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1、預算編制準確度不高

預算編制的準確度直接影響財務管理工作的質量和水平。當前，部分國有企業預算編制的準確度較低，預算編制缺乏可行性和可操作性，在進行預算編制前未能開展必要的走訪調研工作，依舊采取傳統模式，由財務管理部門直接下達預算管理指標，各部門只能被動接受并落實預算指標，超出部分由自己承擔。

2、人工成本過高

成本管理是財務管理的重要內容，對提升企業資金使用效率、員工工作效率和質量具有十分關鍵的推動作用。國有企業規模龐大、員工眾多，若不能有效降低人工成本，會使資金運轉承受較大的壓力與困難，不利于激發內生動力與活力，對自身轉型發展也會產生一定的制約作用。國有企業既要完成既定目標，又要持續引進新員工，保證員工比例的穩定和平衡，為后期人才儲備打下基礎。人力資源部門在進行人員招聘時，需要全面考慮企業運行和發展的人才需求，若對人工成本管控的考慮不夠充分，就難以保證人工成本管理的有效落實，給人工成本管理增加不小的難度。出于種種原因，國有企業人工成本管理水平始終處于較低水平。

3、資產管理粗放且流于形式

國有企業的資產是國有資產，財務管理工作的重要內容之一就是確保國有資產安全可靠，避免國有資產浪費和損失。部分國有企業對于國有資產的管理存在精細化不足且流于形式的問題，導致部分國有資產在不經意間被浪費或損失掉。造成國有企業財務資產管理出現問題的原因主要有3點：

第一，國有企業只重視經營與發展，對國有資產的保護和管理重視度不夠，國有資產保值增值管理意識更是缺失；

第二，未能落實財務資產管理責任到人的規定要求，國有企業內部的固定資產應按照責任到人的原則來實行具體的保護與管理，但仍存在資產未能落實到人的情況，甚至出現資產盤點時互相推卸責任的狀況；

第三，財務資產管理部門為盡快完成工作任務而進行虛假填報的情況時有發生，嚴重威脅國有資產安全，不利于國有企業良性健康發展。

4、內部控制體系不完善

內部控制是提升企業內部管理高效化、科學化的有效舉措，切實有效的內部控制體系可為財務管理提供相應的支持和保障，財務管理也能為內部控制體系建設和執行提供財務數據方面的支持。因此，內部控制體系完善與否，會對企業財務管理產生一定影響。造成內部控制體系不完善的原因主要有2點。

第一，企業內部未能樹立正確的內部控制意識，認為內部控制制約了工作的靈活性，同時也使一些流程和環節變得更加煩瑣、復雜，不利于工作的高效開展。

第二，缺乏切實有效的制度約束。內部控制體系的完善需要有相應的制度作為支撐，來保證內部控制工作的權威性和有效性。建立健全內部控制制度，需要結合財務管理的相關規定和要求，保證財務管理與內部控制的有效落實。

企業財務管理是確保企業財務健康和可持續發展的重要方面。然而，在實踐中，企業財務管理也面臨一些問題。以下梳理了一些常見問題及對策：

1. 資金管理問題：企業可能面臨資金不足或資金流動性不佳的問題。對策包括：

- 建立有效的現金流管理系統，預測和規劃資金需求，確保足夠的流動資金。

- 優化資金結構，合理選擇融資方式，平衡債務和股權比例，降低財務風險。

- 管理應收賬款和應付賬款，加強與供應商和客戶的溝通和協調，優化資金周轉。

2. 預算控制問題：企業可能在預算控制方面遇到挑戰，導致成本超支或收入不達預期。對策包括：

- 制定詳細和可行的預算計劃，確保預算目標與公司戰略一致。

- 建立有效的預算控制制度，加強預算執行監督，及時發現和糾正偏差。

- 加強成本管理，控制和優化各項成本，提高效率和盈利能力。

3. 投資決策問題：企業可能在投資決策方面面臨挑戰，導致投資項目的風險和回報不平衡。對策包括：

- 進行全面的投資評估，包括市場需求、競爭環境、技術可行性、財務可行性等方面的考慮。

- 使用財務分析工具和技術，如凈現值(NPV)、內部收益率(IRR)等，評估投資項目的潛在回報和風險。

- 建立投資決策流程和評審機制，確保決策的科學性和合理性。

4. 財務報告問題：企業可能面臨財務報告不準確或不及時的問題，影響決策和外部信任。對策包括：

- 建立完善的財務報告制度，確保財務信息的準確性和一致性。

- 遵守會計準則和法規，及時披露相關財務信息，增強透明度和信任度。

- 引入內部審計和獨立審計，提高財務報告的可靠性和可信度。

5. 風險管理問題：企業可能面臨各種風險，如市場風險、信用風險、匯率風險等。對策包括：

- 建立風險管理策略和制度，識別、評估和監測潛在風險。

- 多元化投資組合，分散風險，降低企業整體風險。

- 財務衍生品的合理運用，如期貨、期權等，對沖風險。

6. 稅務管理問題：企業可能面臨復雜的稅務法規和稅務籌劃的挑戰。對策包括：

- 建立專業的稅務團隊，及時了解和適應稅法和稅務政策的變化。

- 進行稅務規劃，合法合規地最大限度地減少稅務負擔。

- 加強與稅務機關的溝通和合作，確保稅務合規性和納稅義務。

企業財務管理存在的問題多種多樣，但通過合理的對策和措施，可以有效解決這些問題。企業應注重財務管理的全面性和科學性，不斷提升財務管理團隊的專業能力，以確保企業的財務健康和可持續發展。

　　隨著經濟的高速發展，公司的業務也如雨后春筍一般，極速增多，而且復雜多變，這就對現代財務管理的要求越來越高，那么傳統的財務管理有哪些亟待解決的問題？

　　財務管理目前存在的問題

　　1、管理觀念陳舊

　　傳統工業經濟時代，經濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產，而在知識經濟時代，企業資產結構中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、人才素質、產品創新等無形資產所占比重將大大提高，無形資產將成為企業最重要的投資對象。但現今財務管理的理論與內容對無形資產涉及較少，在現實財務管理活動中許多企業往往低估無形資產價值，不善于利用無形資產進行資本運營，有些企業管理者基于其自身的原因沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了企業管理中應有的地位和作用。傳統的工業經濟時代的財務管理理論與內容已不適應經濟時代投資決策的需要。

　　2、財務管理權限模糊

　　隨著我國資本市場飛速發展，對外會計報告也越來越重要。僅僅就外部投資人而言，他們必須了解自身投入資本的保值和增值狀況。在資本市場越來越發達成熟的今天，企業對外披露的主要會計報告已不能滿足投資人的這種信息需求。企業財務控制薄弱的表現還有：對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；如何界定財務管理的基本權限，采取哪些有效的財務管理方法以實現各自的財務管理目標就成了企業亟待解決的問題。

　　3、產權制度不清

　　知識經濟是以知識和信息的生產、分配和使用為基礎的經濟，它是傳統的以廠房、機器、資本為主要內容的資源配置結構變為以知識資本為主的資源配置結構。而我們現有的產權理論和制度仍然維護“業主產權論”，忽視了人力資本對公司發展的重大作用。事實上，在現有的市場經濟中，創造、接收、利用和處理信息、掌握知識和技術的員工在創造公司財富方面發揮著越來越重要的作用。因而，在傳統工業經濟向知識經濟過渡時期，現代企業不再僅僅是“所有權與經營權分離”的問題，現代企業實際上是財務資本與知識資本這兩種資本及其所有權之間的“符合契約”，是“利益相關者”的產權合作。

　　4、投融資缺乏科學性

　　除部分自有資金外，銀行等金融機構是企業特別是中小企業的主要資金來源。即使銀行同意向企業貸款，也會因為高風險而提高貸款利率，從而增加企業的融資成本；中介機構不完善，缺乏中介機構和擔保機構；傳統的企業財務管理主要是為了滿足企業生產經營或商品經營活動的需要，財務失去了服務對象。因此，在企業管理中，財務往往處于被動的輔助地位。它只具有服務和管理的功能，不具備運營的特點。

　　財務管理主要包括財務管理的基本理論和籌資，投資，運營，成本，收入與分配管理，其中涉及預算與計劃、決策與控制、財務分析等環節。財務管理內容豐富，同時也很復雜，那么當前財務管理有哪些需要注意的問題呢？

　　當前財務管理存在的基本問題

　　1、單位預算不規范

　　很多單位對支出缺少科學論證，預算與實際支出是分開的。預算執行缺乏必要的嚴肅性，支出控制不嚴，支出沒有計劃，專項資金控制不嚴。一些公司經常改變資本形成、維護、采購等計劃，使實際情況與計劃分開，導致財務出現“三超”現象——超過投資、預算和標準。

　　2、資金使用效益低下

　　在在項目資金的使用方面，許多企業沒有建立注重效益、強調使用而不是管理的財務管理概念，缺乏成本分析和會計知識，對項目資金的實際使用缺乏有效的監測和評估。

　　3、基本的制度管理流于形式

　　一些單位領導“財務一支筆”的威力過大，領導的隨意性代替了制度的約束性與規范性，導致制度管理不完善以及有制度不執行的情況。很多單位的財務檔案管理不到位，存在著小金庫等問題。

　　4、財務人員素質有待提高

　　有些人員僅停留在會計核算上，只保證收支表面上的平衡，忽視了資金使用前的預測、使用中的控制和使用后的績效評價；有些財務人員甚至在會計科目的設置上都不規范，更談不上加強財務管理了。同時，由于領導意志大于單位制度，財務人員工作的規范性受到嚴重影響。

　　財務管理需要的基本能力

　　①財務會計核算能力：掌握憑證填制、登記賬簿、編制報表等基本技能;

　　②財務管理基本能力：熟悉企業管理的一般流程和財務管理的基本理論，掌握財務管理的原理與基本方法;

　　③經營管理基本能力：熟悉統計分析基本理論，掌握管理學、組織行為學、市場營銷、成本管理的原理與基本方法。

企業財務分析在財務管理職責中占據較為重要的地位，通過分析企業發展階段中的資金流動情況，以及企業的經營情況，并且根據分析情況進行總結，可以為企業高層管理者提供有效的報告分析，使其更好、更科學地策劃企業的經營方案，為企業下一步的良好發展提供保障。

當前市場經濟處于快速發展階段，企業要在愈演愈烈的市場經濟環境中保持良好的社會地位，使企業的經濟效益穩增不減，就要加強企業財務部門的管理，加大對企業財務分析的重視程度。

企業財務部門作為企業發展中較為重要的一部分，在面對逐漸增加的市場壓力時，財務部門存在的很多問題也隨之而出，使財務分析缺乏可靠性，不利于企業的長期發展。

因此，本文針對企業財務分析進行研究，通過研究企業財務分析中存在的問題，提出針對性的意見。

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企業財務分析的重要作用

(一) 提高企業財務管理水平

財務管理在企業管理中是較為重要的基石，在企業發展過程中占重要地位，而企業財務管理的重要部分是財務分析。所以，在企業實際運營過程中，企業管理人要緊跟時代步伐，積極創新財務管理模式，高度重視財務分析，結合企業經濟實際情況選擇合適的財務分析方法，對企業的經營數據進行分析和比較，以此提高企業財務管理的整體水平。

另外，在企業財務管理工作過程中，適當的進行比較企業的經營成果和財務運行狀況產生的主客觀因素以及宏微觀因素的區別，這樣企業領導可以準確的了解到企業實際的經營成果和財務運營情況，并能夠針對實際的經營情況作出反饋，以及可以及時地進行調整企業的經營策劃，有效提高企業的經濟管理質量，使得企業整體管理水平得到有效地提高，一定程度上對企業的長期發展起到促進作用。

(二) 優化企業資源利用

財務分析作為企業財務管理中基礎且重要的部分，通過進行數據的比較分析，可以及時地發現企業實際財務運行情況與財務目標的差距，通過進行相應的計算和分析，得出這種差距對企業運營情況產生的影響，并進行適當的調整，從而確保企業整體的運營能夠順利地進行。

通過開展企業財務分析，不僅可以了解企業實際的經濟運行情況，還可以及時地了解到企業自身尚未開發的資源，以及對資源未開發的原因進行深度分析。

例如，企業中各部門都會存在人員富余的情況，針對這種情況進行分析未被應用的原因，并制定出相應的資源利用措施，加大企業資源的利用率，優化企業的資源利用，以此實現資源最大化，進一步增加企業的經濟效益。

(三) 完善企業經營評價標準

企業通過開展財務分析工作，可以收集、分析企業財務數據，并對其作出總結，財務分析報告就是根據分析總結出的數據進行評價企業的財務運行狀況。

針對企業的財務分析報告結果，在企業財務管理過程中，不僅對企業領導人自身的經營業績可以進行很好的、客觀性的衡量，完善企業經營評價標準，還可以根據結果更好的管控企業實際的資金動向、資金發展方向和盈利的程度等，以及更加深層次的掌握企業實際的財務狀況和經濟效益。

因此，企業在決定項目投資之前，企業的管理人需要通過采用財務分析的方法，對企業的實際經濟能力進行簡單地評估。

例如：實際財務數據、償債能力、收益能力等，深入了解企業自身的整體經濟情況，從而決定企業投資項目是否繼續進行，只有這樣才能更加有效地降低企業經濟的投資風險，使企業的經濟效益得到有效地保障。完善的企業經營標準，可以嚴格要求企業財務管理部門，對企業經營情況的預測做到更加高效，企業領導者在進行企業下一階段的經營策劃時，也能有更好的數據保障。

(四) 提高財務監督力度

有效地開展企業財務分析，可以更好地提高企業財務監督力度。對企業的各部門進行實際管理時，企業領導人可以通過對各部門員工的實際工作情況進行定期的檢查，以及監督員工整體的工作質量和效率。即使員工在工作中出現工作方面的問題，也能在檢查中及時的發現并改正。企業財務監督力度的提高，還可以切實制定財務制度管理方案，更有助于實現企業的財務目標。

企業在經營過程中，企業領導人需要特別重視的一點是：企業的運營要嚴格遵守國家的法律法規，根據財務分析結果，全面真實地把企業財務狀況進行客觀的上報，并且要定期繳納稅金。

總之，企業財務監督力度的提高，可以更好地控制企業財務的運行，有效地保障企業的經濟效益。

總的來說，企業財務分析的開展，不僅可以總結企業以往的數據分析，預測企業未來的發展，以及發現企業管理中發現的問題，還可以為投資者分析財務數據，幫助投資者評估投資風險，從而作出最正確的選擇;還可以幫助債權人進行財務分析，對企業的經營風險進行客觀了解，等待更好的投資機會，減少投資風險，使債權效益得到最大化。

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企業財務分析存在的問題

(一) 企業缺乏對財務分析的重視

在激烈的市場競爭中，大部分企業為了維持自身的實力，依舊采用傳統的經營模式，過度追求企業經營管理，沒有意識到企業財務分析對企業發展的重要性，所以企業缺乏對財務分析的重視，對財務分析方面投入過少，甚至有的企業為了提高業務需求，沒有設立專業的財務分析人員，無法全面的了解企業的經濟運行情況和社會經濟的發展方向，導致企業經濟效益逐步下降。

(二) 財務分析方法存在不足

由于企業財務分析采用的分析方法過于單一，有局限性，財務分析的總結報告太過專業，缺乏數據的針對性，并且財務分析工作的開展涉及的部門較多，無法及時的獲取企業財務有效的數據信息，對財務數據進行分析時，其結果缺乏可靠性，企業的發展情況無法準確的從財務分析報告中反映出來，企業下一階段的發展規劃也不能完全依靠財務分析報告進行策劃。

例如，比率分析法，它主要是針對同一時期的數據進行比率分析，從而找出企業經濟波動的原因所在，不足之處就是它沒有深入考慮企業所處的環境影響，以及缺乏對社會市場經濟發展趨勢的全面了解，僅僅是對單獨的數據比率進行分析，缺乏綜合性，無法充分表現出企業財務分析的重要作用。

(三) 財務分析的基礎工作薄弱

部分企業缺乏財務分析的重視程度，沒有設立專門的執行制度，或者有的相關人員沒有按照制度標準進行操作，可能會導致企業原始的財務數據有所丟失、涂改，或者還會出現收集和分析數據的手續不完善，甚至企業財務信息出現造假的惡劣情況。財務分析的基礎工作薄弱，部門制度的不完善，很容易使財務部門管理不到位，為企業以后的發展造成安全隱患。

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企業財務分析的解決策略

(一) 加強企業對財務分析的重視程度

企業財務分析在企業的發展過程中占主要地位，所以加強企業對財務分析的重視程度，對企業長期穩定的發展有著重要的促進作用。

企業意識到財務分析的重要性后，應加大在財務分析中人力資源的投入，培養專業的財務分析人員，成立專業的財務分析隊伍，制定相應的工作標準制度，做到員工責任制，加大對財務分析的重視，使財務分析的優勢充分發揮出來。

然后加強對財務人員的定期培訓，使財務分析人員的整體專業素養及專業技能均能得到提高，由于財務分析工作涉及的環節較多，所以還要對財務分析人員進行人員交流以及技能的培訓，使財務分析人員和其他部門人員間的交流能力得到相應的提高，這樣財務分析人員在進行企業的財務分析工作開展過程中，可以很好地與企業其他部門進行交流，企業各部門實際財務數據收集過程也變得相對容易，而且企業財務分析總結出的數據報告更具有有效性、科學性。

企業對財務分析重視的意義就是要把財務分析應用到企業的發展過程中，所以，無論企業的大小，都應該在運行過程中加強財務分析的應用，這樣企業領導人可以及時且全面的了解到企業的綜合財務情況，在策劃企業以后的運營方案時也有一定的數據保障，并且有效的財務分析可以預測到企業未來的財務危機，使企業的經濟利益得到持續保障。

(二) 優化財務分析方法

財務分析方法的選用直接影響到財務分析結果的有效性，進而影響到企業的發展方向。

針對企業財務分析工作的開展，要對其進行不斷地摸索，并善于總結經驗，優化財務分析方法。隨著經濟形勢進入數字時代，企業的經營管理模式不斷革新，結合企業自身實際，運用專業知識對財務分析方法進行創新，能做到全面、多角度的數據分析，為企業發展提供有力支持。

全面有效地財務分析，可以精確地把企業某一階段的運營情況反映出來，從而預測到企業下一階段的發展經營情況。

財務分析不是表面單純地分析企業的財務數據，而是要在多方面綜合考慮下，對企業的經濟數據進行分析總結。除了綜合企業目標、企業相關的客戶鏈以外，還要把企業實際的經營和財務運行情況考慮在內，這樣分析總結出的結果報告，更好地反映出企業的實際情況。

除此之外，企業還要擺脫單一的分析方法，進行多種分析方法的綜合應用，使分析結果更加準確，更好地為企業發展提供科學性、決策性的意見。

(三) 加強企業財務分析的基礎工作

為了企業長遠健康的發展，企業要針對財務管理部門制定完善的工作制度，加強管理和監督財務部門的綜合情況，做到崗位責任制，也就是使企業財務分析的基礎工作得到保障。

企業在綜合自身的實際情況后，再制定相應的內部控制制度，使企業財務管理有序執行，資金報銷、審核、入賬、分析等各環節制度逐一完善，嚴格要求會計人員按照規范化流程進行數據的核算，確保會計核算的信息質量及會計報表的效率，并且要求會計做好企業的月報，及時分析和總結企業整體的財務狀況，進而確保財務分析的準確性。

通過對企業入賬的原始數據進行嚴格審查，使企業財務數據透明化，做好財務審計，加強企業財務分析的基礎工作，進一步保障企業財務的安全性和合法性。

通過對企業活動進行資金預算，對資金的流動加強管控，嚴格控制企業資金的支出，把會計的基礎工作盡可能做好，使企業的整體效益得到保障，為企業的發展奠定堅實的基礎。

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本文結束語

綜上所述，企業財務分析在企業發展過程中是很重要的部分。當前的社會時代背景下，企業財務分析通過對企業已經完成的社會活動及實際的資金動向進行分析總結，清楚地了解企業的發展情況，為企業以后的發展進行有效地預測。

有效的財務分析可以及時地發現企業經濟方面存在的問題，為管理者調整經營策略提供科學依據。

因此，企業經營者要格外重視財務管理部門及企業財務分析，提高財務管理人員的專業素養，確保財務分析的準確性，充分發揮企業財務分析的作用，有效地保障企業發展質量，促進企業健康穩定的發展。

財務報表是企業財務管理數據的呈現方式，涉及財務狀況、經營成果及現金流量等內容，為企業決策提供科學的依據。隨著企業管理模式的革新，企業財務報表蘊含的價值正被逐步挖掘。

實施科學有效的財務報表分析，能夠為企業的現代化管理提供支撐，不斷提升財務管理的效能，使經營問題的解決更具針對性。但從當前情況來看，受到諸多因素的限制和影響，企業財務報表分析仍存在問題。

本文對企業財務報表分析進行了簡單介紹，闡述了企業財務報表分析的意義，指出實際分析工作中存在的問題，并針對問題提出優化的對策和建議。

一、企業財務報表分析概述

在市場經濟格局的影響下，企業之間的競爭日趨激烈，只有在競爭中獲得核心優勢，才能在市場上立于不敗之地。

財務報表分析作為財務管理的一種手段，其在競爭中扮演的角色愈發重要，財務報表所反映的數據均與企業經營緊密相關，可以為企業決策提供全面的參考，在分析過程中可有效了解企業資產負債情況，包括利潤和現金流情況等，依托精準、全面、系統、規范的分析，更加直觀地反映企業的經營管理現狀。

因此，有必要對企業財務報表進行單獨分析，研究以往報表分析存在的問題和困難，提升報表分析質量，實現企業管理的科學化和現代化，為企業高質量發展奠定堅實的基礎。

現階段的理論研究顯示，財務報表分析屬于經濟學概念，核心內容是依據企業經營活動數據，對資產存儲及經營結果進行計算，同時，對資產實施綜合分析與量化分析，計算出企業各個經營環節所需要的資金。

針對當前的市場經濟格局，企業應該將財務報表分析納入重要管理范疇，利用科學高效的財務管理，實現對企業經營活動的風險防范與質量管控，持續實現企業管理效率的提升，確保為企業創造出更大的經濟效益，提升企業的市場服務質量。

實際上，在傳統的財務報表分析環節，綜合分析活動并未考慮資產質量的動態性，即未將市場中的風險因素納入評價工作，導致風險與收益出現脫節。從功能上看，財務報表能夠全面反映企業的經營活動數據，幫助企業管理者掌握企業經營動態，并依據市場經濟發展規律及形勢，合理配置企業的資金資源，使企業的財務管理與戰略目標保持高度統一，保障企業的穩定安全發展。

二、企業財務報表分析的意義

1、反映企業真實的發展狀況

企業財務報表可以簡單理解為資產負債表、利潤表及現金流量表的統稱，從其涉及的內容來看，主要是以不同的角度反映企業在一定時期內的會計信息。

由此可見，企業財務報表被賦予了極強的代表性，可以更加全面真實地反映企業現狀，在此基礎上由專業財務人員采取科學的分析方法，綜合市場、行業、管理等諸多因素，深入分析企業財務管理變化的動因，最終從分析中展現企業會計周期內的實際經營情況，為企業經營發展提供基礎數據。

2、為企業發展提供決策依據

眾所周知，在激烈的市場競爭中，企業的任何決策都關系到企業的生存與發展，必須予以高度重視。此外，企業運營的核心目標是價值和利潤最大化，通過對企業財務數據的詳細分析，有助于從宏觀角度把握企業經營動態，為企業管理決策提供依據，更加科學合理地制定未來發展方針。

尤其是在重大投資項目的決策中，財務報表分析能夠在投資預測和規劃中發揮關鍵作用。因此，高質量的財務報表分析報告成為企業安全發展的重要保證。

3、實現運營資金的優化配置

運營資金是企業經營管理的核心，只有在充足的資金保障之下，才能真正滿足企業的經營活動需求，使企業始終處于良性發展的狀態。

由此可見，對企業營運資金的控制是保障企業發展的基本要素。為真實反映資金運行情況，有必要依托企業財務報表分析，分析研究各個領域的現金流量，及時掌握關鍵數據，由專業人員對資本結構的合理性、資產負債率的高低、償債能力的風險性、流動資金的充足性等實施評估，由此作出科學合理的改革和優化，真正確保企業營運資金得到有效利用，最大限度發揮其價值，避免對經營活動形成制約。

三、企業財務報表分析中存在的問題

1、財務報表本身存在局限性

經過長期的實踐與發展，企業財務報表分析仍然有待完善，尤其是財務報表本身存在諸多的制約因素亟待解決。以往形成的財務報表在項目內容上過于固定，導致部分內容無法呈現于報表之中，引發內容不全面、不詳細的問題，或者由于報表涉及的統計項目比較籠統，導致數據信息的價值難以被挖掘。

例如，財務報表分析中的應收賬款項目，僅能夠反映出企業期末的數額，但無法反映各應收賬款的年限、風險和回收時長等。又如，固定資產項目中僅有原值折舊項，而其具體的信息并未涉及，使財務數據分析的價值大打折扣。

2、報表分析方法存在局限性

科學的分析方法是企業財務報表分析的關鍵，因此，分析方法的選擇及應用尤為關鍵。目前，企業常用的財務報表分析方法以比率分析法、趨勢分析法和比較分析法等為主，但不同的分析方法有其自身的局限性。

例如，在趨勢分析法中，通常對企業往期的財務數據進行分析，通過數據的比較和計算對相關指標進行分析，進而利用數據內容發現、分析和解決問題。

但受財務報表滯后性的影響，部分企業年報通常需要次年進行發布，這導致部分財務數據無法得到及時反映，使得分析結果不具備時效性，難以為企業的當下決策提供支撐。另外，由于不同的分析方法各有側重，因此，在數據分析的結果上也存在差異，導致各類關鍵指標分析難以統一，不足以為企業經營提供參考。

3、非財務指標分析應用不足

企業在開展財務報表分析時，往往側重于財務指標的分析與比較，對于部分信息無法實現明確的量化，尤其是部分對經營業績具有顯著影響的指標，無法從報表中體現出來。

例如，在信息時代背景下，網紅店的人氣、點擊量和品牌效應都遠遠超過了傳統店鋪，對企業的收入產生了顯著影響，而在財務報表分析中，只能對其定量資產進行評估，而無法對隱含的非財務指標進行量化分析，導致財務報表分析不完整、不全面。

又如，部分企業的經營活動受客流量、地理優勢等因素影響，以上因素與經營效益具有直接關聯，而同樣無法直觀地體現于財務報表之中，導致指標分析過于刻板。

4、財務報表數據具有滯后性

隨著市場經濟結構的調整，企業的管理環境及思維也隨之改變，面對激烈的市場和行業競爭，企業的經營管理及風險管理持續變革，這就需要在財務報表分析中適應新形勢、新變化和新要求，利用豐富的數據反映企業的經營情況，若不關注企業管理的走向，則勢必影響數據的準確性和及時性，出現信息反饋滯后的問題。

另外，由于財務報表數據通常以貨幣為主要計量單位，這使得財務報表較為依賴于貨幣價值的固定性，但實際上貨幣價值在不同時間內具有不同的表現，如果不加強對時間階段的把握，勢必導致實際情況與報表分析結果存在差異，使管理者對報表分析產生理解偏差。

四、企業財務報表分析的優化對策

1、完善財務報表的結構和項目

為推動企業財務報表結構及項目的完善，在分析中應當切實以企業的自身實際為基點，注重與實際需求的結合，加強與企業各業務部門之間的溝通協作，制定更加符合分析要求的報表系統，依托信息化轉型的契機和技術優勢，全面發揮財務系統及技術軟件的實用價值，不斷對報表結構及項目加以完善，利用財務報表內容的豐富性，實現財務報表內容的合理化和完整化調整，從根本上解決財務報表分析價值不高的問題，及時為管理決策提供可靠的財務報表分析成果。

另外，基于財務報表數據的角度進行分析，各類數據呈現的內容均有其代表性和特殊性，以便利用豐富的數據內容分析市場環境、行業背景及競爭趨勢等。因此，為促進分析項目的完善和優化，應當完善財務報表的附注內容。

相關研究指出，財務報表的優化方向主要涉及兩個方面：一是分析指標的詳細披露;二是豐富的附注內容。特別是財務報表中涉及的數據是根據上期數據進行匯總和計算得出的，附注內容的價值在于能夠對相關內容作出全面的闡釋和注解，以幫助財務人員充分理解報表數據的內涵，從而在財務報表分析中發揮輔助作用。

2、融合和擴展財務報表分析方法

財務報表分析方法是保證分析成果真實有效的關鍵內容，在企業的財務報表分析中，應當側重于對方法實用性的把握。

首先，在財務報表的分析環節應當遵循全面化原則，在分析不同的財務問題時，需要結合企業的具體情況加以判斷及分析，突出細節化的分析方式，而針對同一問題的分析時，則需要基于不同的角度進行審視，依據全方位的分析方法以獲得具體的結論。

例如，在分析企業速動比率高于流動比率的情況時，需要結合企業的管理及資金等方面加以分析。一方面，根據短期和長期債務的分類對企業債務進行分析，需要確保企業具有較高的償債能力，以達到最佳的分析效果;另一方面，需要通過對資金的分析，明確企業資金的配置問題。

其次，在財務報表的分析環節應當遵循立體化原則，由于財務報表分析方法比較多元，為體現分析的完整性、有效性，可以在分析時運用不同的方法進行綜合分析，如針對同一問題應用不同分析方法，并明確相應的分析指標，從而更加精準和全面地體現分析成果，利用橫向對比的方式獲得結論，從而最終實現分析方法的融合與拓展。

3、優化財務指標設置

相比而言，雖然企業財務報表分析的方法比較多元，但受制于其側重點的差異性，在實際分析過程中，往往存在許多局限性，如果企業僅僅依靠一種方法進行分析，勢必難以達到財務報表分析的預期結果。因此，為保證財務報表分析的科學性，必然需要企業主動建立一套完善的分析體系，由專業的財務人員針對企業的具體情況，采取多種方法融合分析以深化分析成果。

在網絡信息時代背景下，企業應當注重信息技術的引入，依托大數據、云計算等綜合性平臺，融合諸多財務報表分析方法，對企業的財務報表實施綜合分析和判斷，明確設置各類財務及非財務分析指標，對各方之間的指標平衡性進行分析。在非財務指標的設置上，可以突出客戶滿足度、市場占有率、潛在目標客戶等內容，以更加宏觀和全面的視角進行分析。

首先，動態分析與靜態分析的結合。由于企業的生產經營屬于動態的過程，而財務報表的分析需要借助某個靜態信息節點，或者在某一時期內的財務信息，因此，在分析時需要注重動態與靜態間的結合，盡可能地展現企業財務報表的結果及現狀，從而為企業的未來發展作出科學的判斷和預測。

其次，定量分析與定性分析的結合。在目前常用的財務報表分析方法中，定量分析法往往占據主導地位，而定性分析法的應用相對不足。為保證財務報表的分析可靠性，需要對分析目標進行重構，注重兩種分析方法之間的平衡，切實挖掘定性分析的價值，最終形成完整可靠的分析結論。

最后，個別分析與綜合分析的結合。受到外部諸多因素的影響，企業經營狀況會出現顯著的變化，尤其是在面臨特殊事件或時期時，財務報表分析應采用個別分析方法，從而準確分析企業財務數據。

4、保證財務報表的準確性與及時性

準確性是財務報表分析中的“根”與“魂”，在企業財務報表分析中只有保證其準確性，才能充分體現出財務報表分析的價值，幫助企業在復雜的市場競爭中獲得潛在優勢。為此，企業在財務報表分析之初，需要注重對各類信息數據的收集和整理，突出信息數據的真實性特征，對分析中表現出的虛假數據問題，應當及時給予矯正和處理，并落實相關的責任追究制度。

此外，在進行財務報表分析時，除特殊原因外應避免對數據進行推斷或估算，以準確還原企業財務數據的全貌，保證各類數據信息的真實性和完整性。企業在編制財務報表時，不僅要立足于自身實際，還要積極借鑒以往的經驗和成果，關注企業的長期健康發展目標，通過確保準確性、及時性和全面性，明確分析的質量和標準，以取得最佳的分析結果。

例如，企業在分析計算當期數據時，應采用差異、比較等不同的統計方法，在報表中反映預算數據與實際數據的差異，以幫助財務人員更準確地進行統計核算。在此過程中，需要整合各種因素，不斷細化各種統計分析項目，為企業經營決策提供依據。

五、本文結語

綜上所述，伴隨市場經濟的快速發展，企業經營管理的價值日漸凸顯，面對日益激烈的市場競爭，除了建立明確的發展戰略目標，更應當從內部做好管理優化，切實發揮財務報表分析的價值。

為此，企業在實施財務報表分析時，必須正視以往存在的漏洞和問題，及時采取科學有效的措施予以防范，并融合現代企業管理中的創新內容，適用多元化的財務報表分析方法，綜合研判潛在的風險問題，全面保持財務報表分析的準確性、及時性和全面性，積極利用財務報表分析結果為企業決策提供有效支撐，不斷促進企業的全面健康發展。

財務雖然不能創造價值，但是可全面的衡量價值，財務是企業中，唯一一個具有串聯人，財，物等一切價值鏈條的管理部門。財務的工作重要性表現在企業具備的系統的，全面的管理視角。那么財務的職能有哪些呢?

財務職能是什么?

財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系，表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。

小企業財務部的財務職能

1、記賬：把企業的各項收入和支出記錄清楚，給老板一個清晰的賬務記錄。

2、出具財務報表：至少按月度出具損益表，資產負債表和現金流量表這三大報表，讓老板對企業的營收情況，資金情況和資產狀況有個清晰的了解。

3、申報納稅：企業再小，也需要定期到稅務局進行納稅申報，在稅務系統中形成一個良好的記錄。

4、開具發票：根據企業的業務性質，開具增值稅普通發票，服務發票，增值稅的專用發票等，這需要和當地稅務局協調并安裝相應的軟件。

5、資金管理：包括收款并與客戶核對往來賬目，給供應商付款，給員工報銷費用和發工資等。升級一些的，需要進行一些資金預測，避免入不敷出的局面。

大企業財務部的財務職能

隨著企業的發展壯大，可以考慮發展財務部的升級職能，進一步為老板出謀劃策。當然，這要考慮你的人手是否充足，能否應對這些工作。包括并不限于以下職能：

1、預算管理：企業進行預算管理的目的是為了保證企業的經濟運行能夠按照預期的目標進行，進行成本控制，保證凈利潤的實現。但小企業在實際運行中會出現各種情況而偏離預期，這需要財務和企業老板的及時溝通。

2、產品和客戶的盈利分析：不同的產品有不同的毛利，不同客戶對公司的毛利貢獻也不相同，財務要能夠進行產品和客戶盈利能力的詳細分析，為老板的決策提供依據。

3、企業資金的籌集：小企業在發展壯大的過程中，缺乏運營資金是老板們經常頭疼的問題。資金是企業運營的血脈，如何為企業籌資也是財務的又一重要貢獻。

4、稅務籌劃： 如何合理地避稅，幫助企業節省資金，同時又不違反國家的稅務政策。

5、法務咨詢： 企業在經營中需要簽訂各種不同的商務合同，財務在日常工作中多多少少會接觸到這些合同，財務能夠從合同條款中看到風險和機會，并能夠及時提醒老板。

　　財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系，表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。那么財務具體的職能是什么呢？

　　從宏觀角度來看，“財務”本身的職能是什么？

　　一、現金流管理

　　換句話說，也就是常說的資金的籌措和運用，沒有錢的時候如何找到錢，如何用最少的投資賺更多的錢，如果你賺了錢怎么辦？繼續投資？還是股東？如果你繼續投資，你應該投資哪個行業？你在投資什么項目？，如果是，多少錢？什么時候分拆？根據什么標準？

　　二、成本控制：主要關注以下問題

　　1.誰花錢？你什么時候花錢？你把錢花在什么生意上？

　　2.為什么要花錢？花錢的目的是什么？你用這些錢做了什么？3.我怎么花錢？錢去哪兒了？它到底去了哪里？要花多少錢？它到底花了多少錢？

　　4.花錢的權力來自哪里？誰批準這筆開支？

　　5.業務和非業務費用？

　　6.吃和喝多少錢？

　　7.浪費了多少錢？你把它浪費在哪里了？8.你花了多少錢買禮物和款待？9.你的責任感讓你損失了多少錢？

　　10.預算是如何制定的？預算是如何執行的？11.哪些公司需要資金？誰需要錢？什么樣的公司會花錢？誰花錢？

　　12.成本控制的倫理基礎是什么？理論依據是什么？什么是行政授權？道德基礎是什么？經濟基礎是什么？

　　13.如何分析和應對問題？你如何表達這個問題？如何改進會計制度？

　　14.如何控制成本？如何減少浪費？計劃是什么？15.如何推進成本控制體系，會出現哪些問題？會有什么阻力？我該怎么辦？

　　三、提供會計控制，為決策提供有用的會計信息

　　財務總監是負責所在公司、下屬企業財務部門日常工作的管理與協調的，財務總監研修班在現代商業環境和現代企業治理體系下占據著重要的作用，那么財務總監都有哪些職能呢？

　　財務總監的四大職能

　　1、一是向公司高級管理層提供決策建議。財務總監通常需要通過財務系統對公司的發展方向做出專業決策。

　　2、管理公司的正常財務運營和資本運營。公司的命脈在于財務，財務總監應通過建立公司制度，不斷規范員工的行為，使其正常運轉。同時，財務總監應始終把握市場方向，分析資本市場環境，為公司資本運營提供可行性意見。

　　3、對公司股東負責，與其他與公司有關的利益集團保持密切聯系，并與他們進行協調和溝通。因為無論是公司的股東還是一些債權人，如果不了解公司的財務情況會非常緊張此時，財務總監與他們之間的良性溝通有利于公司的穩定發展。

　　4、監督內部資金和外部資金的籌措。這是財務總監的本職工作，資金流的去向以及公司流動資金的管理都需要他。

　　財務總監應具備的執業能力是什么？

　　1、分析判斷能力

　　企業財務的一個重要功能是控制風險，權衡風險和收益。財務總監應具有敏銳的風險政治意識和分析判斷能力，將企業風險控制在一定范圍內。

　　2、溝通協調能力

　　財務總監的工作決定了他必須與企業內的每一個人打交道，并經常與企業外的股東、債權人和其他利益相關者進行溝通、溝通和協調。因此，財務總監需要具備良好的人際溝通能力，協調各利益群體之間的利益關系。

　　3、組織領導能力

　　作為企業財務部門的最高負責人，為了獲得理想的社會效益和經濟效益，有能力對被管理者進行有效的管理和控制。

　　4、參與決策的能力

　　決策能力來源于淵博的知識和豐富的實踐，它是個人素質、文化素質、社會科學和自然科學知識等綜合技能以及直接和間接經驗的有機結合。

　　5、用人育人能力

　　作為企業的部門負責人，財務總監應該有效地培養和使用“人盡其才、人盡其才”的骨干力量。借助于脊梁的力量，他可以成為自己手、腿、耳、腦的延伸，將每個人的智慧和才能轉化為集體智慧和才能，從而推動整個金融工作的順利開展。

　　6、學習能力

　　當今是一個信息爆炸的時代，財務總監總是處理最新的事情，在艱難的旅途中尋找一條平坦的道路，在政策的邊緣分裂利益最大化的道路，這個職業需要較強的學習能力。

企業最重要的資源是人力資源和財務資源。企業是由一系列契約組成，由財務資源的提供者(股東和債權人)將原始的財務資源—貨幣資金轉化為一系列的人力資源，各類有形和無形的資產來創造一個商業系統從而為社會提供價值，通過增值的價值服務而達到為股東創造價值的社會組織。

所以財務總監的職能是在企業中協助股東對企業財務資源進行管理，以期貨幣資本價值ROI最大化。

財務資源是一個由貨幣形態到一系列實物和非實物狀態并最終轉化為貨幣形態的資源(表內各要素科目和表外要素)。當然其中最重要的是貨幣資金，因為資金流對于一個企業來說就如同一個人的血液，很多企業并不是倒在企業本身資產形態或者價值形態的損耗，而是死在盲目擴張中資金流斷裂和在面對消費習慣變化時未能有足夠的資金流及時轉型的過程中。

那么管理好財務資源我們需要借助一些工具，我認為最重要的2個工具：會計信息統計系統和管理報表系統(注意是管理報表而不是報表管理)

會計信息統計系統

會計信息統計是財務的基本功能，按一定的強制性規則和行業慣例將財務資源在企業各個流程節點的形態進行統計，從而形成我們經常用的三表一注。會計語言首先是一門商業語言，按這一套系統的語言統計出來，從而我們可以對企業歷史情況(縱向)和行業競爭對手、上下游產業鏈(橫向)進行比較經營成果和資產狀況分析，從而評價財務資源的轉化率(ROI)。

管理報表系統

注意我理解的是管理報表而不是報表管理，我認為報表管理是先產生了報表對報表進行優化(比如為達到某種考核目標的盈余管理和監管方需要或者商業伙伴的關系維護等目的)，管理報表是意味著在報表產生前，我們對財務資源的配置，業務計劃和商業安排，戰略過程的管理和評價，以期按會計系統產生的報表達到我們預期的商業效果。其中包含如下2個模塊：

預算和評價系統

預算是財務資源配置最好的工具，預算不是說年初定一個目標，按目標分解成年度預算就一定按預算去執行，有預算就花錢，沒有預算就不能花錢。首先預算管理應該是一個滾動預算的概念，在我們商業環境和產品服務越來越短的生命周期和變化下，一個行業可能半年都是一個變化。所以商業的競爭周期是越來越快，特別是在TMT領域很多產品周期是以月為單位，而不是年的概念，所以傳統的預算按年來計劃和配置資源已經不符合經濟發展的周期，預算就是要綜合考慮在哪些方面該投入和通過過程控制，不斷優化資源整合來評價，最終達到商業安排的目的，而不是盲目的認為預算就是該花多少錢，超過預算多少錢就不能去開支，商業競爭瞬息千變萬化，我們要按零基預算和滾動預算理念去開展。

資本預算：財務資源從何來，資本結構和資本成本是一個管理者必須考慮的問題，如何獲得低的資本成本，最優化的資本結構對應不同的商業項目，由于目前金融產業未完全市場化，所以對于民營企業很多財務總監的首要職能是如何取得資金(銀行貸款和A股上市)，所以目前市場對于一個財務總監的價值判斷更多是搞的來錢搞不來錢的能力，這是特定時期對財務總監這個崗位賦予的特定的職能。但是我判斷在未來利率市場化等金融市場完全開放后，財務總監更重要的思考不是搞錢的問題，而是應該去看我的資本結構、資本成本和項目之間的關系。比如我一個集團有房地產的項目，那么對于這種杠桿較大和利潤率高于債務成本的項目肯定要配置的是債務資本，如果一個集團下面有連鎖便利店的項目就不能按債務資本去配置，因為你的息稅前利潤率還不夠債務成本率。

經營預算：經營預算我理解的是對已經成型的商業項目，去按商業流程規劃財務資源，在人力資源的投入，在資產資源的投入等。要在深刻了解產業競爭狀態和企業自身能力后制定出長期和短期的財務資源配置，包括信貸政策，存貨流轉和資產的重置、貨幣形態和非貨幣形態資源的轉化等。

創新項目預算：企業不是在創新失敗中死去就是在創新的革命中死去，所以創新是企業長青的DNA，而創新也意味著風險和失敗，所以我們要慎重對待創新項目，用小本錢做大買賣，最低的成本達到建立商業嘗試和競爭壁壘是任何一個企業都想擁有的機遇，就像國家工信部每年安排一部分資金做技改資金一樣，一個企業應該在每年的利潤和資本中安排單獨安排一部分創新的項目，有必要對這部分財務資源進行單獨預算，監管和評價。

戰略的驗證和風險控制：不管是經營預算還是創新項目預算，財務總監應該針對行業和企業的戰略目標建立一套財務模型，階段性對預算項目去評價和驗證，比如我投資一個3年期的O2O店鋪，第一個半年估計還是建設階段，那么建設階段我匹配多少財務資源，第二個，第三個半年其又產生多少商業利益，如何去配置資源和評價資源，需要用財務模型去驗證下，并在后續的每一個半年中去觀察是否實現效果和預期驗證模型的吻合性，有可能第三個半年都未達到預期效益，那么就得評價是策略的問題還是執行的問題，如果是策略的問題就得考慮將項目投資損失降低到最低的水平。通過不斷地驗證和測試觀察，及時預警和評價，做到財務資源在戰略項目的最大轉化。

內部控制

內部控制是保證企業的財務資源在企業內部科學高效運行的一套制度安排，并保證財務資源在最后形成客觀準確的報告體系的有力工具，具體可參照財政部關于內控的各項指引，應該結合所屬的行業進行細化和調整，其中現金安全的控制是尤為重要的，除了日常各賬戶的運行安排，還有對資金流的預測并對盈余資金的管理收益化，還有信貸政策、供應商采購和有形資產的保管及運行等。　　

2財務總監的思維模式：財務思維和業務思維

源于一次招聘：招聘財務經理，我面試的是一個從事軟件外包企業出來的女孩，面試的時候詢問了其成本核算流程，收入結算流程和公司組織架構及財務部運行結構，從財務的角度還是了解清楚了其業務流程和財務核算流程的，但是后面老板面試完后給我的反饋是：應聘的人不了解其公司業務，說不清楚公司業務流程。

后面我就想可能存在的二點：1、老板用的是業務思維去詢問，而應聘者要么理解不了業務思維的邏輯，要么是用財務思維思考和用財務語言回答這個問題，導致溝通的偏差。2、老板問專業的問題，比如你們市場渠道是如何做營銷如何看待競爭策略的這些，對于一個財務經理來說，他可能還沒有深入到那個層次，財務只知道那個營銷渠道花了多少錢，銷售占比多少，沒有去洞悉具體競爭的營銷手段有哪些，營銷工具有哪些和潛在的競爭。

所以作為一個財務管理者，當你的上級是非財務型的領導的時候或者你需要和業務部門深入溝通的時候，你應該把問題轉化為業務思維并用簡單的業務語言去描述問題和溝通解決方案，因此很多企業的財務部門和業務部門的分歧較多，而一個財務知識卓越的管理者如果他的直接上司是一個財務專業出身的人的時候，很好溝通和理解，但是面對非財務型領導的時候，雙方的落差比較大，這一點需要我們財務管理者去思考，如何運用有效的溝通工具，如何在不同的場合，將財務語言簡化、轉化來解決問題。　　

3、財務總監的管理境界：越規則越人文

在中國這個市場下，特別是民營企業的很多老板既想做大又不想按法律履行義務，這些都是企業和財務人的底線。

在具體企業的業務運行中，業務部門和老板對這些的認識和財務經常是有分歧的(經常的說辭是別的企業都這樣做可行，言下之意你的財務水平有限)，所以財務人要把握在底線規則的前提下，如何區分罪與非罪，抓大放小，一定要和業務部門提前溝通，在業務發生前就規劃好這筆業務如何在賬面體現和處理，最終對報表的影響是什么，事項的處理需要哪些合同和票據的支持。做到在事前溝通好并把握好規則，只要風險提示和把控到位就已經盡職了。這就是我理解的該規則的東西要按按規則走，該人文的事情要人文，越規則越人文。

作為財務領域的核心職位，財務總監是企業的關鍵決策者之一。財務總監的崗位職責需要具備戰略規劃能力、專業能力、領導組織能力和培育能力。

戰略規劃能力

1、戰略及財務規劃為企業可持續發展提供目標和路線：組織企業年度預算及長期規劃, 為管理層制定業務發展規劃提供財務依據 ，跟蹤管理，確保預算的執行。

2、發現商業規律和機會的能力：充分參與并了解企業經營的各個方面，通過管理分析和項目實施，協助總經理建立企業中長期目標。

財務專業能力

3、統籌會計核算及賬務處理：負責會計核算, 建立高效的財務信息系統，向董事會、企業管理層提供準確、及時、完整的財務信息。

4、財務管控：監督企業財務政策和會計要求在財務部的執行, 保證各項會計、稅務處理符合國家規定及企業要求，參與制定企業各項管理制度和流程，參與企業經營各方面的制度化管理。

5、通過財務分析為企業增加利潤：在實現全面預算管理的基礎上,主持由財務部、業務團隊、供應鏈團隊合作為企業價值鏈進行分析,從而通過調整價格策略、成本優化、供應鏈規劃等手段為企業增加利潤。

6、資產管控：優化企業資金及運營資本，將其控制在合理的水平，并降低資金使用成本，進行資產管理工作，保證企業資產安全，減少資產閑置、損壞或丟失，合理規劃資本性支出。

領導和組織能力

7、業績達成能力：制定關鍵財務指標，提供財務分析，為管理層決策提供依據，并積極參與企業各項策略的制定，與各部門協作開發加值項目。

8、跟蹤監控能力：建立全方位的指標追蹤體系，對企業年度目標、工作重點、關鍵KPI形成有效的追蹤，做到有跟進報表、跟進周期、關鍵責任人、以及修正機制。

9、溝通能力：安排稅務籌劃，與當地財政、稅務、銀行、海關等政府部門建立并保持良好關系, 在符合國家法律法規的前提下, 實現企業利益最大化。

10、項目管理能力：推動全面營收管理項目，對產品價格/銷售收入、折讓政策、信用發放與應收賬款、客戶資料等，進行分析，跟蹤與優化，合理使用各類銷售模式，促進經營目標達成、降低風險。

11、風險管理：建立并持續改善企業風險管理體系，改善內控流程，制定相關運營政策并確保執行, 降低運營風險，提高運營效率。

培育能力

12、培訓能力：通過組織和參與項目管理，帶領團隊提升工作規劃、開展、總結的能力;參與外部交流、培訓，提升個人管理視野。

13、 人才培養：發展財務人力資源，積極培養人才，滿足企業日常運營及中長期發展需要爭取向其他職能部門輸出人才。

財務管理是一個綜合性的管理職能，旨在優化和管理組織的財務資源，以實現公司的財務目標和戰略。下文呈現了一些財務管理的核心職能：

1. 資金管理：

資金是企業運營的生命線，財務管理的核心職能之一是有效地管理和控制資金流動。這包括預測和規劃資金需求、管理現金流、優化資金結構、進行投資和融資決策等。財務經理需要確保企業擁有足夠的資金來支持日常運營，并為未來的發展和擴張做好準備。

2. 資本預算和投資決策：

財務管理涉及對投資項目的評估和決策。財務經理需要使用財務分析工具和技術，評估不同投資項目的風險和回報，并選擇最具價值的投資方案。財務管理需要考慮項目的現金流量、折現率、投資回收期等因素，以最大化股東權益和企業價值。

3. 財務規劃和預算控制：

財務管理的核心職能之一是制定財務規劃和預算控制。財務經理需要與其他部門合作，制定財務目標和計劃，并將其轉化為具體的預算。財務管理需要監督和控制預算執行情況，確保公司的財務資源得到有效利用，并及時采取糾正措施。

4. 財務報告和分析：

財務管理涉及編制和分析財務報告，以提供給內外部利益相關者對公司財務狀況的了解。財務經理需要準確地記錄和報告財務信息，包括利潤表、資產負債表、現金流量表等。還需要進行財務分析，評估公司的盈利能力、償債能力和經營效率，并提供相應的建議和決策支持。

5. 風險管理：

財務管理的另一個核心職能是風險管理。財務經理需要識別和評估潛在的財務風險，并采取相應的控制措施。這包括制定內部控制制度、建立風險管理策略、進行風險評估和監測等，確保公司的財務活動符合法規和規范，最大限度地降低風險對企業的影響。

6. 稅務管理：

財務管理還涉及稅務管理。財務經理需要了解和遵守稅法和稅務規定，確保公司的稅務合規性，并最大限度地利用稅收優惠和減免政策，進行稅務規劃，優化公司的稅務籌劃，以降低稅務負擔。

財務管理的核心職能包括資金管理、資本預算和投資決策、財務規劃和預算控制、財務報告和分析、風險管理以及稅務管理。財務經理在執行這些職能時需要運用專業的知識和技能，以確保公司的財務健康和可持續發展，還要與其他部門和利益相關者進行有效的溝通和協作，以實現公司的整體目標。

每個部門都有每個部門的職能，公司設立一個部門自然是有理由的，那么對于財務部有工作職能包括哪些內容你知道嗎？如果不清楚那就和會計網一起來學習吧。

什么是財務職能？

財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系，表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。

財務部門的工作職能

1、負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理

2、根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉

3、搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經理報告

4、組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業計劃和財務計劃，定期對執行情況進行檢查分析

5、嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律

6、負責企業網上銀行的安全與正常運營，負責下屬各企業應上繳費用、下達與收繳工作
7、負責企業的資產管理、債權債務的管理工作，參與企業的各項投資管理

8、負責企業年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析

9、負責企業的會計電算化管理工作，制定相關規章制度，保證會計信息真實、準確和完整

10、負責企業的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅

11、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案

12、根據企業《財務總監管理辦法》有關條款規定，對派往各股份公司的財務總監的工作進行管理和考核

以上就是財務部的工作職能相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

管理會計有什么作用？職能特征有哪些？

　　隨著社會經濟的迅速發展，事業單位財務工作也不斷在完善和優化，不過，目前各大事業單位的財務管理上依然存在比較多的問題，那么到底如何進行改善和解決?

　　事業單位財務管理存在哪些問題?

　　1、財務管理不嚴

　　在眾多的問題當中，最為突出的還是出現財務管理不嚴的情況，由于這個問題，從而導致了單位的固定資產賬面數額與實際存數不一致的狀況，于是出現了資產流失的問題發生。

　　2、沒有計劃性

　　在眾多的事業單位中，同樣也存在一個比較普遍的問題，就是對單位資金的使用沒有一個計劃性，這個問題除了單位監管不嚴也是跟財務部門人員工作不到位所形成的。除了對資金使用沒有計劃性，財務部門也沒有針對這問題做出相應的資金預算，這樣做也是造成單位資金快速流失的表現。

　　3、財務管理制度不健全

　　在大多數的事業單位里，對于會計財務部門領導沒有那么重視，因此，對于會計財務的規章制度以及管理就出現了不嚴格、不健全等情況，由于財務管理制度的不健全、監督制度沒有落實好，部門人員相互之間也沒有起到相互制約的作用，這也大大影響了事業單位財務資金狀況。

　　如何進行解決?

　　1、提高會計人員的素質和專業能力

　　如今，部分的事業單位會計人員存在著無證上崗的現象，為了能夠讓單位有好的發展，有必要進一步加強這類會計人員的素質以及專業能力的培訓，尤其在會計制度等法律規范條例，務必要加強大家的法律意識，重視對單位的財務管理。

　　2、加強單位資金管理

　　為了進一步加強對事業單位資金的使用，所以事業單位一定要在財務方面加強相應的管理，嚴格控制好資金的使用范圍，，嚴禁挪用單位的專項資金，加強對資金使用的監管力度。

　　出納崗位存在的問題包括：因企業制度不嚴，工作無章可循；工作中手續不全；還可能存在現金沒有日清月結，月未及時核對日記賬與銀行對賬單等問題。企業可以通過建立較為健全的財務管理制度、規范出納崗位的操作加以防范；出納也應按規章制度完成日常工作。

　　出納現金結算業務包括哪些？

　　出納現金結算業務的內容包括將現金收入存入銀行以及現金提取業務。現金收入業務主要是受理收款業務，審核現金來源并當面清點現金，開具收款憑證并加蓋戳記，編制記賬憑證，并且及時登記現金日記賬。

　　出納管理業務有哪些？

　　出納管理業務包括辦理現金收付和結算業務；登記現金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現金和各種有價證券；保管有關印章、空白收據以及空白支票等。

　　銀行存款日記賬有什么書寫要求？

　　根據復核無誤的銀行存款收款與付款記賬憑證登記賬簿；所記載的經濟業務內容須與記賬憑證一致，不得隨便增減；按經濟業務發生順序逐筆登記賬簿；不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或隔頁，必須連續登記；文字和數字必須準確無誤，整潔清晰；不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫；每一賬頁記完后，須按規定轉頁；每月末按規定結賬。