業的風險防控。因此，對這些流動資產的管理和控制是企業財務管理的重要內容。

　　結算備付金是企業為了結算商品交易和服務而準備的資金，它保證了企業能夠及時履行支付義務，維護了企業的商業信譽。結算備付金的管理需要企業根據歷史交易數據和市場情況，合理預測資金需求，避免資金過多占用或不足的情況發生。

　　存出保證金是企業為了保證合同履行或債務償還而存放在第三方的款項。這部分資金雖然不屬于企業的流動資金，但它的存在增加了企業的資金占用，影響了企業的資金效率。企業需要對存出保證金進行嚴格的管理，確保合同履行后及時收回保證金，減少資金占用。

　　應收代位追償款是企業因代為賠償而產生的追償權利。這部分款項的回收通常存在一定的不確定性，因此企業需要對其進行風險評估和壞賬準備。同時，企業也需要建立有效的追償機制，提高追償效率，減少損失。

　　庫存商品是企業持有的待售商品，它是企業流動資產的重要組成部分。庫存商品的管理直接影響到企業的資金周轉和盈利能力。企業需要根據市場需求和銷售情況，合理安排生產和采購計劃，避免庫存積壓或缺貨的情況發生。同時，企業也需要對庫存商品進行定期盤點和價值評估，確保庫存商品的價值準確無誤。

　　材料采購是企業為了生產活動而進行的原材料和輔助材料的購買。材料采購的成本控制和供應鏈管理對企業的生產成本和效率有著重要的影響。企業需要建立有效的采購管理系統，對供應商進行評估和選擇，確保材料的質量和供應的穩定性。同時，企業也需要對材料采購進行成本核算和價格監控，避免成本過高或價格波動的風險。

　　綜上所述，結算備付金、存出保證金、應收代位追償款、庫存商品和材料采購是企業財務管理中不可忽視的流動資產項目。企業需要對這些項目進行綜合管理和風險控制，以確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率，從而為企業的穩健發展提供堅實的財務基礎。此外，企業還需要不斷完善內部控制制度和財務管理流程，加強對流動資產的監控和分析，以應對市場變化和風險挑戰。

　　在企業的財務管理過程中，銀行存款、會計科目、應收賬款、預付賬款和應收股利是構成企業資產負債表的關鍵項目。這些項目不僅反映了企業的財務狀況，也與企業的現金流和盈利能力密切相關。為了確保企業的資金安全和提高資金使用效率，企業需要對這些應收項目進行細致的管理和監控。

　　銀行存款是企業存放在銀行或其他金融機構的款項，包括活期存款、定期存款和其他高流動性的投資工具。銀行存款不僅是企業日常經營活動的基礎，也是企業應急備用金的重要來源。因此，企業需要對銀行存款進行有效的管理，確保資金的安全性和流動性。

　　會計科目是用于記錄企業經濟業務的基本分類，它能夠幫助企業準確地反映其財務狀況和經營成果。對于銀行存款、應收賬款、預付賬款和應收股利等應收項目，企業需要設置專門的會計科目進行記錄和核算，以便于跟蹤和管理這些資金的流入和流出。

　　應收賬款是企業因銷售商品或提供服務而產生的應收未收的款項。這是企業經營活動的重要組成部分，直接關系到企業的現金流和利潤水平。為了降低壞賬風險，企業需要對客戶進行信用評估，并采取有效的應收賬款管理策略，如定期催收、提供現金折扣等。

　　預付賬款是企業為了獲取商品或服務而提前支付的款項。這部分資金占用了企業的資金流，因此需要企業對其進行嚴格的控制和合理的規劃。企業可以通過與供應商協商交貨時間和付款條件，以減少預付賬款的規模，提高資金使用效率。

　　應收股利是企業作為股東應得的分紅收益。這部分應收項目雖然不屬于企業的主營業務收入，但對企業的利潤貢獻不容忽視。企業需要關注被投資單位的盈利狀況和分紅政策，以確保及時收回應收股利，提高投資收益。

　　綜上所述，銀行存款、會計科目、應收賬款、預付賬款和應收股利是企業財務管理中的重要內容。企業需要對這些應收項目進行綜合管理和風險控制，以確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率，從而為企業的穩健發展提供堅實的財務基礎。此外，企業還需要不斷完善內部控制制度和財務管理流程，加強對應收項目的監控和分析，以應對市場變化和風險挑戰。

近幾年來，隨著我國社會經濟的高質發展，越來越多的新興企業開始涌入市場，爭占市場份額，市場競爭越發激烈。企業要想在激烈的市場競爭中占據優勢地位，實現企業可持續性發展，建立完善的績效考核制度非常必要。

然而從當前企業績效考核工作所取得的效果分析，仍然存在很多問題，其中最主要的問題是績效考核指標體系的設計及應用，尤其是財務評價指標的選擇與應用問題最為突出。

基于此，本文針對企業績效考核中財務指標的選擇與應用進行分析，以期企業能夠通過完善績效考核工作，提升市場競爭實力。

01

財務指標在企業績效考核中的優勢

(一)財務指標能夠客觀反映企業財務狀況

與績效考核中的其他指標相比較而言，財務指標能夠更加客觀、精準地反映企業某一周期的財務狀況與經營情況，能夠直觀地反應企業經營業績情況，是企業績效考核工作中公認的量化指標之一，在績效考核實踐中體現了較好的效度和信度。

如各級國資委對國企負責人歷年的經營業績考核，均以關鍵財務指標為關鍵業績指標開展業績考核。其他性質企業雖然選用的考核方法及工具不盡相同，但財務指標在業績考核中的應用比重一般不低于55%。

由此可見，將其應用于企業績效考核中，能夠有效反映各部門、各崗位的業績情況、收支盈虧，進而為企業績效考核工作提供有力的數據支撐，提高績效考核的有效性和精準性。

(二)財務指標具有戰略導向作用

企業階段性發展目標的制定與深化落實需要依托于財務指標。通過財務評價指標的設置，考評評價及應用，能起到上接領導層，下接員工，貫穿企業戰略實施的全過程。財務考核指標目標設置是對企業戰略目標層層分解，層層壓實任務，具有良好的戰略導向性和考核結果可比性。

(三)財務指標具有客觀公正特點

企業財務指標嚴格按照國家行政部門頒布企業會計準則根據一定的經營周期進行編訂，并且在編訂完成后由第三方專業機構進行審計。標準統一、規范，考核數據獲取及應用簡單、明了，具有較好的合理性、客觀性和可靠性。相比之下非財務指標標準難以統一，主觀性較強。因此，在企業績效考核中應用財務指標，更加客觀公正，可操作性強，經濟性高。

02

財務指標在企業績效考核中存在的問題

(一)企業對財務部門的重視度有待提升

通過上文可知，財務指標在企業績效考核工作中具有較高的意義與價值。然而就當前企業績效考核工作分析，很多企業并未能充分認識到財務指標對績效考核工作的重要性，甚至出現了財務部門地位弱化的現象。

導致這一現象出現的原因，不僅包含了企業管理層對此財務指標在績效考核作用的認識偏差，同時也包含了財務部門及工作人員的個人問題。

現階段，多數企業的績效考核工作都是由人力資源部門組織開展的，在考核過程中與企業其他部門的溝通與合作甚少。而企業財務部門也僅關心財務工作具體事宜，獨立開展財務管理工作。這導致企業內部各部門之間形成了信息孤島。財務管理部門主動性不強導致企業績效考核工作重擔全部落在了企業人力資源部門上。而人力資源部門由于工作性質影響，導致績效考核側重點出現偏差，無法結合企業財務管理相關內容開展完備的績效考核工作，最終降低了企業績效考核客觀性。

除此之外，很多企業在社會上聘用了培訓師開展績效考核工作，但是大多數培訓師的專業都是人力資源管理或者企業管理，并不懂得財務相關知識。事實上，在整個企業績效考核中財務的占比是最大的，但是企業財務部門僅提供了財務數據，實際參與度并不高。這導致了“外行主導，內行不參與”的問題，進而致使企業績效考核工作混亂不堪，難以真正發揮績效考核及財務指標的價值與效用。

(二)財務指標有利有弊

財務指標是一把雙刃劍，能夠為企業可持續發展提供助力，但是如果應用不當將會影響企業的決策與發展規劃合理性和科學性，甚至給企業帶來巨大的經濟損失。

以華數集團舉例，該集團在利潤導向初期和網絡中期，主要以企業獲取的利潤為績效考核中心，并且采取了大量措施來壓縮成本，取得較為可觀的經濟效益;發展到了戰略導向時期后，華數集團成立了數字化電視公司，并且付出了大量人力、物力、財力搶占市場份額，并成功收購中廣。這些舉措雖然給當前集團帶來了一定的經濟損害和負面影響，但是是有利于集團可持續發展的。而該集團的下屬子公司中，兩個財務指標帶動了經濟利潤快速增長，但是新興公司的業務卻處于滯后狀態。

上市公司為了完善業績指標，對內部完成利潤指標甚至超額的部門進行了獎勵。但是由于上市公司的整體創新性不足、改革意識不強，進而影響華數集團的整體發展進程。由此可見，財務指標對于企業發展的導向性是極強的，但是在應用中也存在一定負面影響。對此，企業在績效考核中應用財務指標應該科學合理、小心謹慎。

03

在企業績效考核中

選擇與應用財務指標的注意事項

首先，企業績效考核工作中應該注重財務指標的定性與定量結合。定量考核剛性較強，以量化數據為支撐，排除了人為因素干擾，能夠有效體現企業績效考核工作的公平性和客觀性。但是企業不同部門在企業經濟發展進程中所發揮的作用不同，并且各具特點。例如，科技含量、管理水平高低等。因此，在績效考核中選擇與應用財務指標應該注重定量與定性相結合，以便精準實現考核目標;

其次，企業績效考核工作還應該內部控制與完善。企業內部控制主要包含了員工的誠信管理、企業組織結構優化、職能劃分等。如果企業內部控制環境存在短板，那么將會影響財務指標在績效考核中的應用效果;

再次，企業應用財務指標于績效考核工作中，還需要注重各級部門的溝通與反饋。企業績效考核結果關乎著企業內部每一個員工，績效考核應該是人性化、合理化的，而非機械化的。因此，在實際財務指標應用中，財務部門及人力資源管理部門應該注重與其他部門之間的溝通，并建立被考核對象申訴機制，進而強化企業考核成效;

最后，企業還應該依據財務指標對績效考核方法進行合理完善，提高考核方法的合理性、科學性、實用性。

04

企業績效考核中財務指標的優化策略

(一)加強績效考核人員培訓

績效考核工作的順利開展與有效進行需要依托專業高效的績效考核隊伍。考核人員對績效考核工作目標、意義的理解，及對各種考核工具的掌握程度將會直接影響著企業績效考核工作的質量與效果。同時，在績效考核工作開展進程中，相關人員如財務指標考核數據提供人員的專業能力和綜合素養也將直接影響考核數據質量及考評的效果。

基于此，企業應該注重加強績效考核人員的培訓，積極采取有效措施培養和提高他們的專業能力和核心素養。

首先，企業管理層應該對現有人員的工作質量、工作效率、工作態度等進行綜合評估，找出其中存在的問題，并積極組織開展專業技能培訓活動。培訓內容包含績效考核方法、工具的科學應用與操作流程，同時還應該深化研究各項財務指標在績效考核中的具體運用;

其次，績效考核指標設計尤其是關鍵財務平均指標應由考核者及被考核者共同制定，關鍵業績指標的目標值應雙方達成一致并制定有效的實施方案。這樣就能夠在最大限度上保障績效考核工作的合理性及考核結果的有效性;

最后，企業還應該注重人力資源制度的完善，如薪酬福利制度、員工培訓開發方案與績效考核辦法的銜接，充分實現績效考核的導向功能、分配功能及開發功能。保證考核結果的應用落地及對員工績效改善的作用，進而促進企業整體業績的提升。

(二)合理優化財務指標的價值判斷功能

當前企業在績效考核工作中所選用的指標根據不同的屬性分為財務指標與非財務指標，定性指標與定量指標，內部指標和外部指標，先行性指標與滯后性指標等。考核指標涉及企業經營層面、內部工作質量層面。企業的業績考核最近體現在經營業績上來，也即是財務結果。因此，企業應該注重合理優化財務指標的價值判斷功能。

首先，企業管理層應該加強對財務部門及會計工作的監管力度，通過建立完備的監管機制和追責制度，不斷規范財務人員的工作行為和工作態度，進而避免工作失誤問題影響會計信息的真實性、準確性。與此同時，企業還應該加大內部控制與審計力度，定期開展企業財務核算、成本控制等進行內部審查，以提高財務指標的合理性和精準性。只有這樣才能夠促使財務指標在企業績效管理中發揮最大效用;

其次，企業還應該切實提高績效管理人員的價值判斷與財務數據分析能力，促使其在財務指標設定過程中能夠抓住關鍵信息，并合理運用各種財務分析工具評估企業經濟行為所帶來的經濟效益，進而提高財務指標的合理性，提高企業績效考核工作質量與效果。

(三)提升財務指標的預測功能

上文中提出財務指標是一把雙刃劍，既能夠保障企業績效考核工作的合理性和客觀性，但是如果制定不合理、運用不得當，將會影響企業的科學決策與發展規劃，甚至給企業帶來巨大經濟損失。

因此，為了避免財務指標所帶來的不利影響，企業財務部門及工作人員在績效考核中應用財務指標，應該注重合理預測，避免企業陷入為追求一時利益而阻礙企業可持續發展的漩渦之中。

首先，企業管理層應該充分明晰財務指標不僅能夠如實反映當前企業的經營情況、財務狀況，同時還能夠為企業未來發展提供數據預測。因此，在設定及優化企業財務指標過程中，應該注重與企業的長期發展戰略相匹配，讓長期目標分解成多個階段性目標;

其次，在設定財務評價指標進程中，還應該對長期指標進行層層分解，讓財務評價指標更合理化、更能精準考核。引導企業在完成財務指標的基礎上不斷朝著更高的目標前進。綜上，企業在制定和優化財務指標進程中應該符合企業的實際情況、階段性戰略發展目標。

(四)結合企業發展情況選擇適宜財務指標

企業不同的發展階段的實際工作需求不同，對績效考核中財務指標的選取標準的要求也各不相同，不是一成不變的，而要根據企業的發展階段，企業內部管理成熟度及戰略規劃不同而調整。

具體而言，要想提高企業績效考核效用，實現預期考核成效，關鍵就在于結合企業實際發展需求選擇合適的財務指標，如近幾年國企績效考核實踐中頻頻選用的EVA財務指標，又稱為經濟增加值，經濟增加值是公司業績度量指標，與其它度量指標不同之處在于：EVA考慮了帶來企業利潤的所有資金成本。

在國企的績效考核中應用EVA財務指標，集中體現了我國企業的經營發展理念的轉變，從以利潤最大化為目標轉變為以企業價值最大化為目標，是提升企業績效考核效果的關鍵。因此，如何有效利用EVA指標成為現代企業績效考核實踐重點關注問題。

在應用EVA財務指標進程中，企業應該注重對企業業務績效的整體考核，并著力于評估企業的實際生產能力，通過績效考核對企業的綜合價值進行評估，進而實現績效考核最終目的。

(五)財務指標和非財務指標結合使用

財務指標在企業績效考核應用的優勢顯而易見，但只有財務指標，而忽略非財務指標，也是不合理的。因為企業經營是一個復雜、多元的過程，只有定量的財務指標，企業績效考核則過于單一，片面。所以在企業績效考核中要注意財務指標與非財務指標結合使用，如客戶滿意度指標、員工學習成長指標及內部管理方面指標也非常重要，它們從定性方面衡量企業持續發展的能力，是對企業經營管理過程的考核。

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本文結語

綜上所述，在企業績效考核中合理應用財務指標至關重要。財務質保具有良好的戰略導向性、企業價值預測性及客觀公正性，是實現企業績效考核效果的有力保障。

對此，企業管理者應該提高自身對于財務指標的認識與重視度，充分明晰財務指標的選擇與應用的重要性。與此同時，企業還應該針對當前財務考核指標中存在的問題進行優化，促使其更加符合企業的階段性戰略發展目標，進一步實現企業可持續發展。

　　由于特定固定或費用的存在，當某一財務變量以較小幅度變動時，另一相關變量會以較大幅度變動，這就叫做杠桿效應。杠桿效應包括經營杠桿與財務杠桿，很多人總是將經營杠桿與財務杠桿混淆，今天會計網就來為大家講解一下這兩者的區別，幫大家好好區分一下。

　　經營杠桿

　　經營杠桿是由于固定成本的存在，導致利潤變動率大于銷售變動率的一種經濟現象，它反映了企業經營風險的大小。因此固定經營成本越高，經營杠桿效應越強、經營杠桿系數越大。它的系數越大，所引起收益的變化也越大。一旦收益波動的幅度大，收益的質量也就變低了。

　　財務杠桿

　　財務杠桿是由于固定性資本成本的存在，比如利息費用，優先股股利。使得企業的普通股收益變動率大于利潤變動率的現象。它反映了企業財務風險的大小，固定資本成本越高，財務杠桿效應越強、財務杠桿系數越大。一旦財務杠桿變高了，這也就意味著企業利用債務融資的可能性就降低了。

　　經營杠桿與財務杠桿共同作用的結果就是總杠桿效應，在總杠桿系數一定的情況下，經營風險(經營杠桿)和財務風險(財務杠桿)之間此消彼長。

　　可以看到，杠桿用來評價企業的風險，一定要結合收入的變動、業務的變動，光看杠桿大小是沒有意義的，杠桿只是將這種變動放大，或者向上放大，或者向下放大。

　　只要仔細去了解，經營杠桿和財務杠桿還是有著很明顯的區別的。如果大家有興趣的話，還可以更深入的去了解它們的運用以及作用，學到更多的知識。

　　財務出納主要的工作內容包括辦理銀行存款和現金領取，對資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項；負責支票、匯票、發票、收據管理；審核報銷差旅費工作；編制銀行賬和現金賬等工作。

　　財務出納主要的工作內容有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現金領取，對公司的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發票、收據管理。出納員對各種支票須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經理報告，并通知銀行辦理報失手續；

　　3、編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，做到日清月結，以及負責保管財務章；

　　4、負責審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據以及發票等原始憑證；

　　5、負責日常工資薪金結算與員工工資的發放，并根據工資表填制相關憑證。

　　現金日記賬與現金總賬的區別是什么？

　　現金日記賬是登記現金收支的明細數據，現金日記賬和銀行存款日記都是由出納進行登記的，按時間順序登記發生的收入和支出，及時結出結存數；現金和銀行存款兩個賬戶由會計登記，總賬也是由會計編制。總賬反映本月發生現金和銀行存款收入和支出的總額與余額。現金總賬登記現金科目的匯總數據，以及一定期間的收支合計數據。

　　日記賬與總賬兩者分工負責有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會計管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會計部門和其他經營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學管理的需要，可以全面、正確、及時反映本單位貨幣資金的收付和結存情況，從管理與核算的需要出發，設置出納日記賬。

　　現金日記賬和現金收付款憑證怎么核對？

　　收付款憑證是登記現金日記賬的依據，其賬目與憑證應當一致。但往往因各種原因，出納人員登記時會出現重記、記錯方向或漏記等情況。出納人員核對現金日記賬和現金收付款憑證時，應按照業務發生順序，逐筆逐次進行核對，具體檢查憑證編號、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對應。如果發現錯誤，需及時進行更正。

　　財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系,表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，具體包括什么內容呢？

　　財務工作的內容是什么？

　　（1）管理銀行存款和現金收款。

　　（2）負責控制、匯票、發票和收據的管理。

　　（3）開立銀行賬戶和現金賬戶，并負責保管財務印章。

　　（4）負責報銷差旅費。員工出差分為借項和非借項。如果他們需要借款，他們必須填寫借記表，提交總干事批準和簽字，并提交財務部審查。確認后，出納出錢。出差歸來后，員工必須如實填寫付款憑證，將收據或發票放在憑證背面，先交憑證簽字，然后簽字給總干事進行實際報銷，經審計員審核后提交給出納進行報銷。

　　（5）員工工資的發放。

　　1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符做好現金結報單,防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。

　　（6）銀行賬處理

　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴，開匯兌手續。2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。

　　（7）每日下班后賬務章交總經理處。

　　報銷審核：

　　1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。2、在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規發票是否與收據混貼。若有,應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷。

　　財務會計和管理會計同屬于現代會計，它們起源于同一個源頭，共同構成現代企業會計體系的有機整體。兩者相互依存、相互制約、相互補充。那么二者之間具體的聯系是什么？

　　管理會計與財務會計之間的聯系

　　1、最終目標相同。管理會計與財務會計所處的工作環境相同，共同為實現企業和企業管理目標服務。

　　2、相互分享部分信息。管理會計所需的許多資料來源于財務會計系統，其主要工作內容是對財務會計信息進行深加工和再利用，因而受到財務會計工作質量的約束。同時部分管理會計信息有時也列作對外公開發表的范圍。

　　3、財務會計的改革有助于管理會計的發展。

　　財務會計和管理會計的區別

　　管理會計與財務會計的區別主要是會計主體不同、具體工作目標不同、基本職能不同等。主要區別有：

　　1、管理會計主要以企業內部各層次的責任單位為主體，更為突出以人為中心的行為管理，同時兼顧企業主體；而財務會計往往只以整個企業為工作主體。

　　2、管理會計作為企業會計的內部管理系統，其工作側重點主要為企業內部管理服務；財務會計工作的側重點在于為企業外界利害關系集團提供會計信息服務。

　　3、管理會計主要履行預測、決策、規劃、控制和考核的職能，屬于“經營型會計”；財務會計履行反映、報告企業經營成果和財務狀況的職能，屬于“報帳型會計”。

　　一般來說，管理會計與注冊會計師和會計師的本質區別在于，會計師在于“做會計”，而管理會計在于“使用會計”。直接詢問老師選擇CMA管理會計是否合適

　　如果你想從事公司、銀行、投資公司、政府經濟部門、大中型企業等工作，請申請注冊會計師。

　　如果你想成為會計師、成本會計師、管理會計師、高級會計師、財務分析師、預算分析師、內部審計師、財務經理、財務總監、司庫/集團財務部長、首席財務官（CFO）、首席執行官（CEO）等。

　　在現代企業財務管理中，合理配置流動資產與流動負債是維持企業日常運營和發展戰略的關鍵。理解并區分籌資性流動負債、經營性流動負債、臨時性流動資產與永久性流動資產的概念及其在企業中的應用，對于財務決策者來說至關重要。

　　首先，我們來探討籌資性流動負債。這類負債是指企業為了籌集資金以滿足短期資金需要而產生的負債，比如銀行短期借款、應付商業票據等。籌資性流動負債通常具有明確的還款期限和較高的利率成本，因此，企業在使用這類資金時必須考慮到還款能力及時效，避免因無法及時償還而影響企業的信用狀況和財務安全。

　　接著，經營性流動負債則主要來源于企業的日常運營活動，它包括了如應付賬款、應付工資、應交稅費等項目。這些負債通常與企業的采購政策、銷售政策和稅收政策緊密相關，反映了企業在供應鏈管理和市場活動中的資金占用情況。優化經營性流動負債可以幫助企業提高資金使用效率，降低資本成本。

　　在流動資產方面，臨時性流動資產指的是企業為了滿足季節性或臨時性的業務需求而持有的資產。例如，為了滿足節假日銷售高峰期的需求，零售企業可能會增加存貨量和現金持有量。這種類型的資產往往隨著業務周期的變化而波動，管理的重點在于準確預測業務需求，以避免資金的過度占用或短缺。

　　最后，永久性流動資產則是企業持續運營所必需的長期資產，如常規的存貨水平、應收賬款等。這部分資產是企業日常運作不可或缺的組成部分，其規模與企業的業務規模和運營模式密切相關。對于永久性流動資產的管理，企業需平衡資產的流動性和盈利性，確保資產的有效利用同時保持足夠的流動性以應對突發狀況。

　　在實際運營中，企業管理者需要對這四類財務要素進行綜合考量和動態管理。例如，在資金緊張時期，企業可能需要通過增加籌資性流動負債來補充臨時性流動資產的增加，但同時也要評估未來現金流的可靠性，確保負債的可持續性。此外，通過對經營性流動負債的優化，比如延長供應商的付款周期，可以在一定程度上緩解資金壓力，提高企業的經營效率。

　　綜上所述，籌資性流動負債、經營性流動負債、臨時性流動資產與永久性流動資產都是企業財務管理中的重要概念。它們之間相互關聯，共同影響著企業的財務狀況和經營活動。企業管理者需要深刻理解這些概念，并結合實際情況進行有效管理，以實現企業的流動性、盈利性和風險控制的最佳平衡。

　　會計助理與財務助理區別有：

　　1、側重點不同。兩者的工作雖然都是與財會相關，但是會計助理側重點在于會計業務，其工作也是圍繞著協助主辦會計展開，其中包括了賬務核對、物資盤點、會計業務、會計核算及分析等工作。財務會計的側重點為財務狀況，其工作是較為瑣碎、基礎性工作。其工作主要包括審核財務單據、整理檔案、管理發票、對預算分析進行協助等工作。

　　2、崗位職責不同。會計助理主要工作內容有：按時記賬、結賬、報賬；盤點現金、銀行存款；做好進項票、收票記錄；開票時需核對相應數量、金額。及時辦理、保管會計憑證、賬簿及報表等檔案資料。財務助理主要工作內容有：嚴格執行公司財務制度，協助部門經理對公司財務相關工作做好管理；及時總結公司財務動態，對數據進行分析；協助經理做好公司內部檢查、監督及審計工作等內容。

　　如何成為一名會計助理

　　若想成為一名會計助理，建議先取得初級會計師資格證書。初級會計師又稱助理會計師，其考察的是會計的基礎知識，考查科目有《初級會計實務》、《經濟法基礎》這兩門。取得這一門證書意味著擁有會計的基礎知識以及掌握會計的基礎實操，可以從事會計的基礎工作。

　　會計助理的晉升道路

　　企業會計助理晉升路道路有：會計助理—出納—小會計—會計主管—財務經理—財務總監。

　　會計助理、財務助理應該如何提升自我

　　會計助理、財務助理若想提升自己，從事更高級的工作，最直接的方法就是考取證書，學習更高級的專業知識。可以考中級會計師資格證書，或者是注冊會計師資格證書，雖然考試難度大，但是取得這些證書后，工作崗位以及工資水平都會有一個明顯提升。