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　　財務費用紅字結轉一般與藍字結轉做相反方向的分錄，會計人員可以通過本年利潤科目、財務費用科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　財務費用紅字結轉的會計分錄

　　借：本年利潤（紅字）

　　　　貸：財務費用（紅字）

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。財務費用具體包括：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　利息支出是指短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、應付票據貼現利息、應付債券利息、引進外國設備長期支付利息（資本化利息除外）利息收入減去銀行存款利息收入等凈利息收入。

　　匯兌損益，即企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行可以買入、賣出價與記賬所采用的匯率制度之間的差額，以及進行月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末存貨余額按照公司期末規定我國匯率折合的記賬機構人民幣貸款金額與原賬面價值人民幣投資金額發展之間的差額等。

　　其他費用是指發行債券所支付的費用(待資本化費用除外)、銀行提款費用、外匯費等，但不包括發行股票所支付的費用。

　　財務費用的借貸方向

　　財務費用屬于損益類的支出科目，損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方；而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。

　　根據教科書上的內容，財務費用科目屬期間費用，一般發生業務是計入借方，結轉發生額計入貸方。為什么在實際操作中財務費用用紅字登記在借方呢？

　　教科書上財務費用的會計分錄是這樣的：

　　1、收到銀行活期的利息收入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用

　　2、 支付銀行貸款，支付利息時：

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　在實際工作中，利息收入記入借方紅字，是為了方便軟件做賬，編制報表時提取發生額可以很方便取到實際發生凈額，這樣匯總出數據記的總賬，就可以直接編制報表了；如果記入貸方藍字，需要通過結轉本年利潤，在總賬借貸方就會比報表多出利息收入的數來，編制報表時會比較麻煩；或者計算機無法取出做報表需要的數字，又或者取數公式比較復雜。其他費用類的科目也是同樣的道理。

　　手工做賬時，可以分析填列財務費用的發生額，記在哪個方向都可以。財務費用下應該設置子目，按費用項目設置明細賬，進行明細核算。

　　我們把費用類科目要把發生額放在借方，期末結轉才計入貸方，這樣做可以直觀的看到本期的發生額。這也就是在實務中，我們通常會把利息收入計入財務費用紅字借方的原因。

財務費用會計人員應該都不陌生，但是財務費用為什么用紅字表示你知道嗎？如果對這部分知識點不清楚，那就和會計網一起來了解一下吧！

財務費用的利息收入為什么用紅字？

因為財務費用是包括利息的收入和支出，發生的利息支出是財務費用的增加，相反，發生的利息收入既是財務費用的減少，應該沖減財務費用的

1、利息支出是財務費用的增加：

借：財務費用

貸：銀行存款/現金

2、利息收入是財務費用的減少：

借：銀行存款/現金

借：財務費用（紅字）

收到存款利息收入時為什么用紅字記入貸方呢？

因為財務費用是包括利息的收入和支出，你發生的利息支出是財務費用的增加，分錄做借：財務費用貸：銀行存款或現金，那么相反，發生的利息收入既是財務費用的減少，應該沖減財務費用

因此做分錄是借：銀行存款借：財務費用；要說明的是，如果收到利息收入時貸記財務費用時，應該是藍字，而不是紅字。現在企業一般都用財務軟件，所以做借記財務費用紅字是正確的

財務費用利息收入怎么登帳？

1、如果是手工帳，財務費用中的利息收入可以記貸方，也可以記借方紅字

2、如果電腦記賬，財務費用中的利息收入必須記借方紅字

3、利息收入登記

（1）如果計入貸方了，在財務費用明細賬貸方登記利息收入

（2）如果計入借方紅字，在財務費用明細賬借方金額中用紅筆寫金額數字

以上就是有關財務費用紅字的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

發行股票手續費是否計入財務費用？會計分錄怎么做？

財務費用的利息收入為什么要用紅字表示呢？相關的會計分錄應該怎么做？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

財務費用的利息收入為什么用紅字表示？

因為財務費用是包括利息的收入和支出，發生的利息支出是財務費用的增加，相反，發生的利息收入既是財務費用的減少，應該沖減財務費用的

財務費用利息收入的會計分錄怎么做？

1、利息支出是財務費用的增加

借：財務費用

貸：銀行存款或現金

2、利息收入是財務費用的減少

借：銀行存款

貸：財務費用（紅字）

收到存款利息收入時為什么用紅字記入貸方呢？

因為財務費用是包括利息的收入和支出，你發生的利息支出是財務費用的增加，分錄做借：財務費用貸：銀行存款或現金，那么相反，發生的利息收入既是財務費用的減少，應該沖減財務費用

借：銀行存款

借：財務費用

需要說明的是，如果收到利息收入時貸記財務費用時，應該是藍字，而不是紅字。現在企業一般都用財務軟件，所以做借記財務費用紅字是正確的

財務費用利息收入如何登帳？

1、如果是手工帳，財務費用中的利息收入可以記貸方，也可以記借方紅字

2、如果電腦記賬，財務費用中的利息收入必須記借方紅字

3、利息收入登記

（1）如果計入貸方了，在財務費用明細賬貸方登記利息收入

（2）如果計入借方紅字，在財務費用明細賬借方金額中用紅筆寫金額數字

以上就是有關財務費用利息收入的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

紅字沖銷法和紅字更正法相信很多出納人員都是了解的，如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

紅字沖銷法適用于哪種情況？

紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正，典型的是記賬后發現錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。

紅字更正法適用于哪種情況？

1、根據記賬憑證所記錄的內容記賬以后，發現記賬憑證中的應借，應貸會計科目或記賬方向有錯誤，應采用紅字更正法，進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內容一致的記賬憑證，據以用紅字金額登記入賬，在摘要欄注明"沖減×月×日×號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄，然后用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬。

2、科目正確，實記金額大于應記金額進行更正時，將多記金額填制記賬憑證，據以紅字金額入賬，沖銷其大于應記金額的差額改正錯賬。

如果應收賬款多收了，應該怎么用紅字沖回？

如果方向相同，做紅字沖減，減少應收賬款及營業收入；

借：應收賬款(紅字)

貸：營業收入（紅字）

記錯賬形成兩筆，然后對沖，抵消影響，將原先的錯誤改正。

以上就是有關紅字沖銷法和紅字更正法的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

紅字沖銷憑證相信很多會計人都有接觸到，那么紅字沖銷憑證應該怎么做呢？怎么樣填制呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

紅字沖銷憑證怎么做？

紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。

怎樣填制紅字沖銷憑證？只是金額是紅字對嗎？

紅字更正法。在記賬以后，如果在當年內發現記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證，據以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據以登記入帳，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發生額和科目對應關系。只是金額是紅字。有的會計喜歡用相反方向記藍字的，用來更正。

開了紅字發票會計怎么做賬？

填紅字憑證，于做正常憑證一樣，就是數字用紅字填寫。參與匯總，紅字為負數，增值稅主表無須多填什么，和平時一樣，附表一中也是按匯總數字填寫。

用友財務軟件怎么填寫紅字沖銷憑證？

1、填制憑證，借貸方金額欄輸入負數

2、打開填制憑證，單擊制單后點擊沖銷憑證，先輸入制單月份，然后回答將沖銷哪個月的哪類多少號憑證， 則系統自動制作一張紅字沖銷憑證， 本功能用于自動沖銷某張已記賬的憑證。

以上就是有關紅字沖銷憑證的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　登錄廈門市電子稅務局（https://etax.xiamen.chinatax.gov.cn/）；

　　選擇“我要辦稅”-“開票業務”；

　　點擊“紅字發票開具”，開具紅字發票前，要購銷雙方對紅字發票確認單已確認操作；

　　選擇要紅沖發票的相應信息，選擇完成后，點擊“查詢”；

　　選擇要紅沖的發票，點擊“去開票”；

　　進入到紅字發票開具頁面，確認無誤后，點擊“開具發票”，會跳轉至顯示開票成功提示界面。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。

　　企業開票出了問題，往往需要紅字發票來相助。但很多會計朋友常常弄不清楚，出現大錯。今天，會計網和大家說說紅字發票的開具流程，最后針對大家常問的問題進行一個答疑。

　　一、紅字發票是個啥?

　　紅字發票說白了就是負數發票，是企業因為銷售的貨物退回，或者是因為之前開具的發票有錯誤，而開具金額為負數的發票。

　　這樣一聽似乎是發票一開錯，就能開紅字發票來補救。這種想法可是錯的厲害!

　　所以紅字發票不是你想開就能開的，要符合上述三個條件之一才能開具紅字發票。需要注意的是在開具紅字發票時，要注意保存相關證據，以備稅務局的人事后抽查(拒收證明、折讓協議等)。

　　PS：很多會計容易把作廢和紅沖混淆，其實總結起來就是：當月發現發票開據錯誤(符合作廢條件)，直接作廢。因為其他原因不能夠進行作廢的，可以跨月紅沖，開紅字發票處理。

　　二、紅字發票的開具流程

　　這個部分我們要分三種來說

　　1、紅字增值稅專用發票

　　流程主要分為3個步驟：紅字信息表填開→主管稅務機關檢驗→開具紅字信息專用發票

　　雖然看上去十分簡單確是大家最容易出錯的地方，下面跟隨Fiona對每個步驟進行一個詳細的拆解。

　　(1)紅字信息表填開

　　小伙伴們最多問的是這個地方：到底是銷貨方申請?還是購貨方申請?想想那些年開票的故事，感覺心碎。

　　我們先來看個官方說法：

　　①購貨方申請

　　也就是說，如果雙方的發票已經開好，但是賣家還沒有交給買家;或者是買家拿到了發票，但沒有拿去抵扣進項稅，并且將發票的發票聯和抵扣聯退回給賣家，這兩種情況下就要由買家(銷貨方)申請填開《紅字增值稅專用信息表》

　　注意：這個時候兩種情況需要填寫相應藍字發票的信息

　　②購貨方申請

　　也就是說，買家已經收到賣家開具的發票，并且已經用于抵扣進項稅;或者是買家收到發票，還來得及抵扣，但是由于某種原因，抵扣聯和發票聯未能全部退回給賣家，這兩種情況下就要由買家(購貨方)申請填開《紅字增值稅專用信息表》

　　注意：第一種情況不需要填寫相應藍字發票的信息;第二情況需要填寫相應藍字發票的信息

　　(2)主管稅務機關校驗

　　稅務機關收到系統中的上傳的《紅字增值稅專用信息表》后，進行見檢查核對，校驗通過后，在《紅字增值稅專用信息表》中生成紅字發票信息表編號，之后再同步到上傳信息表的納稅人系統中。

　　(3)開具紅字信息專用發票

　　最后，銷貨方根據校驗后的信息表開具紅字發票。

　　2、其他紅字發票

　　紅字普通發票和紅字機動車銷售統一發票均不需要填寫《紅字增值稅專用信息表》，直接在系統中開具紅字發票就可以。

　　注意：

　　①開具紅字普通發票時可以對應的藍字發票范圍內開具多份紅字普通發票

　　②紅字機動車銷售統一發票與對應的藍字發票必須一一對應。

　　三、紅字發票熱點問答

　　1 小規模納稅人開具紅字專票時要注意什么?

　　答：《紅字增值稅專用信息表》的銷售方及納稅人識別號應該按照代開專票的稅務機關名稱和納稅人識別號進行填寫。

　　2 紅字發票認證了怎么辦?

　　答：紅字發票是不需要認證的，如果認證了，則需要去稅務大廳進行手工申報。

　　3 紅字發票開錯了怎么辦?

　　答：①信息表開具錯誤，如果信息表還沒有上傳可以直接在開票系統中刪除。如果信息表已經上傳，原來是需要到稅務大廳辦理撤銷，現在可以通過稅控系統直接將他錯誤的信息表進行撤銷。

　　②紅字發票開具錯誤，先將錯誤的紅字發票作廢，之后再開具正確的紅字發票。

　　本文為大叔說會計公眾號原創整理，作者：Fiona，部分政策來自國家稅務總局。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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