澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　貼現率是指未來支付改變為現值所使用的利率，是票據貼現者獲得資金的價格。計算銀行承兌匯票貼現率時，可以分為不帶息票據貼現和帶息票據的貼現兩種情況。

    銀行承兌匯票貼現率計算方法

　　貼現率是指持票人以沒有到期的票據向銀行要求兌現，銀行將利息先行扣除所使用的利率。銀行承兌匯票貼現率計算方法如下：

　　1、不帶息票據貼現：貼現利息=票據面值×貼現率×貼現期；

　　2、帶息票據的貼現：貼現利息=票據到期值×貼現率×貼現天數/360。

　　貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1

　　貼現利息，計算公式為貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率，其中的日貼現率=月貼現率÷30。

　　銀行承兌匯票：商業匯票的其中一種，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定金額的票據。這里的“承兌”，簡單理解就是承諾兌付，該行為只發生在遠期匯票的有關活動中。

　　貼現率如何理解？

　　貼現率也就是未來支付改變為現值所使用的利率，簡單理解就是將來的錢折算到現值，少掉或者多出的那部分錢，與將來的錢的比值，貼現率越高，可以拿到的錢就越少。貼現率的高低，一般按金融市場利率決定。若根據年利率的方式計算，則適用公式“票面金額×年利率/360天×計息天數”若；根據月利率的方式計算，則適用公式“票面金額×月利率/30天×計息天數”。

　　銀行承兌匯票貼現是企業籌措資金的方式之一，會計人員進行核算時，應分情況具體處理銀行承兌匯票貼現的賬務，同時需要明確相應的貼現利率。

　　銀行承兌匯票貼現會計分錄

　　1、有附追索權的票據貼現：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：短期借款

　　2、不附有追索權的票據貼現：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票貼現利率怎么計算？

　　會計人員接到做成轉讓背書的匯票和貼現憑證，將貼現憑證的填寫與匯票核對無誤后，按照以下計算方法計算貼現利息和貼現利率：

　　1、貼現利息=匯票金額×貼現天數×(月貼現率÷30天);

　　2、實付貼現金額=匯票金額–貼現利息。

　　3、貼現利率，月利率是指持票人在申請貼現當日金融機構所報的銀行承兌匯票貼現率。月利率一般以千分比計算，年利率以百分比計算。

　　4、貼現天數=貼現日至到期日的實際天數+節假日加天天數+調整天數(3天)。

　　5、貼現日，是指持票人向銀行申請貼現的當日。

　　6、到期日，是指匯票票面上標明的“匯票到期日”。

　　注：貼現銀行與承兌銀行屬于異地的情況下，貼現天數應再加上3天。

　　收到電子銀行承兌匯票怎么處理？

　　貼現是什么意思？

　　貼現是指收款人將未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息，向持票人支付還剩下的金額。通常將票據貼現分為貼現、轉貼現和再貼現三種。

　　取得商業承兌匯票后，前往開戶銀行票據貼現，若是銀行貼現利息高于同期銀行承兌匯票的貼現利息，是否可以在企業所得稅稅前扣除？

　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條規定：企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除：(一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出;(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。

　　因此，非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出，準予扣除。

　　銀行承兌匯票貼現賬務處理

　　貼現是指持票人在商業匯票到期之前，為提前獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得現金。

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據

　　貼現條件：

　　票據未到期；

　　票據未記載“不得轉讓”字樣；

　　持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；

　　持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。

　　企業對背書轉讓的商業匯票收取貼息補償金是否征收增值稅？如果征收增值稅，按什么類目征收增值稅？

　　商業匯票的背書轉讓業務收取的貼息補償金是票據轉貼現支付的貼息補償。依據財稅[2016]36號文附件1的規定，票據貼現取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。因此，票據貼息補償金作為利息性質的收入應當按照貸款服務繳納增值稅，一般計稅方式下增值稅稅率為6%。

　　相關規定：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅[2016]36號印發)

　　(五)金融服務。

　　金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

　　1.貸款服務。

　　貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

　　各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

　　融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售后回租業務的企業后，從事融資性售后回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。

　　以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

　　企業的結算方式除了使用現金和銀行存款，還會使用承兌匯票進行結算。發生承兌匯票貼現業務時，相應的會計處理怎么做？

　　承兌匯票貼現的會計處理

　　1.商業承兌匯票

　　(1)企業銷售貨物時收到商業承兌匯票

　　借：應付票據——商業承兌匯票

　       　貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)商業承兌匯票貼現

　　借：銀行存款

　       　財務費用

　       　貸：應收票據——商業承兌匯票

　　(3)商業承兌匯票到期收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收票據——商業承兌匯票

　　2.銀行承兌匯票

　　(1)企業收到銀行承兌匯票票據

　　借：應收票據——銀行承兌匯票

　　       貸：主營業務收入

　　               應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)銀行承兌匯票貼現入賬

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據——銀行承兌匯票

　　承兌匯票包括什么內容？

　　承兌匯票可以分為兩種：商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　1.商業承兌匯票

　　商業承兌匯票是指收款人開出經付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票。商業承兌匯票一經承兌，承兌人便負擔到期無條件支付款項的責任，匯票可以向銀行進行貼現，也可以將匯票流通轉讓。

　　商業承兌匯票的貼現指的是持票人將沒有到期的商業承兌匯票轉讓給銀行，銀行按照貼現率扣除相應的利息之后，會將余額票款支付給持票人。因此，商業承兌匯票的持票人如果想提前取得貨款，可以攜帶商業承兌匯票去銀行辦理貼現。

　　2.銀行承兌匯票

　　銀行承兌匯票是由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開立銀行申請并經過審查后同意進行承兌，保證在指定的日期無條件支付給持票人的票據。銀行承兌匯票的貼現是指銀行承兌匯票的貼現申請人將匯票轉讓給銀行，銀行按照匯票的票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的融資行為。

　　銀行承兌匯票具有風險低、流動性強等優點，可以有效節約資金成本，當票據到期后，銀行具有見票即付的義務。銀行承兌匯票貼現時，應如何做會計分錄？

　　銀行承兌匯票貼現時的會計分錄

　　借：銀行存款(實際收到的金額)

　　       財務費用(貼現利息)

　　       貸：應收票據(票據的票面價值)

　　票據貼現的相關知識

　　①票據貼現的條件。商業承兌匯票的持票人向銀行辦理貼現業務時必須具備下列條件：第一、必須是在銀行開立存款賬戶的企業法人或者其他組織;第二、與出票人或直接前手之間具有真實的交易關系;第三、票據必須真實合法，要素齊全并且連續背書：第四、必須提供與直接前手之間進行交易的增值稅發票和商品發運單據的復印件。

　　②貼現利息的計算。票據貼現的期限是指從票據的貼現之日起到匯票到期日為止。實際的貼現金額按照其票面金額減去貼現日到匯票到期日前 1 天的利息。如果承兌人在異地，貼現的期限和貼現利息的計算應該另加 3 天的劃款期。

　　③貼現的收款。貼現得票據到期時，貼現的銀行應該向付款人收取票款。付款人不付款的，貼現銀行應該向其前手追索。貼現銀行向付款人追索票款時，可以從申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　銀行承兌匯票是由付款人委托開票銀行開出的一種延期支付票據,一般在票據到期之前,銀行見票就可付現金。當企業的銀行承兌匯票進行貼現時，相應的會計分錄怎么寫？

　　銀行承兌匯票貼現的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　什么是貼現？

　　貼現是指持票人在商業匯票到期之前，為提前獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得現金。

　　什么是銀行承兌匯票？

　　銀行承兌匯票是一種商業匯票。它是由付款人委托開票銀行開出的一種延期支付票據,一般在票據到期之前,銀行見票就可付現金。一般承兌匯票的最長有效期為六個月,在票據期限內可轉讓給他人使用。

　　應收票據是什么？

　　應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業匯票和不附息商業匯票。商業匯票既可以依法背書轉讓，也可以向銀行申請貼現。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　很多企業在經營活動中都會使用承兌匯票進行交易，可以減少現金流通帶來的麻煩。如果企業收到銀行承兌匯票后需要貼現，那么承兌匯票貼現時，應如何進行賬務處理？

　　承兌匯票貼現的會計分錄

　　(1)收到承兌匯票的賬務處理：

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　(2)承兌匯票在外面貼現，收到現金的賬務處理：

　　借：庫存現金(貼現后收到的現金)

　　　　財務費用--利息支出(貼現收取的利息)

　　　　貸：應收票據

　　什么是承兌匯票？

　　承兌匯票指辦理過承兌手續的匯票。即在交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發匯票，并經付款人在票面上注明承認到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。經購貨人承兌的稱“商業承兌匯票”，經銀行承兌的稱“銀行承兌匯票”。

　　什么是承兌匯票貼現？

　　“承兌匯票“指辦理過承兌手續的匯票。即在交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發匯票，并經付款人在票面上注明承認到期付款的“承兌“字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。經購貨人承兌的稱“商業承兌匯票“，經銀行承兌的稱“銀行承兌匯票“。

　　“商業承兌匯票貼現“是指持票人將未到期的商業承兌匯票轉讓給銀行，銀行在按貼現率扣除貼現利息后將余額票款付給持票人的一種授信業務。

　　“銀行承兌匯票貼現“是申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

　　應收票據是什么？

　　應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業匯票和不附息商業匯票。商業匯票既可以依法背書轉讓，也可以向銀行申請貼現。

　　銀行承兌匯票為商業匯票的其中一種，對于銀行承兌匯票貼現業務，應設置應收票據科目核算。相關的會計分錄是什么？

　　銀行承兌匯票貼現會計分錄

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據

　　承兌匯票概述

　　承兌匯票是指銀行辦理過承兌手續的匯票。即在交易活動中，銷貨方為了向購買方索取貨款而簽發的匯票，并經付款人在票面上注明承諾到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為該匯票的承兌人。“商業承兌匯票”是指購貨方已經承兌的匯票，“銀行承兌匯票”則是經銀行承兌了的匯票。

　　那么如果收到了銀行承兌匯票，需要怎么做才能變成現金呢？

　　如果是有到期日的。即為到了到期日的時候就可以拿到銀行去兌現了。

　　如果某一公司收到另一個公司開出的承兌匯票，但是要到半年后才到期，需要怎么做才能把它盡快達到現金的作用或者盡快變現呢？

　　有如下兩種辦法：

　　第一種是向銀行申請辦理貼現，只不過需要你的開戶行同意，且需要向你的開戶行支付一定的財務費用．

　　第二種是向你的供應商背書轉讓。

　　承兌匯票貼現是什么？

　　貼現是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。

　　貼現的性質：貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。

　　貼現的利率：在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮，貼現的利率是市場價格，由雙方協商確定，但最高不能超過現行的貸款利率。

　　貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限

　　對于未到期的商業承兌匯票貼現業務，應通過銀行存款、財務費用、短期借款等科目進行進行有關核算，具體會計分錄是什么？

　　未到期商業承兌匯票貼現的會計分錄

　　如果持有未到期的“商業承兌匯票”向銀行貼現時：

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：短期借款

　　匯票到期，企業承兌時：

　　借：短期借款

　　       貸：應收票據

　　因為當“銀行承兌匯票”到期時，銀行將無條件支付貨款，不向企業追索。因此，企業持有票據貼現給銀行時，可以結轉“應收票據”的賬面余額，即貸項為“應收票據”。

　　商業匯票收款到期的會計分錄

　　辦理托收時：

　　借：應收賬款

　　       貸：應收票據

　　收到時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　什么是商業承兌匯票？

　　商業承兌匯票是由出票人簽發，委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付一定金額的匯票。根據雙方的約定，商業承兌匯票由銷售企業或采購企業簽發，但由采購企業承兌，并由銀行以外的人承兌。

　　什么是銀行承兌匯票？

　　銀行承兌匯票指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。

　　在日常工作中，財務人員經常會收到各種票據，其中就包含承兌匯票，那么承兌匯票進行貼現時，會計分錄應該怎么寫？

　　承兌匯票貼現的會計分錄

　　由于需要資金，申請人將未到期的承兌匯票轉讓至銀行，銀行根在據承兌匯票的票面金額扣除貼現利息之后，將余額支付給持票人，這一種融資行為就稱之為承兌匯票的貼現。具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　      　財務費用

　　承兌匯票相關賬務處理

　　１、購貨時支付商業承兌匯票的會計分錄：

　　借：原材料

　      　應交稅費－－－應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：應付票據－－－商業承兌匯票

　　２、銷貨時收到商業承兌匯票的會計分錄：

　　借：應收票據－－－商業承兌匯票

　      　貸：主營業務收入

             　　應交稅費－－－應交增值稅（銷項稅額）

　　使用商業承兌匯票的注意事項

　　１、票據在到期日，如付款人賬戶的現金不足支付的時候，開戶銀行會將承兌匯票退給持票人或者收款人，并且會對付款人按照票面金額進行一定的罰款。

　　２、商業承兌匯票的到期需要通過銀行進行托收。

　　３、在同一張商業承兌匯票上不得分別記載不同的到期日，否則票據無效。如果業務需要分期付款的，可以一次性簽發若干張不同到期日的商業承兌匯票。

　　４、一般商業承兌匯票的提示付款期限是自匯票到期日起10天，如果持票人或者收款人在超過該期限提示付款的，銀行將不予受理。

　　承兌匯票的貼現一般是由于申請人對資金的需要，將未到期的承兌匯票轉讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。對于承兌匯票貼現，應如何做會計分錄？

　　銀行承兌匯票貼現的會計分錄

　　借：庫存現金或銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　承兌匯票貼現介紹

　　銀行承兌匯票貼現屬于融資行為，銀行將貼現申請人轉讓的未到期的銀行承兌匯票按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人。它以真實的商品交易為基礎，將信貸資金的投放，收回與商品的貸款回收緊密結合在一起。銀行承兌匯票的風險比較低，而且流動性強。

　　銀行承兌匯票進行貼現時，當票面利息小于貼現利息時，就會產生利息支出；相反，票面利息大于貼現利息時，就會產生利息收入。所以，貼現時收到的實際款項與入賬金額是不相等的，它們兩者之間的差額就是屬于融資行為的利息。根據會計準則，該利息應計入財務費用。

　　應收票據的相關介紹

　　應收票據按承兌人分類有銀行承兌匯票、商業承兌匯票。其中銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，由承兌銀行承兌的票據。商業承兌匯票是付款人簽發并承兌，或由收款人簽發交由付款人承兌的匯票，商業匯票可依法背書轉讓，也可向銀行申請貼現。

　　商業承兌匯票貼現是一種授信業務，是指持票人將未到期的商業承兌匯票轉讓給銀行，銀行再按規定將余額票款付給持票人，那么商業承兌匯票貼現的賬務處理怎么做？

　　商業承兌匯票貼現的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括但不僅限于企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、金融機構手續費、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用中）、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣。

　　應當注意的是：企業在籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　“財務費用”賬戶屬于損益類賬戶，期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目。

　　在利潤表中，單設“財務費用”項目反映企業發生的財務費用，并根據“財務費用”科目的發生額，即期末結轉的余額分析填列。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。而貼現息是指在貼現中，企業或個人申請貼現需要付給銀行的利息。那么承兌匯票貼現的賬務處理怎么做？

　　承兌匯票貼現的賬務處理

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　貼現利息必須要有貼現憑證，沒有貼現憑證，不得在稅前扣除。

　　貼現息的計算

　　①票據有不帶利息的，也有些是帶利息的。因此，票據的貼現也分為無息票據貼現和有息票據貼現。

　　②無息票據貼現適用以下公式：

　　貼現天數＝貼現日至票據到期日天數（異地貼現還要加上３天）

　　貼現息＝票面金額×（貼現天數÷360）×貼現率（此處的貼現率指的是年利率）

　　貼現凈額＝票面金額－貼現息

　　財務費用的會計核算

　　財務費用屬于損益類科目中的費用類科目，財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。一般的費用類科目，借方記費用的增加，貸方記費用轉利潤數。減少費用一般是沖減費用，比如銀行利息，以紅數記財務費用的借方；支付了籌集資金中借款的利息費用（財務費用）是財務費用的增加，應該計借方。

　　企業因資金不足等情況，需要將持有的承兌匯票在到期日前提前貼現，對于貼現的手續費一般計入銀行存款、財務費用、應收票據等科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　承兌匯票貼現含手續費的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　　　借：應收票據-手續費

　　　　　　貸：應收賬款

　　企業收到承兌匯票的會計分錄

　　如果是收到貨款

　　借：應收票據

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　如果是以前欠的貨款

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　承兌匯票到期后

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。財務費用具體包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　應收票據是什么？

　　應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。

　　應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業匯票和不附息商業匯票。商業匯票既可以依法背書轉讓，也可以向銀行申請貼現。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　商業承兌匯票貼現指的是一種授信業務。如果企業出現資金短缺，并且持有的應收票據還未到期，那么為了獲得所需資金，如何向開戶銀行申請商業承兌匯票貼現？

　　商業承兌匯票的貼現

　　商業承兌匯票是可以進行貼現的。

　　貼現的具體流程就是持票人將未到期的商業承兌匯票轉讓給銀行，銀行再按貼現率扣除貼現利息后將余額票款付給持票人。商業承兌匯票貼現適合用于信譽度較高，現金流較為充足，還款能力較強的公司

　　商業承兌匯票貼現的優點

　　1、降低融資成本：利用自身信用完成貨款結算。

　　2、操作手續簡便：客戶可以根據需要靈活簽發商業承兌匯票。

　　3、可以有效降低手續費支出，相對于銀行承兌匯票來說。

　　4、有助于企業培植自身良好的商業信用。商業承兌匯票貼現的相關介紹

　　貼現的相關內容

　　1、貼現利息

　　實付貼現金額的計算，是按票面金額扣除貼現日至匯票到期日前1日的利息計算；承兌人在異地的紙質商業匯票貼現的期限以及貼現利息的計算，應另加3天的劃款日期。

　　2、貼現的收款

　　貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款；不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款；貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　商業承兌匯票的包買

　　一、銀行根據包買申請人（持票人）的申請，無追索權的買入其持有的、符合銀行規定條件的企業承兌的遠期商業承兌匯票的行為，就是商業承兌匯票包買。

　　二、適合商業承兌匯票包買的企業類型

　　主要為財務制度較為嚴格、大型的外商投資企業、希望降低票據應收風險的企業并且有改善財務狀況需求或注重資金安全性的企業。例如以下企業：

　　1、國資委監管的中央企業及地方國資委監管的地方大型企業；

　　2、外商投資企業。

　　三、商業承兌匯票包買的優點

　　1、成本降低，賣方資金周轉率提高。

　　3、買方的商業信用轉變為銀行信用，銀行提供100％的風險保障，買方風險轉由銀行承擔。對已支付的款項銀行無追索權。

　　3、財務報表得到了實質性改善，賣方遠期應收票據變為即期的現金收入。

　　企業將取得的銀行匯票進行貼現時，可以將貼現息計入銀行存款、財務費用、應收票據等會計科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　銀行承兌匯票貼現的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　貼現是什么？

　　貼現是指持票人在商業匯票到期之前，為提前獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得

　　銀行承兌匯票是什么？

　　銀行承兌匯票是商業匯票的一種。，是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

　　對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。銀行承兌匯票折價銷售。銀行承兌匯票的主要投資者是貨幣市場共同基金和市政實體。

　　銀行匯票的主要內容

　　1、收款人姓名或單位；

　　2、匯款人姓名或單位；

　　3、簽發日期（發票日）；

　　4、匯款金額、實際結算金額、多余金額；

　　5、匯款用途；

　　6、兌付地、兌付行、行號；

　　7、付款日期。

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益以及相關的手續費、商業匯票貼現發生的貼現利息、企業發生或收到的現金折扣等。

　　企業將取得的商業承兌匯票進行貼現時，可以將貼現的匯票通過銀行存款、財務費用、應收票據科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　商業承兌匯票貼現的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　什么是商業承兌匯票？

　　商業承兌匯票是商業匯票的一種。是指收款人開出經付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票。

　　商業承兌匯票的會計分錄

　　1、購貨時

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據—商業承兌匯票

　　2、銷貨時

　　借：應收票據—商業承兌匯票

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

　　什么是財務費用？

　　財務費用是企業為了生產經營，利用某些合理方式籌集所需資金等而發生的費用，具體包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、企業發生的現金折扣、以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　財務費用屬于損益類科目，損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方；而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。因此企業發生財務費用時，記入該科目的借方，期末將余額結轉至本年利潤科目時，記入該科目的貸方。

　　應收票據是什么？

　　應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　企業在經營過程中使用商業承兌匯票時，需要面臨貼現的情況，一般可以通過應付票據等科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　商業承兌匯票貼現的會計分錄

　　1、購貨時支付商業承兌匯票的會計分錄：

　　借：原材料

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據---商業承兌匯票

　　2、銷貨時收到商業承兌匯票的會計分錄：

　　借：應收票據---商業承兌匯票

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　3、商業承兌匯票貼現的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　4、商業承兌匯票到期收到對方付款的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　商業承兌匯票和銀行承兌匯票是什么？

　　商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，這就決定了商業承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票，因為收款人或持票人要承擔票據被承兌前付款人不能支付到期款項的風險。銀行承兌匯票，簡稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據，適用于買方的存款銀行，并由銀行審查和批準后接受。它保證在票據到期日無條件地支付給收款人或持票人一定的金額。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業將取得的商業承兌匯票進行貼現時，可以將貼現的匯票通過銀行存款、財務費用、應收票據科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　商業承兌匯票貼現的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　商業承兌匯票是什么？

　　商業承兌匯票是商業匯票的一種，是指收款人開出經付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票，其相關賬務處理有：

　　1、購貨時

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據—商業承兌匯票

　　2、銷貨時

　　借：應收票據—商業承兌匯票

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

　　財務費用是什么？

　　財務費用是企業為了生產經營，利用某些合理方式籌集所需資金等而發生的費用，具體包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、企業發生的現金折扣、以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　財務費用屬于損益類科目，損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方；而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。因此企業發生財務費用時，記入該科目的借方，期末將余額結轉至本年利潤科目時，記入該科目的貸方。

　　應收票據是什么？

　　應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。