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　　隨著科學技術的飛速發展，在這個信息時代當中，生活上也越來越變得便捷。為了進一步提高辦事效率，加快乘客的乘車檢票速度，如今紙質的火車票逐漸已被電子火車票所取代，但唯一讓大家煩惱的是，電子火車票報銷就成為了大家一大難題，到底電子火車票能不能夠報銷?另外，對于財會人來說，這方面的財務數據該怎么樣處理?

　　電子火車票能不能報銷?

　　雖說電子火車票在乘車火車的時候比較方便，但在報銷方面上就成為了大家的一大煩惱，到底電子火車票能不能報銷?

　　關于這個問題，小編可以非常肯定告訴大家，是完全可以報銷的!但如果需要進行報銷的話，前提大家必須要出示原始憑證，也就是大家需要向企業的財務人員提供原始憑證。

　　另外關于電子火車票報銷的事宜，大家也可以通過將電子火車票換取紙質車票的方式進行報銷，對于在12306.cn網站購票的人士，可以在乘車前在車站售票窗口、自助售票機進行換取紙質火車票。

　　具體流程;

　　對于在12306.cn網站用身份證購票的乘客，并且能夠使用身份證通過自動檢票機進行檢票乘車后，如果想要報銷的，必須要在一個月以內，憑購票所用的身份證原件，到車站自助售票機、售票人工窗口進行換取紙質車票。假如遇到售票機無法識別身份證的情況，大家也可以提供售票時的訂單號，然后到車站的人工售票窗口換取紙質發票就可以了。

　　電子火車票賬務如何處理?

　　對于涉及到電子火車票的賬務，有不少的財會人并不清楚它的處理方法，其實處理方法非常簡單，在這里小編結合實例跟大家說一說。

　　比如，小李因為工作需要，而要進行一個月的出差，當中自己先墊付來回的火車票費用一共為1200元，那么，當小李出差回來以后需要對所墊付的火車票費用進行報銷，那么作為財會人的你，會計分錄該這么做：

　　借：管理費用—差旅費 1200

　　貸：現金 1200

　　財務報銷就是把領用款項或收支賬目開列清單，報請上級核銷。報銷和預算的緊密結合，可以實時進行預算控制預警管理，幫助企業更好地進行財務管理控制。那么財務報銷的原則是什么？

　　財務報銷的原則

　　1、日常報銷應遵循“實事求是、準確無誤”的原則，明確原因、費用項目、時間、地點、金額、報銷人、審批人。

　　2、費用項目、報銷標準和報銷審批程序應符合企業制度的規定。

　　3、報銷人取得相應的報銷單，且報銷單上經辦人、受理證明（審核人）、審批人的簽字齊全。報銷文件所附原始憑證應當是稅務機關認可的合法、完整、有效的憑證。

　　4、報銷單的填寫和原始憑證的粘貼應符合會計工作基本規范的要求。

　　財務報銷的的填制要求

　　1、原則上，費用處理人應在費用發生后5個工作日內到財務部辦理報銷手續。特殊情況可單獨處理。

　　2、將原始單據剪平，貼在報銷單背面左側，正面朝上（與報銷單方向一致）。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內容，如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據號等。

　　4、采購業務費用，憑有效的請購單（或采購計劃）和發票驗收入庫，報銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單。

　　6、外地培訓費用按培訓協議報銷。

　　財務報銷的流程

　　1、報銷人申請報銷，填制費用報銷單。2、報銷人部門負責人或上級主管確認簽字。3、財務主管審核報銷單、票據。4、公司總經理審批。5、出納復核并履行付款。

　　報銷單據的審核

　　1、費用報銷單經辦人簽字后，由各部門負責人簽字確認。

　　2、財務部經理應在收到報銷文件后一個工作日內，嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準，審核人應在財務審計欄和審計日期上簽字，報銷人應提交給總經理批準。

　　3、經審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問，報銷人無法提供總經理批準的報告時，審核人應退還報銷文件。

　　根據最新審計要求，財務報銷不僅應審核單據內容，還需審核筆跡，凡填制內容不符合要求的單據，均不得報銷，必須退回由當事人重新填制。那么審核的單據要符合什么要求才能進行財務報銷？

　　財務報銷的的填制要求

　　1、原則上，費用處理人應在費用發生后5個工作日內到財務部辦理報銷手續。特殊情況可單獨處理。

　　2、將原始單據剪平，貼在報銷單背面左側，正面朝上（與報銷單方向一致）。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內容，如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據號等。

　　4、采購業務費用，憑有效的請購單（或采購計劃）和發票驗收入庫，報銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單。

　　6、外地培訓費用按培訓協議報銷。

　　財務報銷的原則

　　1、日常報銷應遵循“實事求是、準確無誤”的原則，明確原因、費用項目、時間、地點、金額、報銷人、審批人。

　　2、費用項目、報銷標準和報銷審批程序應符合企業制度的規定。

　　3、報銷人取得相應的報銷單，且報銷單上經辦人、受理證明（審核人）、審批人的簽字齊全。報銷文件所附原始憑證應當是稅務機關認可的合法、完整、有效的憑證。

　　4、報銷單的填寫和原始憑證的粘貼應符合會計工作基本規范的要求。

　　報銷單據的審核

　　1、費用報銷單經辦人簽字后，由各部門負責人簽字確認。

　　2、財務部經理應在收到報銷文件后一個工作日內，嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準，審核人應在財務審計欄和審計日期上簽字，報銷人應提交給總經理批準。

　　3、經審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問，報銷人無法提供總經理批準的報告時，審核人應退還報銷文件。

　　財務報銷單據是記錄和證明每一筆經濟業務的發生和完成情況的文字憑證，是明確經濟責任的書面依據，因此財務報銷單據對企業來說非常重要。那么財務報銷的單據按要求是如何保管的？

　　財務報銷單據的保管

　　1、出納按順序為費用報銷單準備付款憑證，并發送給會計部門匯總記賬。

　　2、所有報銷費用單據均由財務部進行加密并長期保存。

　　財務報銷單據的審核

　　1、費用報銷單經辦人簽字后，由各部門負責人簽字確認。

　　2、財務部經理應在收到報銷文件后一個工作日內，嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準，審核人應在財務審計欄和審計日期上簽字，報銷人應提交給總經理批準。

　　3、經審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問，報銷人無法提供總經理批準的報告時，審核人應退還報銷文件。

　　財務報銷的定義

　　財務報銷是指經辦人或申請人在個人因辦理公司事務發生支出業務后，根據業務原始憑證（包括發票等憑證）向公司財務部門提出申請，收取現金或銀行存款作為支出目的的經濟活動或被公司指派執行公司的某項公務。

　　財務報銷的的填制要求

　　1、原則上，費用處理人應在費用發生后5個工作日內到財務部辦理報銷手續。特殊情況可單獨處理。

　　2、將原始單據剪平，貼在報銷單背面左側，正面朝上（與報銷單方向一致）。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內容，如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據號等。

　　4、采購業務費用，憑有效的請購單（或采購計劃）和發票驗收入庫，報銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單。

　　6、外地培訓費用按培訓協議報銷。

　　財務人員需要監督和審核每一張費用報銷票據，確保每個報銷單據完整，這個是會計基礎工作的一項重要內容。那么財務報銷的審核流程是怎樣的？

　　財務報銷單據的審核流程

　　1、費用報銷單經辦人簽字后，由各部門負責人簽字確認。

　　2、財務部經理應在收到報銷文件后一個工作日內，嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準，審核人應在財務審計欄和審計日期上簽字，報銷人應提交給總經理批準。

　　3、經審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問，報銷人無法提供總經理批準的報告時，審核人應退還報銷文件。

　　什么是財務報銷？

　　財務報銷是指經辦人或申請人在個人因辦理公司事務發生支出業務后，根據業務原始憑證（包括發票等憑證）向公司財務部門提出申請，收取現金或銀行存款作為支出目的的經濟活動或被公司指派執行公司的某項公務。

　　費用報銷單據的保管

　　1、出納按順序為費用報銷單準備付款憑證，并發送給會計部門匯總記賬。

　　2、所有報銷費用單據均由財務部進行加密并長期保存。

　　財務報銷的的填制要求

　　1、原則上，費用處理人應在費用發生后5個工作日內到財務部辦理報銷手續。特殊情況可單獨處理。

　　2、將原始單據剪平，貼在報銷單背面左側，正面朝上（與報銷單方向一致）。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內容，如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據號等。

　　4、采購業務費用，憑有效的請購單（或采購計劃）和發票驗收入庫，報銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單。

　　6、外地培訓費用按培訓協議報銷。

　　公司發生的費用支出，符合報銷規定的，月底時可據實報銷，報銷流程都有哪些？

　　費用報銷流程

　　費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字——財務主管審核(單據、數據等方面要求)——公司總經理(或委托授權人)審批(側重真實、合理性等方面負全責)——出納收到報銷單后應檢查總經理、部門主任、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。

　　費用報銷單如何填寫？

　　在填寫費用報銷單時，有4點需要牢記：

　　1.字跡必須工整清晰，盡量用碳素筆或簽字筆填寫;

　　2.內容一旦填寫，不允許私自涂改，如有錯誤，需要重新填寫;

　　3.單據上大寫處的金額，必須和小寫處保持一致，大寫數字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬;

　　4.內容盡量詳盡完整。

　　費用是什么？

　　費用，是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。費用的確認除了應當符合費用定義外,還應當滿足嚴格的條件,即費用只有在經濟利益很可能流出,從而導致企業資產減少或者負債增加,且經濟利凎的流出額能夠可靠計量時才能予以確認。因此,費用的確認至少應當符合以下條件：一是與費用相關的經濟利益應當很可能流出企業;二是經濟利益流出企業的結果會導致資產的減少或者負債的增加;三是經濟利益的流出額能夠可靠計量。

　　公司經營發展過程中，職工因辦公需要而發生的一些費用，可按規定據實報銷。報銷費用時，相關流程是什么？

　　費用報銷流程有哪些？

　　費用報銷流程：費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字——財務主管審核(單據、數據等方面要求)——公司總經理(或委托授權人)審批——出納收到報銷單后應檢查總經理、部門主任、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷。

　　費用報銷的賬務處理

　　1、在員工預支報銷款項時：

　　借：其他應收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款

　　2、如果報銷實際金額小于預支金額，需要把剩余的預支款項還回來：

　　借：管理費用

　       　銀行存款

　       　貸：其他應收款——員工姓名

　　3、如果報銷實際金額大于預支金額，需要支付剩余的報銷款：

　　借：管理費用

　　        貸：其他應收款——員工姓名

　                　銀行存款

　　對于財務人員而言，平時經常需處理票據的審核工作。遇到報銷票據不合規的情況，處理方法是什么？

　　報銷的票據不合規的處理方法

　　最好讓其做更換，更換成合規的。會計可以據實入賬，但是不過所得稅上，先要看是否符合國家稅務總局公告2018年第28號第九條，可以沒有發票稅前列支，不符合匯算時候要全額調整。

　　第九條規定：企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

　　小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。

　　稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的，以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。

　　不能報銷的發票有哪些？

　　1.未填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼的普通發票

　　自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業，包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。

　　2.開具內容與實際業務不符的發票

　　銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

　　政策依據：《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第二條

　　3.監制章還未換的發票

　　新稅務機構掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發票監制章。掛牌前已由各省稅務機關統一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監制的發票在2018年12月31日前可以繼續使用，由國家稅務總局統一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續使用。

　　政策依據：《國家稅務總局關于稅務機構改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第32號)第六條

　　4.發票稅率選擇錯誤的發票

　　稅率欄錯開的發票不能報銷，如銷售貨物開具了5%稅率，金融服務開具了9%稅率等情況。

　　5.沒有編碼簡稱的發票

　　2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。

　　政策依據：《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第45號)第一條

　　6.自行使用A4紙打印清單的發票

　　一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。

　　政策依據：國家稅務總局《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定

　　7.提供貨物運輸服務備注欄填寫不完整的發票

　　增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。

　　政策依據：《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)第一條

　　8.提供建筑服務備注欄不完整的發票

　　提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

　　政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第(三)項

　　9.銷售不動產備注欄填寫不完整的發票

　　銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。

　　政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第(四)項

　　10.出租不動產備注欄填寫不完整的發票

　　出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。

一般企業的費用報銷流程普遍存在以下兩個問題。

第一，審批流程長，需要挨個找領導審批，效率低下。例如，員工找領導審批報銷單時，領導正在打電話或與人談事情，報銷人員不便貿然闖進去，只好在門外等待或先離開，下次再去，非常耽誤時間。

第二，每筆報銷單都要提交財務部審核，容易把財務部正常的工作節奏打亂。

華為公司創建初期員工費用報銷是怎么做的呢?與一般中小企業的做法類似。但現在華為公司的員工報銷費用，既見不到會計人員，也見不到出納人員。華為公司實現了費用報銷IT流程化處理。下面就以華為公司為例來講述企業應如何建立規范的員工費用報銷流程。

1、員工費用報銷流程環節的優化

智能手機尚未普及時，華為公司就已在互聯網上開發了員工自助費用報銷系統。能上網的地方，公司員工就能登錄員工自助費用報銷系統填寫費用報銷單，填寫完畢后，系統會自動將費用報銷單提交領導審批。現在除了網頁版的SSE(員工自助報銷系統)，還有手機App版的員工自助費用報銷系統，員工填報費用報銷信息更加便捷。

以差旅費報銷為例，員工先上網填報差旅費報銷信息，信息流轉到主管領導處;主管領導需確認差旅事項的真實性及費用的合理性;主管領導確認后，再由上級權簽人審批。

同時，報銷人員需將費用報銷單打印出來，附上相應的發票，提交給部門秘書。秘書會集中將部門內員工的費用報銷單快遞至財務共享服務中心。財務共享服務中心簽收后，出納會集中打款。這時，整個報銷流程結束，接下來就該會計做賬了。

與早期員工費用報銷流程相比，華為公司財務部對以下幾個流程環節進行了優化。

·審批環節，由電子審批代替人工審批。以前報銷人員必須找到領導面對面簽字，現在電子流程審批即可。

·單據流轉環節，實現集中快遞處理。以前是報銷人員挨個拿著單據送到財務部，現在只需快遞至財務共享服務中心。

·付款環節，系統批量處理代替了逐筆打款。以前要由出納一筆一筆給報銷人員打款，現在系統能歸集員工姓名、身份證號、銀行賬號等信息，與網銀對接后可批量轉賬，大幅減少了出納的工作量，也降低了轉款的差錯率。

·賬務處理環節，由系統自動化處理代替手工錄入。以前每報銷一筆費用，會計就要做一筆分錄，這樣不僅效率低下，而且容易出錯。現在華為公司已部分實現賬務處理人工智能化，通過員工自助費用報銷系統與財務軟件對接，系統可直接生成費用報銷的會計憑證。

華為公司的財務總監在2017年新年致辭中提到，“在會計核算領域，我們積極嘗試自動化、智能化，將標準業務場景的會計核算工作交給機器完成。目前，年平均約120萬單的員工費用報銷，員工在自助報銷的同時，機器根據既定規則直接生成會計憑證。”

2、費用報銷審批要求

首先，由主管領導對下屬費用報銷的真實性和合理性把關。

華為公司的會計人員一般不對費用發票做實質性審核，主要原因在于：

第一，費用的真實性應由報銷人員的主管領導把關，因為他們才真正知情;

第二，費用審核工作量很大，成本效益上不劃算。

例如，公司全年120萬單費用報銷，每一單審核需要3分鐘的話，總計耗時360萬分鐘。這360萬分鐘的費用審核需要多少人工去完成呢?

可能有人擔心另一個問題，若出現虛假報銷該怎么辦?除了前端主管領導的把關，華為公司在后端通過審計抽查對此予以監督。審計抽查是一種事后監控模式，如果抽查發現有問題，弄虛作假者會受到較重的處罰。

其次，限定領導電子審批的時間。

為了保證費用報銷審批的及時性，華為公司規定了電子審批的時限。自電子流程流轉到審批人之日起，超過一定時間沒有審批的，系統將自動跳轉到下個環節，默認本環節審批人已經同意。當然，默認審批通過后出了問題的，責任由該審批人承擔。另外，公司會定期提取審批時效記錄予以通報，超時審批會給予批評。

再次，限定員工費用報銷的時限。

華為公司員工費用報銷原則上要在費用發生后三個月內提交申請。超過三個月，但未超過六個月的，須說明未及時報銷的原因，申請特批;超過六個月的，不予報銷。

最后，丟失發票只報銷費用的50%。

如果員工不小心將發票弄丟，只要能證明費用真實發生了，也可以報銷。但報銷時需要提交詳細的情況說明。審批通過后，可報銷費用的一半。

為什么只報銷一半呢?一方面，發票丟失了，所報銷的費用不能在企業所得稅稅前扣除，這意味著公司要承擔企業所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應由員工承擔;另一方面，少報銷的部分帶有處罰性質，可視作對個人粗心大意弄丟發票的懲處。

3、內審對員工費用報銷的監督

華為公司給每個員工都建立了費用報銷誠信檔案，每個員工都有誠信分值。這個分值會決定個人費用報銷被審計抽查的概率。

員工剛入職時初始分為80分，以后每報銷一筆費用，若沒有出現差錯，就可以加1分，最高可累加到120分。

誠信分數為80～90分的，內審的抽查比例是20%;90分以上的，抽查比例是10%;100分以上的，抽查比例是5%。分數在80分以下的，所有的費用報銷都需要檢查。另外，分數低于70分的，每筆費用報銷財務部都要事先審核，這將導致費用報銷時限拉長。

華為公司的審計對費用報銷的抽查非常嚴格，即便對公司高管也不例外。

例如，華為公司的差旅費報銷制度規定，只有病員出差才允許有人陪同，領導出差時陪同人員的機票不能在公司報銷，需由領導個人負擔;出差期間的洗衣費不允許報銷，等等。這些都屬于不當報銷。年末，內部審計要對董事會成員進行廉潔審計，如有不當報銷，會被寫進審計報告。

4、公司內審對領導審批權的監督

前面提到，華為公司員工的費用報銷一般情況下財務部不會一一審核，主要由主管領導把關。如果主管領導把關不嚴怎么辦?例如，公司某位領導對下屬的費用報銷審核未能認真履責，導致報銷了一些不當費用，審計抽查時發現了這一情況，要怎么處理呢?

第一，公司會要求這位領導承擔連帶賠償責任，如不當報銷費用的員工已離職，由審批人賠付不當報銷金額。

第二，停止這位領導費用報銷權簽權力三年。如果這位領導本人希望恢復該項權力，需自費請兩名注冊會計師對他過去三年所審批的費用報銷單進行審計，如審計發現還有不當報銷，領導依舊需要承擔連帶賠償責任。

任正非先生曾說：“審計是司法部隊，關注‘點’的問題;財務監控關注‘線’的問題，與業務一同端到端地管理;道德遵從委員會關注‘面’的問題，持續建立良好的道德遵從環境，是建立一個‘場’的監管。”這番話中的“點、線、面、場”該如何理解呢?

審計監督關注個案，自然是“點”的監督，讓人不敢亂為;

財務監督依靠制度流程，是“線”的監督，讓人不能亂為;

道德依賴自律，需要員工時時刻刻自覺，是“面”的監督，目的是讓人不想亂為;

自律是成本最低的管理模式，但自律也是不能盡信的管理模式，倘若企業形成了良好的管理文化，文化的監督自會無處不在，這就是“場”的監督。“點、線、面、場”監督論，同樣也適用于規范員工的費用報銷。

　　每個企業都有一套適用于自己的完整清晰的會計費用報銷制度流程，關于公司發生的各項費用可以進行報銷，那么會計人員進行會計費用報銷的流程是什么？

　　會計報銷的流程

　　1、報銷條件為報銷人必須取得合法有效的報銷單據（發票）。

　　（1）全名“**”必須寫在退款發票單位的名稱中

　　（2）原則上跨年度發票不允許報銷;

　　（3）發票內容與報銷單內容一致;

　　（4）具體項目上發生的費用需填寫對應的項目號、項目名稱;

　　（5）報銷單上需寫明所附單據數量;

　　2、單筆報銷總額超過2000元的，應當提前一日通知財務儲備。

　　3、支出報銷的基本流程及審批管理：

　　（1）總經理負責授權支付公司的所有資金。

　　（2）資金支付的批準應采用書面形式。

　　（3）部門負責人應按照公司制度規定的成本報銷標準，檢查部門成本報銷活動的真實性。

　　（4）財務部審核支出報銷憑證上發票金額的合法性、合規性、合理性和正確性。

　　（5）在收到報銷單后，出納應核實總經理、部門主任、會計的簽名是否完整。具有完整授權程序的報銷單應及時報銷。對于不符合審批程序的報銷單，出納有權拒絕報銷或付款。

　　（6）報銷人對報銷費用的真實性負完全責任，并在支出發生后取得合法有效的憑證。

　　4、填寫費用報銷和票據粘貼的要求：

　　（1）報銷單據的填寫必須整潔，不得隨意更改；

　　（2）報銷單據的正面和封面后面的托紙必須大小相同，每張賬單不得超過封面和試紙（如果賬單太大，必須根據封面大小折疊）

　　（3）各票據應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡可能一致。

　　（4）如果報銷憑證上的面積相同或相似（如機票等），應按等級順序排序；

　　（5）如果報銷憑證的金額和類型相同（如機票等），在可能的情況下，應一起粘貼，并根據金額進行排序；

　　（6）插入報銷發票時，確保審核人能夠全面、清晰地檢查報銷金額；

　　（7）所有報銷單應以黑色或簽字筆填寫。

　　（8）報銷單中的所有項目應完整填寫，文字和數字金額應統一，并由部門負責人有效批準。

　　（9）實物退貨單據必須在收款人驗收后在發票背面簽字確認；要存儲的物理文檔附在存儲表單上。

課程背景

　　作為提高財務工作效率和會計信息質量的重要手段，財務標準化不僅是企業高效低成本運營的基礎，更是管理會計應用落地的重要抓手。因此，在企業推進財務轉型升級的過程中，可借力標準化管理這一重要工具打好財務工作的基礎，以規范的流程、標準化的管理和富足的精力迎接管理會計的落地，讓財務人員有足夠的時間和能力來承接決策支撐的職能。

　　你在日常財務工作中是否經常遇到這樣的問題：

　　由于財務制度不健全、核算標準不統一，導致財務核算混亂，賬目不清；

　　一項流程流經很多不相干人員，導致流程效率低，內部溝通成本高，效果還不顯著；

　　大量財務數據需要手工進行收集和整理，很難同時保證數據的及時性和準確性；

課程收益

　　【提升財務管理效率】財務標準化管理通過專業化的分工，讓專業的人做專業的事，從而實現高效管理

　　【優化財務管理質量】系統化的管理方式，解放人力，減少手工處理的差錯率，全面提升財務管理質量

　　【消滅信息孤島現象】通過系統實現信息共享，減少溝通成本，便于信息使用者及時獲取相關信息

課程對象

　　財務總監、總會計師

　　財務經理等財務制度和流程設計相關人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取

　　員工出差期間因公務需要所產生的交通費、住宿費等支出，可以憑借相關合法票據進行報銷，對于超出差旅費標準的，不能報銷。今天會計網給大家整理了有關員工報銷差旅費補付現金會計分錄和相關報銷流程，來一同了解下吧。

　　報銷差旅費補付現金會計分錄

　　出差回來報銷差旅費，以現金補付差額，做以下分錄：

　　借:管理費用 (+差額)

　　貸:其他應收款

　　庫存現金 (差額)

　　案例說明：職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　貸：其他應收款 6000

　　庫存現金 500

　　報銷差旅費具體流程

　　1、提供合法的票據

　　報銷差旅費，首先要提供合法的票據，填寫票據內容一定要完整。主要包括單位名稱(姓名)、日期、單價、金額、住宿天數和填票人。

　　2、 填報審批單

　　填報“工作人員出差‘五定’審批單”，主要包括姓名、出差時間、出差任務、前往地點、乘坐交通工具和領導簽批這幾項內容。

　　3、加附會議通知單

　　對于參加會議的，應加附由領導簽批的會議通知單。

　　4、差旅費報銷單填寫

　　填寫差旅費報銷單，主要包括姓名、出差天數、出差事由、出差日期、起止日期、起止地點、車船費、住宿費等內容。

　　5、審核

　　將填好的報銷單提交統計部分審核。經審核無誤后，交給財務復核。經辦人再將審核無誤的差旅費報銷單交至公司領導簽批。

　　6、向財務提交報賬

　　注意事項：

　　1、對于公司出差人員補助，若是實行包干制的，則必須要提供住宿發票、餐飲發票。未提供的情況下計入個人工資薪金所得。

　　2、出差人員所附單據必須要有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字及負責人簽名。

　　差旅費剩余款如何做賬務處理?

　　報銷差旅費需要的原始憑證

　　差旅費指的是出差期間，由于工作需要而發生的交通費、住宿費、伙食補貼費及其他雜費等費用支出。職工報銷差旅費，需要的原始憑證：

　　1、差旅費報銷單;

　　2、收據;

　　3、進賬單等。

　　差旅費報銷原則

　　1、員工出差應當提前提出書面申請，獲得直屬上級批準。未能取得事先批準的，一律不得報銷。

　　2、差旅費必須在各個部門預算總額內控制相關開支，超過預算的不得開支。

　　3、擅自變更出差行程的，不得報銷。

　　報銷差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費及雜費等。