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　　近期資本市場出現了一系列會計造假的案件引起了人們關注。1月7日，財政部召開企業年報審計監管工作視頻會議中表示，各級財政部門要加大2020年會計監管工作的力度，對年報審計中出現的違規問題嚴懲重罰，促進行業健康、有序發展。

　　會計造假會造成什么影響？

　　1.會計造假會擾亂市場經濟秩序，催生經濟犯罪

　　2.會計造假會打擊投資者的信心

　　財務信息是投資者了解企業經營狀況的重要來源，財務信息應該真實、公允的反映公司的經營狀況。但一些公司為了達到私利，操縱會計信息。這種行為損害了投資者的利益，甚至會造成社會信用危機，打擊投資者的信心，阻礙經濟市場的健康發展。

　　3.會計造假會敗壞會計行業的誠信

　　作為一名會計人員，應該力行誠信，會計工作要實事求是，如實反映企業的財務狀況和經營成果，不能弄虛作假。會計造假會嚴重敗壞會計行業的誠信，試問弄虛作假、違背職業道德的會計人員，怎么能指望他們把好經濟活動的風口?

　　會計為什么會造假？

　　1.利益驅動是會計造假的直接原因

　　2.兩權分離是會計造假的根本原因

　　3.缺乏監督是會計造假的重要原因

　　4.會計職業的從屬性造成被動造假

　　隨著國家對稅務問題越來越重視，越來越多企業被查出財務造假問題，而一出事，首當其沖就是財務人員：賬是會計管的，稅是會計報的。賺著賣白菜的錢，操著賣白粉的心，會計到底冤不冤？

　　出事的時候，即使說是老板授意，恐怕也難辭其咎。這個責任，從一開始參與財務造假的時候就應該能想到，那為何會計人員還甘愿去冒險呢？

　　會計從業門檻低，就業競爭大

　　如果一家企業的領導為了追逐利益不惜代價，會計人員如果拒絕，只有離職這個選擇。但自國家取消了會計從業證以后，從事會計工作可以說是沒有門檻，基層會計人員的數量遠遠超過企業崗位需求。就業競爭大，工作不好找，會計人員為了保住工作，只能聽從領導安排，冒著風險參與財務造假。

　　會計薪資普遍偏低，利益驅使

　　越來越多的人選擇會計專業，能夠到達金字塔上端，拿高薪的會計畢竟是少數，大部分會計的薪資處在基層的水平。會計薪資普遍偏低，一些有一定資歷的會計人員，會選擇進入代理記賬行業、證書掛靠、為企業做兩套賬等等，得到額外收入。

　　造假數據越大，企業受益就越大，會計人員受益也越大。受利益驅使參與造假，出事的時候，要說財務人員不是出自本意，怕也是沒人相信。

　　會計參與企業財務數據假造，是自愿也好，是受蠱惑、要挾也罷，歸根結底，都是缺乏職業道德素養，任何外界因素都不是會計人放棄底線的理由！

　　CMA是美國注冊管理會計師證書。目前有兩門考試科目，考試主要偏向管理；注冊會計師有7門考試科目，考試周期較長。兩者在發展前景、取證周期、薪酬等方面存在較大差異。

　　財務會計主要是對財務數據進行收集整理，對企業過去的經營行為產生的財務數據進行記錄，主要企業中主要發揮的作用是計算衡量公司的虧損與收益。

　　管理會計是分析財務數據，對于企業的經營行為進行優化和改進，基于對財務數據的分析幫助企業將來的戰略規劃做決策支持，為企業創造價值。

　　一、從發展前景來看：

　　CMA是管理會計證書，CPA是財務會計證書。注冊會計師只有兩種方式：一種是進入會計師事務所，并在兩年的審計經驗后宣布成為注冊會計師；第二，進入公司。

　　由于CMA是由美國管理會計協會（IMA）為適應管理會計發展和企業國際化經營的需要而推出的，因此CMA注定會始終與企業發展同步。學習CMA后，CMA可以勝任，如成本會計、管理會計、高級會計師、財務分析師、預算分析師、財務經理、首席財務官、司庫/集團財務秘書首席財務官（CFO）、首席執行官（CEO）等。

　　在這個小系列中，我建議你在決定申請考試之前，必須了解自己的職位和未來發展方向，然后選擇是否要參加CMA和CPA管理會計證書。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCMA

　　二、從取證周期來看：

　　注冊會計師專業考試科目為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《稅法》、《公司戰略與風險管理》，綜合階段為：職業能力綜合測試。考試周期一般是在三到四年左右，并且CPA的考試通過率不高，很多人花了3-5年的時間都沒有最終通過全科考試，甚至有不少人中途棄考的，因此相對來說考試周期算比較長的。

　　而CMA考試難度總體來說要比CPA簡單，因此考試周期要比CPA短一些。美國管理會計師協會（IMA）于近期公布最新一段時間的全球各大洲CMA考試通過率，從數據來看，北美地區的通過率和歐洲基本持平且是全球最高的，亞太地區的通過率比全球通過率略高3-4個百分點，非洲和中東地區在全球范圍內通過率是最低的。CMA在中國考試通過率確達到英文在60％以上，中文達到75％

　　財務會計和管理會計雖然不同，但作為同一會計信息系統的一部分，它們相互制約、相互補充。那么平時在學習管理會計與財務會計時，應該要注意些什么呢？

　　管理會計與財務會計的注意事項

　　1、財務會計強調信息準確性，管理會計強調信息相關性

　　財務信息的價值在于其對決策的有用性，而有用的財務信息必須滿足兩個質量條件：準確性和相關性。應該說，只有準確但非常不相關，或者只有相關但非常不準確的財務信息才會影響其在決策中的有用性。然而，企業管理者往往不得不權衡信息的準確性和相關性。換句話說，如果企業管理者追求更準確的信息，可能會損害信息的相關性；相反，如果企業管理者追求更多相關信息，可能會損害信息的準確性。例如，固定資產的歷史價值更準確，但可能相關性不夠；固定資產的公允價值更符合相關性要求，但很可能不準確。

　　財務會計往往更注重確保信息的準確性，但也試圖保持一定的相關性。因此，財務會計需要更多的歷史信息來確保準確性。只有在確保一定準確性的前提下，才允許采用公允價值。管理會計更注重信息的相關性，但也試圖確保合理的準確性。管理會計使用大量的預測財務數據來描述未來的經營，這對自然和決策都更有意義。然而，管理者應該意識到，預測的財務數據或多或少是不準確的。要不斷提高預測能力，確保信息的合理、準確。

　　2、財務會計必須符合會計準則，管理會計必須符合邏輯

　　財務和會計報表由企業管理者編制，而外部用戶通常不了解企業的真實經營狀況。在利益驅動下，企業管理者容易通過操縱財務會計報表誤導外部投資者。這樣做的后果極其嚴重。1929年的股市大災難以及由此引發的全球經濟危機是痛苦的教訓。因此，美國國會于1934年通過了《證券交易法》，并成立了美國證券交易委員會（SEC），負責制定具有法律約束力的會計準則。此后，企業的財務和會計報表必須按照公認會計準則編制。

　　管理會計報表的編制者和使用者是企業的內部管理者，屬于企業的內部管理行為。因此，不需要政府監督和遵守普遍接受的會計準則。管理會計強調邏輯關系，以便更好地支持管理活動。

　　cfa一級《職業倫理道德》科目考試中，市場操縱是主要考點之一，一般會考查市場操縱的方式以及合規的交易策略等內容。

市場操縱知識要點

　　1.Information-Based Manipulation：dissemination of false or misleading information（散播不實謠言）；

　　2.Transaction-Based Manipulation：distorting the price-setting mechanism；

　　3.合規的交易策略不屬于市場操縱（披露即可）：

　　①對沖基金的交易策略；

　　②大宗交易（block trade)；

　　③提高新產品流動性采取的策略。

知識點考察方式

　　1.市場操縱的方式判斷；

　　2.合規的不違反本條細則的交易策略。

　　以上就是cfa一級知識點框架-市場操縱的相關內容介紹了，為了助力考生快速提高分數，成功上岸，會計網為大家準備了CFA備考大禮包，更多學習資料速速點擊下方圖片↓免費領取打包帶回家~

　　財務報告舞弊的種類包括：操縱財務報告所依據的會計記錄或證明文件；在財務報告中錯誤提供或故意遺漏交易、事件或其他重要信息；故意錯誤使用與數量、分類、提供方式或披露方式有關的會計原則。

什么是財務報告舞弊？

　　財務報告舞弊是指不遵循財務管理會計工作報告標準，蓄意利用各種技術手段，歪曲企業發展情況、經營成果等，呈現不真實反映企業的經營活動情況的財務報告，從而對報告使用者的決策產生不利影響。

財務報告舞弊的主要方法

　　1、編造偽造財務報告數據。此種情況下，根據具體需求，偽造數據以使報告呈現出有利于提高企業發展的情形。此種方法較為低級，通常采用虛增減資產、費用以及利潤等，易出現報表不平、前后數據不銜接等情況。

　　2、通過一些會計方法的對財務報告部分數據進行調整。通過使用不同的會計方法制成虛假財務報告，是一種更隱蔽、更先進的手段。

財務報告舞弊的威脅

　　財務會計報告舞弊行為會在很大程度上市場經濟參與者對財務信息的信任，容易產生資金浪費等現象，是一種被認為不可接受的、非法的企業行為。此種行為的出現意味著公司的控制結構削弱，公司的治理有效性下降，審計職能有效性下降。

財務報告舞弊的防范

　　防范企業財務管理報告舞弊行為，就應加強公司內部治理;加強對公司的財務分析報告有關數據資料的審查;確保審計工作人員的客觀性和獨立性，對其審計服務質量進行監督，避免因為審計工作人員的個人利益而影響整體審計效果。此外，上市公司應在企業內部建立起防欺詐的體系并鼓勵員工積極參與其中。

　　項目投資可行的財務指標有凈現值、年金凈流量、現值指數、內含報酬率、投資收益率和回收期等。投資項目可行是指以項目財務預測為基礎，根據國家財稅制度和市場價格，從企業的角度評估計算項目的效益和成本，以此評估改項目的利潤水平、償債能力以及現金流量等財務狀況，以此來判斷該項目在財務上是否可行。

什么是投資項目？

　　投資項目是投資對象的總稱，通常是指包括成套投資建設工程項目在內的一個投資單位，也稱作“投資建設項目”。一個投資項目內的各項投資緊密相連，可以說各項投資擁有共同的目標，且在技術上和財務上存在著一定聯系，因此有必要將其作為一個整體進行評估計劃、籌集資金和組織實施相應規劃管理。同時，相對其他投資項目來說，一個投資項目還應保持一定獨立性，即在投資目標、應用的技術和管理等方面應區別于其他投資項目。

財務指標包括哪些？

　　財務指標是指能整合和評價企業財務狀況和經營成果的相對指標，具體包括：

　　1、償債能力指標，包括資產負債率、流動比率、速動比率；

　　2、營運能力指標，包括應收賬款周轉率、存貨周轉率；

　　3、盈利能力指標，包括資本金利潤率、銷售利潤率（營業收入利稅率）、成本費用利潤率等。

利用財務指標的優缺點

　　使用各類財務指標進行業績評價，可以很清晰地看見企業各個部分的財務狀況，清晰明了。但是僅用財務指標來評估業績存在不足之處：

　　1、財務指標只評估過去的數據，因此不能反映未來狀況，不能用于評估企業在創造未來價值的能力上的情況；

　　2、財務指標容易被操縱，企業財務報告中的會計利潤通常是投資者關注的重中之重，因此企業管理當局會采用各種方法操縱利潤以吸引投資者；

　　3、財務指標的計算主要依據財務報表中的數據，而未考慮其他會影響企業長期競爭優勢的因素，如產品質量、員工的技能和素養，也未能考慮整體經營過程和顧客的滿意度等。

　　隨著市場經濟的不斷發展，財務人員作為企業中不可或缺的一部分，扮演著至關重要的角色。他們的工作涵蓋了企業財務的各個方面，包括會計、預算、投資、資本管理和報告等。那么，怎樣成為一名優秀的財務人員呢？

　　1.確保對基礎知識掌握牢固

　　首先，成為一名合格的財務人員，你需要掌握一些基礎知識，如會計原理、稅法規定、財務分析方法和市場動態等。雖然這些知識可能看起來很基礎，但它們是你必須掌握的，并為日常工作提供有力的支持。

　　2.關注財務信息安全

　　財務人員需要負責處理公司的財務信息，包括銀行賬戶和支付信息。因此，財務人員需要非常重視財務安全。保持密碼安全，以及確保任何敏感信息都得到保護是非常重要的。

　　3.培養良好的溝通技巧

　　財務人員需要與公司其他部門進行交流，例如銷售部門、采購部門和營銷部門等。因此，作為一名優秀的財務人員，你需要具備良好的溝通技巧，以便有效地與他們合作。

　　4.預測趨勢和市場動態

　　財務人員需要預測公司未來的財務狀況。了解市場和企業動態，并通過數據分析方法為公司提供相應的建議是一項非常重要的能力。對于財務人員而言，持續學習并了解市場動態的重要性不可忽視。

　　5.熟悉財務軟件和工具

　　在當今工作環境中，財務軟件和工具是必不可少的。財務人員需要熟悉各種軟件和工具，如會計軟件、稅務軟件、資本管理和報告軟件等。因此，要成為一名合格的財務人員，需要不停地學習和更新自己的技能，以及利用可用的軟件工具來提高工作效率。

　　6.精通財務規范和標準

　　財務人員需要遵守各種財務規范和標準。這些規范和標準包括國家稅收法律法規、會計法、企業財務管理制度等，保持對各項規范和標準的跟進和貫徹執行非常關鍵。

　　7.推行誠信文化

　　財務人員需要具備高度的職業道德和誠信品質，以避免操縱財務數據和違反其他財務規定。理性做好財務分析與管理工作，并且切實維護企業的利益，這是對自己職業素質的一種要求。

　　總結：

　　成為一名合格的財務人員需要持續學習和完善自己的技能。通過掌握基礎知識、保護財務信息安全、建立良好溝通技巧、了解市場動態、熟悉財務軟件與工具、精通各項財務規范和標準和推行誠信文化等手段，可幫助你快速獲得領導賞識，助力升職加薪！

課程背景

　　我們《財務報表閱讀與分析》課程結合企業實際，幫助管理者、決策者和投資人讀懂和理解公司的財務報表，明確在今年所推行的新會計準則下的財務報表編制、解讀和分析，學會識別財務報表信息的真實性和有效性，掌握從財務報表這“冰山一角”來透析企業“冰山下”的全局現狀，為企業的戰略調整、投資決策、風險管控等重大管理問題提供強有力的指導方針，真正做到把先進的財務管理思想帶入企業。

　　財務報表就是企業的“聽診器”，在密密麻麻的數據背后所包含的是企業經營狀況與潛在的風險。那該如何從這些大量的財務數據中發掘出企業的秘密?該課程旨在讓參與培訓人員掌握會計三大報表的閱讀和分析，理解隱藏在數據背后的企業財務信息，建立清晰的成本控制意識，并強化現金流意識，提高資金運作效率，從財務角度出發，為管理者、決策者和投資人提供信息支持，迅速識別財務數據中可能存在的粉飾和舞弊成份與財務部建立有效地溝通平臺綜合運用財務報表來分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病。

課程收益

　　了解財務報表分析的基本理論與知識框架

　　新會計準則下的報表處理技巧和方法

　　學會閱讀三大報表及其對于公司運作和財務的影響

　　掌握識別報表信息質量的方法，了解財務報表粉飾和舞弊的手法

　　學習報表中各財務項目的分步解析

　　掌握財務報表的綜合分析在實踐中的運用

課程對象

　　企業董事會成員、總裁、總經理、運營總監

　　企業高管等管理人員、投資決策人員

　　企業部門經理(生產、銷售、市場、人事等部門)

　　財務總監、財務經理

　　內控、內審人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　中國經濟正由高速增長向中低速增長的“新常態”轉變。在過度信貸的狂奔猛跑之后，其蘊藏的風險也日益凸顯。加之近幾年，信貸機構對一些中小企業的貸款投放比例不斷上升，也要求信貸人員不斷提高其財報分析水平，提升貸前、貸中及貸后的管戶能力。

　　◆您有真正了解過企業為什么要貸款嗎？是發展所需還是另有隱情？

　　◆您的貸前調查工作做得充分嗎？如何守住信貸風險的第一道防線？

　　◆看似完美的報表真的無懈可擊嗎？如何調查和核實客戶的隱性負債？

　　◆信貸調查人員是淹沒在密密麻麻的企業資料和財務數據海洋中？還是穿透數據看客戶的真實經營情況？有技巧可尋嗎？

　　◆客戶行業分散，信貸預判時無法全面了解各行業經營指標及特征，怎么辦？

　　掌握必備的財務分析能力，識別報表粉飾與舞弊行為，金融機構信貸人員才能看到企業更真實的經營狀況，從眾多報表與報告中去偽取精，做出正確的信貸決定，在為客戶雪中送炭的同時管控好自己機構的信貸風險。

課程收益

　　【全局把控】學會從宏觀金融背景、行業發展前景以及企業競爭優勢出發，全局審視企業情況

　　【撥云見日】學會辨別財務報表的會計魔術，認清財務操縱、報表粉飾與舞弊等虛假財務游戲

　　【綜合分析】學會通過財務比率綜合分析財務情況，透過現象看本質，看透企業經營真實情況

　　【主動出擊】做好信用控制與抵押物價值評估等信貸事前工作，主動出擊，降低信貸風險損失

課程對象

　　1、銀行等金融機構客戶經理、信貸員

　　2、金融租賃公司、擔保機構客戶經理、信貸員

　　3、小額貸款公司、村鎮銀行等非金融機構客戶經理、信貸員

　　4、其他涉及信貸工作的相關工作人員

課程大綱

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課程背景

　　工作匯報不僅是向上級和他人展示工作成果的途徑，還是展示自身能力，通向晉升的一條關鍵路徑。作為財務人員，不僅需要專注于專業技能水平的提升，還需要善于匯報和溝通，讓財務數據不再枯燥難懂，讓領導看到你的成果與能力，讓業務感受到財務分析報告的價值。

　　◆您是否曾因匯報思路不明，邏輯不清而被他人質疑？

　　◆您是否曾因在部門經營分析會議中未能成功匯報工作而感到挫敗？

　　◆您是否曾因PPT的問題而導致原本精彩的匯報演講變的黯然失色？

　　◆您是否曾經工作表現出色，但卻未得到上級青睞，因此遲遲沒有晉升？

　　我們倡導系統財務培訓理念，不僅關注財務經理人在專業上的提升，更注重溝通、匯報等技巧的培養，從而使財務經理人能具備良好的溝通和匯報技巧，發揮財務在企業的影響力和智囊作用，真正成為能夠支持業務，拓展業務的好伙伴。

課程收益

　　【財務邏輯分析】提升數據匯總、應用的邏輯思維能力，能夠合理有效的運用數據支持商務決策

　　【財務匯報技巧】提供有價值的財務報告，掌握不同的匯報方式和匯報技巧，增強和上級、同級的有效溝通

　　【PPT展示要點】掌握財務匯報中PPT的使用要點，正確使用PPT工具讓財務匯報和演講更加精彩

課程對象

　　◆財務總監

　　◆財務經理

　　◆財務分析人員

課程大綱

課程背景

　　財務人員需要每天面對大量數據和信息，EXCEL作為幫助財務人員進行數據處理的強大通用工具，可以大大減少工作量，提升工作效率。在應用EXCEL進行財務工作的時候，您是否存在以下問題：

　　基礎的EXCEL應用已經不能滿足自己的工作需求，不知是該再去尋找其他軟件，還是其實EXCEL有更多拓展功能等待自己去挖掘運用？

　　想將眾多數據轉換成有意義的動態匯總數據報告，使公司的人資狀況、財務狀況、經營銷售狀況一目了然地呈現在老板的眼前，EXCEL能幫助我做到嗎？

　　 EXCEL中那些可以應用宏和模型自動完成的功能，如何為我所用？

　　沒有得心應手的財務分析模型，必須親自手動計算進行決策分析，繁瑣低效，怎么辦？

　　我們以構建完備的財務管理能力為使命，推出《EXCEL在財務管理中的高級應用》課程。課程定位于對EXCEL應用有一定基礎的學員，傳授學員財務管理的工作思路，配合豐富的實操案例，在基礎技能的層面上繼續實現功能拓展，帶您進入一個高端信息處理平臺，幫助學員鞏固和進階EXCEL的運用，不但讓學員在課堂上學習和理解，更能將帶到實際工作中去，突破更高層次的技能突破。

課程收益

　　【VBA及宏應用】掌握EXCEL高級數據處理能力及宏的實際應用

　　【數據分析功能】掌握使用數據透視表及函數進行經營數據分析的方法

　　【模型高級應用】掌握財務建模方法，幫助學員運用高級函數和經典模型進行決策分析

　　【超級工具禮包】獲得一套實戰函數模型案例大全，工作中直接運用，提高工作效率

課程對象

　　◆財務總監、總會計師

　　◆財務經理，財務分析師

　　◆財務專員、預算專員

　　◆其他使用Excel處理、分析財務數據的人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取

　　距離2023年中級經濟師考試的日子越來越近，小編今天準備了中級經濟師金融專業的2022年的考試真題，要應考的考生趕緊來試試手，看看自己復習得到不到位吧！由于篇幅有限，完整版請自行點擊下方鏈接領取吧！

2022年《金融專業知識和實務》考試題目及答案

　　一、單項選擇題

　　1.國際收支逆差時，緊的貨幣政策會使得價格下跌，從而（）。

　　A.出口減少、進口增加

　　B.刺激出口和進口

　　C.限制出口和進口

　　D.出口增加、限制進口

登錄后查看答案答案：D【答案解析】本題考查國際收支不均衡調節。在國際收支逆差時，即實施緊縮的貨幣政策導致價格下跌，從而刺激出口，限制進口。

　　2.假定年貼現率為6%，2年后一筆10000元的資金的現值有（）。

　　A.8900

　　B.8929

　　C.9100

　　D.9750

登錄后查看答案答案：A【答案解析】本題考查現值的計算。FVn＝10000，r＝6%，n＝2，FVn＝P（1＋r）n，P＝FVn÷（1＋r）n＝10000÷（1＋6%）2≈8900（元）。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

　   3.官方或明或暗地干預外匯市場，使市場匯率在經過操縱的外匯供求關系作用下相對平穩波動的匯率制度是（）。

　　A.固定匯率制

　　B.自由浮動匯率制

　　C.管理浮動匯率制

　　D.釘住匯率制

登錄后查看答案答案：C【答案解析】本題考查浮動匯率制。根據官方是否干預，浮動匯率制分為自由浮動與管理浮動。管理浮動是官方或明或暗地干預外匯市場，使市場匯率在經過操縱的外匯供求關系作用下相對平穩波動的匯率制度。

　　4.在同業拆借市場中，金融機構之間融通資金的最長期限是（）。

　　A.3個月

　　B.2年

　　C.6個月

　　D.1年

　　D【答案解析】本題考查我國的貨幣市場及其工具。同業拆借市場的期限最長不得超過一年。

　　5.商業銀行的負債中最重要的是（）。

　　A.同業拆借

　　B.向中央銀行的貸款

　　C.存款

　　D.發行債券

登錄后查看答案答案：C【答案解析】本題考查商業銀行負債業務。負債是商業銀行形成資金來源的業務，是商業銀行開展各項經營活動的重要基礎。商業銀行的負債主要包括存款和借款，其中最主要的是存款。

　　完整版真題請點擊上方卡片“【經濟師學習必備資料，名師講義+歷年真題】”進行下載吧！

隨著經濟全球化和信息技術的飛速發展，企業在面對激烈的市場競爭和不斷變化的商業環境時，需要更加高效和精確地管理和運營。在這樣的背景下，業財融合成為了一種趨勢和重要的戰略選擇。

一、時代發展的背景

從過去到現在，企業的經營模式和管理理念發生了很大的變化。過去，企業更加關注財務的規范和遵循，而業務部門則主要負責生產和銷售。但是，隨著市場的競爭加劇，企業開始注重業務發展和創新，更加注重用戶需求和體驗。同時，財務部門也從單純的成本控制和報表制作中走出來，開始成為企業戰略決策的重要參與者。

二、業財融合的原因

戰略統一：業財融合可以促進企業的戰略統一和協調，實現業務和財務的整合和統一管理。通過共同的目標和愿景，業務和財務部門可以更加緊密地合作，協調各項業務和決策。

精細化管理：業財融合可以實現企業的精細化管理和數據分析，通過財務數據和業務數據的整合，企業可以更加全面地了解企業運營狀況和市場趨勢，從而做出更加精準的決策和管理。

提高效率：業財融合可以提高企業的效率和降低成本，通過財務數據和業務數據的共享，企業可以減少重復的工作和信息傳遞，提高管理效率，降低企業成本。

三、業財融合的作用和趨勢

促進數字化轉型：業財融合可以促進企業的數字化轉型，通過數字化技術的應用，實現財務數據和業務數據的自動化采集、整合和分析，從而提高管理效率和準確性。

強化數據安全：業財融合可以強化企業的數據安全，通過建立安全的數據采集和管理系統，保障企業財務數據和業務數據的安全性和保密性。

推動智能化決策：業財融合可以推動企業的智能化決策，通過財務數據和業務數據的分析和挖掘，建立智能化決策模型，支持企業決策者做出更加科學和精準的決策。

提升企業競爭力：業財融合可以提升企業的競爭力，通過業務和財務的整合和協調，企業可以更加準確地了解市場需求和競爭態勢，做出更加有針對性的決策和戰略，從而增強企業的競爭力和市場占有率。

總之，隨著市場競爭的日益激烈和數字化時代的到來，業財融合成為了企業管理和戰略決策的必然趨勢。通過業務和財務的整合，企業可以實現精細化管理和數據分析，提高管理效率和決策準確性，從而增強企業的競爭力和市場占有率。未來，隨著科技的不斷發展和應用，業財融合的作用和趨勢將會更加明顯，成為企業持續發展的重要戰略選擇。

財務數據是企業決策的重要依據，它直接關系到企業的財務狀況和業務發展。然而，企業在這方面面臨著一系列挑戰和難題。

首先，隨著企業規模不斷擴大，財務數據的復雜性和多樣性也隨之增加。不同部門和業務單元產生的數據形式各異，導致數據整合和匯總變得困難。企業管理層面臨著如何有效獲取并整合來自各個渠道的財務數據，以便更全面地了解企業整體運營情況，做出科學決策的挑戰。

其次，財務數據的及時性和準確性對企業的決策至關重要。然而，在大量數據的處理過程中，企業常常面臨數據更新不及時、記錄錯誤等問題。這可能導致管理層在做決策時基于不準確或過時的數據，影響企業的發展方向。

此外，對于一些中小型企業來說，缺乏專業的財務數據分析人才也是一個挑戰。財務數據的深度分析需要專業知識和技能，而一些企業可能沒有足夠的資源來聘請高水平的財務分析師。

面對這些挑戰和難題，越來越多的企業尋求企業管理咨詢公司的幫助，希望能夠從中獲得更深入的洞察和專業的解決方案，以優化決策并實現持續增長。本文將探討企業管理咨詢在幫助企業掌握財務數據并做出明智決策方面的關鍵作用，并分步闡述具體的解決方案，助力企業在競爭激烈的市場中脫穎而出。

一、了解財務數據的重要性

在企業管理中，了解財務數據的重要性不言而喻。財務數據是企業財務狀況和經營績效的重要反映，對于做出明智決策至關重要。以下是財務數據的幾個關鍵方面，以及它們在企業決策中的作用：

①資金狀況：財務數據可以幫助企業了解自身的資金狀況，包括現金流量、資產負債情況、應收賬款和應付賬款等。這些數據對于企業掌握經營的資金周轉情況、預測未來的資金需求以及做出合理的融資決策至關重要。

②利潤狀況：利潤是企業經營的核心目標之一。通過財務數據，企業可以了解到營業收入、成本支出、凈利潤等關鍵指標。通過分析利潤狀況，企業可以找出利潤增長的潛力和薄弱環節，采取相應措施提高盈利能力。

③成本管理：財務數據可以揭示企業的各項成本，如生產成本、銷售成本、管理成本等。通過對成本數據的分析，企業可以找到成本管控的空間，降低經營成本，提高利潤率。

④經營業績評估：財務數據可以反映企業的經營業績，如銷售額、市場份額、客戶滿意度等。通過綜合分析財務數據和業務數據，企業可以全面評估自身的經營表現，找出存在的問題和潛在機會。

⑤投資決策：財務數據對于企業投資決策也至關重要。投資項目的盈利能力、風險水平、回收期等因素都需要通過財務數據進行分析，從而確定投資是否合理和可行。

了解財務數據的重要性后，企業管理層可以更好地把握企業的財務狀況和經營績效，做出明智的決策。然而，企業要掌握大量的財務數據并進行深入分析，并非易事。接下來，我們將介紹學習財務數據分析技巧的重要性，并著重討論財務報表的理解與運用。

二、學習財務數據分析技巧

在企業管理咨詢中，學習財務數據分析技巧是掌握財務數據并做出正確決策的關鍵一步。以下是幾個重要的財務數據分析技巧，幫助企業管理層更好地理解財務數據并利用其做出明智決策：

1. 了解財務報表

財務報表是企業財務數據的主要表現形式，包括資產負債表、利潤表和現金流量表。資產負債表反映了企業在特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益。利潤表展示了企業在一定時期內的營業收入、成本支出和利潤情況。現金流量表則記錄了企業在一定時期內的現金流入和流出情況。

了解財務報表的基本結構和指標，可以幫助企業管理層全面了解企業的財務狀況和經營表現，為制定有效決策提供依據。通過仔細分析資產負債表，管理層可以了解企業的資產結構和負債狀況，確保企業資產安全和穩健經營。利潤表的分析有助于評估企業的盈利能力和業務表現，幫助管理層優化收入和控制成本。而現金流量表的認真分析可以幫助企業預測和規劃現金流動，確保企業有足夠的流動資金支持運營。

2. 制定預算和現金流量表

制定預算和現金流量表是企業管理的重要一環。預算是對企業未來一段時間內收入和支出的規劃和預測，有助于控制成本、提高效率和合理規劃資源。現金流量表則幫助企業管理層了解企業現金流動的情況，及時預測和解決資金缺口，確保企業的正常運轉。

在制定預算時，管理咨詢公司需要充分考慮市場環境、行業趨勢和內部資源情況。預算的制定應該與企業的長期戰略和目標相契合，同時結合財務報表的數據進行綜合分析，確保預算的準確性和可行性。而制定現金流量表需要對企業的現金流動進行詳細的預測和規劃，包括資金的流入和流出，以及可能出現的資金短缺情況。及時發現并解決潛在的現金流問題，是確保企業穩健運作的關鍵。

3. 分析成本和利潤

成本和利潤是企業經營中最直接的指標，也是企業管理層最關注的方面。通過對成本和利潤的詳細分析，企業可以找出造成成本增加和利潤下降的原因，并采取相應措施進行調整和優化。

在分析成本方面，管理咨詢公司需要對生產成本、銷售成本、運營成本等進行細致拆解和核算。通過精確計算各項成本，可以找出不必要的開支和浪費，以降低企業運營成本。此外，對比不同時間段的成本變化，可以看出成本的漲跌趨勢，為未來的預算和決策提供參考依據。

而利潤分析則需要深入了解不同業務板塊的盈利能力。通過對各個業務板塊的收入和成本進行對比，可以找出高利潤項目和低利潤項目，并結合市場需求和競爭狀況進行合理配置和發展。對利潤的深入分析有助于管理咨詢公司優化盈利結構，提高整體盈利水平。同時，利潤分析還可以幫助企業發現潛在的利潤增長點，拓展業務領域，實現持續增長。

通過了解財務報表、制定預算和現金流量表，以及分析成本和利潤，企業管理層可以更好地掌握財務數據，做出明智的決策，進而通過創新提高企業競爭力。這些管理方法不僅可以幫助企業實現經營目標，還可以提升企業的市場競爭力，讓企業在激烈的市場競爭中脫穎而出。因此，在管理咨詢領域，對財務數據的深入了解和分析是非常關鍵的一環。只有在掌握了準確的財務數據后，管理咨詢公司才能為企業提供更全面、有效的解決方案，助力企業持續發展。

三、如何使用財務數據做出決策

掌握了財務數據和基本的分析技巧后，企業管理咨詢幫助企業管理層利用這些數據做出明智決策，從而實現業務增長和盈利目標。以下是在決策過程中使用財務數據的關鍵步驟：

1. 制定財務指標

制定財務指標是衡量企業業務績效和財務狀況的重要手段。不同的企業可能會根據其特定行業和經營策略制定不同的財務指標。一些常見的財務指標包括：

①營業收入增長率：反映企業銷售收入的增長速度，是企業盈利能力的重要指標之一。

②凈利潤率：計算凈利潤與營業收入的比例，用來衡量企業盈利的效率。

③資產回報率：評估企業對投資資產的利用效率，是投資者關注的重要指標。

制定財務指標需要充分考慮企業的經營特點和行業規律，確保指標能夠真實反映企業的運營狀況，并與企業的戰略目標相一致。此外，財務指標應當具有可衡量性和可比性，以便進行有效的分析和比較。

2. 制定財務計劃

財務計劃是企業在一定時期內實現目標的詳細規劃，它是財務數據分析的延伸和具體化。財務計劃通常包括以下內容：

①資金預算：規劃企業在一定時期內的資金收入和支出，確保企業有足夠的資金支持運營和發展。

②成本預測：預測企業在生產和銷售過程中的成本，有助于控制成本、提高效率。

③收入預測：預測企業在一定時期內的營業收入，為制定營銷和銷售策略提供參考依據。

在制定財務計劃時，需要充分考慮市場變化、行業競爭和內部資源情況，確保計劃的合理性和可行性。同時，財務計劃應與財務指標相一致，相互支持，共同推動企業實現戰略目標。

3. 評估投資機會

在商業競爭激烈的環境下，企業面臨各種投資機會，如新產品研發、市場拓展、并購等。利用財務數據進行投資評估，可以幫助企業管理層準確判斷投資機會的風險和收益，避免盲目投資和資源浪費。

評估投資機會時，需要綜合考慮投資成本、預期收益、市場前景等因素，并運用財務分析工具進行定量評估。同時，要注意風險管理，制定合理的退出計劃，以保障企業的資金安全和盈利能力。

通過制定財務指標、財務計劃和評估投資機會，企業管理層可以更加科學地運用財務數據，做出明智的決策，從而實現企業的長期增長和持續競爭優勢。這些管理方法不僅可以幫助企業實現經營目標，還可以提升企業的市場競爭力，讓企業在激烈的市場競爭中脫穎而出。接下來，我們將繼續探討如何監控和優化財務數據，以確保企業持續發展。

四、如何監控和優化財務數據

一旦企業制定了財務指標、財務計劃，并在決策過程中運用了財務數據，接下來的關鍵步驟是監控和優化財務數據。通過持續的監控和優化，企業可以及時發現問題、做出調整，并確保財務狀況和業務績效保持在良好水平。

1. 監控財務數據

監控財務數據是持續優化決策的前提。企業管理層需要建立健全的財務監控體系，確保財務數據的準確性和及時性。通過定期對財務數據進行分析和對比，可以及時發現異常情況和潛在風險，避免問題擴大化。

財務數據監控可以采用自動化工具，如財務管理軟件和報表系統，實時跟蹤企業的財務狀況。同時，也需要設立專門的財務團隊負責數據收集和分析，以保障監控的有效性和準確性。

2. 優化現金流

現金流是企業生存和發展的生命線，優化現金流對企業非常關鍵。企業管理咨詢通過財務數據分析，幫助企業發現現金流不足的問題，并提供解決方案。

優化現金流可以從多個方面入手，如優化應收賬款、控制存貨成本、合理規劃資金使用等。此外，企業管理層還可以考慮引入融資工具，如貸款和股權融資，以提高企業的融資能力和資金利用效率。

3. 評估業務績效

評估業務績效是持續優化企業運營的重要手段。通過對財務數據進行績效評估，企業管理層可以了解業務的盈利能力和成本效率，發現問題并及時調整業務策略。

評估業務績效可以采用各種財務比率和指標，如毛利率、凈利潤率、資產周轉率等。同時，還需要與財務指標和財務計劃相結合，綜合分析企業的經營狀況，從而做出有針對性的改進措施。

通過有效的財務數據監控和優化措施，企業可以更好地應對市場變化和競爭壓力，實現持續增長和盈利。企業管理咨詢公司的專業幫助和支持將成為企業在掌握財務數據并做出明智決策方面的強有力伙伴，幫助企業在快速變化的商業環境中穩步前行。歡迎您聯系我們，共同探討如何為您的企業提供更全面的財務數據分析和優化服務。

總結

在當今快速變化的商業環境中，企業管理咨詢公司在幫助企業掌握財務數據并做出明智決策方面發揮著關鍵的作用。財務數據作為企業決策的重要依據，直接關系到企業的財務狀況和業務發展。然而，企業在這方面面臨著一系列挑戰和難題。隨著企業規模不斷擴大，財務數據的復雜性和多樣性也隨之增加。為了更好地應對這些挑戰，越來越多的企業尋求企業管理咨詢公司的幫助，希望能夠從中獲得更深入的洞察和專業的解決方案，以優化決策并實現持續增長。

財務人員針對自己工作的企業做財務分析，如同醫生看病一樣，圍繞“財務金三角”做財務分析。財務人員應透過異常或異動的財務數據把問題“準確地定位出來”。

核心理念1：

如同醫生看病一樣做財務分析

我們做財務分析的目的是什么?對此我常用一個比喻來說明，財務人員給企業做財務分析，就像醫生給病人看病。做檢查、下診斷、開處方，這是醫生看病的全過程。財務人員給企業做財務分析的過程，可與醫生給病人看病類比。

試想一下，財務人員做財務分析，一開始是不是先“做檢查”呢?都檢查什么呢?

自然是檢查關鍵的財務數據。

為了方便評價，財務人員先要給待檢查的財務數據找一個參照系，如過往同期的數據(同比)、上個月度或季度數據(環比)、優秀同業數據(標桿)、集團內兄弟企業數據，兩相對照，看看這些數據是變好了，還是變差了。變好的，可以叫亮點;變差的，叫暗點。查找變好的和變差的財務數據的過程，實際上就是識別企業價值和發現經營風險的過程。

財務人員針對自己工作的企業做財務分析，不用過多地識別企業價值。企業有沒有價值、有什么價值，相信財務人員心里有桿秤。如果財務人員站在企業經營管理的角度來做財務分析，更多的應該去識別企業經營當中存在的問題。具體言之，財務人員應透過異常或異動的財務數據把問題“準確地定位出來”。

為什么這么講呢，因為有些問題是具有隱蔽性的。雖然這些問題也會體現在數值的不利變化上，但誘因不見得就是我們看到的表象。

舉個例子來說明：

企業銷售收入大幅度下滑，板子是不是該打在銷售人員身上呢?

如果你這么簡單定位，很可能會錯怪好人。產品賣得不好，不見得就是銷售人員能力和責任心出了問題。如果企業產品質量有問題，銷售人員怎么可能把產品賣得好呢?如果產品在研發設計階段就出了問題，銷售人員又怎么可能把產品賣出去呢?一股腦地把銷售業績下滑的責任都推到銷售人員身上，很可能會把企業真正的問題掩蓋起來，如忽視了研發層面、生產層面及采購層面的問題。

看到有問題的財務數據，財務人員要深入挖掘數據背后的業務原因。這個挖掘業務原因的過程就是“下診斷”的過程。

等財務人員把企業的問題都找出來了，定位清楚了，接下來要做的就是“開處方”。醫生開處方，是為了治病救人。就財務人員做財務分析而言，一旦發現企業經營管理當中存在問題，就應該想辦法，提出解決措施及建議，目的是把問題解決掉。所以，財務人員做財務分析像極了醫生給病人看病，同樣是做檢查、下診斷、開處方三部曲。

核心理念2：

圍繞“財務金三角”做財務分析

看到這里，可能有人會問：“‘做檢查’的時候都檢查哪些方面呢?一個企業的財務數據很多，三張會計主表涉及的數據加起來有100多項。這100多項數據，我們需要重點關注哪些呢?”針對這些問題，我給大家一個簡潔明了的建議，重點關注“財務金三角”，圍繞“財務金三角”做檢查。

“財務金三角”并非會計專業術語，它是用一個形象的比喻來解讀企業的財務表現。那么，“金三角”是哪三個角呢?

第一個角，增長性。

第二個角，盈利性。

第三個角，流動性。

我們都知道三角形具有穩定性，“財務金三角”能穩定什么呢?它能穩定企業的價值，如圖所示。

設想一下，一個企業如果能同時做到增長性、盈利性、流動性都好，那么這個企業就是個具有較高價值的企業。

增長性是指企業業務規模的擴張。企業一旦停止了業務規模的擴張，止步不前，就可能陷入危險境地。逆水行舟，不進則退，這一點在企業發展的道路上表現得尤為明顯。企業業務規模的擴張，主要看銷售收入的增長，確切地說，應該看主營業務收入的增長。

盈利性體現在兩個方面：

一是企業層面的盈利性，即凈利潤的大小;

二是產品層面的盈利性，即產品毛利率的高低。

我們當然希望企業盈利，企業的產品也盈利。如果一家企業的產品盈利，但企業不盈利，這說明什么呢?

很可能意味著企業管理效率低下，企業有必要在管理上挖掘潛力，把管理費用、銷售費用降下來。如果企業不盈利，企業的產品也不盈利，那么這樣的企業應盡快謀求轉型。產品不盈利，說明企業沒有市場競爭力，若轉型也存在困難，則企業很可能會面臨破產與倒閉的危機。這樣的企業建議及早撤出市場，撤出越早，損失可能會越小。

流動性主要看三點。

一看現金流是否健康。企業財務數據的內核是什么?一句話：有利潤的收入，有現金流的利潤。企業經營不能只謀求盈利，僅盈利是不夠的，還要賺錢。賺錢這個詞很有內涵，它本身不是會計術語，但它是兩個會計術語的組合，即利潤和現金流。實現有現金流的利潤，這才叫賺錢。

二看資產周轉。一家企業資產周轉速度快，往往意味著管理規范。

三看負債率。我們應重點關注企業的負債率是否維持在合理的水平。這里并不是說負債率越低越好，在市場拓展期，企業適當舉債是有利于實現快速擴張的。當然，也不是說負債率越高越好，負債率太高，企業可能會有債務風險。

圍繞“財務金三角”做財務分析，這一思想非常簡潔，也很明確。如同醫生看病一樣做財務分析，圍繞“財務金三角”做財務分析，這兩個理念都很形象生動，希望這兩個理念能幫助大家理解財務分析的真諦。

隨著IT系統的普及，業務活動將被計量得越來越精確，這會使傳統業務會計角色的記賬負擔越來越重，如果不能從出發點上進行理性的糾偏，無論技術取得怎樣的進步，都無法把會計從工作繁重的低價值活動區中真正解放出來。

當下會計圈提倡業財融合，就是要把會計人員從對企業歷史成果的核算工作中解放出來，思考以何種方式形成推動力，最后形成成本改善能力。我們更多需要思考，如何構建價值創造性財務體系，如何在業務過程中以管理的角色支持業務。

01

財務助力業務發展當前存在的問題

(一) 角色定位模糊不清，追趕熱潮

近幾年企業財務管理出現一系列高頻熱詞。財務轉型、業務財務融合、財務BP等名詞在財務界風行。這種熱是基于大數據、人工智能技術的發展，在此背景下，大家都強調不能只做傳統的核算型會計，要轉型突破，要向業務要財務價值。

這種觀念是順應時代發展的風向，但我們不能偏激地理解傳統的會計核算就是低級的，或者企業核算管理都沒有打牢固，就想要精細化管理、價值管理。

不管當下或者未來，核算的工作交給機器人，但是精細化核算規則，必須是財務人員參與去設定的。財務要推動業務，首要任務是把核算的事情做精準，然后再來推動業務財務融合，成為業務的合作伙伴。核算是財務管理的基石，正所謂“基礎不牢，地動山搖”，因此脫離了精準核算的財務管理都是空中樓閣。

(二) 業務與財務立場對立，矛盾重重

只要業務財務之間存在對立，業務和財務部門就難以成為最佳拍檔，甚至業務和財務成為死對頭。

業務部門認為財務部門總是出臺各種管控制度、流程，總想控制業務部門的手腳。而財務部門則認為，按照財務數據和風險管控，業務總有各種風險，必須加強預防，最后業務和財務陷入了無休止的爭吵和扯皮過程中。

傳統的財務控制理念，在財務業務融合中不做變通，必然會有不適應。在業務人員看來，財務不懂業務，修訂一系列的制度和工具，是想控制業務人員手腳，外行指導內行。在財務人員看來，稍微不加強對業務人員管控，可能就會產生各種舞弊行為。

02

財務推動業務發展中發揮的作用

面對當前中小企業一系列財務困局的現狀中，財務數智化在IT技術發展下，必將是未來發展趨勢。而財務人員需要思考在未來數智化時代下，要先轉變思維，而不是活在機器代替人的焦慮情緒中。

現有環境因無法改變現狀，但是我們的思維是可以先行改變，首先要做好財務角色的清晰定位，財務服務職能在前，監督職能在后，財務不能只是用管控的思維對待業務，同時在深入學習業務知識后，還要起到服務業務、幫助業務的作用。

而業務部門也需要了解最基礎的財務知識，了解業務部門在財務視角的數據構成，另外，需要有共同一致性的目標，且大家都是一個利益共同體，只有這樣，才不會被業務視為只是財務人員強化對其的監督管控，而是幫助業務部門達成預算目標，協同發展，彼此相互成就，只有建立業務和財務的同頻思維，才有可能真正落地。

(一) 財務推動業務發展的輔助支撐

1、做好精細化財務核算

對于很多中小企業來說，實現財務價值前，我們先要把核算做好，因為精細化的財務核算才是財務管理的根基。因此，要精準核算，我們必須擺脫傳統的數據接收者角色，轉換為介入者。

傳統的核算，我們扮演的是數據接收者，也就是各部門將單據和數據傳遞到財務或系統中，然后我們根據會計準則，根據具體企業數據歸集和分攤依據進行數據處理。

這種情況下，我們沒有作為數據介入者，介入到業務前端，參與到數據源的管控。因此我們接收的數據，存在“假數據”“偽數據”“粗數據”等數據源，造成核算出來的結果，無法反映真實的業務，更無法推動業務。

很多人普遍認為介入者說來容易，實務中財務很難介入業務前端。這種現象是存在的，此時就必須對于企業流程進行改善，底層邏輯就是利用向上管理思維，說服公司領導，將財務管控嵌入到業務前端，了解真正業務發生的動因，保持財務、業務口徑一致，只有這樣，財務核算的結果才能得到更高價值的運用。

2、做好數據共享支持

在做好精細化財務核算基礎上，我們會進入第二個層次，那就是數據展示者。我們會在精準的核算下，利用財務分析手段和工具，將數據以各種方式展示出來。將財務數據共享給相關的業務部門，主要目的是為了消除部門之間的信息差，這樣各部門在進行溝通的時候，是基于相同的信息來源開展討論，如果業務部門根據業務數據、財務部門依據財務數據，這樣無論溝通多少次，也是無效溝通。

(1)財務數據共享的關鍵問題一是共享哪些數據?

這個其實并不能只是財務根據自身的判斷，想當然地進行輸出，而是需要與業務部門溝通，清楚業務部門的需求。

例如：業務部門想知道目前還有哪些沒有收回的應收賬款，同時也想知道這些應收賬款目前是否超期，這些數據可以幫助業務部門了解哪些應收賬款的回款比較迫切，哪些可能會出現壞賬風險，需要加緊催款或是考慮采用法律手段來降低公司損失。但是財務部門沒有了解過業務的需求，只是按照自己的想法發送財務數據，包含收入、成本、費用、利潤，看似數據全面但實際上忽略了最關鍵的部分。這樣的數據很難引起業務部門的重視，久而久之也就會讓業務部門忽視財務部門的作用。

(2)財務數據共享的關鍵問題二是定期發送的期限如何確定，這個定期發送的期限，同樣也需要和業務部門進行溝通確定。

一般企業周一都會有各部門的例會，例會上各部門負責人都會總結上一周的工作同時討論本周的工作計劃。在進行上一周工作總結的時候，業務部門通常需要給出本部門已經完成的收入情況，這個收入數據是財務提供的?還是業務部門自己整理的?如果周例會上需要通報收入等相關的財務數據，這些數據是否需要從財務部門統一輸出?這樣就產生了財務數據共享的需求，也就是每周一需要統計各部門實時的收入情況，形成收入周報。

每個月在財務結賬后，也會根據歷史財務數據來進行財務分析，輸出財務分析報告，同樣這些報告也需要將各部門數據進行拆分，將信息同步發送給各部門的負責人，方便各部門負責人了解目前部門的業績完成進度、預算剩余額度、存在的問題和風險等等。

同樣依據不同企業的具體情況以及管理層的需求，還可能有財務季報、半年報等等，這些財務數據同樣也需要和業務部門進行共享，最大限度消除部門間的信息差，避免溝通中因為信息差而引起的歧義，提升溝通效率和效果。

3、做好財務數據整合

企業的經營中會面臨各種各樣的業務決策，例如，企業的資源是否支持開展新業務、目前的營銷渠道和投入費用是否需要調整等等。

在決策的過程中，除了業務部門基于自身專業進行的判斷，也需要財務部門將業務規劃轉化為財務數據，提供直觀的量化結果來展現決策可能導致的財務結果，通過數據來幫助管理層和業務部門進行判斷。

財務作為掌握公司各部門數據的部門，應該利用各部門數據，介入到業務前端，并通過數據起到串聯各部門，整合資源的作用。從前端業務介入，到從數據引導各部門檢討分析然后改善生產經營，再到資源整合。如此才能做到業務財務融合，才能創造價值，為財務數據賦能。傳統財務我們是做報表的，但是如果我們以資源整合者來看到財務工作，我們會發現財務工作的內在價值。

4、做好財務問題解答

為業務部門解答財務方面的問題，這個可能是日常中最常見的財務支持工作。

例如，個人工作費用沒有發票怎么辦?銷售方不能開專票只能開普票怎么辦?普票發票能不能報銷等等，這些問題是業務部門隨時都會來問的。

如果每天隨時都要解答業務部門的問題，可能不同的人過來的問題都是一樣的，這種重復性的溝通工作會影響財務本身工作的效率，但是也不能不解答。建議將業務部門提出的相同或相似的問題進行歸類整理，視情況對相關部門進行培訓，或者將這些內容納入到新員工的財務培訓中，這樣可以降低對于重復性問題的解答溝通。

同時也可以將這些問題以及答案整理到文檔中，在企業內部進行共享，這樣業務部門在有疑問時也可以自行查閱文檔尋求解決辦法。

這些問題其實也可以幫助財務部門來檢視目前企業的流程是否存在缺陷，或者業務中是否存在問題和風險，這些信息可以輔助財務人員進行財務分析，同時也可以幫助財務人員改善現有的流程制度。

(二) 財務推動業務發展的內控體系搭建

當下很多企業的財務管理是事后的管理，而業財融合下講究財務管理需要全程嵌入業務，核心動作就是嵌入。以下總結為財務構建業務決策方式的5大關鍵要素：

1、參與公司戰略目標的制定

財務人員要參與公司年度戰略的制定，學習并理解公司年度戰略目標的制定和落實的總體思路，以及對財務的要求。

2、財務戰略節點細化

根據公司整體戰略目標和財務戰略目標，明確各項財務支持工作重點和方向;年度財務戰略規劃需要包含能滿足這些需求的“行動方案”“預算”“業績考核指標”“關鍵財務指標”“評價標準”以及所需要的協助等。

3、建立財務支持流程

根據業財融合的整體規劃以及業務需求，梳理業務性態和財務要求，確定財務支持工作關鍵流程;通過與相關部門一起討論，明確與上下游部門間的對接和職責，設計和制作關鍵財務支持流程，規劃財務支持業務開展的路徑。

4、財務支持業務流程的關鍵點

梳理財務支持業務主要環節點，并建立財務支持業務固化流程，且嚴格執行財務支持流程體系，并要求相關部門嚴格執行此流程，確保流程的落地。

5、業務財務分析的關鍵點

運用財務分析工具對業務部門經營狀況進行分析，找出短板并推進改進，促進業務部門經營目標的達成;組織對同業競爭進行分析，通過搜集同業公司的財報等數據，對同業公司進行綜合分析，以借鑒同業優秀經驗，提升經營水平;運用財務專業知識，對擬開展項目進行財務測算，輸出關鍵財務指標結果并給予財務意見和風險提示。

03

中小企業案例分析(以應收賬款為例)

應收賬款的管理，總結起來就是需要在合同審核的階段進行財務介入，審核合同相關的結算條款，評估賬期風險，在回款的過程中進行跟蹤，特別是一些金額大、賬期長的客戶，需要重點關注，定期給業務部門發送應收賬款明細表，提示應收賬款超期的風險，必要時聯系法務部門進行干預，最大限度減少壞賬風險。

(一)對于應收賬款管理制度的關鍵是設立執行業務流程，建立應收賬款規則事項

比如，制度中設置：對逾期賬款，采取分類追收和處理程序。

1、逾期一周內，回收可能性在90%以上：電話提醒。

2、逾期15天以上(含)：上門拜訪。

3、逾期30天以上(含)：財務發出催款函。

4、逾期60天以上(含)：不得發貨，必須收回前期欠款后，才能發貨。但若客戶過往信譽良好，本次欠款非惡意欠款，對前期欠款和本次發貨貨款有詳細回款計劃，且確實有備貨和銷售需要，在原合同、協議額度內，總經理同意可發貨。

5、逾期超過180天(含)：財務通知法務發律師函。

6、逾期超過180天(含)，當出現以下情況之一時：進入財產保全及訴訟程序。

(1)客戶明示拒絕還款;

(2)客戶轉移財產、轉行其他事業、失蹤;

(3)客戶雖然有還款意愿，但其經營狀況急劇惡化，短期內沒有好轉的可能。

7、認定為壞賬：賬面提足壞賬準備，確定管理責任和處罰安排。

(二) 在客戶授信、管理授信合同、控制發貨、授信額度預警中，我們能夠以數據分析提供授信支持

通過分析和預警應收賬款，參與追收貨款，監督客戶擔保手續的執行情況;以資金時間價值角度，利用數據為在合同簽訂時，為訂單應收賬款信用期提供利潤分析保障;通過對客戶信息分析，及時進行財產保全和賬款訴訟管理;基于企業風險考慮，對于“逾期賬款”“壞賬”“隱瞞事實和風險”“通過壞賬準備調節利潤”等可能對給公司資產造成損失的事項，構建考核和處罰細則。

綜上所述，在企業管控過程中，一切規則如果都是由其他部門制定，財務只是以參與者、被動執行者的角色來配合提供數據，分析數據，很難推動業務發展。所以我們必須通過設定制度、清單、績效考評等方式，將資源整合者身份嵌入到流程、過程、細節全過程中。

同時以財務支持業務思維基礎上構建價值創造性的財務體系，如何在業務過程中以管理者的角色支持業務，只有這樣才能真正做到企業資源的整合，才能更好地助推業務的發展，創造更大的價值。

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　　一、單項選擇題

　　1.國際收支逆差時，緊的貨幣政策會使得價格下跌，從而（）。

　　A.出口減少、進口增加

　　B.刺激出口和進口

　　C.限制出口和進口

　　D.出口增加、限制進口

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查國際收支不均衡調節。在國際收支逆差時，即實施緊縮的貨幣政策導致價格下跌，從而刺激出口，限制進口。

　　2.假定年貼現率為6%，2年后一筆10000元的資金的現值有（）。

　　A.8900

　　B.8929

　　C.9100

　　D.9750

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查現值的計算。FVn＝10000，r＝6%，n＝2，FVn＝P（1＋r）n，P＝FVn÷（1＋r）n＝10000÷（1＋6%）2≈8900（元）。

　　3.官方或明或暗地干預外匯市場，使市場匯率在經過操縱的外匯供求關系作用下相對平穩波動的匯率制度是（）。

　　A.固定匯率制

　　B.自由浮動匯率制

　　C.管理浮動匯率制

　　D.釘住匯率制

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查浮動匯率制。根據官方是否干預，浮動匯率制分為自由浮動與管理浮動。管理浮動是官方或明或暗地干預外匯市場，使市場匯率在經過操縱的外匯供求關系作用下相對平穩波動的匯率制度。

　　4.在同業拆借市場中，金融機構之間融通資金的最長期限是（）。

　　A.3個月

　　B.2年

　　C.6個月

　　D.1年

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查我國的貨幣市場及其工具。同業拆借市場的期限最長不得超過一年。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

　　5.商業銀行的負債中最重要的是（）。

　　A.同業拆借

　　B.向中央銀行的貸款

　　C.存款

　　D.發行債券

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業銀行負債業務。負債是商業銀行形成資金來源的業務，是商業銀行開展各項經營活動的重要基礎。商業銀行的負債主要包括存款和借款，其中最主要的是存款。6.“巴塞爾協議III”要求商業銀行設立“資本防護緩沖資金”，其總額不得低于銀行風險資產的（）。

　　A.1.5%

　　B.2.0%

　　C.2.5%

　　D.3.0%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業銀行資本管理。“巴塞爾協議III”規定，要求商業銀行設立“資本防護緩沖資金”，其總額不得低于銀行風險資產的2.5%；各國可根據情況要求銀行提取0～2.5%的逆周期資本緩沖，以便銀行可以對抗過度放貸所帶來的的風險。

　　7.下列風險補償方法中，通過存款保險制度來減少銀行風險的是（）。

　　A.合同補償

　　B.法律補償

　　C.協商補償

　　D.保險補償

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查風險管理與內部控制。保險補償是指通過存款保險制度來減少銀行風險。

　　8.下列對于金融遠期合約的說法中，正確的是（）。

　　A.遠期合約有極低的交易風險

　　B.遠期合約是一種標準的合約類型

　　C.遠期合約有固定的交易場所

　　D.合約的價值隨標的資產市場價格的波動而變化

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查金融遠期。在合約有效期內，合約的價值隨標的資產市場價格的波動而變化。金融遠期合約是一種非標準化的合約類型，沒有固定的交易場所。這既使得金融遠期合約擁有自由靈活的優點，同時又降低了金融遠期合約的流動性，加大了投資者的交易風險。

　　高頓教育CMA項目中心與綿陽師范學院溝通后，為了適應教育改革和和國際化辦學發展，培養高素質的國際化財會人才，開展CMA實驗班招生，幫助更多學生加入財經學習行列。

　　該項目旨在幫助學員完成CMA專業知識學習，快速通過并獲取相關證書。同時，進行職業能力的培養與實踐，全方面提高學員的綜合能力，為未來的職業生涯打下基礎。

　　什么是財務會計，什么是管理會計

　　財務會計主要是對財務數據進行收集整理，對企業過去的經營行為產生的財務數據進行記錄，主要企業中主要發揮的作用是計算衡量公司的虧損與收益。

　　管理會計是分析財務數據，對于企業的經營行為進行優化和改進，基于對財務數據的分析幫助企業將來的戰略規劃做決策支持，為企業創造價值。

　　兩者做一下比較你就可以發現當前的發展趨勢是以管理會計為主，中國企業管理會計缺口達300萬，據了解：中國目前擁有1600萬財務工作者，其中的80-90%都在從事著財務會計的工作。但在西方發達國家，85%以上的財務工作者都在從事管理會計的工作。中央財經大學教授劉俊勇認為，未來十年管理會計是中國的“藍海”，所以財務轉型是勢在必行的。

　　各個行業對管理會計CMA的需求

　　CMA持證者遍布全球100多個國家，CMA認證得到眾多跨國企業財務高管的廣泛認可，是財務及管理專業人士的“國際通行證”。國內認可CMA證書的公司有：中國兵器裝備集團有限公司，中國兵器工業集團有限公司，北方工業，中國電子，中國化工集團公司，中國電建，強生，中國平安等。

　　全國范圍內眾多知名企業積極開展CMA認證培訓，培養管理會計人才，提升專業人員能力素質。CMA認證助力個人專業能力素質提升，為突破職業發展瓶頸提供清晰路徑，為職業晉升拓展上升空間，為更好體現職場自我價值創造條件。據2020年IMA全球薪資調查統計顯示，CMA持證者總收入中位數比非CMA持證者高63%，持證者就業前景廣闊。

　　管理會計能應用的行業很多，例如：制造業、服務業（餐飲、制藥、零售、互聯網）等等，哪個行業沒有財務？關鍵在于“活用”二字，很多人窮極一生都在研究“管理”，何況“管理會計”還要加上“會計”二字。

　　目前國內落實CMA政策的城市有北京、上海、成都、南京、深圳、寧波、泉州、海南、廈門及云南。例如寧波市：2020年7月10日，寧波市人力資源和社會保障局發布《關于做好國際行業資質證書持證獎勵有關工作的通知》。對滿足條件的CMA持證者，可通過申請獲得1萬元獎勵金。廈門市：2019年09月《廈門市金融人才計劃實施辦法》公布，美國注冊管理會計師（CMA）入選三類高層次金融人才中的青年骨干型。辦法規定，對現有的青年骨干型金融人才獎勵40萬元；對引進的青年骨干型金融人才獎勵80萬元。

　　CMA考試考了有什么用？

　　目前管理會計已經不是未來市場發展的趨勢，而是正在進行中！隨著財務共享中心，財務機器人的發展。從事核算、報銷等記錄型的財務會計的需求量在減少，企業更需要的能對財務數據進行有效分析，理解公司業務，能對公司戰略決策提供支持的管理會計人才，現在打開各類招聘App，搜索財務相關崗位，招聘信息都會明確標準CMA證書優先，而很多新興崗位入財務BP、財務管理、財務分析等，CMA證書必備條件。而目前，選擇管理會計CMA的財務人員越來越多，市場上的就業競爭也會越來越激烈，越早獲得管理會計CMA這張證書，就能越早在市場上提高自己的職場競爭力。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCMA

　　CFA職業道德的22個細則是金融從業者必須遵循的職業道德和行為規范。CFA職業道德22細則有哪些？高頓CFA學姐今天為大家解答，快來看看吧！

一、CFA職業道德22細則有哪些

　　CFA職業道德22細則是CFA協會對會員和候選人在職業行為方面的具體要求：

　　1、拒絕接受貴重禮物和好處費：不接受可能影響職業判斷的貴重禮物或好處費。

　　2、不隱瞞不良業績：對投資業績保持透明，不隱瞞或歪曲不良業績。

　　3、尊重知識產權：不剽竊他人材料，尊重知識產權和原創性。

　　4、不歪曲信息：不歪曲服務范圍、教育背景、資本、歷史業績等關鍵信息。

　　5、禁止市場操縱：不得在市場操縱中散播虛假消息或非法操縱價量信息。

　　6、識別并服務真正客戶：識別并服務真正的客戶，公平對待所有客戶。

　　7、提醒非正當要求：在客戶提出非正當要求時進行提醒，必要時終止投資顧問關系。

　　8、保護客戶信息：不保證收益率，保護客戶信息的機密性。

　　9、忠誠順序：在忠誠方面，要把握法律和整個市場利益>客戶利益>雇主利益>個人利益的順序。

　　10、避免利益沖突：遵守額外的報酬安排規定，避免利益沖突。

　　11、履行監督責任：履行監督人的責任，確保團隊遵守職業道德。

　　12、保持勤奮和合理原則：保持勤奮和合理的原則，進行投資分析。

　　13、有效溝通：與客戶和潛在客戶進行有效溝通，確保誠信、透明和充分披露。

　　14、保留詳細記錄：保留詳細的記錄，以便審計和追溯。

　　15、披露利益沖突：披露利益沖突，確保交易的公平性和透明度。

　　16、客戶利益優先：在交易的優先順序中，客戶利益應置于首位，其次是雇主，最后是自己。

　　17、披露中介費：披露中介費，確保客戶充分知情。

　　18、明確責任：明確責任，遵守CFA協會的規章制度。

　　19、不得作弊：考試不得作弊，不得泄露考試信息。

　　20、正確適用CFA稱號：在適用CFA稱號時，不得錯誤或夸大CFA持證資格，不得突出CFA稱號以誤導他人。

　　21、保持專業性和獨立性：在金融分析和投資建議中保持專業性和獨立性，不受外界不當影響。

　　22、持續學習和自我提升：持續學習和自我提升，保持對金融市場和職業道德的深刻理解。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

二、2025年CFA報考條件

　　1、學歷/工作經驗要求（符合其一即可）

　　(1)取得學士學位

　　完成學士學位課程或同等項目并取得相應學位。如果不確定就讀課程是否符合此要求，可咨詢所在學校。

　　(2)本科在校生

　　報名CFA一級考試時選擇的考試窗口須處于學士學位課程或同等項目畢業月份前23個月及以內。例如，四年制本科在校生最早可以在大二暑假參加一級考試。

　　(3)專業工作經驗

　　在報名CFA一級考試時，必須至少連續三年獲得4,000小時的工作經驗和/或高等教育。相關教育經歷與工作經歷在時間上沒有重疊。如果將工作經驗和高等教育結合起來以達到最低小時數和年數，則假設高等教育每年需要1,000小時。

　　專業工作經驗是指從事要求具備專門的知識、教育水平或高級技能的工作。專業的工作經驗要求應用相對高層次的判斷力和業務技能，包括領導力和團隊合作、商務溝通、批判性思維和問題解決能力、時間管理、專業判斷、分析技能、適應能力等。

　　—專業工作經驗不需要與投資相關。

　　—如果實習工作是全職且有工資的類型，可以認定為符合專業工作經驗的要求。

　　—如果是在自己的企業或家族企業工作，也必須是全職的專業工作經驗，并且有工資的情況下才符合要求。

　　2、身份證件要求

　　報名和參加CFA一級考試須持有效的國際旅行護照。對于計劃在中國內地參加CFA考試的考生，除護照之外，也可以使用中華人民共和國居民身份證進行考試報名。考試當天則必須攜帶有效的國際旅行護照，才能進入考場。