專題
預交增值稅的時候，是需要做一定的會計處理的，那么在做處理時候相關會計分錄怎么做呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
我們首先要知道增值稅在稅務內容中是占據很大的比重的，增值稅的相關會計處理也是我們在考試和實際工作中接觸最多的，所以一定要重視起來。
預交增值稅的會計分錄
1、預交時
借：應交稅金--應交增值稅(已交增值稅)
貸：銀行存款
2、確認收入時
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅金---應交增值稅(銷項稅額)
3、進項稅抵扣時
借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅金---待抵扣進項稅額
什么情況下增值稅需要預交？
1、房地產開發(fā)企業(yè)取得預收款時需要預交稅款的
2、建安業(yè)取得的預收款及異地提供建筑服務取得收入時需要預交稅款
3、異地不動產的出租需要預交稅款的
4、對于不動產轉讓業(yè)務需要繳納預繳稅款
什么時候預交稅款？
1、房地產銷售自行開發(fā)的項目，應該在收到預收款的時候計算繳納增值稅，在取得預繳稅款的次月進行申報，
2、建安企業(yè)在收到預收款時預交增值稅，在異地提供服務取得的收入應該在取得價款和價外費用時預交增值稅
3、對于異地的不動產出租業(yè)務，應該在取得租金的時候預交增值稅，并在取得租金的次月納稅申報期或者是不動產所在地主管稅務機關核定納稅期限繳納稅款
4、對于不動產的轉讓業(yè)務，應該在取得價款和價外費用的時候預交增值稅
以上就是有關預交增值稅的相關內容和知識點，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
對增值稅進行會計處理時，核算增值稅的應交、已交等情況，可以在“應交稅金”科目下設置兩個明細科目，分別是應交增值稅、未交增值稅。那么應交稅費-未交增值稅科目的具體核算內容都有哪些?來一起了解下吧!
應交稅費-未交增值稅科目的核算內容
1、一般納稅人(非直流電氣制造企業(yè)，商貿企業(yè)，火電公司)的處理
(1)月末若計算出企業(yè)當月工作需要進行交納土地增值稅時，可以做以下分錄：
借：應付稅款-應付增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費--未交增值稅
(2)當月末計算出當月不需要交納增值稅(通常是借方余額發(fā)生的增值稅比銷項稅貸方發(fā)生額大時)，不需要做賬務處理，可以留底貸以后抵扣即可。
(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,做以下分錄：
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算
月末計提應繳納的增值稅時
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入應交稅費--未交增值稅
應交稅費的賬務處理?
一、計入稅金及附加，做以下分錄：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交土地增值稅
二、計入管理費用，做以下分錄：
借：管理費用
貸：應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交礦產資源補償費
應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅
應交稅費——應交保險保障基金
三、計入其他科目涉及的賬務處理
1、企業(yè)所得稅
(1)預繳時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
(2)匯算清繳時：
借：應前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
(1)計算時：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費—應交個人所得稅
(2)上交時：
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
以上就是關于應交稅費-未交增值稅科目的具體核算內容的全部介紹，希望對大家有所幫助!
增值稅在我們會計人的實際工作中是很常見的，那么增值稅相關的會計科目內容包含哪些呢？如果你對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習吧。
納稅人是要按照國家征稅的標準，按期進行納稅申報工作。自從營改增實施以后，有關對增值稅的會計處理也做出了一定的規(guī)定和要求，財務人員在進行賬務處理時，必須嚴格遵守核算標準和記賬準則
《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)適用所有的增值稅納稅人，不管是營改增納稅人還是老增值稅納稅人，特別是2017年科目設置和核算都要發(fā)生重大的變化。文件規(guī)定：本規(guī)定自發(fā)布之日起實施，國家統(tǒng)一的會計制度中相關規(guī)定與本規(guī)定不一致的，應按本規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日至本規(guī)定實施之間發(fā)生的交易由于本規(guī)定的執(zhí)行而影響資產、負債等金額的，應按本規(guī)定調整。
增值稅相關的會計科目內容有哪些？
1、“應交稅費”二級科目由5個增加為10個
原來：應交增值稅、未交增值稅、增值稅留抵稅額、待抵扣進項稅額、增值稅檢查調整(取消)
現在：應交增值稅、未交增值稅、增值稅留抵稅額(由75號公告失去意義)、待抵扣進項稅額、預繳增值稅、待認證進項稅額、代轉銷項稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代繳增值稅
小規(guī)模納稅人通過哪些明細科目核算？
應交稅費——應交增值稅(不設專欄)、應交稅費——轉讓金融商品、應交增值稅應交稅費——代扣代繳增值稅
一般納稅人采用簡易計稅方法的通過“應交稅費——簡易計稅”明細科目核算，不設置若干專欄
應交稅費——應交增值稅這個會計科目，原來：營改增抵減的銷項稅額，現在：1、進項稅額；2、銷項稅額抵減；3、已交稅金轉出；4、未交增值稅和轉出多交增值稅；5、減免稅額；6、出口抵減內銷產品應納稅額；7、銷項稅額；8、出口退稅；9、銷項稅額轉出
以上就是有關增值稅相關明細科目的內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網！
增值稅的納稅籌劃主要內容有哪些？如果了解納稅籌劃運營，就可以節(jié)省很多稅金。會計網從三個方面向大家詳細說明了增值稅的納稅籌劃方面的內容，希望對大家有所幫助。
增值稅的納稅籌劃主要內容有以下三個方面：
一、企業(yè)設立的增值稅籌劃
1 .企業(yè)身份的選擇
小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果是高科技企業(yè)，選擇小規(guī)模納稅人更合算。
2 .企業(yè)投資方向和場所
投資方向不同的企業(yè)我國有不同的稅收政策。 投資者在選擇場所時，也要靈活運用國家對特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。
二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃
1 .選擇合適的購買時間
在供給超過需求的情況下，容易使企業(yè)自身實現逆轉型稅負轉嫁;如果市場上出現通貨膨脹，最好提前購買。
2 .合理選擇購買對象
對于一般納稅人，價格相同時，選擇向一般納稅人購買商品，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格低于一般納稅人，則需要進行修正計算選擇。
三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃
1 .選擇合適的銷售方式
例如折扣銷售、現金折扣、換購、還款銷售等，可以用不同的銷售方式進行納稅籌劃。
2 .選擇開票時間
銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現時間的修訂相結合，產品銷售收入實現時間決定企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間，納稅義務發(fā)生的時間早晚，為利用稅收屏蔽，減輕稅負提供了籌劃機會。
2020年個稅匯算清繳工作已經開始了，對于符合條件但還未進行申報的納稅人要抓緊時間了，那么個稅年對匯算清繳工作什么時候截止?我們來看看吧。
個稅年度匯算的內容
依據稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個人(以下稱“納稅人”)需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(以下簡稱“捐贈”)后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(稅率表見附件1)，計算本年度最終應納稅額，再減去2020年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
具體計算公式如下：
應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2020年已預繳稅額
依據稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。
2002年度個稅匯算清繳辦理時間
年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
2020年個稅可享受的稅前扣除
下列在2020年度發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除：
(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;
(二)納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;
(三)納稅人符合條件的捐贈支出。
相比于往年，2020年無疑是特殊的一年，對此，國家也出臺了相應一些列抗擊疫情個稅政策：
1、明確對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。
2、單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
3、個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
金稅三期的實施能夠進一步的優(yōu)化國家的稅收管理，降低了稅務機關的執(zhí)法風險。作為會計人員，需要掌握金稅三期的相關內容。
金稅三期目的
金稅三期的目的是為防止不法分子偽造、虛開、倒賣專用發(fā)票騙稅，逃稅，偷稅等違法犯罪活動，國家決定在專用發(fā)票物理防偽的基礎上，引入現代化的技術加強建設增值稅的稅收管理。
金稅三期怎么判斷企業(yè)異常？
金稅三期的大數據能夠追蹤企業(yè)的資金流和票據流，大數據系統(tǒng)能夠追查企業(yè)是否有虛開，偽造發(fā)票。金稅三期能夠從企業(yè)的收入，成本，利潤等進行檢驗并判斷企業(yè)是否存在異常。企業(yè)如果少計了營業(yè)收入，金稅三期能夠根據企業(yè)發(fā)生的成本費用，開具的發(fā)票，收到的貨款或者銷售的商品進行比對，判斷是否存在異常。企業(yè)如果購進商品沒有開具發(fā)票，那么金稅三期會根據企業(yè)的支出，商品及發(fā)票進行一一的比對，如果有不一致將會被判定異常。企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的時候如果虛報利潤，金稅三期會比對企業(yè)的收入信息和費用信息，如果存在不一致，會被比對出異常。
金稅三期的總體目標
金稅三期的總體目標是建立“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。一個平臺指的是包含網絡硬件和基礎軟件的統(tǒng)一的技術基礎平臺;兩級處理指的是通過統(tǒng)一規(guī)范的應用系統(tǒng)平臺，可以實現稅務總局，稅務省局對數據信息的集中處理;三個覆蓋指的是應用信息系統(tǒng)覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋國地稅局并與相關部門聯網;四個系統(tǒng)指的是通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征收管理和外部信息為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務在內的四個信息管理應用系統(tǒng)。
最近會計網在后臺收到了一些小伙伴的提問，稱并不清楚個稅專項附加扣除具體包括哪些內容、也不知道如何操作，下面會計網就跟大家詳細講解。
個稅專項附加扣除是什么?
專項附加扣除一般指個稅專項附加扣除。個稅專項附加扣除(全稱：個人所得稅專項附加扣除)，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。
個稅專項附加扣除包括哪些內容?
子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項內容。其中，大病醫(yī)療只能在次年匯算清繳時進行填報扣除。其他五項內容，在月度預繳時可以采集扣除，如果在月度預繳稅款時，沒有填寫專項附加扣除信息，也可以在匯繳前或辦理匯繳時填寫扣除。個稅APP中是支持選擇適用年份的，在點擊進入專項附加扣除界面后，會出現選擇年份的頁簽，根據實際情況選擇即可。
專項附加扣除如何操作?
稅務機關會將通過手機短信、個人所得稅APP消息、電話或面談溝通等方式與納稅人取得聯系，如通過上述方式收到稅務機關的提示，需按照提示認真核實已填報的專項附加扣除信息，若存在錯漏，請及時補充、修正。
關于漏報，個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)明確規(guī)定了，一個納稅年度內，納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳時申報扣除。
距離2022年薪稅師2月份考試時間還有10天，可以說留給考生們的備考時間已經不多了，那么薪稅師考試具體考察什么內容?有哪些學習技巧?
薪稅師適合哪些人考?
如果對于企業(yè)薪酬、稅務相關比較感興趣的都可以報名。報名不設定報名門檻，但是要根據自身的專業(yè)水平選擇對應的等級考試。
薪稅師考哪些內容?
初級：職業(yè)理論知識+初級實操演練。
中級：職業(yè)理論知識+中級實操演練。
高級：職業(yè)理論知識+高級綜合能力+論文。
課程內容主要包括：薪酬管理、個人所得稅基礎知識及申報社會保險、、薪稅軟件使用實務、薪稅專項審計及風險防范以及相關法律法規(guī)政策解讀，主要針對新個稅改革后的企業(yè)薪酬設計，稅務規(guī)劃以及相關薪稅服務的指導。
薪稅師備考攻略
1、自學考生
在報名薪稅師考試人群中，有不少考生會以自學的形式備考薪稅師，這方面關鍵還是要怎么去安排好自己的學習時間。尤其是對于上班族來說，白天忙于工作，很少有時間投入到薪稅師的學習當中。建議這部分考生善于利用零碎時間。
2、零基礎考生
零基礎考生的性質其實與非專業(yè)考生差不多，不同的是非專業(yè)在讀學生優(yōu)勢在于時間比較充裕，即使不具備任何基礎也好，只要耐心去學，自然會慢慢把基礎知識所掌握。但零基礎考生缺點在于除了不具備任何基礎外，時間方面并不太充足，建議這類考生還是量力而為，最重要端正好自己的心態(tài)，盡管經歷過一次失敗也好，千萬不能灰心，以循序漸進的方式學習，慢慢會有所收獲。
當持有薪稅師證可以從事相關工作，而不同公司以及部門所涉及的工作內容也不盡相同，那么一般來說薪稅師具體的工作內容有哪些？
薪稅師的工作內容
1、大中型企業(yè)的人事和財務部門
任職薪稅相關的崗位。
2、第三方人力資源公司
任職薪稅專員：目前已經有很多人力資源公司都已經設有專門的崗位，并認可薪稅師證書。
3、稅務師事務所等稅務機構
任職稅務相關崗位。
4、個人創(chuàng)業(yè)
為中高端精英人才規(guī)劃薪酬、合理降稅。
5、薪稅講師
高頓教育目前在招聘薪稅講師，優(yōu)先錄取擁有薪稅師證書的薪稅師講師哦。
薪稅師是否受國家認可？
1、國家認可薪稅師
早在2020年2月份，人力資源和社會保障部、國家市場監(jiān)督管理總局、國家統(tǒng)計局就發(fā)布了文件確定在“企業(yè)人力資源管理師”職業(yè)下增設“薪稅師”工種。這也就意味著，在疫情如此嚴峻的時候，薪稅師還能在這樣的重壓下誕生，它代表了市場上的巨大人才缺口，另外也說明了，薪稅師行業(yè)在今年尤為不景氣的就業(yè)市場中，有著不可或缺的地位。
2、地方重視薪稅師
目前，全國共有7個省市地區(qū)，根據《人力資源市場暫行條例》等規(guī)定設立“全國薪稅師人才庫”及重點省市級人才庫，包括全國庫、北京庫、上海庫等。除此外，薪稅師人才庫是根據人力資源的相關規(guī)定設立的，它接受著政府主管部門監(jiān)管。
3、企業(yè)認可薪稅師
目前，薪稅師已經成功獲得了薪稅主要組織的認可，比如鼎鼎有名的北京人力資源服務行業(yè)協會、上海市注冊稅務師協會等等。而且咱們國家的人力資源行業(yè)大型企業(yè)也都已經設立了薪稅服務崗位，它們也認可薪稅師證書。舉個例子來說吧，中智集團、科瑞集團等等大型集團公司都認可薪稅師證書。
4、薪稅師有國際認證
除此之外呢，由于薪稅師是中英雙證，所以它也獲得了英國做認證的一個知識體系ATHE的認證。而且在去年，2019年10月的時候，IFA也正式發(fā)文宣布認可薪稅師項目。
國家對薪稅師有沒有補貼？
（一）培訓費補貼
1、對于補貼對象中第（一）至（四）類人員
取得證書后，根據實際培訓成本申請，給予個人100%補貼，但總金額不超過2000元。
2、對于補貼對象中第（五）類人員
取得證書后，按照實際培訓費用申請，給予個人60%補貼,但總金額不超過2000元。
（二）就業(yè)崗位補貼
取得證書后，個人六個月內實現就業(yè)（以簽訂勞動合同為準）并辦理勞動力用工備案手續(xù)，可申請一次性就業(yè)崗位補貼1000元。
薪稅師考試沿用了機考的形式，大多為選擇題。該考試主要分為兩個階段，分別是薪稅師階段和薪稅師國際財稅階段，其考試大綱都有哪些內容？
薪稅師考試大綱的內容
薪稅師考試主要針對薪酬管理、職工薪酬編制、財稅申報管理、住房公積金管理與個人所得稅計算等財稅的基本知識點進行考核。
1、薪稅師階段
薪稅師階段考試大綱一共涉及到八個章節(jié)的考試內容，包括人力資源管理基礎知識、薪酬相關財稅知識、個人所得稅知識以及薪稅費核算、薪酬支付、稅費申報與繳納、薪稅數字化管理與應用、薪稅費風險管理以及薪稅方案設計的內容。
2、薪稅師國際財稅階段
在這個階段中考試大綱一共涉及四部分內容，包括國際會計準則、國際稅收、國別稅制以及薪稅文案設計的內容。
薪稅師好不好考？
1、報考條件
薪稅師報考條件都以學歷、工作經驗等等因素為限制，所以報名薪稅師考試的小伙伴大部分都能很好的理解相關學習內容，接受起來比較容易，考試自然不算太難。
2、考試題型
薪稅師考試題型是以選擇題為主，單選+多選，沒有簡答題等主觀題，考試難度稍簡。
3、考試分數
薪稅師考試分數為滿分100分，及格分60分，只要用過60分，就能成功通過薪稅師考試，不屬于拔高性的考試類型。
4、考試題庫
薪稅師在備考時，擁有模擬練習題庫。據估計，其中考試時有70%的題目來自于題庫練習題，所以薪稅師考試難度并不算高。
5、證書自身
薪稅師自身屬于證書推廣階段，所以在考試難度、課程內容方面都不會過難。
薪稅師課程有哪些？
薪稅師考核分兩階段，以下是各階段的主要課程內容。
1、薪稅師階段
教材課程大綱共八章，主要涉及人力資源管理、薪酬相關財稅、個人所得稅基礎知識，還有能掌握薪稅費核算、薪酬支付、稅費申報及繳納等。也就是將圍繞薪酬管理與設計，講述財務、人力資源管理、審計、稅法及稽查等內容知識，幫助大家熟練薪稅服務日常工作，掌握應對各類實務問題和風險的技巧，能夠落實最新的財稅政策。
2、薪稅師國際財稅階段
教材課程大綱共四章，主要圍繞薪稅管理，從國際會計準則、國際稅收、國別稅制及薪稅文案設計實踐入手，帶學員學習薪稅服務知識，了解中美國家及一帶一路主要國家稅制。此外，課程還將深入淺出地講解薪稅業(yè)務、跨國業(yè)務等所要應對的風險技巧以及建立薪酬體系的方法等。結合前面提到的薪稅師階段的內容，給大家提供邁入大型集團企業(yè)、外資企業(yè)及跨國企業(yè)的機會。
考生在準備高級薪稅師考試時需要了解其相關的考試內容，例如考試形式、考試時長等，在做好充分準備的情況下，才能提高考試通過率。
高級薪稅師考試的相關內容
1、高級薪稅師考試形式
考核分為薪稅師階段和薪稅師國際財稅階段，薪稅師階段考試共三科，理論知識考試和專業(yè)能力考核都是閉卷機考，綜合評審要求學員在全國性期刊上發(fā)表一篇薪酬管理、薪稅服務等相關內容的論文，并進行答辯說明；國際財稅階段即閉卷機考。
2、高級薪稅師考試時長
薪稅師階段機考部分每科120分鐘，論文部分要求考生進行論文答辯，答辯時長不低于15分鐘；國際財稅階段考試時長為60分鐘。
3、高級薪稅師能力要求
高級薪稅師要求要了解國際化的薪酬稅務政策，能夠獨立操作繁雜的薪酬設計及規(guī)劃，要有明確的風險控制能力。此外，高級薪稅師還要制定企業(yè)人力成本優(yōu)化方案和薪酬稅務戰(zhàn)略制定實施方案。因此，相比與初、中級薪稅師，高級薪稅師的報考要求也更高。
2022年薪稅師考試題型
薪稅師三級考試共分為兩個階段，薪稅師階段和薪稅師國際財稅階段。
1、薪稅師階段
①考試形式：共一科。理論知識和專業(yè)能力考核（閉卷機考）
②考試題型：單項選擇題50題，多項選擇題50題，共計100題。每題1分。錯選、多選、漏選均不得分。
2、薪稅師國際財稅階段
①考試形式：閉卷機考
②考試題型：單項選擇題50題，多項選擇題50題，共計100題。每題1分。錯選、多選、漏選均不得分。
薪稅師是近年來我國一門新興的考試，隨著人才需求量的大增，近年報人數隨之在增長，那么薪稅師具體考察什么內容?如何高效備考?
薪稅師考試內容介紹
薪稅師的考試分為兩個階段，主要圍繞著教材內容展開的。
(1)薪稅師階段
這一階段會學習人力資源管理基礎知識、薪酬相關財稅基礎知識以及薪稅方面的知識。其中較為重要的是人力資源管理基礎知識、薪酬相關財稅基礎知識、個人所得稅基礎知識以及薪稅費核算、薪酬支付、稅費申報與繳納，這四部分的內容大概一共占有90%的分值。其中前兩部分占了50%的分值。
(2)薪稅師國際財稅階段
這一階段會學習國際會計準則、國際稅收以及國別稅制簡介。國別稅制簡介中會學習美國、英國、以及“一帶一路”主要投資國的稅制，和薪稅師階段有一章節(jié)的內容極為相似。這一階段中，較為重要的是前兩部分，大概占有80%的分值。
薪稅師備考建議
1、閱讀教材
考生要結合薪稅師考試大綱上的內容，在最新考試大綱的考核基礎上進行回顧在教材中所學的知識。在各個章節(jié)中，考生需要善于標記清楚當中的核心重點、難點。在閱讀官方教材的同時，考生也可以利用其它課外的輔導資料來幫助自己的理解和鞏固所掌握的知識，強化重點內容、突破重點和難點，在復習完每個章節(jié)后，考生需要進行總結與歸納，讓腦海中形成思維導圖。
2、觀看視頻直播
薪稅師考生們除了閱讀教材及做題外，不妨可以利用其它資源、方式來提升自己的學習效率。比如，可以通過觀看課程直播，聽聽課堂老師的指導來整理之前自己所掌握的知識內容，讓自己對所學知識能有清晰的認知，做到將知識點融會貫通，這樣對接下來的考試有非常大的好處。
薪稅師二級相對于薪稅師一級和薪稅師三級來說，難度較為適中，因此報考人數也比較多，那么薪稅師二級的考試內容如何呢？又有哪些題型？
薪稅師二級的考試內容及題型
1、考試內容
薪稅師考試分兩個階段，主要圍繞著教材內容展開的。
薪稅師階段
這一階段會學習人力資源管理基礎知識、薪酬相關財稅基礎知識以及薪稅方面的知識。其中較為重要的是人力資源管理基礎知識、薪酬相關財稅基礎知識、個人所得稅基礎知識以及薪稅費核算、薪酬支付、稅費申報與繳納，這四部分的內容大概一共占有90%的分值。其中前兩部分占了50%的分值。
薪稅師國際財稅階段
這一階段會學習國際會計準則、國際稅收以及國別稅制簡介。國別稅制簡介中會學習美國、英國、以及“一帶一路”主要投資國的稅制，和薪稅師階段有一章節(jié)的內容極為相似。這一階段中，較為重要的是前兩部分，大概占有80%的分值。
2、考試題型
薪稅師階段
單項選擇題50題，多項選擇題50題，共計100題，每題1分
薪稅師國際財稅階段
單項選擇題50題，多項選擇題50題，共計100題，每題1分
薪稅師考試的報名時間
薪稅師考試，一年分四次。分別在不同的季度，第一次考試在3月22日、第二次在6月21日、第三次在9月20日、第四次在12月20日。所以，考試的報名截止時間也就在這些日期之前，即3月9日、6月5日、9月4日以及12月1日。
薪稅師考試的報名材料
薪稅師考試需要兩份報名材料，第一份是《薪稅師考試學員報名表》，這是需要學員本人通過在線報名系統(tǒng)注冊申請才能得到的；第二份是照片，兩張2寸彩色免冠照片，當然，為了便于區(qū)分，小伙伴們需要在照片的背面用正楷書寫姓名。
薪稅師考試的報名費用
基于薪稅師考培不分離的原則，它的報名費用自然被包含進了培訓費用，但目前補考費用還是需要自行支付的。
1、第一階段也就是傳說中的薪稅師階段。(薪稅師階段5980元/人,補考680元/人。)
通過這一階段的薪稅師考試,就可以獲得由中國商業(yè)聯合會與ATHE分別頒發(fā)的中英兩方證書。
2、第二階段為薪稅師國際財稅階段。(國際財稅階段每人需要8980元，補考需要980元(不過，這一費用已包含前一階段))
通過該階段考試,就會獲得由IFA頒發(fā)的相應等級薪稅師國際財稅證書。
今年3月4日，稅務總局發(fā)布了《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》，對小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策主要內容及征收管理做出了具體規(guī)定。那么根據以上公告，“六稅兩費”減免政策有哪些主要內容？
“六稅兩費”減免政策的主要內容
根據財稅10號公告的規(guī)定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控的需要，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。稅務總局3號公告對有關征收管理事項做出了細化規(guī)定，包括小型微利企業(yè)減免政策的適用、增值稅小規(guī)模納稅人向一般納稅人轉換時減免政策的適用、優(yōu)惠政策的辦理以及申報表的修訂等內容。
“六稅兩費”減免政策的特點
1、擴大適用主體范圍。“六稅兩費”政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴大至全部小型微利企業(yè)和個體工商戶。
2、延續(xù)減免幅度。各省（自治區(qū)、直轄市）人民政府可以因地制宜在50%的幅度內確定減征“六稅兩費”。
3、細化了小型微利企業(yè)的判定方法。按照企業(yè)所得稅有關規(guī)定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業(yè)。為增強政策的確定性和可操作性，將政策紅利及時送達市場主體，避免因匯算清繳后的追溯調整增加納稅人辦稅負擔，財稅10號公告和稅務總局3號公告對小型微利企業(yè)的具體判定方法進行了分類細化。
4、持續(xù)簡化辦稅流程。本次減免優(yōu)惠繼續(xù)實行自行申報享受方式，納稅人不需額外提交資料。同時，對《財產和行為稅減免稅明細申報附表》等4個申報表單進行了修訂，增強了優(yōu)惠享受的便利度。
“六稅兩費”的具體規(guī)定
1、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅；
2、小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅；
3、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%；
4、加大中小微企業(yè)設備器具稅前扣除力度；
5、“六稅兩費”減免政策適用主體范圍擴展至小型微利企業(yè)和個體工商戶；
6、2021年第四季度實施的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策再延續(xù)實施6個月；
7、延續(xù)服務業(yè)增值稅加計抵減政策。
可以享受“六稅兩費”減免政策的納稅人
按照政策規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策。如果個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，也是可以申報享受本次“六稅兩費”減免優(yōu)惠的。
財務效應和財務績效的區(qū)別有：
財務效應又稱財務杠桿效應，財務杠桿效應是指由于固定費用的存在而導致的，當某一財務變量以較小幅度變動時，另一相關變量會以較大幅度變動的現象。也就是指在企業(yè)運用負債籌資方式（如銀行借款、發(fā)行債券）時所產生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現象。
財務績效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實施和執(zhí)行為最終的經營業(yè)績作出的貢獻，主要通過盈利、營運、償債和抗風險能力體現。財務績效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產運用管理效果、資金來源調配效果以及股東權益報酬率的組成。
財務效應、財務績效的作用
財務效應作用：財務杠桿可以用來衡量財務杠桿系數DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來衡量企業(yè)資金結構是否合理。
財務績效的作用：通過績效考核，把員工聘用、職務升降、培訓發(fā)展、勞動薪酬相結合，使得企業(yè)激勵機制得到充分運用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展；同時對員工本人，也便于建立不斷自我激勵的心理模式。績效考核可以激發(fā)員工工作的積極性，使其工作起來更主動，這樣企業(yè)發(fā)展才會更順利，才會有更多的機會。
財務杠桿的計算公式
經營杠桿系數=息稅前利潤變動率÷產銷業(yè)務量變動率；財務杠桿系數=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷（基期息稅前利潤-基期利息）；復合杠桿系數=普通股每股利潤變動率÷產銷業(yè)務量變動率；或復合杠桿系數=經營杠桿系數×財務杠桿系數。
財務績效的意義
財務績效能夠很全面地表達企業(yè)在成本控制的效果、資產運用管理的效果、資金來源調配的效果以及股東權益報酬率的組成。
ACCA資格認證是一個被廣泛認可的會計和財務證書。很多人在備考期間會遇到學習瓶頸，這時需要采取一些措施來有效應對。以下是一份針對ACCA學習瓶頸的指南：
1.找到根源
首先需要找到你遇到的瓶頸所在根源。可能是出現在特定的科目或特定的知識點上。能夠分辨清楚是哪些部分的知識點讓你難以理解是更好的開始。
2.重復練習
一旦找到癥結之處，不斷地練習就變得很重要。做練習題，應圈畫核心關鍵詞，注重解題思路的掌握。
3.尋找教輔資源
當你發(fā)現簡單的練習題就難以應對時，尋找更多的教輔資源是個好方法。這些資源的獲取途徑包括互聯網，社交媒體平臺等。
4.連結其它科目
很多時候，我們陷入了這樣的瓶頸：難以攻克某一科目或知識點，以致于沒有辦法學習更高難度的內容。如果難以理解某個特定的科目，可試圖將難度較低的其他科目和它聯系起來，這樣或許會讓你豁然開朗。
5.尋找支持
如果你面對的學習瓶頸是因為缺乏自信或動力，那么尋求他人的支持這一方式，可以幫助你渡過困難期。你可以得到更多的有用建議，并且提高備考的信心。
稅務師“三稅”指的是《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》這三個科目。這三個科目考試的內容如下：
稅務師三稅考試內容
稅法一：
基礎性科目，主要講解流轉稅法（增值稅、消費稅等）,不需要太多其他科目背景知識，零基礎無壓力。作為考試科目中難度最低的一門科目，歷年來它都受到考生的熱烈追捧，也是第一次報考稅務師考試的首選。
稅法二：
基礎性科目，主要講所得稅法包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等，歷年考生反饋：考查基礎知識點，但題量偏大。作為“三稅”中的其中一項，通常和《稅法一》、《涉稅服務實務》放在一起作為報考科目的選擇。
涉稅服務實務：
基于稅一稅二所學18個稅種的基礎知識展開的實務性應用學科，融合稅收實體法及程序法、會計、申報表填寫等內容，綜合性強，對考生運用知識和綜合分析能力要求較高。
稅務師三稅要備考多久
結合難度，結合教材厚度，結合近3年的考試情況，再根據5科各自的科目特點，給大家整理過稅務師各科目備考學習時長。
稅一復習時間160小時，差不多平均每天學習2.5個小時，持續(xù)2個半月的有效學習。
稅二復習時間160小時，差不多平均每天學習2個多小時，持續(xù)2個半月的有效學習。
實務復習時間190小時，差不多平均每天學習3個小時，持續(xù)近3個月的有效學習。
因此，備考“三稅”大致需要時長：
稅一+稅二+實務=510小時
2023年稅務師考試時間為11月18、19日，距離考試還有4個多月時間，三稅一起備考，比如每天學3-4個小時，時間來得及的。
稅務師考試合格分數線
稅務師考試合格分數線是84分。依據人力資源和社會保障部《關于33項專業(yè)技術人員職業(yè)資格考試實行相對固定合格標準有關事項的通告》可知：稅務師職業(yè)資格考試自2022年實行相對固定合格分數線，各科目合格分數線為試卷總成績(140分)60%(84分)。
稅務師考試一共包含了五個科目，考生需要在連續(xù)五年內通過所有科目。這給了考生很大的操作空間，可以自由搭配五個考試科目進行報考。恰當的搭配為備考節(jié)省了大量的精力。大家要匹配那些關聯度高的科目，比如稅法一、稅法二、涉稅服務實務等，這三科契合度很高，一起備考會更有效果。
隨著全球經濟的快速發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的競爭。為了在競爭中保持優(yōu)勢地位，許多企業(yè)采用了雙重股權結構。雙重股權結構是指企業(yè)的股份分為兩類，一類是普通股，另一類是優(yōu)先股。這種結構旨在平衡公司內部的權益分配，保護投資者的利益。然而，雙重股權結構可能會帶來一些負面影響，其中之一就是沉沒成本效應。本文將通過邏輯分析，探討雙重股權結構對沉沒成本效應的影響，以及邊際遞減效應的作用。
首先，我們需要了解雙重股權結構的基本概念。雙重股權結構是指企業(yè)的股份分為兩類，一類是普通股，另一類是優(yōu)先股。普通股股東享有投票權和分紅權，但在公司破產時，他們的權益排在優(yōu)先股股東之后。優(yōu)先股股東則不享有投票權和分紅權，但他們的股息是固定的，通常高于普通股。這種結構旨在平衡公司內部的權益分配，保護投資者的利益。
然而，雙重股權結構可能會帶來一些負面影響，其中之一就是沉沒成本效應。沉沒成本效應是指在決策過程中，已經發(fā)生的、不可改變的成本被納入到當前決策中，導致決策者對當前行為的評估偏離了最優(yōu)解。在雙重股權結構下，企業(yè)在進行重分類調整時，可能會受到沉沒成本效應的影響。
重分類調整是指企業(yè)對其財務報表中的項目進行重新分類，以反映其經濟實質的變化。這通常包括將非流動資產、固定資產和無形資產等長期資產重新分類為流動資產和非流動資產。然而，在進行重分類調整時，企業(yè)需要權衡各種因素，如稅收、折舊和攤銷等。這些因素可能會導致企業(yè)在重分類調整過程中產生沉沒成本效應。
沉沒成本效應可能導致企業(yè)在進行重分類調整時，過分關注過去的投入，而忽視了未來的收益。例如，企業(yè)可能會因為過去的投資而不愿意將其長期資產重新分類為流動資產，從而導致其財務報表失真。這種情況可能會影響投資者對企業(yè)的評價，從而影響企業(yè)的市場價值。
此外，沉沒成本效應還可能導致企業(yè)在進行重分類調整時，過分關注短期利益，而忽視了長期發(fā)展。例如，企業(yè)可能會因為稅收的原因而將長期資產重新分類為短期資產，從而降低稅收負擔。然而，這種做法可能會導致企業(yè)在短期內獲得更高的利潤，但從長期來看，這種做法可能會損害企業(yè)的競爭力和發(fā)展能力。
在這種情況下，邊際遞減效應可能會發(fā)揮作用。邊際遞減效應是指在一定條件下，當某一要素的增加對產出的貢獻逐漸減小時，該要素的使用量會逐漸減少。在雙重股權結構下，企業(yè)在進行重分類調整時，可能會受到邊際遞減效應的影響。這是因為企業(yè)在增加某一要素的使用量時，其對產出的貢獻可能會逐漸減小。因此，企業(yè)需要在權衡各種因素后，合理地分配資源，以實現最佳的經濟效益。
總之，雙重股權結構可能會帶來沉沒成本效應和邊際遞減效應的影響。為了應對這些挑戰(zhàn)，企業(yè)需要在進行重分類調整時，充分考慮各種因素，合理地分配資源，以實現最佳的經濟效益。同時，政府和監(jiān)管機構也需要加強對企業(yè)的監(jiān)管，確保其在遵守法律法規(guī)的前提下，實現可持續(xù)發(fā)展。
稅盾效應是指債務成本(利息)在稅前支付，而股利在稅后支付，因此企業(yè)如果要向債權人和股東支付相同的回報，實際需要生產更多的利潤。其中稅盾是指可以產生避免或減少企業(yè)稅負作用的工具或方法。
稅盾效應對企業(yè)會有什么影響
稅盾效應對企業(yè)的影響：稅盾的作用是有限的。企業(yè)的財務管理應著眼于提高資本回報。息稅前總收益取決于企業(yè)的總投資和資本利潤率。在資本數額一定的前提下，不管是采用任何一種的資本結構，總投資收益是固定的，也就是說息稅前總收益是固定的。
資本結構中稅盾的存在不會增加息稅前總收益。資本結構的不同只表現在既定的息稅前總收益如何在政府和債權人以及股東三者之間分配，分為企業(yè)所得稅、債權人收益和股東收益。稅盾的作用只是增加債權人和股東的收入，相應的減少政府收入（企業(yè)所得稅）。
從這個角度來看，依靠稅盾少繳稅來增加債權人收入和股東收入是非常有限的，當然這是說在不改變息稅前總收益的情況下。
要增加債權人收入和股東收入，最直接的措施應該就是提高資金的使用效率增強企業(yè)的盈利能力，擴大產品銷售，努力增加息稅前總收益，然后利用稅盾擴大債權人收入和股東收入的份額。
如果企業(yè)不注重提高資本回報率，只強調通過少繳稅增加債權人收益和股東收益，那就得不償失了。
稅盾效應的作用
稅盾效應是由于稅收這一制度因素引起的,所得稅對于企業(yè)而言是資金的單項流出,所有企業(yè)都想采用合理合法的節(jié)稅手段降低該部分支出。債務融資所產生的利息屬于稅前抵扣項目可以發(fā)揮稅盾效應,給企業(yè)帶來稅收層面上的額外收益,企業(yè)的固定資產、無形資產折舊攤銷所產生的費用可以發(fā)揮非債務稅盾效應,同樣可以在稅前扣除而起到的抵稅作用。
兩者對于降低企業(yè)稅負有積極的影響作用。非債務稅盾效應的存在一定程度上會削弱債務稅盾效應,多數學者認為非債務稅盾效應對債務稅盾效應具有替代作用,當企業(yè)擁有較大的非債務稅盾時,利用債務稅盾的積極性會降低,企業(yè)負債融資的比例將會下降。債務稅盾會通過影響企業(yè)的資本結構,資本結構影響企業(yè)的綜合治理,進而決定企業(yè)績效的高低。
債務稅盾與企業(yè)績效顯著正相關,非債務稅盾與企業(yè)績效顯著負相關,債務稅盾效應對國有企業(yè)績效的提升強于非國有企業(yè)。
稅盾是什么意思
稅盾（英文Tax Shield,法文bouclier fiscal）指保護高收入納稅人繳納的所得稅不得高于其收入的固定百分比限額。法國現行的稅盾是50%，即高收入者所交的所得稅、地皮稅、居住稅及其它社會性質的互助稅等的總和不得高于其總收入的50%。法國的稅盾在1988年社會黨執(zhí)政時曾為70%。
面對即將到來的稅務師考試，許多考生可能會突然發(fā)現自己的記憶仿佛被清空了一般，曾經熟記于心的知識點如今卻變得模糊不清，這種“考前忘光”的現象并不罕見，關鍵在于如何有效應對。
同學們首先，不要驚慌失措。情緒的穩(wěn)定是解決問題的第一步。認識到遺忘是記憶過程中的自然現象，尤其是面對大量且復雜的專業(yè)知識時，遺忘曲線的作用尤為明顯。此時，重要的是調整心態(tài)，相信自己過去的努力不會白費，通過合理的復習策略，完全可以在短時間內重拾記憶。
接下來，立即制定緊急復習計劃。時間雖緊，但有的放矢的復習遠比盲目焦慮更有效。優(yōu)先回顧考試大綱中的重點、難點以及自己平時練習時易錯的題目。利用思維導圖、錯題集等工具，幫助快速構建知識框架，查漏補缺。
如果感到獨自復習效率低下或方向不明，不妨尋求專業(yè)幫助。正如文章開頭提到的，考生可以在會計網的稅務師欄目在線咨詢老師。這些經驗豐富的老師不僅能提供針對性的復習建議，還能分享考前最后一周的詳細復習資料，這些資料往往是根據歷年考試趨勢精心編纂，能夠大大提高復習效率。
此外，參加考前輔導班或線上直播課程也是不錯的選擇。通過老師的實時講解和互動答疑，可以迅速解決復習中的疑惑，同時保持學習狀態(tài)，避免考前懈怠。
最后，保持良好的生活習慣同樣重要。保證充足的睡眠，合理飲食，適量運動，這些都能有效緩解考前壓力，提高學習效率。
總之，面對稅務師考前忘光的困境，關鍵在于冷靜應對，合理規(guī)劃，充分利用現有資源，包括在線老師的指導和專屬復習資料，把握住這次考試機會。相信通過不懈努力，每位考生都能順利通過稅務師各科目考試，早日獲得稅務師職業(yè)資格證書，開啟更加美好的財稅職業(yè)生涯。
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