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　　工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些是會計工作中的常見問題，對于工資、薪金所得的稅收籌劃，我們可以從工資收入、五險一金及專項附加扣除這幾個方面著手籌劃。本文就針對工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　工資、薪金所得的三個稅收籌劃方法

　　方法一：降低工資收入，提高支出

　　降低工資收入，我們可以具體從以下幾點著手：

　　1、可以采取非貨幣支付的形式，提升員工福利水平，降低名義收入。

　　比如：為員工提供員工餐、員工宿舍等。

　　2、采取年終獎合理避稅的方法。

　　可以將納稅人取得的季度、 年度性獎金，分攤到幾個月發(fā)放，作為月工資所得計算納稅。

　　3、發(fā)票報銷

　　比如對通訊費、差旅費等實際、合法、有效的發(fā)票進行實報實銷。

　　方法二：可以從五險一金上進行籌劃

　　在獲得員工許可的前提下，將部分工資以購買五險一金的方式向員工發(fā)放，這樣一來就增加了社保購買檔次。增加檔次后，實際上單位支付的部分正是應該發(fā)給員工工資的那一部分。

　　方法三：從專項附加扣除的角度上考慮稅收籌劃

　　專項附加扣除也就是六項專項附加扣除，分別是新個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人。比如從子女教育、繼續(xù)教育及贍養(yǎng)老人這些方面來考慮稅收籌劃，家里如果夫妻二人都是在上班的，則可以將這些費用以100%攤銷到收入高的那個人的頭上，而不按照50%攤銷到個人的頭上。這樣一來也就達到了降低稅率的目的。

　　稅收籌劃的基本原則包括哪些?

　　稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、事前籌劃原則、目標性原則。

　　1、合法性原則

　　合法性原則具體指的是納稅人以不違反國家法律法規(guī)為前提，通過對企業(yè)經營、投資及理財活動進行相應的調整，最后達到減輕企業(yè)稅負的目標。

　　2、事前籌劃原則

　　事前籌劃原則指的是企業(yè)的納稅籌劃必須在事前進行。當納稅義務產生時，納稅人才開始做稅收籌劃，往往都是徒勞的。

　　3、目標性原則

　　企業(yè)稅收籌劃之前，必須對企業(yè)所納稅種類、適用稅率、稅負、所在地區(qū)稅率情況、經濟業(yè)務流程等企業(yè)所處的納稅環(huán)境加強了解并作深入分析，并以此為基礎制定稅收籌劃目標。

　　稅收籌劃會有哪些風險?怎么避免?

　　以上就是關于資、薪金所得的稅收籌劃方法的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關稅收籌劃的內容，請大家持續(xù)關注!

　　消費稅納稅人的納稅籌劃方法都包括哪些是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須要掌握的重點內容。消費稅的納稅籌劃是一項相對復雜的籌劃工作，若能巧妙使用納稅籌劃方法，一般可實現最大的稅收利益。本文就針對消費稅納稅人的納稅籌劃方法都包括哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　消費稅納稅人的納稅籌劃方法

　　消費稅納稅人的納稅籌劃方法具體包括：

　　方法一：消費稅納稅人可以利用先銷售后入股的方式來避稅

　　實際操作中，納稅人用應稅消費品換取貨物或者投資入股時，通常是按照雙方的協(xié)議價或評估價確定的。如果是采用先銷售后入股的方式，則可以減輕稅負。

　　方法二：消費稅納稅人可以利用委托加工產品達到合理避稅的目的

　　按照相關稅法規(guī)定，工業(yè)企業(yè)自制產品的適用稅率，是按照銷售收入計稅的。而工業(yè)企業(yè)接受其他企業(yè)及個人委托代為加工的產品時，就按照企業(yè)收取的加工費收入來計稅。一般工業(yè)企業(yè)制造同樣的產品，屬受托加工稅負將會比自制產品輕。一些企業(yè)采購原材料時，如果以購貨方的名義進料，使得產品銷售不按照正常的產品銷售收入入賬，這樣一來就不用繳納消費稅。

　　方法三：消費稅納稅人可以利用稅率的不同進行合理避稅

　　由于消費稅稅率檔次較多，不同產品稅率也有所不同。如果企業(yè)是一個較大的聯合企業(yè)或企業(yè)集團時，其內部各分廠所屬的商店、 勞務服務公司等，在彼此間購銷銷售商品，進行連續(xù)加工或銷售時，就可以通過內部定價的方式達到合理避稅的目的。

　　納稅籌劃基本方法介紹

　　納稅籌劃的基本方法具體如下：

　　1、選擇正確的企業(yè)身份進行納稅籌劃

　　由于納稅人選擇不同的身份，其產生的稅費也會有所不同。所以在納稅籌劃工作中，選擇適合自己的納稅人身份十分重要。

　　2、選擇合適的公司注冊地

　　不同地區(qū)，稅收優(yōu)惠政策也會有所不同。通過合理利用當地招商引資的減免優(yōu)惠政策，可以達到降低稅負的目標。并且各個地方的稅務扶持的產業(yè)以及扶持的力度也是不同的，所以為了給公司帶來更加長遠的利益，選擇一個合適的公司注冊地尤其重要。

　　3、可以通過業(yè)務流程再造減輕企業(yè)稅負

　　納稅人可以通過合理運用稅收優(yōu)惠政策，通過業(yè)務流程再造，使得公司能夠符合稅收優(yōu)惠或者稅收減免的條件，達到減輕企業(yè)稅負的目標。

　　工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些?

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　　建筑公司稅務籌劃怎么做是會計工作中的常見問題，這些年來建筑公司發(fā)展迅速，同時也面臨著較大的納稅壓力。如果能夠采取一些有效的稅務籌劃方法，往往能夠減輕企業(yè)稅負。本文就針對建筑公司稅務籌劃怎么做做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下建筑行業(yè)的稅務籌劃方法有哪些吧!

　　建筑公司稅務籌劃方法都有哪些?

　　一、可以利用稅收優(yōu)惠政策合理避稅

　　利用稅收優(yōu)惠政策避稅是一種比較合法的避稅方法。建筑行業(yè)在稅務籌劃過程中應當及時掌握現有的優(yōu)惠政策，以便合理運用。直接用稅收優(yōu)惠政策避稅能夠起到一個較好的效果

　　二、提高企業(yè)的成本達到合理避稅的目標

　　納稅往往與企業(yè)的相關成本相互聯系，成本越高的情況下反而企業(yè)納稅支出少了。所以建筑公司可以利用提供企業(yè)成本的方法，實現合理避稅。一般可以通過折舊的方式提高企業(yè)成本，將折舊費用計入到當年的成本中，增加企業(yè)成本，達到合理避稅的目標。

　　三、加強增值稅發(fā)票管理工作，減輕稅負

　　在“營改增”政策實施背景之下，我們可以了解到目前建筑公司采取的是進項稅額抵扣的征稅方式。所以建議建筑公司應當與正規(guī)供應商進行合作，對于一些資質不正規(guī)，不能提供增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，可以減少業(yè)務往來的機會。同時加強增值稅專用發(fā)票的管理工作，盡可能進行進項稅額抵扣，從而達到減輕企業(yè)稅負的目的。

　　建筑行業(yè)稅務籌劃應當遵循的原則包括哪些?

　　一、應當遵循合法性原則

　　建筑行業(yè)進行稅務籌劃時，應當以合法性原則作為根本前提。必須是符合現有稅收法律法規(guī)的，是在相應法律規(guī)定范圍內進行的。

　　二、應當遵循專業(yè)性原則

　　建筑公司稅務籌劃切忌盲目開展，制定相應稅收籌劃方案需以大量專業(yè)知識儲備作為前提。建議在專業(yè)財稅人士的指導之下進行。

　　三、應當遵循事前籌劃原則

　　建筑行業(yè)開展稅務籌劃時，應當通過對經營、投資及理財活動的事前籌劃、安排，盡可能取得節(jié)稅經濟利益。所以，建筑行業(yè)稅收籌劃行為應當是先于經濟行為和業(yè)務往來的。

　　企業(yè)公司合理避稅的六大方法

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　　企業(yè)合并的稅收籌劃怎么做是會計工作中的常見問題，企業(yè)合并的稅收籌劃中應當注意合并方式的選擇以及對合并方整體情況的了解。本文就針對企業(yè)合并的稅收籌劃做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　企業(yè)合并的稅收籌劃

　　1、選擇橫向并購進行籌劃

　　橫向并購會導致企業(yè)生產經營規(guī)模的擴大，可以改變企業(yè)的納稅人身份，能夠適用于增值稅納稅人，增值率較低，存在大量可抵扣稅額的企業(yè)。

　　2、選擇股權式合并，能夠節(jié)稅

　　企業(yè)合并，如果選擇股權式合并，則可以適用于特殊性稅務處理，合理遞延企業(yè)所得稅。

　　非股權支付金額占合并總額的比例如果大于15%，則適用于一般性稅務處理。

　　企業(yè)合并稅收籌劃注意事項

　　1、需要對合并方整體情況進行了解

　　企業(yè)合并稅收籌劃中，要加強對合并方整體情況的了解。對合并方整體情況的了解包括合并方、被合并方的情況的了解。相對而言，對被合并方的了解較為重要，與企業(yè)合并是否成功有著直接的關系。合并方需要對被合并方的發(fā)展環(huán)境、生產經營、企業(yè)文化制度等情況深入了解，加強風險管理。

　　2、合并方式的選擇很重要

　　從稅收的角度來看，企業(yè)合并又分為吸收合并和新設合并，最后選擇哪種方式，可以從合并目的、合并雙方持有資質是否有特殊的要求等方面著手。

　　3、合并過程當中需要考慮稅負

　　由于稅負對于合并成本有著一定的影響，所以合并企業(yè)過程中，需要考慮稅負問題。通常會涉及到企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅、營業(yè)稅及附加等。

　　稅收籌劃會有哪些風險?怎么避免?

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　　稅務籌劃，是企業(yè)納稅人在經營公司的過程中，最為關注的事情。如果能夠把相關的稅務籌劃做好，企業(yè)就可以在一定程度上獲得更大的經濟利益。那么什么是稅務籌劃，稅務籌劃的重點又是什么呢？如果小伙伴在日常的工作中是負責稅務籌劃的，就不要錯過哦。

　　企業(yè)并購的稅務籌劃有哪些方面？

　　合理的稅收籌劃，不僅可以減少兼并和收購的成本，實現并購的效益最大化，有可能會恨得的影響企業(yè)并購后的興衰。

　　并購的稅收籌劃包括：

　　(1)選擇并購目標企業(yè)環(huán)節(jié)的稅收籌劃;

　　(2)選擇并購投資模式環(huán)節(jié)的稅收籌劃;

　　(3)擇并購資本融資模式環(huán)節(jié)的稅收籌劃;

　　(4)選擇并購會計處理方式環(huán)節(jié)的稅收籌劃。

　　籌劃點：

　　一、爭取股權收購和資產收購的特殊性稅務處理，遞延稅款

　　最新出臺的“關于促進企業(yè)重組處理有關企業(yè)所得稅問題的通知”(財稅[2014] 109號)將適用特殊性稅務處理：適用特殊性稅務處理的股權收購和資產收購比例由不低于75%調整為不低于50%，因此，符合下列條件的，可以申請?zhí)厥庑远悇仗幚恚瑫簳r不用繳納稅款：

　　(1)合理的商業(yè)目的，而不是減少，免除或者延緩的主要目的的稅款。

　　(2)被收購、合并或分立這一部分的資產或股權結構比例進行符合本通知相關規(guī)定的比例。(50%)，

　　(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。

　　(4)股權重組交易涉及支付金額性價比遵守本通知。

　　(5)在企業(yè)重組中取得股權報酬的原大股東，在重組后的連續(xù)12個月內不得轉讓所取得的股權。

　　二、選擇資產購買計劃和股權收購的選擇

　　三、“過橋資金”的引入

　　如房地產和近年來其他行業(yè)“過橋融資”的，股權轉讓過程中的快速發(fā)展，公司面臨的一個突出問題是資產值太大，相比較而言，“原始值”的賬面金額太小，導致高稅收成本，甚至迫使并購交易的結束。實踐中，為了能夠提高被轉讓股權的“原值”，可以同時通過技術引入“過橋資金”，變債權為股權，從而進行實現中國轉讓收益的的降低，減少稅收成本。

　　四、計劃爭取分期付款的稅

　　“對于投資企業(yè)所得稅政策問題的非貨幣性資產的通知“的要求(財稅[2014] 116號)，和”非貨幣性資產轉讓收入居民企業(yè)的認可，則可在沒有外國投資的非貨幣性資產超過5年的時間，即使分期付款列入相應年度應納稅所得額，計算需要繳納企業(yè)所得稅。“稅收對個人股東量存在于并購過程過大，缺乏必要的資金的實際問題，在實踐中，稅務機關和個人的一些地區(qū)采取協(xié)議的簽訂，分期繳納稅款實踐中，并購企業(yè)和個人也可以善加利用。

　　五、納稅義務發(fā)生時間的籌劃

　　《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)規(guī)定：企業(yè)股權轉讓所得，應當于簽訂轉讓協(xié)議，股權變更手續(xù)完成后，確認收入的實現。根據“股權轉讓所得征收個人所得稅管理辦法(試行)”(國家稅務公告總局2014年第67號)規(guī)定，“有下列情形之一的，扣繳義務人，納稅人應當在15日內到主管當月稅務機關申報納稅:

　　(1)受讓方已支付或部分支付的股權轉讓價款;

　　(2)權轉讓協(xié)議已經生效;

　　(3)已經享受關稅或股東權益的實際性能受讓;

　　(4)有效的國家當局的判斷，登記或公告;

　　(5)本辦法第3條的第四至第七項行為已經完成;其他證據

　　(6)稅務機關認定的情況表明，本次股權轉讓有發(fā)生了。由此可見，股權轉讓合同的簽訂或價款的支付是否會影響稅收義務的產生，都需要提前籌劃，延遲稅收義務的產生。

　　我們需要明確一個前提，收賬公司合法嗎？在法律上，只要收賬公司是按照正常的工商流程進行登記注冊，那么該收賬公司的業(yè)務屬于民事代理行為，代理追討欠款本身并不違法，不過現實中，具體的追逃方式上存在不合法的情況，一旦越界，就可能違法甚至犯罪。

　　在現行法律相對完善的情況下，為什么還要找收賬公司？

　　經過法院的判決的判決書雖然具有強制執(zhí)行力，但是在實際中也會遇到執(zhí)行難的問題，所以就催生了收賬公司。

　　在實際中不能執(zhí)行時，那該如何追討欠款？

　　1、不采取不合法行為，可以選擇正規(guī)合法的討賬公司，運用合法的催收手段和方式，幫助企業(yè)及時實現資金回籠，降低企業(yè)資金的損失，從而有效維護企業(yè)財務現金流。

　　2、商賬催收與一般的暴力討賬有著本質的區(qū)別，其主要是通過合法的手段對賬務方施加各種現實的壓力來實現賬款的回收。商賬催收施壓的手段和方式視具體案件情況和所擁有的相關資源而定，并無統(tǒng)一固定之模式。

　　收賬公司是怎樣去收賬的？

　　1、收賬公司通過合法收債方法和討債技巧，進行商債追??收服務，降低企業(yè)風險率和壞賬率，防范和規(guī)避企業(yè)由于使用賒銷方式帶來的財務風險;

　　2、收債公司是指第三方專業(yè)追賬機構接受委托，依法對有拖欠行為的債務人進行催債和追收，追收的對象可以是企事業(yè)法人，也可以是自然人;

　　3、收賬公司電話催賬。通過打電話的方式向欠款客戶進行溝通，要求還款，同時要注意禮貌用語;

　　4、收賬公司信函催款。收賬公司會通過欠款客戶的資料進行了解，然后以信函的方式催款。

　　5、假如以上手段均不能夠催款成功，則要以法律手段進行催款，這時候等待債務人的就是律師函了。

　　6、當收賬公司為了完成企業(yè)的委托，對債務人不擇手段的進行收賬，這就違反了法律規(guī)定，同時也會使委托人受到牽連。

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稅收籌劃的方法有哪些？工資薪金的稅收籌劃有哪些不同的方法？和會計網一起來了解一下吧！

稅務籌劃的方法有哪些？

納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下，當存在兩個或兩個以上納稅方案時，為實現最小合理納稅而進行設計和運籌。納稅籌劃的實質是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風險，盡可能的減少應繳稅款的一種合法經濟行為

工資薪金的稅收籌劃有哪些基本方法？

工資、薪金所得項目適用九級超額累進稅率，根據月實際收入水平課稅，對其進行稅收籌劃的方法主要有：

1、工資、薪金福利化籌劃。取得高薪是提高一個人消費水平的主要手段，但因為工資、薪金個人所得稅的稅率是累進的，當累進到一定程度，新增薪金帶給納稅人的可支配現金將會逐步減少，所以，把納稅人現金性工資轉為提供福利，照樣可以增加其消費滿足，卻可少繳個人所得稅。比如，由企業(yè)員工提供住所、假期旅游津貼、福利設施等

2、納稅項目轉換與選擇的籌劃。由于相同數額的工資、薪金所得與勞務報酬所得所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異進行納稅籌劃是節(jié)稅的一個重要思路。在某些情況下將工資、薪金所得與勞務報酬所得分開，而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會節(jié)約稅收。在特定情況下，需要將收入在工資、薪金與勞務報酬之間轉換以節(jié)約納稅

3、利用“削山頭”法進行籌劃。對于適用于累進稅率的納稅項目，應納稅的計稅依據在各期分布越平均，越有利于節(jié)省納稅支出。利用“削山頭”的方法，將納稅人的工資、薪金所得在各期進行分攤，可以起到降低邊際稅率、節(jié)約納稅的目的

以上就是有關工資薪金稅收籌劃的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　增值稅的納稅籌劃主要內容有哪些？如果了解納稅籌劃運營，就可以節(jié)省很多稅金。會計網從三個方面向大家詳細說明了增值稅的納稅籌劃方面的內容，希望對大家有所幫助。

　　增值稅的納稅籌劃主要內容有以下三個方面：

　　一、企業(yè)設立的增值稅籌劃

　　1 .企業(yè)身份的選擇

　　小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果是高科技企業(yè)，選擇小規(guī)模納稅人更合算。

　　2 .企業(yè)投資方向和場所

　　投資方向不同的企業(yè)我國有不同的稅收政策。 投資者在選擇場所時，也要靈活運用國家對特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

　　二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃

　　1 .選擇合適的購買時間

　　在供給超過需求的情況下，容易使企業(yè)自身實現逆轉型稅負轉嫁;如果市場上出現通貨膨脹，最好提前購買。

　　2 .合理選擇購買對象

　　對于一般納稅人，價格相同時，選擇向一般納稅人購買商品，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格低于一般納稅人，則需要進行修正計算選擇。

　　三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃

　　1 .選擇合適的銷售方式

　　例如折扣銷售、現金折扣、換購、還款銷售等，可以用不同的銷售方式進行納稅籌劃。

　　2 .選擇開票時間

　　銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現時間的修訂相結合，產品銷售收入實現時間決定企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間，納稅義務發(fā)生的時間早晚，為利用稅收屏蔽，減輕稅負提供了籌劃機會。

　　稅收籌劃會有哪些風險？怎么避免？

納稅籌劃是什么意思？什么樣的企業(yè)會采取納稅籌劃呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

什么是納稅籌劃？

納稅籌劃是指納稅人在不違背國家稅法的前提下，以適應政府稅收政策導向為前提，在稅法允許的范疇內，采用稅法賦予的優(yōu)惠措施，對企業(yè)的經營、投資、分配等進行管理的一項財務活動。管理者采用先進的處理技巧和手段，對生產經營活動進行科學、合理的安排和規(guī)劃，達到少繳、緩繳稅款，從而實現節(jié)稅的一種財務管理方案，納稅籌劃的內容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉嫁籌劃和實現零風險五個方面

一般什么樣的企業(yè)會采取納稅籌劃？

納稅籌劃等多是大企業(yè)，尤其是集團性企業(yè)，因為納稅籌劃除了個人所得稅是利用級差尋求更合適的稅率以外，增值稅和企業(yè)所得稅納稅籌劃都離不開關聯方交易，而只有集團化的企業(yè)才可能產生和利用關聯方，單個企業(yè)只能利用納稅地點、納稅人選擇（小規(guī)模或一般納稅人）來進行納稅籌劃，而更高級別和更多的納稅籌劃單個企業(yè)是無法實現的

增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：

一、企業(yè)設立的增值稅籌劃

二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃

三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃

以上就是有關納稅籌劃的相關知識，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　會計核算是企業(yè)經營發(fā)展過程中的核心工作，在會計核算時，應用稅務籌劃，可有效提高會計核算的工作質量，那么會計核算中的稅務籌劃方法都包括什么？

　　會計核算中的稅務籌劃方法

　　(一)收入確認的稅務籌劃

　　企業(yè)銷貨方式不同，結算方式不同，其收入確認的時間也不同，納稅月份也有差異。我國稅法規(guī)定，直接收款銷售以收到貨款或取得收款憑證，并將提貨單交給購貨方的當天為收入的確認時間;采用托收承付或委托收款方式銷售貨物，應在發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當天確認收入;采用賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認時間;而訂貨銷售和分期預收方式，以交付貨物時間為確認收入的時間。這樣，通過銷售和結算方式的選擇，控制收入確認時間來加以籌劃，可以合理安排所得的歸屬期間，從而獲得延期納稅的利益。

　　(二)費用列支的稅務籌劃

　　對費用的列支，以節(jié)稅為目的，企業(yè)可以在稅法允許的范圍內，盡可能列支當期費用，充分預計可能發(fā)生的損失，以減少應交所得稅或合法遞延納稅。一般做法有：

　　①充分列支稅法允許列支的費用。如按規(guī)定提足折舊、職工福利費、工會經費等;

　　②充分預計可能發(fā)生的費用和損失。對于一些可以合理預計的費用，應采用預提的方式提前計入費用;

　　③盡可能地縮短成本費用的攤銷期。但這些做法必須以符合會計制度或準則要求為前提，不得違反規(guī)定亂攤或多攤成本、亂列或多列費用。

　　稅務籌劃的基本方法

　　1、直接利用籌劃法：眾所周知國家之所以調控經濟，引導資源流向也是為了實現總體經濟目標，為了實現這個目的，會制定很多稅收優(yōu)惠政策，納稅人可以直接利用稅收優(yōu)惠政策來進行籌劃，這樣不僅是國家支持的，同時也有利于國家特定政策目標的實現。

　　2、地點流動籌劃法：不同的地區(qū)和行業(yè)在稅率、稅基、征稅對象、納稅人等方面是存在極大的差異的，國家為了能夠促進社會進步和區(qū)域經濟的協(xié)調發(fā)展，會給予一定地區(qū)優(yōu)惠政策，納稅人可以根據實際情況選擇優(yōu)惠地區(qū)進行注冊，這樣既可以減輕企業(yè)稅務負擔，也能提高經濟效益。

　　3、創(chuàng)造條件籌劃法：很多地區(qū)雖然擁有稅收優(yōu)惠政策，但如果納稅人不能滿足享受條件，則是不能享受優(yōu)惠的，這就需要納稅人在少量條件不滿足的時候，能夠創(chuàng)造條件，使得自身可以享受優(yōu)惠政策。需要注意的是：在選擇稅收優(yōu)惠政策的時候，需要根據自身的實際情況進行選擇。

　　納稅籌劃是指對涉稅業(yè)務進行策劃，制作一套可操作的節(jié)稅方案。企業(yè)進行納稅籌劃時，需遵循什么原則？可采取哪些方法？

　　納稅籌劃的原則

　　合法性原則：是納稅籌劃必須堅持的首要原則。

　　系統(tǒng)性原則：也稱為整體性原則、綜合性原則。一方面要將籌劃活動置于財務管理的大系統(tǒng)下，與企業(yè)的投資、籌資、營運及分配策略相結合;另一方面，企業(yè)需要繳納的稅種之間常常相互關聯，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加，納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負擔，在選擇納稅方法時，要著眼于整體稅負的降低。

　　經濟性原則：也稱成本效益原則。納稅籌劃方案的實施，在為企業(yè)帶來稅收利益的同時，必然發(fā)行相應的成本支出。企業(yè)在進行納稅籌劃相關決策時，必須進行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。

　　先行性原則：是指籌劃策略的實施通常在納稅義務發(fā)生之前。

　　納稅籌劃方法

　　籌資方式要注意

　　一般企業(yè)融資時，會適度向銀行進行借款，或者在企業(yè)間相互融資。這樣要遠比直接向社會籌資更加優(yōu)惠。這樣可以使借款利息支出在稅前列支。

　　開票時間需看好

　　銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現時間的籌劃結合起來，產品銷售收入的實現時間決定了企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間，納稅義務發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。

　　企業(yè)身份的轉化

　　假如你是類似于高科技一類的企業(yè)，導致增加值比較高這種情況下，建議選擇小規(guī)模納稅人，各個方面的稅負都會減輕許多。

　　交易對象應合理

　　我國現行增值稅制度規(guī)定有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，選擇不同的供貨對象，企業(yè)所負擔的稅負則不相同。一般情況下，選擇一般納稅人比小規(guī)模納稅人稅負要低得多。

　　增值稅納稅籌劃的特點

　　一、普遍征收

　　現行增值稅普遍適用于生產、批發(fā)、零售和進口商品及加工、修理修配等領域的各個環(huán)節(jié)。

　　二、價外計稅

　　增值稅實行價外計稅的辦法。即以不含增值稅稅額的價格為計稅依據。銷售商品時，增值稅專用發(fā)票上要分別注明增值稅稅款和不含增值稅的價格，以消除增值稅對成本、利潤、價格的影響。需要指出的是：增值稅的價外計稅決非是在原銷售價格之外再課征增值稅，而要求在銷售商品時，將原來含稅銷售款中的商品價格和增值稅，分別列于增值稅的專用發(fā)票上。

　　三、專用發(fā)票

　　在全國范圍內使用統(tǒng)一的增值稅專用發(fā)票，實行根據發(fā)票注明稅金進行稅款抵扣的制度。即除直接向消費者銷售貨物或應稅勞務、銷售免稅貨物、小規(guī)模納稅人銷售貨物及應稅勞務等情形必要時應開具普通發(fā)票外，企業(yè)對外銷售其他應稅貨物或勞務時，還必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這樣，企業(yè)即可依據增值稅專用發(fā)票上記載的銷項稅款與購買時所付進項稅款相抵后的余額，核定企業(yè)當期應納的增值稅。增值稅專用發(fā)票避免了重復征稅現象，明確了購銷雙方之間的納稅利益關系。

　　如今，個人所得稅征收管理制度證逐步完善，在日常工作中，個人所得稅納稅籌劃成為了工作中比較重要的部分。下面會計網介紹幾個個人所得稅納稅籌劃的方法，希望有所幫助。

　　一、充分利用稅收優(yōu)惠政策

　　國家為了協(xié)調各方面利益，有針對性地推出了各種優(yōu)惠政策和減免規(guī)定，單位和個人應在充分理解稅收政策的前提下，利用稅收優(yōu)惠政策，從而降低稅收成本。例如，稅法規(guī)定，單位為員工交納的五險一金，準予在應納稅所得額中扣除。單位可充分利用上述政策，降低員工當前薪金收入，達到節(jié)稅目的。

　　二、個人工資與薪金及一次性獎金籌劃

　　根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》，個人取得全年一次性獎金(包括年終加薪)的，與取得一次性獎金當月的工資、薪金所得分別計算繳納個人所得稅，由于該種計稅方法為一種優(yōu)惠辦法，因此，在一個納稅年度內，對每一個人，該辦法只允許使用一次。具體應分兩種情況計算繳納個人所得稅。

　　第一，如果雇員當月工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的：

　　應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

　　第二，如果雇員當月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的：

　　應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

　　三、將一部分收入轉化為福利

　　在知識經濟的今天，單位可以向員工提供一定培訓機會，通過報銷進修費用方式，既不增加單位開支，也可降低名義工資，達到節(jié)稅效果。同樣，單位如能提供上下班班車、免費午餐卡、辦公用設備等方式，將一部分收入轉化成福利，從而降低應納稅所得額及適用的稅率。

　　按規(guī)定繳納稅款是每個納稅人應盡的義務，稅務籌劃是站在一個整體布局上來看，財務上每個地方都可以稅務籌劃，大到一個企業(yè)的整體環(huán)境布局，小到一個科目的設置都可以稱之為稅務籌劃。

　　納稅籌劃的介紹

　　納稅籌劃，是指通過對涉稅業(yè)務進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節(jié)稅的目的。納稅籌劃有其固有的特征，主要表現在：納稅籌劃的合法性、納稅籌劃的政策導向性、納稅籌劃的目的性、納稅籌劃的專業(yè)性和納稅籌劃的時效性等幾方面。

　　合理的納稅籌劃有利于企業(yè)經濟行為有效率的選擇，增強企業(yè)競爭能力；同時也有利于實現國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入。納稅籌劃的內容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉嫁籌劃和實現零風險五個方面。

　　納稅籌劃的意義

　　雖然說利用籌劃的手段進行節(jié)稅并不道德的，其行為與稅法的本意相違背，只是利用現有稅法的漏洞來謀取自己的私利，導致了國家稅收的減少。但是這也從側面說明了現有稅法并不健全。通過對節(jié)稅問題的研究，可以完善國家的稅收制度，有助于社會經濟的不斷發(fā)展。而且納稅人在節(jié)稅之前，會對稅法進行研究，這能夠幫助納稅人知法懂法，樹立法制觀念和依法納稅意識，從而提高納稅人素質。

　　資產負債表是對企業(yè)整體狀況的概括性描述，能反映出這家企業(yè)的好壞，那么資產負債表中各項資產產生變動的原因是什么？

　　資產負債表中各項資產產生變動的原因

　　一、貨幣資金

　　1、貨幣資金發(fā)生變動的原因，可以從這幾個方面進行分析：大筆現金支出情況、銷售規(guī)模變動、資金調度、信用政策變動、籌集但是還未使用的資金。

　　2、分析貨幣資金規(guī)模及變動情況，與貨幣資金比重及變動情況是否合理，可以結合以下幾個因素進行分析：資產規(guī)模與業(yè)務量、企業(yè)運用貨幣資金的能力、貨幣資金的目標持有量、企業(yè)融資能力、行業(yè)特點。

　　二、應收款項

　　1、應收賬款變動的原因，可以從這幾個方面進行分析：應收賬款的規(guī)模及變動、是否有應收賬款巨額沖銷行為、是否利用應收賬款進行利潤調節(jié)、會計政策變更帶來的影響。

　　2、其他應收款變動的原因，可以從這幾個方面進行分析：其他應收款包括的內容、其他應收款的規(guī)模及變動情況、是否存在違規(guī)拆借資金、關聯方其他應收款余額及賬齡、分析會計政策變更對其的影響。

　　3、壞賬準備變化的原因，可以從這幾個方面進行分析：比較企業(yè)前后會計期間壞賬準備提取方法、提取比例是否改變、壞賬準備的提取方法、提取比例是否合理、區(qū)別壞賬準備提取數變動的原因。

　　三、存貨

　　1、存貨構成的分析：存貨的規(guī)模、存活的結構。

　　2、存貨計價的分析，可以從這幾個方面進行分析：盤存制度對確認存貨數量和價值得影響、企業(yè)對存貨計價方法的選擇與變更是否合理、期末存貨價值得計價原則對存貨項目的影響。

　　四、固定資產

　　1、固定資產規(guī)模與變動情況的分析：固定資產的原值、固定資產的現值。

　　2、固定資產結構與變動情況的分析：

　　（1）先分析固定資產與非固定資產之間的比例變化情況，然后在考慮未使用和不需要使用固定資產比率變化的情況，檢查企業(yè)在處理閑置固定資產方面是否有效率。

　　（2）最后還需要結合企業(yè)自身的生產技術特點，分析自己內部結構是否合理。

　　3、固定資產折舊的分析：

　　（1）先分析企業(yè)采用的固定資產折舊方法是否合理，前后折舊的政策是否保持一致。

　　（2）再分析固定資產預計使用年限和預計凈殘值的確定是否合理。

　　4、固定資產減值準備的分析：固定資產發(fā)生減值對生產經營帶來的影響、固定資產減值準備變動帶來的影響、固定資產可收回金額的確定。

       在實際工作中繳納稅收時，需要在規(guī)定的時間內進行操作，否則就可能會面臨被處罰。但是法理外也還有人情，國家考慮到疫情防控期間，企業(yè)也是可以申請延期交稅的。那該如何提出這個延期交稅的情況說明？

　　延期繳納稅款的申請報告參考

　　XXX地方稅務局:

　　第一部分：簡要介紹企業(yè)的基本經營情況和財務及資金運用情況。

　　第二部分：提出申請延期繳納稅款的理由，一是因不可抗力事件發(fā)生，導致企業(yè)發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；二是當期內貨幣資金在扣除應付職工工資、法定勞動社會保險費用后，不足以繳納稅款的，并列出具體金額。

　　第三部分：提出申請。申請單位名稱(公章)：XX公司

　　申請延期納稅需提供的資料

　　1、《延期繳納稅款申請審批表》3份。

　　2、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。

　　3、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

　　4、災情報告、公安機關出具的事故證明（因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失時提供）。

　　什么是稅收征管法所稱的特殊困難？

　　1、因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。

　　2、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　企業(yè)若不能按時繳納稅款怎么辦？

　　1、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。經核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

　　2、如果資金的原因不能按時交納稅款的，可以申請緩交增值稅，但需要省級稅務機關的批準。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

　　納稅義務產生是由稅法規(guī)范的，必須繳納稅款的應盡責任的形成。通常認為，納稅義務是以納稅人符合稅法規(guī)定的納稅條件時產生。再具體一些講，就是納稅人拿到應該納稅的收入或所得，他的納稅義務就產生了。

納稅義務產生的時間

　　對于不同稅種和不同的經營方式，納稅義務產生時間有所不同。例如，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；增值稅中采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，都為收到銷售額或取得索取的銷售額憑據，并將提貨單交給買方的當天，等等。

　　一般規(guī)定具體如下：進口貨物的時候，他的納稅義務就是報關貨物進口的當天；增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天；只要納稅人發(fā)生應稅銷售行為，那么納稅義務發(fā)生時間為收清銷售款憑據的當天。還有先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票當天。收清銷售款項，納稅人發(fā)生應稅銷售行為過程中或者完成后收到的款項。拿到索取銷售款憑據當天，指書面合同確定的付款日期。

納稅義務的含義

　　納稅義務是稅法義務其中的一種。它是稅收法律關系主體依照法律規(guī)定所承受的一定的行為上的約束。它包括依照法律規(guī)定作出或不作出一定的行為。違反納稅義務就產生稅法責任的問題，因而納稅義務是稅法責任產生的前提之一。

納稅的意義

　　稅收是國家政府的主要財政來源，是進行宏觀調控的重要經濟杠桿。如今，政府充當各種角色，有關公共事件的開支只能由政府提供，而政府不能夠直接創(chuàng)造財富，只能通過稅收把一部分公民的錢積累，形成足夠的財力；體現公平原則，合理調節(jié)個人收入差距；有利于調節(jié)經濟運行。

課程背景

　　與所得稅相比較而言，流轉稅和財產行為稅，立法層次相對較低，政策分散，變化頻率卻較快。盡快掌握房地產行業(yè)相關稅法的熱點內容，對房地產企業(yè)控制稅務風險，降低稅收成本有著至關重要的作用。我們《房地產納稅籌劃與合規(guī)》課程將詳細解析新近出臺的房地產行業(yè)相關稅法法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件中企業(yè)關注的熱點政策問題，從出臺背景到具體實踐，讓企業(yè)能夠盡快掌握和熟練運用這些新規(guī)定從而降低稅務成本和風險。

　　房地產企業(yè)涉及的地方稅種多，在納稅籌劃上還存在一些問題：首先，房地產企業(yè)的納稅意識淡薄，法律意識不強;其次，房地產企業(yè)在納稅認識上存在誤區(qū);再次，房地產企業(yè)內部缺乏必要的納稅管理。因此，有效規(guī)避納稅風險，在有限的空間內盡可能地降低企業(yè)的納稅成本，實現企業(yè)利潤最大化，對房地產企業(yè)具有重要的現實意義。

課程收益

　　掌握房地產開發(fā)成本的納稅籌劃

　　學習如何有效防范稅務法律風險

　　掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策中的稅務管理與籌劃方法

　　學習納稅籌劃的相關知識和技術手段

課程對象

　　總經理、董事會成員等企業(yè)高管

　　稅務總監(jiān)、稅務經理、稅務專員等企業(yè)稅務專業(yè)人員

　　財務總監(jiān)、財務經理、財務主管等財務人員

課程大綱

想了解最新詳細課程資料，點擊網頁的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　傳統(tǒng)的納稅籌劃主要是通過政策選擇、籌劃平臺對所得稅、增值稅、營業(yè)稅等進行籌劃，受政策影響較大，且籌劃手段單一，存在大量的稅務風險，也愈發(fā)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求。而金融工具的衍生性、定價靈活性、虛擬性、杠桿性和跨期性等特性，都決定了其作為納稅籌劃新貴的必然。在國際金融市場上，金融衍生工具迅猛發(fā)展，很多金融巨頭選擇金融衍生工具作為納稅籌劃的新手段。

　　我們《金融工具及衍生品在納稅籌劃中的運用》課程，在講解金融工具及衍生品的同時，特別是組合運用金融衍生工具進行稅收籌劃，給人很深刻的啟發(fā)和指引，具有很強的實際操作性，叫人耳目一新。

課程收益

　　認識金融工具及衍生品

　　了解中國金融市場

　　金融工具及衍生品如何進行稅務籌劃

　　稅務利潤：通過稅務籌劃，創(chuàng)造稅務利潤

課程對象

　　財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、投資總監(jiān)、司庫

　　財務經理、稅務經理、投資經理

　　銀行、保險公司、券商、財務公司等金融類機構從業(yè)人員

課程大綱

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課程背景

　　進入“金融+”時代的中國企業(yè)，正在加速接受著資本市場前所未有的洗禮。在多層次資本市場中，越來越多的企業(yè)已經、正在或計劃在不久的將來通過主板、創(chuàng)業(yè)板等上市，利用資本的力量助力實業(yè)。

　　而對于成功上市的企業(yè)，從傳統(tǒng)市場向資本市場舞臺的轉移，必然意味著新課題的出現。

　　如果說，過去的傳統(tǒng)企業(yè)關注的是在產品市場中的競爭力，以利潤追求實現企業(yè)發(fā)展；那么進入資本市場的企業(yè)，將面臨一個全盤統(tǒng)籌的規(guī)劃。稅務架構及籌劃在其中扮演著舉足輕重的作用。

　　作為納稅人如何用好用足稅收政策，進行稅務規(guī)劃，避免承擔資本運作中的納稅風險？

　　如何對股權與資產出資？什么樣的支付手段更有利于減低繳稅成本？

　　對于跨境股權交易的特殊稅務問題又如何處理？

　　如何利用稅務籌劃實現企業(yè)內在價值的即時互動并實現企業(yè)價值的最大化？

　　稅務機關是如何對資本運作企業(yè)進行稅務管理與跟蹤檢討的？又何如應對？

　　我們將稅收籌劃的理念帶入企業(yè)資本運作中，在認識到資本運作對于企業(yè)壯大的重要性與必要性的同時，通過不同的資本運作模式，結合其相對應的節(jié)稅手段，并配合大量的實務案例，為學員提供一場獨一無二的資本運作稅收問題的饕餮盛宴。

課程收益

　　【系統(tǒng)解讀】深層次了解資本運作與稅法的關系

　　【風險分析】掌握不同資本運作活動下的稅務高壓線

　　【未雨綢繆】直擊企業(yè)在各類資本運作活動中的稅務成本與籌劃思路

　　【案例實操】精彩案例提供資本運作的稅務籌劃參考

課程對象

　　◆稅務總監(jiān)、財務總監(jiān)

　　◆投行、會計師事務所涉稅業(yè)務專業(yè)人士

　　◆總經理、企業(yè)董事會成員

課程大綱

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什么是納稅籌劃，有些初入行的小白問到，企業(yè)納稅籌劃是做會計財務必須要會的一項工作內容，今天我們就來說一下關于納稅籌劃的這些內容。

什么是納稅籌劃

納稅籌劃，是指通過對涉稅業(yè)務進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節(jié)稅的目的。納稅籌劃是企業(yè)的一種理財活動，是指納稅人為實現經濟利益最大化的目的，在國家法律允許的范圍內，對自己的納稅事項進行系統(tǒng)安排，以獲得最大的經濟利益。

關于納稅籌劃包括的內容，目前國內有三種不同的觀點：

一是認為納稅籌劃專指一種情況即節(jié)稅籌劃，也就是認為節(jié)稅籌劃與納稅籌劃是相同的范疇;

二是將納稅籌劃向外延伸到各種類型的少繳稅、不繳稅的行為，甚至將偷稅、逃稅、欠稅都包括在納稅籌劃的范疇之內;

三是關于對各種納稅事務的籌劃，是一個全方位的概念，涉及到納稅人納稅事務的各方面，但納稅籌劃不能違背國家有關的法律、法規(guī)。

納稅籌劃產生的原因

(1) 稅收制度因素

各國稅收制度不同：稅種差異、稅基差異、稅率差異、稅收優(yōu)惠差異。

稅收彈性的存在：納稅人身份可轉換性、計稅依據金額可調整性、稅率上的差異性、稅收優(yōu)惠。

(2) 國家間稅收管轄權區(qū)別

(3) 自我利益驅動

(4) 貨幣具有時間價值

納稅籌劃的種類

(1) 按節(jié)稅原理劃分

絕對節(jié)稅 相對節(jié)稅

(2) 按經營過程劃分

設立過程、投資過程、銷售過程、成本核算過程、企業(yè)成果分配過程

(3) 按稅種劃分

納稅籌劃應注意的問題

(1) 綜合考慮交易各方的稅收影響

(2) 稅收籌劃不是追求稅收最少，而是效益最大化

(3) 關注稅收法律的變化

(4) 正視稅收籌劃的風險性